14
Государство устанавливает критерии отнесения к субъектам малого
предпринимательства. Основными критериями, при соблюдении которых
возможно отнесение организации или индивидуального предпринимателя к
субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), касаются
численности работников и размера выручки.
Федеральный закон от 24.07.2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и
среднего предпринимательства в Российской Федерации» является основным
документом регулирующим отношения, возникающие между юридическими
лицами, физическими лицами, органами государственной власти Российской
Федерации, органами государственной власти субъектов Российской
Федерации, органами местного самоуправления в сфере развития малого и
среднего предпринимательства, определяет понятия субъектов малого и
среднего предпринимательства, инфраструктуры поддержки субъектов малого
и среднего предпринимательства, виды и формы такой поддержки. [6]
Благодаря поправкам, внесённым в Федеральный закон № 209-ФЗ от
24.07.2007г., еще в 2016 году, большее количество организаций и
индивидуальных предпринимателей могут быть отнесены к субъектам малого
бизнеса.
После внесения изменений критерии отнесения к субъектам малого
предпринимательства звучат следующим образом:
максимально допустимая сумма годовой выручки без НДС за
предыдущий год для микропредприятий выросла с 60 до 120 млн. рублей, а для
малых предприятий - с 400 до 800 млн. рублей.
возросла разрешённая доля участия в уставном капитале малого
предприятия других коммерческих организаций, не являющихся субъектами
малого и среднего предпринимательства – с 25% до 49%.
допустимая среднесписочная численность работников не
изменилась: не более 15 человек для микропредприятий и не более 100 человек
для малого предприятия.
15
Ниже в таблице 1 приведены основные критерии отнесения юридических
лиц к субъектам малого предпринимательства.
Таблица 1
Критерии отнесения юридических лиц к субъектам малого
предпринимательства
Категория субъекта МСП
Выручка без НДС за
год
Среднесписочная
численность
работников
Микропредприятие
120 млн рублей
не более 15 человек
Малое предприятие
800 млн рублей
не более 100 человек
Среднее предприятие
2 млрд рублей
не более 250 человек
В отношении индивидуальных предпринимателей действуют такие же
критерии разделения на категории бизнеса: по годовой выручке и численности
работников. Если у ИП нет работников, то его категория МСП определяется
только по размеру выручки. А всех предпринимателей, работающих только на
патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.
Так же с внесением последних изменений был продлён период, в течение
которого организация продолжает считаться субъектом МСП, даже если ей был
превышен допустимый лимит по численности работников или полученной
выручке. До 2016 года это было два года, на сегодняшний день это три года.
Например, если лимит был превышен в 2019 году, то организация утратит
право считаться малой только в 2023 году.
С 1 августа 2016 года введен в действие Единый реестр субъектов малого
и среднего предпринимательства. На официальном сайте Федеральной
налоговой службы предусмотрен сервис, в котором размещён перечень
организаций, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства
(рисунок 1).
Сведения о субъектах МСП вносятся в реестр автоматически, на
основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и налоговой отчётности.
16
Рисунок 1. Сервис единый реестр СМП
В открытом доступе находится следующая обязательная информация:
наименование юридического лица или полное имя ИП;
ИНН налогоплательщика и его место нахождения (жительства);
категория, к которой относятся субъекты малого и среднего
предпринимательства (микро, малое или среднее предприятие);
сведения о кодах деятельности по ОКВЭД;
указание на наличие лицензии, если вид деятельности бизнесмена
относится к лицензируемым.
Кроме того, по заявлению любой организации, относящейся к субъектам
малого и среднего предпринимательства, в единый реестр СМП можно внести
дополнительные сведения:
о производимой продукции и ее соответствии критериям
инновационной или высокотехнологичной;
о включении субъекта МСП в программы партнёрства с
государственными заказчиками;
о наличии контрактов, заключённых в качестве участника
госзакупок;
полную контактную информацию.
17
Чтобы передать в единый реестр СМП дополнительные данные,
необходимо авторизоваться в сервисе передачи информации с помощью
усиленной квалифицированной электронной подписи.
После того как ввели в действие официальный реестр СМП, все
компании, которые являются субъектами малого предпринимательства больше
не обязаны подтверждать документами, что соответствуют этому статусу для
участия в государственных закупках, или иных государственных программах.
Раньше для подтверждения статуса субъекта малого предпринимательства
необходимо было предоставлять годовую бухгалтерскую и налоговую
отчётность, отчёт о финансовых результатах, сведения о среднесписочной
численности работников и заполнять декларативную форму, в которой
указывается информация по критериям отнесения к субъектам малого
предпринимательства.
Сегодня проверить сведения, относящиеся к субъектам малого и среднего
предпринимательства, и их достоверность можно, сделав в едином реестре
СМП на официальном сайте, запрос информации по ИНН или наименованию. В
случае если информации о компании нет в реестре, а компания действительно
является субъектом малого предпринимательства, то ей необходимо подать
запрос в Федеральную налоговую службу на добавление информации о
компании в единый реестр СМП.
Сегодня государство создаёт для микро- и малого бизнеса особые
льготные условия предпринимательской деятельности, преследуя следующие
финансовые и социальные цели:
обеспечить выход из тени и самозанятость лиц, оказывающих
услуги населению, занятых мелким производством, работающим по типу
фриланса;
создать новые рабочие места и снизить за счет роста
благосостояния населения социальную напряжённость в обществе;
18
уменьшить расходы из бюджета на пособия по безработице,
медицинскому страхованию и пенсионному обеспечению официально
неустроенных лиц;
развить новые виды деятельности, особенно в сфере
инновационных производств, не требующих значительных затрат. [45]
Проще всего этих целей можно добиться, сделав процедуру
госрегистрации простой и быстрой, снизив административное давление на
бизнес, уменьшив налоговую нагрузку. Кроме того, на деятельности
начинающих предпринимателей хорошо сказывается целевое финансирование
в виде безвозвратных субсидий.
Основной перечень преференций для субъектов малого
предпринимательства выглядит так:
1. Налоговые льготы. Специальные режимы налогообложения (УСН,
ЕНВД, ЕСХН, ПСН) позволяют работать на сниженной налоговой ставке. С
2016 года региональные власти вправе дополнительно снижать налоги на ЕНВД
(с 15% до 7,5%) и на УСН Доходы (с 6% до 1%). На УСН Доходы минус
Расходы возможность снижать ставку с 15% до 5% существует уже не первый
год. Кроме того, с 2015 по 2020 годы индивидуальные предприниматели,
впервые зарегистрированные после вступления в силу регионального закона о
налоговых каникулах, вправе в течение двух лет вообще не платить налог на
режимах ПСН и УСН.
2. Финансовые льготы. Это прямая финансовая господдержка в виде
грантов и безвозмездных субсидий, выдаваемых в рамках федеральных и
региональных программ господдержки, а также субсидий от центра занятости,
грантовых программ. Финансирование можно получить на возмещение затрат:
по лизингу;
процентов по займам и кредитам;
на участие в конгрессно-выставочных мероприятиях;
проектов по софинансированию (до 500 тысяч рублей).
19
3. Административные льготы. Здесь имеются в виду такие
послабления, как упрощённый бухучёт и кассовая дисциплина, надзорные
каникулы (ограничение количества и продолжительности проверок),
возможность оформлять с работниками срочные трудовые договоры. При
участии в госзакупках действует специальная квота для представителей малого
бизнеса – не менее 15% совокупного годового объёма закупок государственные
и муниципальные учреждения обязаны производить у них. При получении
кредитов поручителями малого бизнеса выступают государственные
гарантийные организации.
С каждым годом государство пытается развить предпринимательство в
России, выйти на новый экономический уровень, поэтому готово оказывать
поддержку субъектам малого предпринимательства многими возможными
льготами и преференциями. Поэтому можно сказать, что благодаря таким
льготам субъекты малого предпринимательства развиваются. По данным
единого реестра СМП можно отметить, что в декабре 2016 г. было
зарегистрировано 5 841 509 субъектов малого предпринимательства, а вот в
декабре 2019 года 5 924 681, что свидетельствует о росте выхода на рынок
субъектов малого предпринимательства. [47]
1.3 Основные этапы участия в государственных закупках коммерческой
организации как субъекта малого предпринимательств
Правила государственных закупок регулирует Федеральный закон от
05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ,
услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Его
положениями руководствуются при проведении торгов и заключении
контрактов все органы власти, государственные и муниципальные учреждения
- от федеральных министерств и ведомств до местных школ, больниц и
библиотек. [3]
В Федеральном законе № 44-ФЗ:
20
закреплены принципы единой (федеральной) контрактной системы;
дано определение терминам, которые используются в
законодательстве и практике государственных закупок;
описаны процессы планирования закупок государственными
заказчиками;
установлены способы государственных закупок, правила их
проведения, требования к участникам, порядок выбора исполнителя
(поставщика, подрядчика) и заключения контрактов;
определены процедуры мониторинга, аудита, контроля и
обжалования в сфере госзакупок;
установлены требования к проведению государственных закупок
среди субъектов малого предпринимательства.
Принципы контрактной системы изложены в статьях 6-12 Федерального
закона № 44-ФЗ. К ним относятся:
1. Открытость и прозрачность информации - свободный и бесплатный
доступ к полным и достоверным сведениям о закупках, в том числе за счёт
функционирования единой информационной системы (ЕИС).
2. Обеспечение конкуренции - равные условия для участников
закупок, поддержка добросовестной конкуренции, запрет на ограничения
конкуренции, которые нарушают № 44-ФЗ.
3. Профессионализм заказчика - его обязанность привлекать к
обеспечению госзакупок только квалифицированных специалистов, а также
поддерживать и повышать их профессиональный уровень.
4. Стимулирование инноваций - приоритетность инновационной и
высокотехнологичной продукции.
5. Единство контрактной системы - единые для всех участников
принципы, понятия и подходы при планировании, проведении закупок, их
мониторинге, аудите и контроле.
6. Ответственность заказчика за результативность и эффективность
закупок - необходимость достижения заданных результатов.
21
Требования к поставщикам (исполнителям, подрядчикам) установлены в
статье 31 Федерального закона № 44-ФЗ. Для участия в государственных
закупках необходимо отвечать всем нижеперечисленным требованиям:
1. Официальная регистрация в России, непринадлежность к офшорной
компании.
2. Ненахождение в состоянии ликвидации или банкротства.
3. Наличие лицензии и (или) членство в саморегулируемой
организации (СРО), если исполнение контракта предполагает соблюдение этих
условий.
4. Отсутствие действующей дисквалификации (приостановки
деятельности) за совершение административного правонарушения.
5. Отсутствие непогашенных долгов по обязательным платежам
(налоги, сборы, взносы и т.п.).
6. Отсутствие у руководства и у главного бухгалтера судимости за
совершение экономического или коррупционного преступления.
7. Отсутствие аффилированности и конфликта интересов с
заказчиком.
8. Отсутствие у юридического лица в последние два года
административного наказания за незаконное вознаграждение (ст. 19.28 КоАП
РФ).
9. Отсутствие участника в реестре недобросовестных поставщиков.
10. Наличие исключительных прав на результат интеллектуальной
деятельности, если он должен быть передан заказчику по контракту, кроме
произведений искусства и литературы, контрактов финансирования проката
или показа российского фильма.
11. Отсутствие иных ограничений, установленных Федеральным
законом № 44-ФЗ и другими нормативно-правовыми актами.
К определённым закупкам Правительство РФ вправе устанавливать
дополнительные требования, касающиеся способности участника торгов
обеспечить исполнение контракта: хорошая деловая репутация, наличие
22
достаточной материальной базы, специалистов, финансовых ресурсов и опыта
работы.
Соответствие требованиям участник декларирует при оформлении заявки
на участие в конкретной закупке. Документальное подтверждение требуется не
всегда, но достоверность заявленной информации могут проверить. Ложные
сведения приведут к отклонению заявки, а в худшем случае - к внесению в
реестр недобросовестных поставщиков, что фактически поставит крест на
возможности дальнейшего полноценного участия в государственных закупках.
В статье 30 Федерального закона № 44-ФЗ установлены требования для
участия субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных
некоммерческих организаций в закупках. В ней описаны обязанности заказчика
для предоставления приоритетов субъектам малого предпринимательства, а
именно: [3]
все заказчики обязаны осуществлять закупки у субъектов малого
предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих
организаций в объеме не менее чем пятнадцать процентов совокупного
годового объема закупок: проведения открытых конкурсов, конкурсов с
ограниченным участием, двухэтапных конкурсов, электронных аукционов,
запросов котировок, запросов предложений, в которых участниками закупок
являются только субъекты малого предпринимательства, социально
ориентированные некоммерческие организации. При этом начальная
(максимальная) цена контракта не должна превышать двадцать миллионов
рублей;
при определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в
извещениях об осуществлении закупок устанавливается ограничение в
отношении участников закупок, которыми могут быть только субъекты малого
предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие
организации. В этом случае участники закупок обязаны декларировать в
заявках на участие в закупках свою принадлежность к субъектам малого
23
предпринимательства или социально ориентированным некоммерческим
организациям;
в случае признания не состоявшимся определения поставщиков
(подрядчиков, исполнителей) в связи с тем, что по окончании срока подачи
заявок, окончательных предложений не подано ни одной заявки, ни одного
окончательного предложения или все заявки, окончательные предложения
были отклонены заказчик вправе отменить ограничение по СМП и осуществить
закупки на общих основаниях;
заказчик при определении поставщика (подрядчика, исполнителя)
вправе установить в извещении об осуществлении закупки требование к
поставщику (подрядчику, исполнителю), не являющемуся субъектом малого
предпринимательства или социально ориентированной некоммерческой
организацией, о привлечении к исполнению контракта субподрядчиков,
соисполнителей из числа субъектов малого предпринимательства, социально
ориентированных некоммерческих организаций;
в случае, если в извещении об осуществлении закупки установлены
ограничения по СМП, в контракт, заключаемый с субъектом малого
предпринимательства или социально ориентированной некоммерческой
организацией, включается обязательное условие об оплате заказчиком
поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги,
отдельных этапов исполнения контракта не более чем в течение пятнадцати
рабочих дней с даты подписания заказчиком документа о приемке.
Обязательным условием участия в государственных закупках, как
компании являющейся субъектом малого предпринимательства так и любой
другой компании является - регистрация в Единой информационной системе
(ЕИС) и последующая аккредитация на федеральных электронных торговых
площадках. После регистрации в ЕИС доступ к работе на всех федеральных
площадках будет предоставлен автоматически в течение рабочего дня.