55
плана сможет выйти на более высокий уровень производственной деятельности.
Особое внимание при реализации плана нужно будет уделить возможным
рискам, поскольку отсутствие сотрудников на рабочих местах в период
обучения, мобильности, должного финансирования могут привести к снижению
рентабельности предприятия. В связи с этим необходимо разработать пути
решения возникающих трудностей. Это будет способствовать повышению
профессионализма и качества работы предприятия при сниженных
отрицательных рисках.
3.3. Анализ экономической эффективности и совершенствование
разработанных мероприятий
Для повышения экономической эффективности деятельности предприятия
необходимо постоянно анализировать финансово-хозяйственную деятельность,
составлять бизнес-планы, выявлять проблемные места и принимать
эффективные меры с целью выявления неиспользованных резервов повышения
эффективности деятельности предприятия.
Предприятие жилищно-коммунального комплекса ООО «Вода-ресурс»
ежеквартально проводит оценку финансово-хозяйственной деятельности как
предприятия, так и рынка в целом. Для оценки ситуации используется ряд
показателей: - среднесписочная численность работников предприятия, включая
временных и сезонных рабочих. Среднесписочная численность – это среднее
значение количества работников, числящихся на предприятии по списку за
определенный период времени (месяц, квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год).
Он представляет собой коллектив работников с определенной структурой,
соответствующей научно-техническому уровню производства, условиям
обеспечения производства рабочей силой и установленным нормативно-
правовым требованиям. Это трудовые и человеческие ресурсы производства.
Она отражает совокупность работников различных профессионально-
квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный
56
состав.
Кадровый состав предприятия, непосредственно связан не только с самим
процессом производства, но и организацией взаимодействия с
различнымиструктурами. Также в кадровый состав входит руководящее звено и
служащие (таблица13).
Таблица 13
Кадровый состав предприятия по основным квалификационным
группам
Наименование
показателей
Год,
предшеств
ующий
отчетному
(2015г)
Утверждено
программой
(план
2016г.)
Отчетны
й год
(факт
2016г)
Отклон
ение, %
1
2
3
4
5
1. Среднесписочная
численность работников,
всего (чел.), в том числе:
916
881
860
-2,38
- административно-
управленческий персонал
221
196
201
2,55
- работники основного
производства
695
685
659
-3,80
- совместители и
работающие по договорам
гражданско-правового
характера
Мы видим, что постепенно идет снижение численности сотрудников
предприятия. Это в первую очередь связано с увеличением заказов для
предприятия, усилением материально-технической базы и во вторых с
высокими показателями деятельности сотрудников, прошедших
дополнительное обучение или квалификацию. Данная часть в общем комплексе
мероприятий служит более качественному проведение различных видов работ,
так и формированию трудового резерва предприятия.
Также особую роль развития конкурентоспособности предприятия играет
организация взаимодействия не только с рынком (обратную связь производства
с рынком, является источником информации о спросе и потребностях
потребителей), но и с различными государственными структурами, что дает
возможность участия в государственных программа.
57
В таблице 14 продемонстрируем отчет об участии в городских,
областных, федеральных и целевых программах.
Таблица 14
Отчет об участии в городских, областных, федеральных
целевых программах
№
п/п
Наименование
программы и
мероприятия в
соответствии с
планом
Источни
ки
финанси
рования
Финансирование (тыс. руб.)
Предусмотр
ено
программой
на весь
период
реализации
Предус
мотрен
о
програ
ммой
на
отчетн
ый год
(план)
Факти
чески
получ
ено за
отчетн
ый год
(факт)
Откл,
%
1
Строительство
водопровода
Красноармейска
я 101А\8-я
Рабочая
Амортиза
ция
397,0
397,0
184,
-54%
2
Строительство
водопровода по
пр. Мира (ул.
Сенная – ул. М.
Новикова)
Д=400
Амортиза
ция
4477,6
4477,6
4682,2
5%
3
Реконструкция
канализации по
ул.
Чайковского, 4
Амортиза
ция
4347,8
4347,8
4075,9
-6%
ИТОГО
9222,4
9222,4
8942,1
Одним из наиболее важных показателей хозяйственно-экономической
деятельности является показатель основных фондов предприятия. Основные
фонды - это средства труда, которые многократно участвуют в
производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму,
постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь
создаваемую продукцию. Как мы видим из данных, приведенных в таблице 14,
первоначальная стоимость основных фондов равна 14, 685 тысяч рублей, в том
числе основных фонд накопления равен 12 740,0 тысяч рублей, фонд
потребления 2 745,0 тысяч рублей и резервный фонд – 3 314,0 тысяч рублей.
58
Остаток в фонд на конец отчетного года показан в таблице 15.
Таблица 15
Отчет о формировании использования фондов(тыс. руб.)
Фонд
На
начало
года
Направлена
прибыль в
фонд
Испол
ьзован
о
Остаток в фонд на
конец отчетного
периода
Резервный фонд
3 314,0
75,0
3 389,0
Фонд накопления
12 740,0
223,0
12 963,0
Фонд потребления
2 745,0
199,0
1 222,0
1 722,0
Здесь приведены данные за 2016 год в тыс.рублях. Средства
использовались из фонда потребления на приобретение спец техники для
ликвидации аварии на сетях теплоснабжения. Это результат большого износа
объясняется долгой эксплуатации объектов, их несвоевременного ремонта и, как
известно, это является следствием недостаточного финансирования
предприятий. Поскольку предприятие имеет сложную специфику и расходов
бывает больше нежели доходов то получаются убытки. Чтобы на предприятии
был экономический эффект руководители стараются решать первостепенные
задачи: увеличивают расходы на содержание и эксплуатацию оборудования,
зарплата сотрудникам, амортизация. Это экономическая мера является
вынужденной, чтобы не привести предприятие к убыточности и не создать
сложной ситуации среди рабочих. Общая ситуация по реализации комплекса
мер выглядит следующим образом (таблица 16 и приложение 4).
Таблица 16
Общая ситуация по реализации комплекса мер
Наименование
мероприятия в
соответствии с
планом
Сумма
затрат,
(тыс.
руб.)
без
НДС
Дата
провед
ения
мероп
риятия
(покуп
ки)
Источник
финансир
ования (в
случае
направле
ния
собственн
ых
средств
конкретиз
ировать
источник)
Плановый
эффект от
реализац
ии
мероприя
тия
Достигнуты
й эффект от
реализации
мероприяти
я
1. Производственная сфера
59
1.1. Развитие
(обновление)
материально-
технической
базы,
102
424,4
2016
в том числе:
1.1.1.Водопровод
ные и
канализационные
сети
58
119,5
Надежная
эксплуатация
сетей и
сооружений,
экономия
электроэнерг
ии
Снижение
аварийности,
надежная
эксплуатация
сооружений,
экономия
электроэнергии
26
446,5
2016
аморти
зация
1 025,5
2016
себесто
имость
30
647,5
2016
плата
за
подклю
чение
1.1.2.Сооружения
по подъему
(приему),очистке
воды и сточных
вод, в т.ч.
25
974,5
- технология
12
354,7
2016
аморти
зация
6 593,6
2016
себесто
имость
3 276,2
2016
прибыл
ь на
кап.вло
жения
1 597,9
2016
плата
за
подклю
чение
1 524,6
2016
средств
а
городск
ого
бюджет
а
-приобретение
спецтехники и
спецоборудовани
я
542,3
2016
аморти
зация
- приобретение
лабораторного
оборудования
85,2
2016
аморти
зация
1.1.3.
Строительные
работы
3 547,5
Экономия
теплоэнергии
, безопасная
эксплуатация
зданий
Экономия
теплоэнергии,
безопасная
эксплуатация
зданий
3 448,7
2016
аморти
зация
98,9
2016
себесто
имость
60
1.1.4.
Транспортное
обеспечение
(приобретение
специализирован
ной техники)
14
782,8
Проведение
АВ и
рем.работ на
сетях и
сооружениях
Проведение АВ
и рем.работ на
сетях и
сооружениях
14
782,8
2016
аморти
зация
1.2. Повышение
квалификации
кадров
433,5
2016
себесто
имость
Отсутствие
замечаний и
штрафных
санкций от
надзорных
органов
Выполнение
требований
надзорных
органов,
повышение
квалификации
кадров
1.3. Научно-
исследовательс
кие работы ,
создание
маркетинговой
службы:
271,0
2016
1.3.1.
Приобретение
оргтехники
180,2
2016
аморти
зация
Улучшение
условий
труда
Улучшение
условий труда
ИТОГО по разделу 1
103
038,1
в том числе за
счёт источников:
- фонд
накопления
- амортизация
57
840,4
- займы (кредиты)
- средства
городского
бюджета
1 524,6
- прочие
источники
43
673,1
в т.ч.
себестоимость
8 151,5
плата за
подключение
32
245,4
прибыль на
кап.вложения
3 276,2
2. Непроизводственная сфера
2.1.
Страхование
имущества
197,4
2016
себестоимо
сть
Отсутстви
е
замечани
й от
надзорны
х органов,
надлежащ
ая
эксплуата
Отсутствие
замечаний от
надзорных органов,
надлежащая
эксплуатация
имущества
61
ция
имуществ
а
2.2.
Информацион
но-
консультацион
ные услуги,
аудит
12
676,5
2016
себестоимо
сть
Отсутстви
е
замечани
й от
надзорны
х органов
Отсутствие
замечаний от
надзорных органов
ИТОГО по
разделу 2
12
873,9
в том числе за
счёт
источников:
- фонд
накопления
- амортизация
- займы
(кредиты)
- средства
городского
бюджета
- прочие
источники
(себестоимост
ь)
12
873,9
ИТОГО по
всем
мероприятия
м
115
912,0
в том числе за
счёт
источников:
- фонд
накопления
- амортизация
57
840,4
- займы
(кредиты)
- средства
городского
бюджета
1 524,6
- прочие
источники
56
547,0
в т.ч.
себестоимость
21
025,4
плата за
подключение
32
245,4
прибыль на
кап.вложения
3 276,2
62
Все рекомендуемые мероприятия должны в итоге дать увеличение объема
заказов и прибыли. Прежде, чем внедрять данные мероприятия необходимо
рассчитаемих экономический эффект. Важно учитывать эффективность каждого
мероприятия, его роль в развитии предприятия.
Особое значения для предприятия играет мнение заказчиков о качестве
проделанной работы, продукции и оказанных услугах. Мы обозначали одно из
направлений развития – это создание маркетинговой службы. Чтобы понять
насколько эффективно ее деятельность в собственном предприятии, нужно
провести анализ его в сравнении с привлечением сторонней организации
(таблица 17).
Таблица 17
Сопоставление затрат
Создание маркетинговой службы
Стоимость услуг сторонней
маркетинговой службы
Наименование
статьи затрат
Сумма годовых
затрат, тыс.руб.
Наименование
статьи затрат
Сумма затрат
на одно
исследование
тыс.руб.
Оплата труда
216,00
Заказ
маркетингового
исследования
рынка
42,00
Организация работы
(офис, компьютеры и
т.п)
43,00
(единовременные
затраты)
Заказ
исследования
функционировани
я компании на
рынке
(сопоставление,
анализ,
определение
проблем и т.п.)
70,0
Информационная
поддержка
12,00
(единовременные
затраты)
Дополнительные
затраты по
выполнению
функций
маркетинга
67,5
ИТОГО
271
179,5
В таблице 17 представлен расчет, исходя из рыночных цен середины
2016года. Годовые затраты компании на содержание маркетинговой службы
63
составит 271 тыс. рублей, в то время как единовременное исследование 179, 5
тыс. руб.
На первый взгляд, мы видим, что сумма содержания маркетингового
отдела меньше единовременного полного исследования проведенного
сторонней организацией, однако понимаем, что сторонняя организация это
разовая процедура проведения такого анализа и она не будет постоянно
отслеживать изменения рынка. В целях постоянного контролирования рынка
придется проводить такое полное исследование не реже двух-трех раз в год, а
это уже составит 359,00- 538,5 тыс. руб, что превышает сумму затрат на
создание своего отдела в первый же год образования на 88,0-267,5тыс.рублей.
Таким образом, уже в первый год работы отдела службы маркетинга
наблюдается положительный экономический эффект.
Рассмотрим и подсчитаем на сколько экономически эффективны применяемые
мероприятия на финансово-экономические показатели предприятия. В целом
затраты на открытие маркетингового отдела и проведение рекламно-
информационной политики составили: единовременно – 97590 руб., и ежегодно
271000 руб.
Рассчитаем экономический эффект воспользовавшись формулой Ж.Ж.
Ламбеном:
Где:
St –затраты на рекламу
Qt-1 - коль-во проданной продукции до рекламной компании, за отчетный
период
Qt - коль-во проданной продукции после рекламной компании, за отчетный
период
Приведем расчет опираясь на прирост валового дохода в планируемый
период-t.
За основу для расчета возьмем данные на конец 2015года валовой доход
64
составил-58603 тыс. руб. При расчете показателя Ламбена получается прирост
валового дохода за 2016год, с учетом всех произведенных затрат на рекламную
компанию и внедрение собственной маркетинговой службы 3074,190 тыс.руб.
Экономическая эффективность всех мероприятий составляет увеличение
годового валового дохода на 5,2%.
Таким образом, создание маркетинговой службы необходимо для
предприятия и улучшения его деятельности. Поскольку состояние на
предприятии можно назвать средним, мы продолжаем реализовывать
разработанный ранее комплекс мероприятий, включающий в себя: создание
маркетинговой службы, повышение квалификации сотрудников, улучшение
материально-технической базы и т.д. Это способствует оперативному решению
возникающих проблем, улучшению климата в рабочем коллективе, повышению
уровня оказываемых услуг предприятием и стабилизации общей ситуации на
предприятии.