ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................................. 8
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА БАНКА 10
1.1 Понятие ресурсного потенциала банка 10
1.2 Структура ресурсного потенциала банка 22
1.3 Основные теоретические аспекты оптимизации ресурсного
потенциала банка
24
2. ОЦЕНКА РЕСУРСНОЙ БАЗЫ И ПОТЕНЦИАЛА КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» 32
2.1 Экономическая характеристика АО «Россельхозбанк» .............. 32
2.2 Анализ ресурсов банка ...................................................................... 46
2.3 Рекомендации по оптимизации ресурсного потенциала
АО«Россельхозбанк» 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ......................................... 71
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 ................................................................................................ 77
6
ВВЕДЕНИЕ
Кредитные организации выполняют функцию финансового
посредничества, аккумулируют временно свободные средства различных
экономических агентов, вынуждены определять возможность пассивных
операций не только на основе их стоимости, но и от возможности превращения в
активы, которые приносят доход. Кроме того, текущая ситуация в банковском
секторе, как в России, так и во всем мире, позволяет говорить об изменении
приоритетов в системе управления в сторону совокупного управления пассивами
и активами банка.
Исключительно принимая во внимание источники финансирования
активов в полной взаимосвязи и взаимозависимости с направлениями банковских
инвестиций и вложений, допустим результат такого статуса работы банка,
которое обеспечивает его дальнейшую ликвидность, рентабельность и
финансовую стабильность.
В то же время нельзя отрицать значительную важность кредитных
операций при создании банковских доходов. Тем не менее, способность
конвертировать обязательства в активы, которые обеспечивают прибыль и
приносят запланированный банковский доход, остаются за рамками управления
российскими банками.
Ресурсный потенциал банка является основным компонентом кредитного
портфеля, что позволяет оценить эффективный переход обязательств к более
выгодным кредитным операциям. Кредитный портфель банка может быть создан
с учетом полного спектра банковских издержек для привлечения ресурсов, а
также регулирования кредитных операций и минимизации рисков.
Конечно, для процесса передачи средств из ресурсов в активы и капитал
необходимо прибегать к помощи систематического подхода в комплексе.
Базовые характеристики сущности ресурсов как экономической категории
изложены в трудах представителей фундаментальных школ экономической науки:
классическая школа (А. Смит, Д. Рикардо, Ж.Б. Сей и др.) рассматривает ресурсы
7
в качестве трех факторов производства – труд, земля, средства производства;
неоклассическая школа (Менгер К., Ф. Визер, У.С. Джевонс, А. Маршал, И.
Фишер, Е. Бем-Баверк и др.) рассматривает ресурсы в качестве четырех факторов
производства – труд, земля, капитал, предпринимательские способности.
Значительный вклад в изучение прикладных проблем формирования и
использования банковских ресурсов, определения их состава и структуры внесли
отечественные ученые: Белоглазова Г.Н., Жуков Е.Ф., Иванов В.В., Колесников
В.И., Кроливецкая Л.П., Конюховский П.В., Купчинский В.А., Лаврушин О.И.,
Ольхова Р.Г., Панова Г.С., Савинский Ю.П., Семенюта О.Г., Соколова О.В. и др.
Отдавая должное вышеперечисленным авторам, нельзя не отметить единство во
взглядах исследователей в отношении раскрытия вопроса состава и структуры
банковских ресурсов. Преобладающий теоретико-методологический подход,
рассматривает коммерческие банки в качестве финансовых посредников, выделяя
в структуре ресурсной базы только денежную составляющую.
Среди исследований зарубежных авторов по данной тематике следует
выделить работы: Гилла Э., Д. Ван-Хуза., Коттера Р., Миллера Р., Мишкина Ф.,
Полфремана Д., Роуза П., Рида Э., Смита Р., Форда Ф. и др., в которых
отсутствует выделение исследования банковских ресурсов в статус
самостоятельного теоретического знания. В основном анализ банковских
ресурсов носит прикладной характер в рассмотрении пассива баланса.
Вопросам банковской конкуренции и конкурентоспособности банковских
продуктов посвящены работы многих отечественных авторов: Автуховой Е.Э.,
Багиева Г.Л., Голубкова Е.П., Данько Т.П., Жукова Е.Ф., Корнеевой И.В.,
Коробова Ю.И., Колесова П.Ф., Лаврушина О.И., Липсица И.В., Мазняка В.М.,
Миловидова В.Д., Овчинниковой О.П., Омарова Г.А., Радковской Н.П., Рубина
Ю.Б., Семенюты О.Г., Селивановой Т.А., Соколовой Е.М., Самойлова Г.О.,
Севрука В.Т., Тепляковой Н.А., Уразовой С.А., Уткина Э.А., и др. Значительный
вклад в исследование проблем конкурентоспособности и позиционирования
новых продуктов внесли работы следующих зарубежных ученых: И. Ансофф, П.
Дракер, М.Портер, Т. Питерс, Р. Уотермен., Ф. Котлера, Д. Траута, П. Роуза, А.
8
Стрикленда, А. Томпсона.
Исследование роли нематериальных ресурсов в повышении
конкурентоспособности субъектов отношений в работах отечественных и
зарубежных авторов фрагментарно (Абрамова Е.Г., Баканова М.И., Грязновой
А.Г., Козлова Н., Кувшинова Д.А., Ларичева О.И., Мельникова О.Н., Половцева
П.И., Романтеева П.В., Смирновой В.А., Федорова И.В., Андриссен Д., Бьюкенен
Дж., Брукинг Э., Дрэгонетти Н.С., Эдвинссон Л., Фернстром Л., Коуз Р., Нэш Х.,
Норт Д., Пайк С., Познер Р., Райзберг Б.А., Роос Дж., Рейли Р., Свейби К.Э.,
Швайс Р., Тиссен Р.) и не учитывает специфики и особенностей банковской
деятельности.
Положительно оценивая результаты, полученные исследователями,
необходимо отметить, что до сих пор в мировой и отечественной практике
остаются не изученными расширенный состав ресурсов коммерческого банка и
источников их формирования в целях роста банковской конкурентоспособности.
Недостаточная теоретическая разработанность и высокая практическая
значимость комплекса задач, связанных с эффективным формированием и
рациональным использованием ресурсов коммерческого банка, обуславливают
необходимость их дополнительного исследования, предопределяя цель и задачи
работы.
Цель выпускной квалификационной работы:
– Провести анализ ресурсного потенциала кредитной организации АО
«Россельхозбанк».
Для достижения данной цели в работе необходимо решить следующие
задачи:
– теоретически обосновать сущность, структуру ресурсного потенциала
коммерческого банка;
– провести экономическую характеристику кредитной организации
АО«Россельхозбанк»;
– произвести анализ ресурсной базы организации АО «Россельхозбанк»;
– дать рекомендации по оптимизации ресурсного потенциала АО
9
«Россельхозбанк».
Объектом исследования, выполненного в работе, являются АО
«Россельхозбанк». Предметом исследования являются ресурсный потенциал
данной организации.
Методологическую основу исследования составили методы структурного
и динамического анализа, метод анализа коэффициентов.
Эмпирическую основу исследования составили данные бухгалтерского
учета, годовой бухгалтерской отчетности АО «Россельхозбанк» за 2016 – 2018 гг.,
а также результаты расчетов, самостоятельно выполненных автором работы.
Практическая значимость работы определяется тем, что предложения,
сформулированные по результатам исследования, могут быть использованы в
практической деятельности АО «Россельхозбанк» для оптимизации ресурсного
потенциала.
Структура работы была определена с учетом поставленных целей и задач.
Работа состоит из двух глав. В первой главе раскрыты теоретические основы
ресурсного потенциала банка. Во второй главе проведена оценка ресурсной базы
и потенциала кредитной организации АО «Россельхозбанк», и даны рекомендации
по оптимизации ресурсного потенциала АО«Россельхозбанк». Выводы и
рекомендации по результатам исследования сформулированы в заключении.
10
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА БАНКА
1.1 Экономическое содержание понятия «банковские ресурсы» и
«ресурсный потенциал» коммерческих банков
Текущие условия функционирования рынка банковских услуг отличаются
высоким уровнем неопределенности и непредсказуемости. Отсутствие четких
тактических действий наблюдается у всех участников взаимоотношений, в том
числе неопределенные предпочтения инвесторов, деноминация контрактных
отношений, спонтанные действия регулятора, нестабильность финансовых
индикаторов, ужесточение бюджетной политики на фоне реализации процедур
секвестирования. Перечисленные условия фактически характеризуют
«финансовую турбулентность» внешней среды, которая оказывает воздействие на
внутреннюю среду банка, вызывая трудно предсказуемые структурные сдвиги.
Своевременная реконфигурация конкурентного потенциала банка для реализации
целевых ориентиров определяет возможность банка к адаптации в условиях
неопределенности внешней среды.
Требования роста конкурентоспособности банковского функционирования
в турбулентных условиях ухудшающейся макроэкономической конъюнктуры
создают повышенный интерес к расширению границ ресурсных возможностей.
Эффективность реализации элементов ресурсной политики банка в части
планирования процесса формирования ресурсов и полноценного управления ими
определяют длительность адаптационного периода к новым, постоянно
меняющимся условиям экономики. Оптимально сбалансированная и стабильная
ресурсная база банка позволяет в крайние сроки войти в русло полноценного
функционирования в период новых экономических вызовов.
Интенсификация исследований в данной области предполагает постижение
сущности и специфических особенностей ресурсов коммерческого банка, их
количественные и качественные характеристики и черты, что в итоге позволит
определить направления совершенствования банковской деятельности по
формированию и развитию ресурсного потенциала достойного роста
11
конкурентоспособности.
Постижение сущности, видов и источников формирования банковских
ресурсов подразумевает исследование трактовки данной экономической
категории в отечественной и зарубежной литературе.
В современном экономическом словаре: «банковские ресурсы —
разновидность, составная часть финансовых ресурсов, включающая собственные
и привлеченные средства банков»
1
.
В соответствии с финансово-кредитным словарем под банковскими
ресурсами понимается «совокупность средств, находящихся в распоряжении
банков и используемых ими для кредитных или других активных операций». 2
Отечественные авторы, такие как Жуков Е.Ф., Лаврушин О.И., Колесников
В.И., Кроливецкая Л.П. в своих трудах определяют исследуемую категорию
следующим образом.
Так, по мнению Жукова Е.Ф. банковские ресурсы формируются
средствами пассивных операций: «с помощью пассивных операций банки
формируют свои ресурсы. Суть их (пассивных операций) состоит в привлечении
различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии
собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате
которых увеличиваются банковские ресурсы. Основную часть ресурсов банков
формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей
потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских
операций. Особую форму банковских в определении банковских ресурсов
Лаврушина О.И. наблюдается выделение источников исследуемой категории и
направлений их использования. «Совокупность собственных и привлеченных
средств, имеющихся в его (банка) распоряжении и используемые для
осуществления активных операций».
Исследованию банковских ресурсов посвящены труды таких зарубежных
авторов как: Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Однако зарубежные авторы не
1
Современный экономический словарь -
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_67315/655f2b71ddfafbcbd5af517f02eb9386a2a7a2a1/
12
выделяют исследование банковских ресурсов как экономической категории в
статус теоретического знания. В основном анализ источников денежных средств
носит прикладной характер в рассмотрении пассива баланса с точки зрения
объема, структуры, расходов и цен.
Обобщая приведенные выше определения, можно отметить единство во
взглядах исследователей, ассоциирующих банковские ресурсы только с
финансовыми ресурсами банков в традиционном представлении, которые
являются источником реализации активных операций с целью получения дохода.
В противопоставление традиционным взглядам на состав банковских
ресурсов можно привести парадигму неоклассической экономической теории о
четырех факторах формирования стоимости продукта (труд, земля, капитал,
предпринимательские способности), что обоснованно позволяет определять
коммерческие банки не только в качестве посредников, организующих денежное
обращение, но и в роли производителей банковских продуктов.
В частности К. Маркс характеризовал термин «капитал» как
«самовозрастающую стоимость». «Капитал — это не вещь, а определѐнное,
общественное, принадлежащее определѐнной исторической формации общества
производственное отношение, которое представлено в вещи и придаѐт этой вещи
специфический общественный характер. Капитал — это не просто сумма
материальных и произведѐнных средств производства. Капитал — это
превращѐнные в капитал средства производства, которые сами по себе столь же
являются капиталом, как золото или серебро, сами по себе — деньгами»1 .
Согласно трактовки К. Маркса
2
определения капитала следует, что
средство труда может стать капиталом (создать прибавочную стоимость) только
тогда, когда его владельцы прямо и косвенно вступят в экономические отношения
с владельцем рабочей силы. Причем, по мнению К. Маркса создателем прироста
стоимости (прибавочной стоимости) выступает только труд наемных рабочих,
именуемый мыслителем переменным капиталом, что является дополнительным
2
Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. Том первый. Книга 1. Процесс производства капитала
[Электронный ресурс].-Режим доступа: URL:www.esperanto.mv.ru/Marksismo/Kapital/Kapital-00.html
13
подтверждением расширенного состава «ресурсов коммерческого банка».
В свою очередь, в эффективном управлении банковскими ресурсами
прослеживается предпринимательская сущность банковской деятельности,
которая выражается в рациональном формировании ресурсной базы и еѐ
использовании на производство банковских продуктов, позволяющих обеспечить
максимально возможную полезность для потребителей при соблюдении банком
необходимого уровня ликвидности и риска.
В дополнение, стоит отметить взгляд Лаврушина О.И. на
предпринимательскую сущность деятельности коммерческого банка.
«При всей условности понятие банка как предприятия может
существовать, так как характеризует производительный характер его
деятельности. Банк как специфическое предприятие производит продукт,
существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он
производит товар особого рода в виде денег, платѐжных средств»
3
.
Коммерческий характер предпринимательской деятельности определяет
оптимальные соотношения, установления целесообразных пропорций в
количественных и качественных параметрах экономических ресурсов.
Ресурсы в составе труда, капитала и природы целесообразно определить
как первичные. Они независимы друг от друга и допускают различное
комбинирование в предпринимательской деятельности с приданием им в этих
комбинациях различного удельного веса.
Такой взгляд позволяет ставить вопрос о достаточно широком перечне
видов экономических ресурсов, необходимых для полноценной деятельности
коммерческого банка, к таковым относятся:
- природные ресурсы - естественные, имеющиеся в природе
экономические, производственные ресурсы;
- трудовые ресурсы - трудоспособная часть населения, обладающая
физическими и интеллектуальными возможностями к трудовой деятельности;
- финансовые ресурсы - представленные денежными средствами,
3
Лаврушин О.И. Банковское дело.М.:КноРус,2009.С.11-15.
14
принадлежащими субъекту, учитывая, в том числе, и средства в иностранной
валюте;
- капитальные средства - олицетворяемые вещной формой недвижимого и
приравниваемого к нему имущества в виде техники, технологии;
- материальные ресурсы - предметы труда, сырье, основные и
вспомогательные материалы;
- научно-информационные ресурсы - знания, информация о ситуации в
рыночной сфере, состоянии законодательства и т.п.;
- личностные параметры предпринимателя, отражающие его возможности
на основе знаний и опыта;
- организационные параметры предпринимательской структуры,
состоящие в возможностях как мобилизации внутренних сил предприятия, так и
привлечения сил извне.
С позиций банка как субъекта предпринимательской деятельности,
ориентированной на производство товара особого рода, экономическими
ресурсами являются те источники, которые конкретно необходимы для
эффективного осуществления бизнес-процессов и оптимального решения
хозяйственных задач.
Многообразие ресурсов вовлеченных и используемых в ежедневных
операциях коммерческого банка, помимо финансовых ресурсов, очень велико, и
которые в свою очередь заслуживают внимания и должны быть
идентифицированы и детально изучены.
Для реализации цели исследования разновидностей ресурсов
коммерческого банка, форм их проявления, свойств и факторов необходимо
проработать их классификацию, что позволит разграничить содержания понятий
«банковские ресурсы» и «ресурсы коммерческого банка».
Наиболее важным является разделение ресурсов коммерческого банка по
способу образования на собственные, заемные и привлеченные ресурсы.
Собственные ресурсы банка представлены уставным акционерным капиталом,
дополнительным капиталом, резервными фондами, нераспределѐнным чистым