55
Таблица 1
Смета доходов и расходов ТСЖ Авиатор 2016 год
№п/п
Наименование статей
Сумма (руб)
1
2
3
I
Доходы
1
Платежи за жилищно-коммунальные
услуги всего
5282514
в том числе:
1.4
Содержание
жилья
4229514
1.5
Текущий ремонт
1053000
2
Прочие доходы
100000
3
Всего доходов: (сумма строк 1-2)
5382514
II
Расходы
4
Содержание жилья:
4229514
4.1
Услуги сторонних организаций, в том
числе:
1992400
4.1.1
ООО "Лифтэнерго-Сервис"
392000
4.1.2
ООО "Каскад"
415000
4.1.3
ООО "Управляющая Компания СЭЗ"
312000
4.1.4
ООО "Жилсервис"
260000
4.1.5
ООО "Кортекс"
144000
4.1.6
ООО "Виктория",
ООО "Эксперт-Пэй"
170000
4.1.7
ООО "Эксперт-Инжиниринг"
135000
4.1.8
ИП Стецов
14400
4.1.9
ОАО "Уралсвязьинформ"
18000
4.1.10
ФБУЗ ПКЦД
12000
4.1.11
Западно-Уральский Сб РФ
120000
4.2
Ежегодные работы по лифт., сантех., пож.
оборудов.
123000
4.2.1
Освидетельствование
лифтов
35000
4.2.2
Страхование лифтов
5000
4.2.3
Поверка манометров
10000
4.2.4
Перемотка
пожарных шлангов
20000
4.2.5
Проверка и
заправка огнетушителей
2000
4.2.6
Опрессовка
45000
4.2.7
Проверка с заменой
диэлектрических перчаток
6000
4.3
Юридические услуги
10000
56
Продолжение табл.1
1
2
3
4.4
Расходы на оплату труда, в том числе:
1757114
4.4.1
Оплата труда работникам ТСЖ
1251800
4.4.2
Резерв отпусков
97750
4.4.3
Социальные налоги на ФОТ
407564
4.5
Вознаграждение председателю и членам
правления
297000
4.6
Обслуживание оргтехники, услуги
программистов
20000
4.7
Участие в ассоциации ТСЖ
10000
4.8
Хозинвентарь, моющие средства
10000
4.9
Канцтовары
10000
5
Текущий ремонт
1053000
5.1
Благоустройство придомовой территории
75000
5.2
Сантехнические работы, автоматика
157000
5.3
Строительные работы
410000
5.4
Работы по пожарной безопасности
29000
5.5
Замена канатов лифтов
150000
5.6
Электротехнические
работы
132000
5.7
Непредвиденные
расходы
100000
7
Прочие расходы
8
Всего расходов (сумма строк 1,2,3,4,5,6,7)
5282514
9
Налог
6000
10
Результат (стр.3-стр.8-стр.9)
94000
Из рассмотрения сметы мы видим, что основные поступления от
собственников складываются из платежей за жилищные услуги в размере 5283
тысяч рублей. Заложенная доля от доходов по хозяйственной деятельности –
100 тысяч рублей, является ничтожной в сравнении с основными
поступлениями средств от собственников.
Расходы складываются расходов на содержание жилья – 4230 тысяч
рублей, расходов на текущий ремонт – 1053 тысячи рублей и уплаты налогов по
хозяйственной деятельности – 6 тысяч рублей.
Проведем анализ расходования целевых средств, таблица 2.
57
Таблица 2
Анализ расходования средств ТСЖ "Авиатор" в 2016 году
Источник
План
Факт
Отклонение
4. СОДЕРЖАНИЕ ЖИЛЬЯ
4229514,00
4145039,31
84 474,69
4.1.1 ООО "Лифтэнерго-
Сервис"
392 000,00
377 292,90
14 707,10
4.1.10 ФБУЗ ПКДЦ
(дератизация)
12 000,00
10 761,60
1 238,40
4.1.11 ЗУ СБ РФ (обсл.
расч.счета)
120 000,00
122 980,21
-2 980,21
4.1.2 ООО "Каскад"
(охрана)
415 000,00
407 680,00
7 320,00
4.1.3 ООО "УК СЭЗ"
(электр., сантехн.)
312 000,00
230 177,18
81 822,82
4.1.4 ООО "Жилсервис"
(вывоз мусора)
260 000,00
196 435,00
63 565,00
4.1.5 ООО "Кортэкс"
(пожарн. сигн.)
144 000,00
144 000,00
0,00
4.1.6 ООО"Виктория,
ЦУП, Эксперт-Пэй"
170 000,00
211 750,75
-41 750,75
4.1.7 ООО "Эксперт-
Инжиниринг
135 000,00
180 532,00
-45 532,00
4.1.8 ИП Стецов (узел
учета тепла)
14 400,00
14 400,00
0,00
4.1.9 ПАО "Ростелеком"
18 000,00
11 071,27
6 928,73
4.2.1 Ежегодн. освидет.
лифтов
35 000,00
31 000,00
4 000,00
4.2.2 Ежегодн.
страхование лифтов
5 000,00
1 200,00
3 800,00
4.2.3 Ежегодн. поверка
манометров
10 000,00
10 000,00
4.2.4 Перемотка
пожарных шлангов
20 000,00
20 000,00
4.2.5 Ежегодн. поверка
огнетушителей, заправка
2 000,00
450,00
1 550,00
4.2.6 Опрессовка
45 000,00
10 153,52
34 846,48
4.2.7 Проверка с
заменой диэлектрических
перчаток
6 000,00
2 400,00
3 600,00
4.3 Юридич. услуги
10 000,00
89 640,27
-79 640,27
4.4.1 Оплата труда
работникам тсж
1 251 800,00
1 248 466,50
3 333,50
4.4.2 Резерв отпусков
97 750,00
92 885,82
4 864,18
4.4.3 Соц. налоги на
ФОТ
407 564,00
405 249,42
2 314,58
4.5 Вознагр.
председателю и членам
правления
297 000,00
294 000,00
3 000,00
4.6 Обслуж.
оргтехники, усл. программ.
20 000,00
30 183,00
-10 183,00
58
Продолжение табл.2
1
2
3
4
4.7 Участие в
Ассоциации ТСЖ
10 000,00
9 000,00
1 000,00
4.8 Хозинвентарь
10 000,00
5 431,95
4 568,05
4.9 Канцтовары
10 000,00
17 897,92
-7 897,92
5. ТЕКУЩИЙ РЕМОНТ
1 053 000,00
758 973,35
294 026,65
5.1 Благоустройство
придомовой территории
75 000,00
100 489,02
-25 489,02
5.2 Сантех. работы.
157 000,00
208 376,66
-51 376,66
5.3 Строительные работы
410 000,00
217 998,60
192 001,40
5.4 Работы по пожарной
безопасности
29 000,00
29 907,00
-907,00
5.5 Замена канатов
лифтов
150 000,00
29 425,40
120 574,60
5.6 Электротех. работы
132 000,00
120 188,00
11 812,00
5.7 Непредвид. расходы
100 000,00
52 588,67
47 411,33
Итого
5 282 514,00
4 904 012,66
378 501,34
Анализ расходования средств показывает, что в целом средства в ТСЖ
«Авиатор» расходуются эффективно, тем не менее, отметим, что существует
перерасход средств по некоторым позициям.
Для предотвращения финансовых трудностей правлению ТСЖ
пришлось перенаправить часть средств с других позиций.
Общая сумма перерасхода средств 265757 руб., что оставляет
ничтожную часть от общего планового объема выделенных средств.
Перерасход (265757) / плановые средства в целом (5282514)=0,05%
Отдельно отметим пункты перерасхода средств:
- Услуги посторонних расчетных фирм – 41751 руб., план - 170000 руб.
- Услуги инженерных фирм – 45532 руб., план – 135000 руб.
- Юридические услуги – 79640 руб., план – 10000 руб.
- Благоустройство придомовой территории – 25489 руб., план – 75000
руб.
- Сантехнические работы, автоматика – 51377 руб., план – 157000 руб.
Это те точки, в которых были допущены значимые ошибки в расчете
необходимых средств. Степень финансирования указанных услуг была оценена
неверно и нуждается в корректировке в следующих периодах.
Пункты, в которых наблюдаются значительные остатки средств:
59
- Строительные работы – 192000 руб., при плане – 410000 руб.
- Замена канатов лифтов – 120575 руб., при плане – 150000 руб.
По данным пунктам работы были проведены не в полном объеме.
Правлению необходимо рассмотреть причины не выполнения работ и
выработать пути решения.
Так же стоит отметить, что не были проведены работы по проверке
манометров и перемотке пожарных шлангов. Это нарушение нормативов
технического обслуживания, что может привести к техническим сбоям,
неполадкам, а в худшем случае – может стать угрозой жизни людей.
Правлению нужно обязательно обратить внимание на эти недоработки и
устранить их.
По остальным пунктам серьезных расхождений между планом и
фактическими расходами нет.
Кроме того, дополнительным объектом анализа является отчет о
финансовых результатах, таблица 3.
Таблица 3
Отчет о финансовых результатах ТСЖ «Авиатор» за 2016 год
Наименование
За 2016
За 2015
Абсолютное
отклонение
Темп
роста %
Выручка
176
112
64
157
Расходы по
обычной
деятельности
(161)
(102)
59
158
Проценты к
уплате
0
0
-
-
Прочие доходы
0
0
-
Прочие
расходы
0
0
-
-
Налоги на
прибыль
0
0
-
-
Чистая
прибыль
15
10
5
150
60
Отчет подготовлен для налоговой проверки, а так же используется как
средство внутренней отчетности. Сдача рекламного места в аренду является
дополнительным источником средств ТСЖ «Авиатор».
За 2016 год 176 тысяч рублей были получены за аренду рекламного
места на стенах дома и заборах.
Это на 64 тысячи рублей больше в сравнении с предыдущим годом:
176-112=64
161 тысяча рублей была направлена на финансирование основной
деятельности ТСЖ Авиатор, по решению Правления ТСЖ «Авиатор». Как
видно из отчета, правлением ТСЖ была проведена работа по привлечению
дополнительных арендаторов рекламных мест, что позволило увеличить доход.
Таблица 4
Бухгалтерский баланс
Наименование
показателя
Код
На 31 декабря
2016 года
На 31 декабря
2015 года
АКТИВ
Денежные средства и
денежные эквиваленты
1250
415
193
Финансовые и другие
оборотные активы
1260
20
29
БАЛАНС
1600
435
222
ПАССИВ
Капитал и резервы
1300
88
78
Краткосрочные заемные
средства
1510
(522)
(1568)
Кредиторская
задолженность
1520
869
1712
Другие краткосрочные
обязательства
1540
-
-
БАЛАНС
1700
435
222
Степень обеспеченности собственными денежными средствами.
61
Коэффициент обеспеченности собственными средствами, показывает
наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для
финансовой устойчивости организации.
Нормативное значение коэффициента обеспеченности собственными
средствами – 0,1.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами =
(собственный капитал – внеоборотные активы) / оборотные активы.
Внеоборотные активы у ТСЖ «Авиатор» отсутствуют, поэтому,
собственный капитал 88 / оборотные активы 435 = 0,2 – коэффициент
обеспеченности собственными денежными средствами ТСЖ Авиатор за 2016
год.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в
ТСЖ «Авиатор» превосходит нормативное значение, соответственно, ТСЖ по
данному параметру финансово устойчиво.
Состояние расчетов с контрагентами.
В соответствии с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 60
кредиторская задолженность ТСЖ «Авиатор» составляет 7991 руб. Это
ничтожная сумма в сравнении с общим годовым оборотом (10757057 руб.) по
расчетам с подрядчиками за 2016 год. А значит ТСЖ «Авиатор» добросовестно
исполняет свои обязательства.
В соответствии с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 62,
дебиторская задолженность покупателей перед ТСЖ «Авиатор» составляет
19750 руб. Это незначительная сумма в сравнении с общим годовым оборотом
(258650 руб.) по расчетам с заказчиками. Соответственно, предприятие
грамотно ведет работу с дебиторами и не допускает возникновения
задолженностей.
Выводы:
Основной документ предприятия – смета, составляется грамотно и
позволяет оплатить все расходы ТСЖ «Авиатор» не уходя в долги. Правлению
62
ТСЖ стоит обратить внимание на своевременное выполнение запланированных
работ и адекватнее оценивать важность юридической поддержки.
Превышение установленных затрат на финансирование сторонних
расчетных (и сопровождающих) фирм, требует задуматься о повышении
качества автоматизации учета в ТСЖ.
Финансовый отчет показывает, что Правление ТСЖ действует в
правильном направлении, постепенно увеличивая доходы от хозяйственной
деятельности.
ТСЖ «Авиатор» финансово устойчиво, что подтверждается высоким
коэффициентом обеспеченности собственными средствами. Расчеты с
контрагентами ведутся добросовестно, ТСЖ «Авиатор» является достойным
деловым партнером. В целом серьезных финансовых проблем у ТСЖ
«Авиатор» нет.
2.2 Изучение автоматизации бухгалтерского учета на предприятии
Порядок автоматизации бухгалтерского учета в ТСЖ «Авиатор»
Аппаратная часть автоматизации ТСЖ.
Бухгалтерский учет в «ТСЖ Авиатор» ведется на основе конфигурации:
Системный блок Black / Pentium G4600 3.6GHz / 4GB / 500GB /
встроенная HDG / DVD-RW / Win 7 Pro.
Мощностей данной машины вполне достаточно для работы с
бухгалтерскими программами, обработки документов, составления графиков.
Основу аппаратной начинки здесь составляют процессор Intel Pentium
G4900 и 4 ГБ оперативной памяти. За графику отвечает встроенное ядро Intel
HD Graphics. Объем внутреннего накопителя составляет 500 ГБ. Присутствует
встроенная 6-канальная звуковая система и гигабитный LAN-адаптер,
позволяющий передавать и принимать данные на очень высокой скорости.
Монитор ЖК SAMSUNG S24D300H "R", 24", черный.
Монитор SAMSUNG S24D300H с высококачественным
широкоформатным экран с диагональю 24 дюйма, разрешением 1920×1080 и
специальной доставкой для удобного размещения на рабочем столе.
63
Принтер Canon MF3010. Позволяет быструю печать, копирование и
сканирование подходит для малых офисов и отличается высокой
производительностью и простотой использования.
Клавиатура и мышь осуществляют функции устройств ввода данных.
Компьютер подключен к сети интернет, что позволяет держать
оперативную связь с органами государственного контроля, сопровождающими
фирмами и получать своевременную справочную информацию.
Программная часть автоматизации ТСЖ.
На компьютере установлена популярная операционная система Windows
7, заслужившая признание пользователей по всему миру за свою
функциональность и удобство.
Программы автоматизированного учета в ТСЖ «Авиатор»:
1С 8.3 / ВДГБ
1C Предприятие версии 8.3 – основной рабочий инструмент ведения
учета бухгалтера в ТСЖ «Авиатор». Программа 1С 8.3 устроена удобно и
грамотно, освоить ее можно пользователям даже с совсем небольшим опытом
работы.
В 1С 8.3 все прозрачно: все операции в программе сгруппированы по
разделам: Администрирование, Справочники, Отчеты, Банк и касса, Зарплата и
кадры, ОС и НМА, Покупки, Продажи и так далее. В этих разделах собираются
все документы по указанным операциям. Используя встроенную Справку 1С,
можно узнавать необходимую информацию прямо из программы.
В версии 8.3 присутствуют следующие изменения в сравнении с более
ранними версиями:
Новый интерфейс ТАКСИ. С крупным шрифтом и максимальным
рабочим пространством.
Пользователи получили 64-битный клиент под Linux и MacOS.
64-битный клиент и Конфигуратор для Windows
Полноценную мобильную платформу для iOS, Android и Windows
Phone
64
Переработанный механизм расположения элементов в формах.
Редактирование настроек отчетов сделано более удобным. Отчеты
теперь редактируются в отдельных полях отчета, а не в единой таблице, как
ранее.
Реализована поддержка защищённого соединения SSL и
сертификатов во всех механизмах платформы, использующих Интернет.
ТСЖ «Авиатор» использует специализированную версию программы 1С
- «1С: Предприятие 8. Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ».
Эта версия используется для регистрации, обработки, хранения и
анализа данных о жилищно-коммунальных услугах, оказанных ТСЖ и другими
организациями, работающими в области эксплуатации жилого фонда.
«1С: Предприятие 8. Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ» совместим
со стандартами 1С: Бухгалтерия 8 и может использоваться, как автономно, так
и в рамках комплекса задач, разработанных на базе этой платформы.
«1С: Предприятие 8. Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ» позволяет
автоматизировать:
Ведение лицевых счетов.
Управление поступлением средств на абонентские счета за
предоставленные услуги.
Базу расчетов с тепловыми, энергетическими и обслуживающими
организациями.
Отчисления в бюджет,
Оперативный и бухгалтерский учет предприятия.
«1С: Предприятие 8. Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ» легко
встраивается в любую управляющую систему ЖКХ.
ГИС ЖКХ.
Государственная информационная система жилищно-коммунального
хозяйства — это единая федеральная централизованная информационная
система. Она обеспечивает сбор, обработку, хранение, предоставление и
использование информации о жилищном фонде, стоимости и перечне услуг по