СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
Глава 1. Общие положения о несостоятельности (банкротстве) ..................... 10
1.1. Понятие, экономическая сущность несостоятельности (банкротства) 10
1.2 История развития несостоятельности (банкротства) в современном
российском праве .............................................................................................. 19
1.3 Субъектный состав лиц, участвующих в деле о несостоятельности
(банкротстве) ..................................................................................................... 27
Глава 2. Общая характеристика антикризисного законодательства ................ 34
2.1 Институт несостоятельности в зарубежном праве .................................. 34
2.2 Практика реализации процедур банкротства в некоторых зарубежных
странах ................................................................................................................ 48
2.3 Российское законодательство о несостоятельности (банкротстве) ....... 73
Глава 3. Меры по предупреждению банкротства .............................................. 83
3.1 Понятие мер по предупреждению банкротства. Правовое
регулирование предупреждения банкротства ................................................ 83
3.2 Порядок и условия применения мер по предупреждению банкротства 88
3.3 Санация как мера по предупреждению банкротства ............................... 92
3.4 Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций ......... 94
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................... 104
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ........................................... 109
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Неотъемлемой частью рыночного
хозяйства является институт банкротства. Он служит мощным стимулом
эффективной работы предпринимательских структур, гарантируя
одновременно экономические интересы кредиторов, а также государства как
общего регулятора рынка.
Вопрос о несостоятельности (банкротстве) – один из самых ключевых
для экономики любой страны. Российская экономика сегодня переживает не
самые лучшие времена. Наблюдаются такие негативные явления, как кризис
неплатежей, структурный кризис, нехватка инвестиций,
разбалансированность расходной и доходной частей государственного
бюджета страны, противоречие между законами и другими нормативными
актами и др. Эти характеристики определили особую предрасположенность
многих российских предприятий к кризису и предбанкротным явлениям.
В любой цивилизованной стране с развитой экономической системой
одним из основных элементов механизма правового регулирования
рыночных отношений является законодательство о несостоятельности
(банкротстве).
Существование института банкротства обусловлено несколькими
причинами. Во-первых, необходимо оградить экономический оборот и его
участников от последствий неэффективной работы тех из них, кто проявил
неспособность надлежащим образом исполнять принятые на себя
обязательства , если эта неспособность приобретает стойкий характер . С
одной стороны возникает необходимость устранения из оборота такого
участника. С другой стороны, желательно попытаться сохранить его как
производителя товаров, работ или услуг и работодателя. При этом в обоих
случаях , поскольку юридические лица отвечают всем своим имуществом,
следует предотвратить обращение всего или большей части всего этого
6
имущество на удовлетворение требований одного или нескольких наиболее
расторопных кредиторов и лишение остальных кредиторов возможности
получить хотя бы частичное удовлетворение. Наряду с этим нужно защитить
интересы самого несостоятельного должника , и решение вопроса о
сохранении или ликвидации подчинить установленным законом процедурам.
Ликвидация безнадежно неплатежеспособных должников является
вынужденной мерой . Она выводит неэффективные предприятия из числа
действующих. Однако признание должника банкротом имеет и негативные
последствия , поскольку затрагивает не только имущественные интересы
должника, но и права и интересы большого круга других лиц. Поэтому
законодательство предлагает комплекс мер по восстановлению
платежеспособности должника, направленных на предотвращение массовых
банкротств.
В тоже время процедура банкротства для должника часто является
положительной мерой. Она позволяет ему погасить свои обязательства за
счет имеющегося имущества и затем, освободившись от долгов, начать или
продолжить собственное дело.
Значение института банкротства заключается в том, что из
гражданского оборота исключаются неплатежеспособные субъекты (в случае
их ликвидации), что служит оздоровлению рынка, а с другой стороны, этот
институт дает возможность ответственно действующим субъектам
предпринимательской деятельности реорганизовать свои дела и вновь
достичь финансовой стабильности.
Возрождение института несостоятельности в России после десятилетия
забвения началось с появлением Закона РФ « О несостоятельности
(банкротстве) предприятий», который был принят Верховным Советов РФ 19
ноября 1992 года и введен в действие с 1 марта 1993 года. Об этом этапе
обычно говорят как о реформе законодательства о несостоятельности
( банкротстве ), поскольку были подвергнуты изменению практически все
7
основные положения законодательства , регламентирующие как критерии ,
внешние признаки несостоятельности и порядок рассмотрения дел о
банкротстве , так и основания введения и порядок проведения каждой из
процедур банкротства.
Новый Федеральный Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)»,
принятый Государственной Думой 27 сентября 2002 года, был подписан
Президентом РФ 26 октября 2002 года и введен в действие по истечении
тридцати дней со дня его официального опубликования . Данный ФЗ РФ
олицетворяет собой третий этап развития правового регулирования
отношений связанных с несостоятельностью (банкротством) организаций и
граждан- участников имущественного оборота.
Прежняя редакция российского Закона о банкротстве была крайне
противоречивой , и по сути способствовала созданию в России настоящей
индустрии заказных банкротств.
Скажем сразу: новый закон не закрывает всех лазеек для фиктивных
банкротств, не решает проблемы судебного произвола он не «разруливает»
ситуацию, когда предприятие попадает под банкротство по вине государства,
которое не платит заводу за заказанную им продукцию. И все же этот закон –
несомненный шаг вперед, которого все ждали.
Главное, что теперь обанкротить предприятие станет гораздо тяжелее, а
сама процедура будет более сложной, многоступенчатой, подконтрольной.
Практическая значимость темы настоящей работы обусловлена рядом
причин.
Во-первых, в условиях рыночной экономики, при жёсткой конкуренции
хозяйствующих субъектов, само понятие несостоятельности и банкротства
будет иметь место всегда.
Во-вторых, в настоящее время в российской экономике ключевой
проблемой является кризис неплатежей, и добрую половину российских
предприятий следовало уже давно объявить банкротами, а полученные
8
средства перераспределить в пользу эффективных производств, что,
несомненно, способствовало бы оздоровлению российского рынка.
В-третьих, с проблемой банкротства организаций юристам приходится
с каждым днем сталкиваться все чаще, а литературы, подробно освещающей
данный вопрос, пока недостаточно.
Как показал анализ литературы по теме исследования, проблемой
банкротства занимались многие специалисты . Среди них такие известные
ученые- правоведы , как Г. Ф . Шершеневич, В. Д . Витрянский, С. Э .
Жилинский, М. Телюкина, Е.П. Жарковская, Б.Е. Бродский, Г.К. Таль, В.В.
Григорьев, А.И. Гончаров, В.С. Белых и др.
Работа написана на основе изучения и анализа специальной
юридической литературы , посвященной несостоятельности ( банкротству )
юридических лиц, законов и иных нормативных актов, а также арбитражной
практики.
Объектом исследования настоящей работы является институт
несостоятельности (банкротства). Предмет – особенности банкротства
коммерческих организаций
Цель исследования заключается в анализе системы профилактики и
предупреждения банкротства в РФ и за рубежом.
Задачи исследования предопределяются целью исследования
Изучить общую характеристику антикризисного
законодательства.
Проанализировать понятие мер по предупреждению банкротства
и правовое регулирование предупреждения банкротства.
Изучить порядок и условия применения мер по предупреждению
банкротства.
Рассмотреть санацию как меру по предупреждению банкротства.
Проанализировать реабилитационные процедуры банкротства.
9
Методы исследования. Для достижения цели дипломного исследования
были использованы различные методы: общенаучные ( системный метод
познания) и частнонаучные (формально- юридический метод, метод
сравнительного правоведения).
10
Глава 1. Общие положения о несостоятельности (банкротстве)
1.1. Понятие, экономическая сущность несостоятельности (банкротства)
Принцип ответственности предприятия за последствия финансово -
хозяйственной деятельности реализуется в случае образования ущербов,
неспособности фирмы удовлетворить требования кредиторов по оплате
товаров (работ, услуг) и гарантировать финансирование производственного
процесса, т. е . при наступлении банкротства предприятия. Сущность
банкротства состоит в недостаточности денежных средств у предприятия для
оплаты собственных обязательств, данное состояние финансовой не
благополучности, по- другому , полное нарушение производственно -
хозяйственной деятельности, возникающее предпосылкой разорения и
ликвидации предприятия
1
.
Термин «банкрот» появился еще в Италии (от итал. Вanco – скамья,
банк и rotto – сломанный) и буквально значит сломать скамью, на которой
сидел коммерсант, ведущий торговлю, либо финансовую деятельность. Отказ
выплачивать по собственным долговым обязанностям, вследствие отсутствия
средств приводил к тому , что его скамью разламывали. Разоренного
управленца приравнивали к вору , одевали на него ошейник и ставили у
позорного столба. А термин несостоятельность ассоциировался с позором,
так, Наполеон сопоставлял несостоятельного должника с капитаном,
покинувшим корабль , а факт несостоятельности рассматривал как
преступление
2
.
Уже в дореволюционной России была создана целая система норм о
банкротстве, которые образовывали конкурсное право. Гражданско-правовое
регулирование банкротства оказалось делом достаточно сложным. На
1
Кондратьева М. Н. Экономика предприятия // учебное пособие для студентов высших учебных заведений //
Кондратьева М. Н., Баландина Е.В. - Ульяновск: УлГТУ, 2014 – С. 84.
2
Шарова М.А. Учет и анализ банкротств // учебное пособие // Шарова М.А. – М.: Институт ИНФО, 2016. –
С. 69.
11
отработку норм уходили без преувеличения столетия . Вехами развития
конкурсного права явились « Банкротский Устав» от 15 декабря 1740 г.,
«Устав о банкротах» от 19 декабря 1800 г., «Устав о торговой
несостоятельности» от 23 июня 1832 г.
В молодой советской России становление конкурсного права было
недолговременным – на протяжении периода НЭПа. Для этого этапа типично
отсутствие понятия несостоятельности, а суды при рассмотрении исков ,
связанных с банкротством , оперировали Уставом 1832 г . Также
отсутствовали методы применения норм, затрагивающие несостоятельность.
Советское законодательство 1920-х годов в виде критериев признания
несостоятельности воспринимало совокупность последующих факторов
3
:
приостановление платежей на сумму более 3000 руб., либо
неизбежность такого прекращения в дальнейшем, вытекающая из
состояния дел должника;
установление судом неспособности погасить целиком денежные
требования;
наличие более двух кредиторов.
Применение норм о несостоятельности, которые находились в
законодательстве, было прекращено с момента завершения новой
финансовой политики. Советская власть отступилась от регулирования
отношений, связанных с банкротством, так как существование такового
института несовместно с господством плановой идеологией в финансовой
сфере. В конечном итоге, на протяжении нескольких десятилетий
присутствовали и действовали нерентабельные организации ( фабрики ,
заводы, колхозы и т.д.), помощь которых реализовывалась с помощью
бюджетных средств и многократным списанием долгов: такую негативную
обстановку и унаследовала новая Россия в начале 1990-х годов.
3
Постановление ВЦИК, СНК РСФСР от 28.11.1927 // О дополнении Гражданского процессуального кодекса
главой 37.
12
История законодательства о банкротстве в современной России
возникла с подписания 19 ноября 1992 г. Закона Российской Федерации «О
несостоятельности ( банкротстве ) предприятий». С учетом наиболее, чем
семидесятилетнего отсутствия в правовой практике, в частности , и в
публичной жизни страны, в целом, такой категории , как банкротство,
названный закон исполнил значительную роль, «приучив» участников
предпринимательской деятельности к ее существованию как обязательному
составляющему элементу рыночных отношений, предоставив возможность
арбитражным судам, в том числе и при сравнительно малом количестве дел
данной категории, сформировать определенные правила их рассмотрения.
Если подходить к банкротству с точки зрения финансового
менеджмента, то, анализируя движение денежных потоков предприятия,
возможно окажется так, что дебиторская задолженность превышает
кредиторскую, то есть, банкротство отсутствует, а согласно законодательству
в отношении предприятия может быть принята процедура банкротства . С
точки зрения бухгалтерского учета, сопоставляя выручку от реализации с
затратами, необходимо наличие прибыли, а в случае если деятельность
предприятия невыгодна , то есть не эффективна, она, согласно концепции
рыночной экономики , должна стать банкротом , но, в законодательстве
России этот механизм не учтен. Это в свою очередь считается объективной
необходимостью , так как некоторые виды деятельности не могут быть
прибыльными в условиях рынка. Вследствие вышесказанного, можно прийти
к выводу, что банкротство – это довольно сложное, разностороннее явление.
Различные авторы в своих определениях указывают на отдельные стороны
этого явления, выделим характерные признаки в определениях банкротства у
различных российских ученых.
М. В . Романовский определил, что «банкротство – это постоянная
финансовая несостоятельность, хотя финансовая несостоятельность порой ,
не всегда значит банкротство», что противоречит закону в части
13
отождествления понятий банкротство и несостоятельность. Заметим , что
соответственно закону понятия банкротство и несостоятельность в России
синонимы
4
.
В. Я . Горфинкель, ВА. Швандар именуют банкротством « состояние
неспособности должника расплачиваться по собственным обязательствам ,
другими словами, жестко установленное состояние его
неплатежеспособности, при котором к его имуществу может быть
предъявлено взыскание со стороны кредиторов», то есть свидетельствуют на
юридическую сторону банкротства
5
.
Л .И. Сергеев дает понятие банкротства как «неспособность
удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг ),
включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет в связи с
неудовлетворительной структурой баланса должника»
6
.
Таким образом, В.Я. Горфинкель, В.А. Швандар характеризуют, что
банкрот – должник, им может быть как юридическое, так и физическое лицо,
в то время как Л.И. Сергеев имеет в виду только юридическое лицо (из
контекста), определяя при этом вследствие чего настала неспособность
удовлетворить требования кредиторов.
А.А. Благодатин , Л.Ш. Лозовский , Б.А. Райзберг также находят
основание наступления неспособности выплачивать по обязанностям, они
рассматривают банкротство как «неспособность должника платить по
собственным обязательствам в связи с неимением у него денег для оплаты»,
хотя рассчитаться по собственным обязательствам должник может не только
денежными средствами
7
.
4
Романовский М.В. Финансы предприятий // учебное пособие // Романовский М.В – Спб.: Издательский дом
Бизнес-пресса, 2012.– С. 211.
5
Горфинкель В.Я. Экономика предприятия // учебное пособие// Горфинкель В.Я., Швандар В.А. – М.:
Юнити, 2015. – С. 347.
6
Романовский М.В. Финансы предприятий // учебное пособие // Романовский М.В – Спб.: Издательский дом
Бизнес-пресса, 2013.– С. 128.
7
Благодатин А.А. Финансовый словарь // учебное пособие // Благодатин А.А., Лозовский Л.Ш., Райзберг
Б.А. – М.: ИНФРА - М, 2011. – С. 84.