34
Глава 3. Совершенствование межфирменных деловых
коммуникаций в ТОО «Монтажник»
3.1 Разработка рекомендаций по обеспечению процессов лизинговой
деятельности в развитии межфирменных деловых коммуникаций
В настоящее время лизинг представляет собой имущественные отношения,
при которых одна организация передает другой необходимое оборудование на
временное пользование. Термин «лизинг» и «аренда» являются синонимами, и
часто имеют одно значение. Как известно при аренде арендодатель и арендатор
вступают в отношения, которые закреплены договором. Арендодатель сдает во
владение и пользование арендатору имущество на оговоренный срок и за
определенную плату.
Термин «лизинг» начал использоваться в связи с необходимостью
использования финансового вида аренды. Лизинг - это совокупность
имущественных и экономических отношений, которые возникают при
приобретении в собственность имущества и дальнейшей сдачей его во владение на
определённый срок и за определенную плату. Лизинг - это договор финансовый
аренды, согласно которому одна из сторон — это лизингополучатель или
арендатор, а другая сторона — это лизингодатель, или арендодатель [34,105].
Основные термины, которые используется в лизинге.
Финансовый лизинг - это вид инвестиций, при которых лизингополучатель
обязуется приобрести у определенного поставщика имущество и передать его в
дальнейшем лизингополучателю в пользование за определённую плату, на
определённый срок, и по определенным условиям.
Договор лизинга - это договор, согласно которому лизингодатель
обязывается выкупить имущество, указанное лизингополучателем, у конкретного
поставщика, и в дальнейшем передать во временное пользование за определенную
плату это имущество.
35
Право собственности согласно договору, остается у лизингодателя, а право
пользования принадлежит лизингополучателю. В момент окончания срока
договора лизингополучатель, как правило, выкупает имущество по остаточной
стоимости.
Срок договора лизинга, как правило, равен сроку полной амортизации
имущества.
Остаточная стоимость основных средств - это разница между
первоначальной стоимостью и начисленной амортизации за период эксплуатации.
Лизинговая выплата - это денежная сумма, которая выплачивается
лизингополучателем за пользование лизинговым имуществом.
Объектом лизинга могут выступать те вещи, которые могут быть
использованы в предпринимательской деятельности, помимо земельных участков
или других объектов природы. В качестве движимого имущества могут быть
использованы силовые машины и техническое оборудование, транспортные
средства, средства вычислительной техники, рабочие машины и оборудование,
которое может быть использовано в различных отраслях промышленности
(строительная техника, вычислительная техника, станки и т.д.). В качестве
недвижимого имущества могут служить здания, сооружения, воздушные судна,
морские судна, космические объекты и т.д. Предметом лизинга не могут быть
земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое
законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен
особый порядок обращения, за исключением продукции военного назначения,
лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами
[37,18].
В каждой лизинговой сделке участвует три субъекта лизинга.
36
Лизингодатель (арендодатель) - это лицо, которое намеренно приобретает
имущество для дальнейшей сдачи его во временное пользования, с целью
получения прибыли.
Лизингополучатель (арендатор) - это лицо, которое на основе лизингового
договора получает право пользоваться имуществом в определенный
срокПоставщик (продавец) - это лицо, которое продает имущество, которое в
дальнейшем является объектом сделки.
Лизинговая сделка, состоит из операций:
1.Будущий лизингополучатель, который нуждается в определенном
имуществе, обращается к лизингодателю с просьбой найти поставщика.
2.Лизингодатель находит поставщика и приобретает у него имущество.
3.Поставщик продает лизингодателю имущество.
Лизингдатель передает приобретенное имущество на временное
пользование на определенных условиях.
Также существует другая схема, согласно которой лизингополучатель
самостоятельно находит поставщика и необходимое ему имущество, а далее он
обращается к лизингодателю с просьбой выкупить данное имущество.
Данный факт служит отличительной чертой лизинговой аренды и
обыкновенной, поскольку в обыкновенной аренде участвует только арендодатель
и арендатор. При лизинговой сделке арендодатель приобретает имущество у
продавца по заказу арендатора. А при обыкновенной аренде, арендодатель
самостоятельно приобретает имущество [35,108].
Помимо данных участников лизинга, так же в лизинговые отношения
могут быть привлечены и другие участники, такие как страховщик, который
осуществляет страхование имущественных и прочих рисков, связанных со
сделкой. И инвестором, который предоставляет финансирование необходимое для
реализации сделки.
37
Рисунок 1 - Усложненная схема лизинговой сделки
1) Коммерческий банк предоставляет лизингодателю кредит на
приобретение предмета лизинга.
2) Лизингодатель оплачивает поставщику предмет лизинга.
3) Поставщик продает предмет лизинга лизингодателю.
4) Лизингодатель страхует предмет лизинга в страховой корпорации.
5) Лизингодатель заключает договор лизинга с лизингополучателем.
6) Поставщик поставляет предмет лизинга лизингополучателю.
7) Лизингополучатель осуществляет лизинговые платежи в пользу
лизингодателя.
Существуют и другая немного видоизмененная схема, в которой
поставщик передает предмет лизинга не напрямую лизингополучателю, а через
лизингодателя.
В современной экономике существует большое множество классификаций
видов лизинга. В зависимости от признаков выделяют множество видов, которые
зачастую могут пересекаться друг с другом.
В зависимости от срока полезного использования передаваемого
имущества и содержания договора различают оперативный (операционный)
лизинг и финансовый лизинг.
Оперативный (операционный, сервисный) лизинг - это один из видов
аренды, согласно которому лизингодатель передает имущество во временной
38
пользование лизингополучатель на основе определённых условий и на
определенной время. Как правило, срок использования арендуемого имущества не
должен превышать срок его полной амортизации, примерно от 1 года до 3 лет.
Благодаря этому лизинговая компания может сдавать имущество в аренду
несколько раз. Так же арендатор оставляет за собой право на досрочное
расторжение договора. Лизингополучатель может получать различные услуги
установки, сервисное обслуживание и т.д. от лизингодателя. Поэтому часто этот
вид лизинга называют операционным или сервисным.
Финансовый лизинг. Является самым распространённым видом лизинга,
согласно которому лизингодатель приобретает в собственность определенный вид
имущества у конкретного продавца по заказу лизингополучателя и передает ему в
пользование это имущество за конкретную плату, на определённый срок, и на
основе определенных условий. Но в отличие от оперативного лизинга срок
пользования имуществом может составлять срок полной амортизации имущества
или даже превышать его. Имущество после выплаты лизингополучателем полной
суммы и по истечению срока договора может перейти к нему в собственность,
если это не исключено договором[37,165]..
В зависимости от сферы рынка, где протекают лизинговые операции
выделяют:
Внутренний лизинг. «При осуществлении внутреннего лизинга
лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами
РК. Внутренний лизинг регулируется настоящим законом и законодательством
Республики Казахстан»
Внешний лизинг (международный) лизинг. Один из участников
принадлежит другой стране. В данном виде выделяют 4 подвида:
экспортный лизинг.
импортный лизинг.
39
прямой лизинг. Все операции происходят между иностранными
государствами.
транзитный лизинг.
Этот лизинг предполагает участие трех стран.
Так же выделяют виды лизинга в зависимости от состава субъектов
лизинга.
Прямой лизинг. В данном виде лизинга лизингодателем и поставщиком
является одна и та же компания.
Косвенный лизинг. В данном виде лизинга передача имущества
происходит через посредника (лизинговую компанию), которая самостоятельно по
заказу лизингополучателя находит и приобретает имущество, а далее получает
права на временное пользование.
Возвратный лизинг. В данном виде продавец продает свое имущество
лизинговой компании, на условии того, что она будет передавать имущество на
временное пользование продавцу. То есть продавец и лизингополучатель это одно
и то же лицо.
Сублизинг. Это вид финансовой аренды, при котором лизингополучатель
заключает договор с лизингодателем о том, что лизингополучатель имеет право
передавать в пользование имущество третьим лицам.
Левередж-лизинг. В данном виде лизинга объединяются несколько
кредитных организаций и финансируют какой-либо крупный лизинговый проект.
По типу передаваемого в пользование имущества выделяют:
Лизинг движимого имущества. В качестве движимого имущества могут
быть использованы силовые машины и техническое оборудование, транспортные
средства, средства вычислительной техники, рабочие машины и оборудование.
Лизинг недвижимости. В качестве недвижимого имущества могут служить
здания, сооружения, воздушные судна, морские судна, космические объекты и т.д.
40
В зависимости от продолжительности лизинговой сделки выделяют:
краткосрочный (не более 1,5 года), среднесрочный (от 1,5 года до Злет) и
долгосрочный (более 3 лет) лизинг.
По характеру лизинговых платежей выделяют: денежный (все платежи
производятся в денежной форме), компенсационный (в виде готовой продукции) и
комбинированный лизинг.
По условиям замены имущества выделяют:
Срочный лизинг. Данный вид лизинга считается одной из наиболее
популярных форм лизинговой сделки, при которой имущество передается один
раз лизингополучателю, после чего-либо возвращается лизингодателю, либо
переходит в собственность лизингополучателя. Как правило, срочный лизинг
применяется именно для кредитования покупки предмета лизинга, который
является достойным альтернативным вариантом банковскому кредиту.
Возобновляемый лизинг. В данном виде по договору лизингополучатель в
зависимости от износа или по стечению определенного срока, получает новое
более современное и совершенствованное оборудование. Причем вопрос сроков и
количество оборудования может оставаться открытым и не прописываться в
договоре.
Генеральный лизинг. Данный вид лизинга предполагает открытие
лизингодателю некой «лизинговой линии», в рамках которой он может расширять
перечень предметов лизинга из списка доступных, без заключения каких любо
дополнительных договоров.
Лизинг представляет собой имущественные отношения, которые не нашли
бы широкого распространения в применении, если бы они не приносили бы
выгоду его участникам.
Вступая в лизинговые отношения, лизингополучатель получает следующие
преимущества:
41
1) Расширение бизнеса без крупных единовременных затрат.
2) Начать предпринимателю, не имеющему крупных финансовых средств,
начать проект.
3) Лизинговый договор может включать услуги по установке, сервисное
обслуживание, ремонт оборудования, замену старого оборудования на более новое
и усовершенствованное и т.д..
4) Лизингополучателям проще заключить договор с лизингодателем, чем
взять кредит в банке. Многие лизинговые компании не выдвигают конкретных
требований и не требуют определенных гарантий. В случае нарушения пунктов
заключенного договора, лизингодатель просто забирает имущество обратно.
5) По договоренности лизингодателя и лизингополучателя выплаты могут
быть ежемесячными, квартальными и т.д. А выплачиваемые суммы могут
отличаться друг от друга.
6) Выплаты лизингополучателем относятся к издержкам производства и
уменьшают выплаты по налогу на прибыль.
7) Срок выплат в лизинге на много больше, чем срок выплат в кредите.
8) Возможность вернуть имущество лизингодателю - это снижает риски,
которые может понести лизингополучатель.
Преимущества для лизингодателя не так много, как для лизингополучателя,
но все они имеют довольно весомое значение:
8.1) Сделка является абсолютно безопасной для лизингодателя, поскольку
право собственности на имущество остается за ним.
8.2) Срок договора лизинга довольно большой, благодаря этому создаются
долгосрочные отношения с лизингополучателем, от которого поступают
стабильные выплаты.
8.3) Доходы и расходы лизингодателя идут параллельно - это позволяет
находиться в стабильном финансовом положении.
42
Преимущества лизинга для поставщика имущества:
8.3.1) Осуществление маркетинга.
8.3.2) Все риски и гарантии несет лизингодатель, тем самым у поставщика
снижается риск неплатежа.
8.3.3) Повышение спроса на вспомогательное оборудование, услуги по
установке и монтажу, дальнейшего сервисного обслуживания и т.д.
8.3.4) Ускорение темпа выпускаемой продукции, и так же выявлению и
устранению недостатков.
Помимо перечисленных преимуществ, лизинг так же имеет свои
недостатки:
Из-за большого количества участников в лизинге, от момента создания
договора и до вступления его в силу, может пройти достаточно долгий срок.
В некоторых случаях для лизингополучателя лизинговые услуги могут
оказаться дороже, чем приобретение оборудования за счет банковского кредита.
Так же лизингополучатель не является собственником имущества, он не
может распоряжаться им, так как ему угодно и не может оставить имущество в
качестве залога для займа.
Если лизингодатель использует банковский кредит, то существует риск
повышения кредитных ставок, тем самым это может спровоцировать удорожание
лизинговых услуг для лизингополучателя, либо потерю прибыли для
лизингодателя.
Так же при заключении договора лизингополучателю следует иметь в виду,
что собственником имущества является лизингополучатель и при случае
просрочки выплаты или нарушении пунктов договора, лизингодатель может
изъять переданное имущество.
Несмотря на то, что лизингодатель является собственником имущества,
лизингополучатель несет ответственность за состояние переданного
43
Сегодня самым сложным направлением для лизинговых компаний
приходится лизинг недвижимости. Несмотря на то, что на данный вид услуг
большой спрос, и лизинговые организации стремятся их реализовывать. Весомой
проблемой остается несовершенная законодательная база, в которой отсутствует
последовательность регистрации прав на недвижимость для лизинговых сделок.
Для лизингополучателя в случае лизинга недвижимости существует выгода,
которая состоит в том, что после полной выплаты лизинговой компании,
лизингополучателю переходит в собственность недвижимость. В данном случае
лизингополучатель экономит на налоге на имущество и на налоге на прибыль, так
же НДС, который был уплачен в составе лизинговых платежей, возвращается
предприятию.
Совершенствование законодательства в сфере лизинга недвижимости
является существенным направлением, поскольку этот инструмент располагает
множеством преимуществ перед другими способами сделок. В отличие от
применения классической аренды предметов недвижимости устройство лизинга
разрешает после окончания действия договора лизинга получить недвижимость в
собственность по заблаговременно поставленной стоимости. В отличие от
договора аренды, в котором арендодатель вправе менять арендные ставки один раз
в год, при заключении лизинговой сделки величина лизинговых платежей
согласовываются на начальном периоде и, как правило, не изменяются в течение
всего срока лизинга.
В сопоставлении с ипотечным кредитом преимущества лизинга состоят в
отсутствии обязательств по залогу, так как имущество находится на балансе
лизингодателя.
В законодательной базе требуется предусмотреть и потребительский
лизинг, потому что только лизингу, реализовываемому в предпринимательских
целях предоставляться льготы. На сегодняшний день в ГК РК и в Законе о