31
Завершая общую характеристику объекта исследования, выполним
аналитический обзор основных технико-экономических показателей
предприятия (таблица 1)
Таблица 1.
Основные технико-экономические показатели ИП Мещеряков А.В.
Показатели
Ед. изм.
2014
год
2015
год
2016
год
Темп роста, %
2015/
2016/
2016/
2014
2015
2014
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от
продажи продукции
(работ, услуг)
тыс. руб.
8619
1292
9
11952
150,0
0
92,45
138,6
8
Среднегодовая
стоимость основных
производственных
фондов
тыс. руб.
2642
3879
4018
146,8
6
103,5
7
152,1
0
Фондоотдача
руб./руб
3,26
3,33
2,97
102,1
4
89,26
91,17
Фондовооруженност
ь
тыс.руб/
ч
82,6
114,
1
105,7
138,2
2
92,67
128,0
9
Фондоемкость
руб/руб
0,31
0,30
0,34
97,90
112,0
3
109,6
8
Себестоимость
продукции (работ,
услуг)
тыс. руб
8188
1215
3
10279
148,4
2
84,58
125,5
4
Затраты на 1 рубль
продаж
руб
0,95
0,94
0,86
98,95
91,49
90,53
Среднесписочная
численность
чел
32
34
38
106,2
5
111,7
6
118,7
5
Среднемесячная
з/плата
руб
12210
1431
4
16802
117,2
4
117,3
8
137,6
1
Фонд оплаты труда
тыс.
руб.
4688
5840
7662
124,5
7
131,1
9
163,4
2
Производительност
ь труда
тыс.руб/
чел
269,3
380,
3
314,5
141,1
8
82,72
116,7
8
Прибыль до
налогообложения
тыс.руб.
345
621
1337
180,0
0
215,3
9
387,7
1
Прибыль от продаж
тыс.руб.
431
776
1673
180,0
0
215,7
2
388,2
9
Рентабельность
продукции (работ,
услуг)
%
5,26
6,38
16,28
-
-
-
Выручка от продажи продукции на предприятии в 2015 году по
сравнению с 2014 увеличилась на 50 %, в 2016 году отмечено снижение
продаж по сравнению с предыдущим годом.
32
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ)
на предприятии в 2015 году по сравнению с 2014 годом выросла почти на 47
%, в 2016 году – еще на 3 %: организация приобрела новое торговое и
складское оборудование.
Превышение темпов обновления основных средств над темпом
прироста валовых доходов привело к снижению показателя фондоотдачи в
2016 году по сравнению с 2014 годом, соответственно, повысилась
фондоемкость.
Фондовооруженность в 2015 году по сравнению с 2014 годом возросла
на 31,5 тыс.руб., что означает, что на каждого работника предприятия стало
приходиться ОПФ в стоимостном выражении больше на 31,5 тыс.руб. Это
увеличение обеспечено активным пополнением основных фондов при
незначительном приросте численности работников. В 2016 году показатель
снизился почти на 7,5 тыс.руб., но в целом за трехлетний период
фондовооруженность труда увеличилась на 28,09 %.
Среднесписочная численность работников на предприятии в 2015 году
по сравнению с 2014 годом выросла на 2 человека или на 6,25%, в 2016 году
по сравнению с 2015 годом прирост численности составил 4 человека.
Заработная плата в ИП Мещеряков А.В. невелика, хотя за трехлетний период
отмечена повышающая динамика.
Увеличение фонда заработной платы с 2344 в 2014 году до 7662
тыс.руб. в 2016 году (на 37,61 %) связано как с ростом средней заработной
платы на 4592 руб. в расчете на каждого работающего, так и с увеличением
численности персонала. Производительность труда на предприятии в 2015
году по сравнению с 2014 годом повысилась на 111 тыс.руб. или на 41 %, в
2016 году по сравнению с 2015 годом - снизилась на 65,8 тыс.руб. или на
17,38 % за счет снижения объема производства (продаж) при одновременном
росте численности персонала.
Себестоимость продукции на предприятии в 2015 году по сравнению с
2014 годом выросла на 3965 тыс.руб. или на 48,42% в связи с ростом объема
33
производства и продаж. В 2016 году себестоимость проданной продукции по
сравнению с 2015 годом снизилась на 1874 тыс.руб., причем темп
уменьшения затрат оказался большим в сравнении с темпом снижения
выручки. Это привело к улучшению показателей «затраты на 1 рубль продаж»
и «рентабельность продукции».
Затраты на 1 рубль реализации снизились с 95 копеек (в 2014 году) до
86 копеек (в 2016 году). Рентабельность продукции с умеренного уровня 5,26
% повысилась до вполне приемлемого - 16,28 %. Прирост показателя за три
года составил 11,54 процентных пункта.
Результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия
демонстрирует повышающую динамику на протяжении всего аналитического
периода: прибыль от продаж увеличилась в 3,88 раза и по итогам 2016 года
составила 1683 тыс.руб., прибыль до налогообложения выросла с 345
тыс.руб. (в 2014 году) до 1337 тыс.руб.(в 2016 году).
В целом, можно сделать вывод о том, деятельность ИП Мещеряков А.В.
достаточно эффективна, но не исключено, что потребуются определенные
меры по сохранению стабильности и надежности данного предприятия в
перспективе.
2.2. Анализ обеспеченности кадрами ИП Мещеряков А.В.
Для оценки эффективности кадрового потенциала необходимо провести
анализ обеспеченности ИП Мещеряков А.В. рабочей силой.
Основное внимание при анализе уделяется составу и динамике
персонала, структура которого по анализируемому предприятию
характеризуется данными таблицы 2.
Необходимость анализа численности персонала по категориям
обуславливается тем, что каждая категория имеет неодинаковое отношение к
торговому процессу. По данным таблицы 2 можно сделать следующие
выводы.
Рост численности персонала в 2015 году произошел за счет увеличение
численности неторговой группы на 33 %. В 2016 году рост численности
34
персонала произошел за счет увеличения численности торговых работников
на 20 %.
Таблица 2.
Динамика обеспеченности рабочей силой ИП Мещеряков А.В.
(чел.)
Показатели
Численность
персонала по
категориям
Абсолютное
изменение
Относительное
изменение, %
201
4
201
5
201
6
2015
-
2014
2016
-
2015
2016
-
2014
2015
/
2014
2016
/
2015
2016
/
2014
1. Торговый
персонал
24
24
28
0
4
4
0,0
16,7
16,7
1.1.Торговые
работники
20
20
24
0
4
4
0,0
20,0
20,0
1.2.Вспомогательн
ые работники
4
4
4
0
0
0
0,0
0,0
0,0
2. Руководители,
специалисты и
служащие
8
10
10
2
0
2
25,0
0,0
25,0
в том числе
2.1. Руководители
2
2
2
0
0
0
0,0
0,0
0,0
2.2. Специалисты
и служащие
6
8
8
2
0
2
33,3
0,0
33,3
Итого
32
34
38
2
4
6
6,3
11,8
18,8
Из приведенных данных видно, что произошли изменения в структуре
рабочих по характеру выполнения производственных операций. Численность
вспомогательных работников не изменилась, тогда как прирост штата
торговых работников составил 20 %.
Основной рост численности работающих происходит за счет
увеличения торгового персонала (ТП), а рост ТП происходит только за счет
роста численности основных рабочих, непосредственно занятых в торговом
процессе.
Далее необходимо провести анализ структуры персонала по стажу
работы и возрасту (таблица 3).
На основании данной таблицы можно сделать вывод, что на
предприятии растет численность персонала со стажем работы от года до 2-х
лет, данный показатель увеличился в 2016 году по отношению к 2014 году на
35
28,57 %. Компания была создана в 2009 году, поэтому и нет работников со
стажем работы в магазине более пяти лет.
Но персонал ИП Мещеряков А.В. относительно стабилен, по годам
наблюдается прирост численности персонала с относительно большим
стажем работы на этом предприятии.
Таблица 3
Структура персонала ИП Мещеряков А.В. по стажу работы и
возрасту
Показатели
Структура
персонала
Абсолютное
изменение
Относительное
изменение, %
2014
2015
2016
2015-
2014
2016-
2015
2016-
2014
2015/
2014
2016/
2015
2016/
2014
Состав работников основной деятельности по стажу работы на предприятии,
чел.
до года
17
2
4
-15
2
-13
-88,24
100,00
-76,47
от года до
2 лет
7
16
9
9
-7
2
128,57
-43,75
28,57
от 2 до 5
лет
0
6
15
6
9
15
100,00
150,00
100,00
больше 5
лет
0
0
0
0
0
0
0,00
0,00
0,00
Торговый
персонал
(ТП)
24
24
28
0
4
4
0,00
16,67
16,67
Возрастной состав торговых работников, чел.
до 18 лет
0
0
0
0
0
0
0,00
0,00
0,00
от 18 до 25
лет
7
7
6
0
-1
-1
0,00
-14,29
-14,29
от 26 до 36
лет
11
9
14
-2
5
3
-18,18
55,56
27,27
37 лет и
старше
2
4
4
2
0
2
100,00
0,00
100,00
Торговые
работники
20
20
24
0
4
4
0,00
20,00
20,00
В возрастной структуре преобладают лица в возрасте от 26 до 36 лет, и
их численность увеличилась, есть и более молодые работники – до 25 лет, и
только четыре сотрудника компании - старше 37 лет (рисунок 5).
36
Рисунок 5. Динамика и структура возрастного состава торговых
работников ИП Мещеряков А.В., чел.
Качественную структуру трудового потенциала предприятия ИП
Мещеряков А.В. также характеризует распределение по образованию
(таблица 4).
Таблица 4.
Структура персонала ИП Мещеряков А.В. по образованию в 2014-
2016 гг.
Показатели
Структура
персонала
Абс. изм (+; -)
Относит. изм, %
2014
2015
2016
2015-
2014
2016-
2015
2016-
2014
2015/
2014
2016/
2015
2016/
2014
Состав работников по образовательному уровню, чел.
работники, имеющие
неполное
среднее
образование
0
0
0
0
0
0
-
-
-
общее среднее
образование
5
4
4
-1
0
-1
-20,00
0,00
-20,00
среднее
профессио-
нальное
образование
14
16
20
2
4
6
14,29
25,00
42,86
высшее
образование
5
4
4
-1
0
-1
-20,00
0,00
-20,00
руководители, специалисты и служащие, имеющие:
высшее
образование
8
10
10
2
0
2
25,00
0,00
25,00
0
5
10
15
20
25
0 0 0
7 7
6
11
9
14
2
4
4
до 18 лет от 18 до 25 лет от 26 до 36 лет 37 лет и старше
2014 2015 2016
37
В образовательном уровне работников предприятия произошли
структурные сдвиги: сократилось число рабочих, имеющих общее среднее
образование (на 20 % по отношению к 2014 г). На 42,86 % повысилась
численность работников со средним профессиональным образованием, в
составе торговых работников 16,7 % или 4 человека имеют высшее
образование (рисунок 6).
Рисунок 6.Динамика состава персонала ИП Мещеряков А.В. по
образовательному уровню, чел.
И в целом, образовательный уровень торгового персонала, в том числе
с позиции обеспечения профессиональных знаний и навыков, достаточно
высок. Весь административно-управленческий персонал (и руководители, и
специалисты, и служащие) имеет высшее образование.
2.3. Анализ кадрового потенциала организации
Эффективность системы управления кадровым потенциалом,
проявляется также в практике использовании трудовых ресурсов,
результативности их труда. В таблице 5 сопоставлены показатели
рентабельности продукции и численности персонала ИП Мещеряков А.В..
0
5
10
15
20
25
30
35
40
5
4 4
14 16
20
13
14
14
высшее образование среднее профессиональное образование
общее среднее образование неполное среднее образование
2014 2015 2016
38
Таблица 5.
Динамика рентабельности продукции и численности персонала
ИП Мещеряков А.В. в 2014-2016 гг.
Показатели
ед.изм.
2014
2015
2016
Рентабельность
продукции
%
5,26
6,38
16,28
Торговый персонал
персонал
чел.
24
24
28
Руководители и
специалисты
чел.
8
10
10
Как иллюстрирует таблица 5, имеет место совпадение динамики
рентабельности продукции и численности персонала. Этот выявленный в
ходе анализа факт можно использовать при совершенствовании системы
управления кадровым потенциалом ИП Мещеряков А.В..
Исходная информация для анализа использования трудовых ресурсов
предприятия представлена в таблице 6.
Таблица 6.
Анализ использования трудовых ресурсов в ИП Мещеряков А.В.
Показатели
Ед.изм.
2014
2015
2016
Темп роста, %
2015
/
2014
2016
/
2015
2016
/
2014
Среднесписочная
численность
чел
32
34
38
106,2
5
111,7
6
118,7
5
Среднемесячная
заработная плата
руб
1221
0
1431
4
1680
2
117,2
4
117,3
8
137,6
1
Фонд оплаты
труда
тыс. руб.
4688
5840
7662
124,5
7
131,1
9
163,4
2
Производительнос
ть труда
тыс.руб/че
л
269,
3
380,
3
314,
5
141,1
8
82,72
116,7
8
Увеличение фонда заработной платы в 2015 году по сравнению с 2014
годом на 24,57 % связано с ростом средней заработной платы на предприятии
на 26328 руб. в год в расчете на каждого работающего и увеличением
численности работающих на 2 человек.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом фонд оплаты труда увеличился
еще на 1822 тыс.руб. или на 31,19 %, что обусловлено как повышением
39
средней заработной платы одного работающего, так и приростом
численности персонала (на 4 человек).
Данные таблицы 6 иллюстрируют, что классическое требование
превышения темпов роста производительности над темпами увеличения
заработной платы соблюдается только в динамике 2015/2014 годов. В 2016
году по сравнению с предыдущим годом объем производства сократился, при
этом численность работающих была увеличена 11,76 %, что нашло
отражение в снижении показателя производительности труда, но при этом
была повышена средняя заработная плата.
Для определения эффективности оплаты труда в условиях
современного предприятия возникает необходимость дополнительного
исследования, связанного с оценкой соответствия роста производительности
труда росту заработной платы. Это исследование дает возможность сделать
общий вывод о том, растет ли производительность труда на предприятии
более высокими темпами, чем заработная плата, в соответствии с ней или
имеют место существенные диспропорции в данном соответствии.
Произведем экономический анализ затрат на оплату труда с учетом
показателей производительности труда предприятия ИП Мещеряков А.В.,
пользуясь методам факторного анализа величин.
Сформируем таблицу для соответствующих расчетов (таблица 7).
Расчет суммарных затрат по оплате труда на предприятии ИП
Мещеряков А.В. в динамике 2014-2015 годов произведем, исходя из того,
что примем за базовые показатели данные 2014 года, тогда суммарно затраты
по оплате труда в 2014 году составят:
ФОТ
2014
=В (тыс.руб./год) * Тр.ср. * ЗПср. (руб./год) = 8619 *
0,00371273 * 146,5 = 4688тыс.руб.
При этом в качестве фактических величин определим показатели 2015
года; затраты на оплату труда в 2015 году составят:
ФОТ
2015
= 12929 * 0,00263 * 171,76 = 5840 тыс.руб.
40
Общая величина издержек, связанная с использованием труда
работников предприятия за исследуемый период увеличилась на 576 тыс.руб.
(5840 – 4688 = 1152).
Таблица 7.
Анализ расчетов по оплате труда с учетом производительности
труда
Показатели
Усл.
обозначени
е
Годы
Темп
роста, %
2014
2015
2016
2016/201
4
1. Выручка от
реализации,
тыс. руб.
В
8619
12929
11952
138,67
2.
Среднесписочна
я численность
работников, чел.
Ч
32
34
38
118,75
3. Средняя
трудоемкость,
ч/тыс.руб.
Тр.ср
0,0037127
3
0,0026
3
0,0031
8
85,63
4. Фонд оплаты
труда, тыс.руб.
ФОТ
4688
5840
7662
163,44
5. Средняя
зарплата 1
работника,
руб/год
ЗПср
146,5
171,76
201,64
137,63
При этом значения величин, характеризующих влияние изменений
отдельных факторов, представим в таблице 8.
Сумма оценок факторных влияний на общее изменение оплаты труда
равно сумме полученных изменений, представленных в графе 4 таблицы 8 –
абсолютное увеличение на 1152 тыс.руб., что соответствует разнице между
фактическими данными 2015 и 2014 годов.
Таким образом, в 2015 году в сравнении с 2014 годом увеличение
расходов по оплате труда было вызвано ростом таких факторов, как
увеличение среднегодовой заработной платы и объемов реализации (выручки
от продажи продукции), при этом понижающее воздействие на рост расходов
на оплату труда было вызвано фактором снижения трудоемкости.