15
(Банке России)»
1
, «О банках и банковской деятельности»
2
, «О простом и
переводном векселе»
3
, а также другие законодательные и нормативные акты
.«Положение о правилах осуществления перевода денежных средств»
4
и «По-
ложение о платежной системе Банка России» (вступит в силу 2 июля 2018 г.)
5
–
основные нормативные документы Банка России, которые регламентируют по-
рядок безналичных расчетов в РФ. «Положение о правилах осуществления
перевода денежных средств» регулирует осуществление безналичных расчетов
между юридическими лицами в валюте РФ. Не распространяется это
Положение на расчеты с участием физических лиц.
Таким образом, система безналичных расчетов в РФ – это совокупность
государственных законов и правил, регулирующих механизм организации рас-
четов в экономике, и совокупность банковских и иных учреждений,
обеспечивающих проведение платежей и контроль за правильностью их
осуществления. Ее элементами являются:принципы организации безналичных
расчетов;формы расчетов;способы платежа;инструменты платежа и соответ-
ствующий документооборот.В настоящее время в нашей стране сформированы
следующие принципы организации безналичных расчетов: принцип проведения
всех расчетов между предприятиями и организациями через учреждения бан-
ков; принцип списания денежных средств банком со счета клиента по распоря-
жению его владельца; принцип срочности проведения платежа; принцип осу-
ществления платежа при наличии средств на счете плательщика или его права
на кредит; принцип ликвидности и принцип правового регулирования. Все они
тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них
приводит к нарушению других. Соблюдение всех перечисленных принципов
1
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 07.03.2018) «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.03.2018) // Российская газета. № 127. 13.07.2002.
2
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 31.12.2017) «О банках и банковской деятельности» (с изм.
и доп., вступ. в силу с 28.01.2018) // Российская газета. № 27. 10.02.1996.
3
Федеральный закон от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» // Российская газета. № 53.
18.03.1997.
4
Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П)
(ред. от 05.07.2017) // Вестник Банка России.№ 34. 28.06.2012.
5
«Положение о платежной системе Банка России» (утв. Банком России 06.07.2017 № 595-П) // Вестник Банка
России. № 90-91. 26.10.2017.
16
обеспечивает режим наибольшего благоприятствования в экономических
отношениях плательщика, получателя средств и банков, проводящих расчеты.
1.2 Организация безналичных расчетов с участием юридических лиц
В современных условиях преобладающая форма расчетов с участием
юридических лиц – расчеты платежными поручениями
1
. Это обусловлено
распространением электронных платежей, а также широким применением
данной формы расчетов по операциям нетоварного характера и платежам за
товары и услуги.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета
(плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным
документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя
средств, открытый в этом или другом банке
2
. Платежное поручение
исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более
короткий срок, установленный договором банковского счета либо
определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового
оборота
3
.
Платежными поручениями могут производиться перечисления
денежных средств:
за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в целях возврата кредитов (займов) или размещения депозитов и
уплаты процентов по ним;
1
Волкова М.Н. На что необходимо обратить внимание при заполнении платежного поручения? // Оплата труда
в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение. 2015. № 2. С. 40 -
48.
2
Соболева Е.А. Новый порядок заполнения платежного поручения // Оплата труда в государственном (муници-
пальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение. 2016. № 2. С. 24 - 33.
3
Зобова Е. Договор банковского счета и расчеты платежными поручениями в новом формате // Автономные
учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2017. № 9. С. 49 - 59.
17
в других целях, предусмотренных законодательством или
договором
1
.
Основными преимуществами расчетов платежными поручениями по
сравнению с другими формами расчетов являются: относительно простая схема
документооборота, возможность использования по операциям нетоварного
характера, наличие у плательщика возможности предварительной проверки
качества оплачиваемых товаров и услуг, обеспечение ускорения движения
денежных средств. Недостаток данной формы заключается в отсутствии у
поставщика гарантии получения платежа из-за отсутствия средств на счете
плательщика.
Аккредитив – соглашение, по которому банк (банк-эмитент),
действующий по поручению плательщика, обязан произвести платежи в пользу
получателя средств по представлении последним документов, соответствую-
щих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку
(исполняющему банку) произвести такие платежи
2
. В качестве исполняющего
банка могут выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.
Аккредитив обособлен и не зависит от основного договора. Платеж по аккреди-
тиву выполняется в безналичном порядке.
Аккредитив включает в себя элементы банковской гарантии, прямых
переводов и расчетов векселями.
В расчетах аккредитивами участвуют:
плательщик (покупатель, аккредитиводатель), обращающийся в
банк с просьбой об открытии аккредитива;
банк-эмитент, открывающий аккредитив;
поставщик (бенефициар по аккредитиву).
В большинстве случаев в качестве четвертой стороны подключается
банк-корреспондент (исполняющий банк) по месту нахождения бенефициара.
Банки могут открывать аккредитивы следующих видов:
1
Зайнулин К., Алексеев С. Безналичные платежи // Финансовая газета. 2017. № 42. С. 7 - 9.
2
Дубровская И. Аккредитив в реестре требований // ЭЖ-Юрист. 2013. № 8. С. 15.
18
покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
отзывные или безотзывные.
Покрытые (депонированные) аккредитивы – это аккредитивы, при от-
крытии которых банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или
предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение
исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
Непокрытые (гарантированные) аккредитивы – это аккредитивы, при
открытии которых банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право
списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-
эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной
способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в
соответствии с его условиями.
Отзывные аккредитивы – это аккредитивы, которые могут быть в любой
момент аннулированы или изменены без предварительного уведомления
поставщика. Однако если платеж уже выполнен, отзыв аккредитива остается
без юридической силы
1
.
Безотзывные аккредитивы – это аккредитивы, которые не могут быть
изменены без согласия бенефициара и ответственных банков, если выполнены
условия аккредитива. Они могут быть неподтвержденными и
подтвержденными.
Безотзывный неподтвержденный аккредитив лишь авизуется
бенефициару и не дает гарантии со стороны банка-корреспондента произвести
платеж (акцепт, негоциацию тратты) по представленным документам. Постав-
щику в этом случае приходится полагаться на проведение всех этих операций
банком-эмитентом
2
.
Безотзывный подтвержденный аккредитив означает твердое обязатель-
ство банка, которому дается поручение о подтверждении (обычно банка-
1
Лебедев Д.С. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: в схемах и таблицах: учебное
пособие. Москва: Проспект, 2016. 208 с.
2
Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. пособие. М.: Магистр, ИНФРА-
М, 2014. 624 с.
19
корреспондента), в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу (ак-
цепту, тратты). Важно, что подтверждающий банк гарантирует выполнение
своего обязательства независимо от того, может ли банк-эмитент предоставить
возмещение. Таким образом, для поставщика наиболее надежен аккредитив
безотзывный и подтвержденный обслуживающим банком. Кроме того, в спор-
ном случае местонахождение подтверждающего банка считается местом
судопроизводства, где применяется местное право.
Аккредитивная форма – одна из основных в международных расчетах.
Расчеты аккредитивами имеют ряд достоинств и недостатков как для
поставщика, так и для покупателя
1
.
Для поставщика:
достоинства аккредитива – своевременность и полнота получения
платежа;
недостаток аккредитива – невозможность отгрузки продукции, то-
вара, пока не получено извещение об открытии аккредитива
2
.
Для плательщика:
достоинства аккредитива – получение заказанной продукции в со-
ответствии с предусмотренными условиями договора; гарантия возврата
депонированных средств, если поставка не состоится;
недостатки аккредитива – сложность и дороговизна расчетов;
замедление оборачиваемости средств, которые иммобилизуются на время дей-
ствия аккредитива.
Несмотря на недостатки аккредитива, данная форма гораздо более эф-
фективна, чем предварительная оплата товаров платежными поручениями.
Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряже-
ние чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы
чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные
1
Гражданское право: учебник: в 2 т. / О.Г. Алексеева, Е.Р. Аминов, М.В. Бандо и др.; под ред. Б.М. Гонгало. М.:
Статут, 2016. Т. 2. 528 с.
2
Финансовое право: учебник для бакалавров / Б.Г. Бадмаев, А.Р. Батяева, К.С. Бельский и др.; под ред. И.А.
Цинделиани. 3-е изд. М.: Проспект, 2016. 656 с.
20
средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления
чеков. Чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Пла-
тельщиком по чеку является банк, в котором находятся денежные средства
чекодателя.
Расчеты по инкассо – банковская операция, посредством которой банк
(банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных доку-
ментов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для
расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняю-
щий банк)
1
.
Расчеты по инкассо проводятся на основании платежных требований и
инкассовых поручений.
Таким образом, безналичные расчеты с участием юридических лиц
производятся платежными поручениями, аккредитивами, чеками, инкассо,
векселями.
1.3 Организация межбанковских расчетов
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации, их
филиалы и Банк России по счетам, открытым на основании договора банков-
ского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).
Корреспондентский счет – счет банка, который может быть открыт в
подразделениях расчетной сети Банка России или других кредитных организа-
циях и на котором отражаются платежи, проведенные на основании
заключенного банковского счета либо договора корреспондентского счета (суб-
счета). Корреспондентские счета подразделяются на счета:
НОСТРО – корреспондентские счета (текущие и активные), кото-
рые открываются банком-респондентом (распорядителем счета) в банке-
корреспонденте;
1
Банковское право: Учебник для бакалавров / Е.С. Губенко, А.А. Кликушин, М.М. Прошунин и др.; под ред.
И.А. Цинделиани. М.: Российский государственный университет правосудия, 2016. 536 с.
21
ЛОРО – корреспондентские счета (текущие и пассивные), которые
открываются банком-корреспондентом банку-респонденту;
ВОСТРО – счета иностранных банков в банке-резиденте в местной
валюте или валюте третьей страны
1
.
Банк-корреспондент – банк, который открыл счет ЛОРО банку-
респонденту и выполняет по этому счету операции в соответствии с
действующим законодательством и договором. Банк-респондент – банк, от-
крывший счет НОСТРО в банке-корреспонденте, который является его
распорядителем.
Межбанковские расчеты в РФ могут осуществляться с использованием:
корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
корреспондентских счетов, открытых в кредитных организациях;
счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных
организациях, проводящих расчетные операции;
счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредит-
ной организации
2
.
Межбанковские расчеты выполняются по тем же принципам, что и
безналичные расчеты. Среди них основополагающее значение для организации
межбанковских расчетов имеют:
принцип поддержания своей ликвидности на уровне, который
обеспечивает бесперебойное, в полном размере проведение расчетов с другими
банками;
принцип контроля за правильностью совершения межбанковских
расчетов – контроль за платежами: по счетам клиентов в банках и по корре-
спондентским счетам банков в РКЦ; по счетам и балансам коммерческих бан-
ков – корреспондентов при их расчетах между собой; при расчетах между РКЦ.
1
Финансы: учебник / А.Ф. Арсланов, В.К. Бурлачков, Е.К. Воронкова и др.; под ред. проф. В.А. Слепова. 4-е
изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2015. 336 с.
2
Сиземова О.Б. О нормативных источниках в механизме правового регулирования межбанковских расчетов //
Банковское право. 2015. № 4. С. 35 - 41; № 5. С. 30 - 36.
22
Банк России принимает меры по обеспечению соблюдения принципов
организации безналичных расчетов. Этому способствует электронное
исполнение основной массы платежей.
Расчеты через подразделения расчетной сети Банка России. Для
проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная
на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление бан-
ковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондент-
ский счет в подразделении расчетной сети Банка России.
Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по
месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении
расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в
одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной
организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае
расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной
кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кре-
дитной организации, открытые в Банке России.
Платеж, выполняемый через подразделение расчетной сети Банка
России, считается:
безотзывным – с момента списания денежных средств со счета
плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;
окончательным – с момента зачисления денежных средств на счет
получателя в подразделении расчетной сети Банка России.
Одним из направлений регулирования Банком России системы безна-
личных расчетов и платежей является и собственно оказание расчетных и пла-
тежных услуг
1
.
Платежная система Банка России обеспечивает осуществление расчетов
по платежам в рублях с использованием средств, хранящихся на счетах в Банке
России. Система валовая, т.е. расчеты по всем платежам проводятся по счетам
1
Котелкин С.В. Международные финансы: Учебник. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2015. 688 с.
23
ее участников на индивидуальной основе. Она определяется как сложная и
многокомпонентная административная структура.
Фактически существующая архитектура данной платежной системы об-
разована из региональных компонентов, включающих в себя региональные рас-
четные системы на уровне каждого территориального учреждения Банка Рос-
сии (в настоящее время происходят поэтапное «укрепление» региональных
компонентов и сокращение их количества). Особенности функционирования
каждого регионального компонента определяют исходя из различий программ-
но-технического комплекса, обеспечивающего обработку информации. Данные
комплексы адаптируются к условиям конкретного территориального
учреждения с учетом сложившейся в регионе информационно-
телекоммуникационной инфраструктуры
1
.
Отношения Банка России с участниками его платежной системы осу-
ществляются посредством электронного документооборота. Суть концепции
электронных платежей заключается в том, что оформленные и переданные
должным образом сообщения являются основанием для проведения банковских
операций. Такие сообщения называются электронными деньгами, а выполняе-
мые на их основе банковские операции – электронными платежами. Бумажные
подтверждения в принципе не требуются, хотя на практике, в силу
сложившихся стереотипов, в некоторых кредитных организациях электронные
документы ежедневно распечатываются для формирования документов дня
банка на бумажных носителях.
Банки – участники электронного обмена постоянно осведомлены о со-
стоянии своего корреспондентского счета, открываемого в Банке России. Это
позволяет им более эффективно управлять портфелями активов и пассивов,
контролировать свою ликвидность, а также снижать риски при проведении
операций.
1
Сиземова О.Б. О средствах механизма правового регулирования межбанковских расчетов // Банковское право.
2013. № 4. С. 30 - 40.
24
Система электронных платежей Банка России имеет двухуровневую
структуру, включая внутрирегиональные и межрегиональные расчеты.
В систему внутрирегиональных расчетов входят: головной расчетно-
кассовый центр (ГРКЦ) региона и региональные коммерческие банки, включая
филиалы других регионов.
В систему межрегиональных расчетов входят: банк-участник,
региональный ГРКЦ Банка России и федеральный расчетный центр. Обмен
электронными документами между участниками межрегиональных расчетов на
начальной стадии осуществляется по схеме документооборота при внутриреги-
ональных платежах, но из-за увеличившегося числа участников возрастает
число процедур обмена.
Взаимоотношения между кредитными организациями (филиалами) при
совершении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются
законодательством и договором корреспондентского счета
1
.
Кредитная организация заключает договор счета и открывает на имя
филиала корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) с
предоставлением ему права распоряжаться этим счетом по доверенности, вы-
данной руководителю филиала, либо в положении о филиале закрепляет за ним
право на открытие корреспондентских счетов в других кредитных организациях
(филиалах).
Филиал имеет право открывать корреспондентские счета другим кре-
дитным организациям (их филиалам) и проводить операции по ним, если такие
права делегированы ему в положении о филиале и отражены в доверенности,
выданной руководителю.
В соответствии с порядком ведения операций по корреспондентским
счетам ЛОРО, НОСТРО между банком-респондентом и банком-
корреспондентом должна быть достигнута договоренность:
1
Сиземова О.Б. О целях и принципах правового регулирования межбанковских расчетов // Банковское право.
2013. № 2. С. 57 - 64.