41
Таблица 8
Анализ изменений расчетов по оплате труда в 2015 году в
сравнении с 2014 годом
Факторы
Алгоритм
расчета
Расчет
Сумма
влияния,
тыс.руб.
Среднегодовая оплата
труда одного работника
В
2014
* Трср
2014
*
(ЗПср
2015
-ЗП
ср
2014
)
8619 * 0,00371273
* (171,76 – 146,5)
808
Средняя трудоемкость
В
2014
.* (Трср
2015
–
ТРср
2014
) *
ЗПср
2015
8619 * (0,00263 -
0,00371273) *
171,76
-1602
Обьем реализации
продукции
(В
2015
-В
2014
) *
Трср
2015
*
ЗПср
2015
(12929 - 8619) *
0,00263 * 171,76
1946
Изменения за счет одновременного
действия всех факторов
808 + (-1602) +
1946
1152
Проведем аналогичное исследование по данным ИП Мещеряков А.В.
2015-2016 годов. При этом за базовые примем данные 2015 года:
ФОТ
2015
= 12929 * 0,00263 * 171,76 = 5840тыс.руб.
В качестве фактических величин определим показатели 2016 года;
затраты на оплату труда в 2016 году составят:
ФОТ
2016
= 11952 * 0,00318 * 201,64 = 7662 тыс.руб.
Общая сумма издержек на оплату труда работников предприятия за
исследуемый период увеличилась на 911 тыс.руб. (7662 - 5840 = 1822).
При этом значения величин, характеризующих влияние изменений
отдельных факторов, представим ниже в таблице 9.
Таблица 9.
Анализ изменений расчетов по оплате труда предприятия
в 2016 году в сравнении с 2015 годом
Факторы
Алгоритм расчета
Расчет
Сумма влияния,
тыс.руб.
Среднегодовая оплата
труда одного работника
В
2015
* Трср
2015
*
(ЗПср
2016
-ЗП
ср
2015
)
12929 * 0,00263 *
(201,64 – 171,76)
1016
Средняя трудоемкость
В
2015
.* (Трср
2016
–
ТРср
2015
) *
ЗПср
2016
12929 * (0,00318
- 0,00263) *
201,64
1432
Объем реализации
продукции
(В
2016
-В
2015
) *
Трср
2016
* ЗПср
2016
(3831 - 12929) *
0,00318 * 201,64
-626
Изменения за счет одновременного действия
всех факторов
1016 + 1432 + (-
626)
1822
42
Сумма оценок факторных влияний на общее изменение фонда оплаты
труда соответствует разнице между фактическими данными 2016 и 2015
годов: абсолютный прирост на 1822 тыс.руб.
Таким образом, в 2016 году в сравнении с 2015 годом увеличение
расходов по оплате труда было вызвано ростом средней заработной платы и
ростом трудоемкости, при этом отрицательное воздействие на величину
фонда оплаты труда было вызвано фактором снижения объема продаж.
Снижение производительности труда при росте заработной платы
приводит к неоправданному росту расходов предприятия. Расчет влияния
изменения заработной платы на себестоимость продукции (работ, услуг)
производится по формуле:
∆С = (1 – I
зп
/I
пт
) * У
зп
(1)
где ∆С – изменение себестоимости продукции (работ, услуг);
I
зп
– индекс средней заработной платы;
I
пт
– индекс производительности труда;
У
зп
– доля заработной платы в себестоимости продукции (работ, услуг).
∆С
2015-2014
= (1 – 1,1724 / 1,4118) * 0,4806 * 100 = - 8,14 %
∆С
2016-2015
= (1 – 1,1738 / 0,8272) * 0,7454 * 100 = + 31,24 %
Таким образом, в 2015 году опережающий темп роста
производительности труда в сравнении с темпом увеличения заработной
платы обеспечил снижение себестоимости продукции (работ, услуг) ИП
Мещеряков А.В. на 8,14 %. Но в 2016 году наблюдался рост заработной
платы при одновременном снижении производительности; эта диспропорция
привела к неоправданному росту расходов предприятия на 31,24 %.
Основные положения, касающиеся оплаты труда в ИП Мещеряков
А.В., регулируются Положением об оплате труда и штатным расписанием.
В ИП Мещеряков А.В. применяются доплаты и надбавки к тарифным
ставкам и должностным окладам.
К доплатам относятся:
доплата за совмещение профессий (должностей);
43
доплата за расширение зоны производства или увеличение объема
работ;
доплата за выполнение обязанностей временно отсутствующего
работника;
доплата за ненормированный рабочий день и работу сверхурочно и/или
в ночное время;
К надбавкам относятся:
надбавкам за высокое профессиональное мастерство;
надбавкам за высокие достижения в труде.
Труд рабочих оплачивается за выполненную работу, исходя из
фактически выполненных работ, времени и других показателей. Оплата
труда специалистов, служащих зависит от утвержденных окладов и
персональных надбавок, устанавливаемых, как правило, руководителем
единолично или в размере, определенном в Положении об оплате труда.
Режим работы в ИП Мещеряков А.В. односменный. Но в случае
необходимости возможна работа сверхурочно и даже в ночное время. За
работу в ночное время и сверхурочно устанавливаются постоянные доплаты
и надбавки к тарифным ставкам и окладам производственным рабочим -
каждый час работы в ночное время - 20%. Сверхурочные работы могут быть
компенсированы только в денежной форме, их компенсация отгулом не
допускается.
При суммированном учете рабочего времени выходы на работу в
праздничные дни включаются в месячную норму рабочего времени. Оплата
за работу в праздничные дни производится:
работникам, труд которых оплачивается по часовым или дневным
ставкам - в размере двойной часовой или дневной ставки;
работникам, получающим месячный оклад - в размере одинарной
часовой или дневной ставки сверх оклада, если работа в праздничный
день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в
44
размере двойной часовой или дневной тарифной ставки, если работа
производилась сверх месячной нормы.
Доплата за работу в ночное время и сверхурочно при работе в
праздничный день производится в обычном порядке, без удвоения доплаты.
С согласия работника денежная компенсация за работу в праздничный
день, если она не включалась в норму рабочего времени, заменяется
представлением другого дня отдыха.
Работа в выходной день может компенсироваться, по соглашению
сторон, предоставлением другого дня отдыха или в денежной форме в
двойном размере.
Премирование рабочих производится за счет фонда оплаты труда в
размерах, определяемых руководителем, но с учетом представлений
(рапортов) мастеров-технологов.
Премия выплачивается из фонда оплаты труда вместе с заработной
платой текущего месяца по окончании отчетного периода.
Работникам, проработавшим неполный месяц в связи с уходом в
декретный отпуск, поступлением в учебное заведение и другим
уважительным причинам, выплата премии производится пропорционально
отработанному времени.
Рабочим, проработавшим неполный месяц (расчетный период) в связи
с увольнением по собственному желанию, премия не выплачивается.
Работающим женщинам также предоставляются следующие льготы:
возможность проведения необходимого медицинского обследования,
лечения, получения медицинских консультаций в рабочее время (по
согласованию с руководителем);
при рождении (усыновлении) первого ребенка работающей женщине в
ИП Мещеряков А.В. выделяется материальная помощь;
многодетным матерям предоставляется 1 день дополнительного
отпуска с сохранением среднего заработка.
45
Положением об оплате труда также установлено, что работнику,
находящемуся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста
трех лет, выплачивается ежемесячное пособие в размере 1500 рублей.
Одному из работающих в ИП Мещеряков А.В. родителей детей 1 - 4 классов
в День знаний - 1 сентября предоставляется дополнительный день отдыха с
сохранением должностного оклада.
Основные элементы организации оплаты труда в ИП Мещеряков А.В.
(согласно Положению) включают в себя:
систему обеспечения минимальных гарантий в области
оплаты труда и защиты заработной платы от негативных явлений в
рыночной экономике;
налоговую систему регулирования оплаты труда в составе
индивидуальных доходов и (в отдельных случаях) в составе издержек
работодателя на рабочую силу;
систему информации об уровне и динамике заработной
платы и других издержках работодателя на рабочую силу;
увязку заработной платы с результатами труда работника
через системы оплаты труда на предприятии.
Система обеспечения минимальных гарантий в области оплаты труда
является отправным пунктом для определения степени повышения нижних
границ заработной платы и препятствием для их снижения, а также для
защиты заработной платы от негативных явлений, что обеспечивает
своевременность выплаты вознаграждений трудящимся и поддержания их
покупательного уровня.
Структура фонда оплаты труда в ИП Мещеряков А.В. в 2014-2016
годах представлена в таблице 10.
46
Таблица 10
Анализ фонда оплаты труда на предприятии ИП Мещеряков А.В.
Показатели
Тыс.руб.
Абс. изм (+; -)
Темп роста, %
201
4
201
5
201
6
2015
-
2014
2016
-
2015
2016
-
2014
2015
/
2014
2016
/
2015
2016
/
2014
Оплата за
отработанное
время
379
8
478
8
616
8
990
1380
2370
126,0
7
128,8
2
162,4
Оплата за
неотработанно
е время
346
432
556
86
124
210
124,8
6
128,7
160,6
9
Единовременн
ые
поощрительны
е выплаты
544
620
938
76
318
394
113,9
7
151,2
9
172,4
3
Фонд оплаты
труда
468
8
584
0
766
2
1152
1822
2974
124,5
7
131,2
163,4
4
Оплата за отработанное время включает заработную плату,
начисленная по окладам за отработанное время, за выполненную работу по
сдельным расценкам, стимулирующие доплаты и надбавки (за
профессиональное мастерство, совмещение профессий и должностей и т. п.),
оплата работы в выходные и праздничные дни; оплата сверхурочной работы.
Эта часть заработной платы очевидно доминирует структуре фонда оплаты
труда предприятия. За три исследуемых года общая сумма, выплаченная в
качестве основной заработной платы, увеличилась на 62,4 %.
Несколько меньшими темпами (на 60,69 %) повышалась оплата за
неотработанное время. Применительно к ИП Мещеряков А.В. в качестве
дополнительной заработной платы были отражены расходы предприятия на
оплату отпусков, оплату дополнительных дней отдыха и оплату простоев не
по вине работника.
Общая сумма единовременных поощрительных выплат за 2014-2016
годы увеличилась на 72,43 %, то есть в большем темпе в сравнении с ростом
основной и дополнительной заработной платы. К данной категории выплат в
47
ИП Мещеряков А.В. отнесены премии, назначаемые руководителем,
денежная компенсация за неиспользованный отпуск, ценные подарки.
Структура фонда оплаты труда предприятия в 2016 году
проиллюстрирована рисунком 7.
Рисунок 7. Структура фонда оплаты труда в 2016 году
В целом, можно сделать вывод, что в расходы ИП Мещеряков А.В. на
оплату труда увеличиваются, несмотря на снижение производительности в
2016 году по сравнению с 2015 годом, в том числе возрастают и
поощрительные выплаты. Но средняя заработная плата невысока (согласно
официальным учетным данным). Доля поощрительных выплат в фонде
оплаты труда составляет 12 %. Также отметим, что мотивирующие
воздействия на работника оказывают не только традиционные средства
стимулирования (денежные и моральные), но и характеристики выполняемой
работы. Настрой на работу, заинтересованность в конечных результатах,
готовность работать с высокой отдачей – то есть те основные проявления
рабочего поведения, в которых проявляется высокий уровень трудовой
мотивации, - в значительной степени зависят от характеристик и содержания
выполняемой работы. Поэтому, чтобы воздействия на трудовую функцию
работника приводили к желательным изменениям рабочего поведения
81%
7%12%
Оплата за отработанное время
Оплата за неотработанное время
Единовременные поощрительные выплаты
48
персонала, следует обращать внимание на важнейшие характеристики
производственных заданий.
2.4. Практика развития кадрового потенциала на предприятии
Кадровая политика ИП Мещеряков А.В. направлена на привлечение
квалифицированного персонала и создание привлекательных условий труда.
Подбор персонала выступает в качестве одного из элементов развития
кадрового потенциала и является составляющей кадровой политики
компании.
Цель отбора персонала - сформировать сплоченную команду
профессионалов; обеспечить организацию работниками; отобрать из
предлагаемых кандидатур именно тех работников, которые наиболее полно
отвечают требованиям занимаемой должности или рабочего места.
ИП Мещеряков А.В. использует типовую методику работ по
планированию персонала. Если возникает потребность в персонале,
руководитель на основании запросов соответствующих подразделений ИП
Мещеряков А.В. и анализа численности персонала, дает задание начальнику
отдела кадрового обеспечения подготовить соответствующее объявление о
возникшей вакансии. Такое объявление направляется в средства массовой
информации.
Используются в ИП Мещеряков А.В. и неформальные источники
набора персонала - поиск претендентов среди знакомых, родственников тех,
кто работает на предприятии. Тем самым, можно говорить о том, что в
организации действует открытая кадровая политика.
Система внешних и внутренних источников привлечения персонала в
ИП Мещеряков А.В. представлена на рисунке 8.
Система внешних и внутренних источников предполагает работу со
средствами массовой информации, размещения объявлений на электронных
площадках (astrajob). Важной представляется взаимодействие с учебными
заведениями – приглашение на работу студентов – выпускников ВУЗов,
ССУЗов. Очень часто при подборе персонала ИП Мещеряков А.В. прибегает
49
и к использованию рекомендаций родственников и друзей сотрудников, но
это направление необходимо жестко контролировать, поскольку оно не
всегда приводит к положительным результатам.
Рисунок 8. Система внутренних и внешних источников
привлечения персонала
Предприятие имеет и собственную базу данных резюме, которое
периодически пополняется и к которому кадровая служба обращается по
мере необходимости. Такая база данных представляет собой резерв кадров и
обязательно должна быть использована в дальнейшем, максимально
расширена.
Процессы подбора и найма персонала сопряжены с расходами,
необходимостью доведения сотрудника до требуемого уровня квалификации,
что указывает на необходимость повышения внимания к проблемам
кадрового обеспечения.
Выявленные в ходе анализа диспропорции в динамике численности
персонала, производительности и оплаты труда также указывают на
существование проблемной зоны в системе управления персоналом, в том
числе кадрового планирования ИП Мещеряков А.В..
Работа со СМИ (объявления в СМИ, размещение объявления на сайте)
Работа с профессиональными учебными заведениями
Рекомендации родственников и знакомых
Собственная база данных
50
Глава 3. Рекомендации по развитию кадрового потенциала ИП
Мещеряков А.В.
3.1. Этапы развития кадрового потенциала организации
Проведенное в аналитической части исследование ИП Мещеряков А.В.
показало, что работу компании можно назвать успешной. Многие показатели
экономической эффективности ИП Мещеряков А.В. имеют положительную
динамику. Но при росте численности персонала, расходов на оплату труда,
производительность снизилась, что привело к неоправданному росту
себестоимости. ИП Мещеряков А.В. должно уделять значительное внимание
не только рыночной стратегии, но и внутренней работе, эффективности и
результативности использовании ресурсов.
Как показал анализ, есть необходимость совершенствования кадрового
потенциала ИП Мещеряков А.В. в направлении обеспечения соответствия
стратегическим целям бизнеса.
С целью выявления и обобщения перспективного опыта
стратегического формирования кадрового потенциала нами проведен анализ
методов, технологий, форм и способов реализации стратегического
кадрового планирования в коммерческих компаниях. Анализом была
охвачена практика реализации технологий развития кадрового потенциала по
следующим направлениям: планирование потребности в персонале,
привлечение и адаптация персонала, профессиональное развитие
сотрудников, формирования и использование кадрового резерва, создание
условий для повышения результативности деятельности сотрудников.
Развитие кадрового потенциала должно базироваться на
программировании процесса развития персонала, повышения его
компетентности с целью создания профессиональной команды, способной
обеспечить эффективное управление. Такие результаты не могут быть
достигнуты без разработки стратегии развития системы управления в целом,
т.е. без стратегического плана или плана развития ИП Мещеряков А.В..