3
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ……………….……8
1.1 Сущность процесса кредитования в коммерческом банке……….…………..8
1.2 Критерии оценки финансового состояния заёмщика…………………….….15
1.3 Информационная база, используемая в оценке финансового состояния
предприятия ………………………………………………………………...…..19
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ
ЛИЦ В ПАО «АК БАРС» БАНКЕ……………………………………………....26
2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «АК БАРС» БАНКА…………..26
2.2 Процесс кредитования юридических лиц в «АК БАРС» БАНКЕ... ………..37
2.3 Оценка финансового состояния заёмщика банка ООО «ДМК»…………….45
ГЛАВА 3. МЕРЫ ОПТИМИЗАЦИИ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ………………………………………………………….65
3.1 Дополнительные показатели определения кредитоспособности
предприятия………………………………………………………...…………...65
3.2 Привлечение заёмного капитала для развития предприятия ………….……71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………...77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………...81
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………...84
4
ВВЕДЕНИЕ
Эффективность коммерческого банка, помимо различных факторов,
зависит от его устойчивости на финансовом рынке. Стабильность любой
кредитной организации включает в себя два направления: достаточное
количество качественных активов и ликвидность. Первое направление - это
способность отвечать по обязательствам своим имуществом, второе -
ответственность за их своевременное выполнение. Даже сам факт наличия
очень качественных активов не означает, что банк может считаться
стабильным, если обязательства не выполняются как с точки зрения сумм, так и
с точки зрения сроков.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в рыночной
экономике кредит в банке объективно необходим. Необходимость в этом
обусловлена действием экономических законов, наличием товарно-денежных
отношений и политикой правительства, направленной на поддержку и
поощрение различных секторов экономики.
В настоящее время развитие банковского сектора происходит на фоне
позитивных изменений макроэкономической ситуации в экономике страны и
заметной стабилизации ситуации на финансовых рынках.
В последнее время из-за значительного роста потребительского
кредитования и несовершенного кредитного рейтинга заемщика (скоринга)
банки из-за большого количества кредитов, выданных как юридическим, так и
физическим лицам, значительно увеличили свои активы.
Снижение ликвидности банковской системы и рост неплатежей по
кредитам привели к замедлению кредитования, что закрывает порочный круг
развития и растущий кризис. Специфика деятельности банков заключается в
осуществлении мероприятий по размещению средств за счет привлеченных
ресурсов, а также детальном и правильном анализе банковских заемщиков. Все
вышеизложенное определило актуальность темы работы «Система управления
5
процессом кредитования юридических лиц в коммерческом банке» (на примере
ПАО «АК БАРС» Банк) ».
Степень разработанности проблемы. Разработке проблемы анализа и
управления банковской деятельности, а так же подробный анализ заёмщиков
банка, посвящены труды отечественных и зарубежных исследователей: В. М.
Гранагурова, М.А.Рогова, О. И. Лаврушина, В.В.Киселева, Ю.А.Данилова, А.
Г.Куликова Л.Л. Игониной, Ю.И.Львова, Л.Н.Турбина, Э.А.Уткина, Дж. Синки,
А.Смита, Дэйвида С. Холшера, М. Бениса, Ф. Л. Дефлиза и других ученых.
Объект исследования – процесс кредитования юридических лиц в
ПАО «АК БАРС» БАНКЕ.
Предмет исследования – экономические отношения, возникшие в
процессе кредитования юридических лиц в ПАО «АК БАРС» БАНКЕ.
Цель исследования – на основе изучения теоретических аспектов
кредитования юридических лиц, проведённого анализа кредитоспособности
юридического лица ООО «ДМК», выработать меры оптимизации процесса
кредитования юридического лица.
Задачи исследования:
1) изучить сущность процесса кредитования в коммерческом банке;
2) исследовать критерии оценки финансового состояния заёмщика;
3) рассмотреть информационную базу, используемую в оценке финансового
состояния предприятия;
4) рассмотреть общую характеристику деятельности ПАО «АК БАРС»
БАНКА;
5) исследовать процесс кредитования юридических лиц в ПАО «АК БАРС»
БАНКЕ;
6) провести оценку финансового состояния заёмщика банка ООО «ДМК»;
7) исследование инвестиционной привлекательности ООО «ДМК»;
8) изучение путей привлечения заёмного капитала для развития
предприятия.
Теоретической основой работы бакалавра стали научные труды
6
современных ученых, описывающие взаимосвязь факторов, непосредственно
влияющих на изменение финансового состояния коммерческого банка.
Методологической основой работы является диалектический метод,
который предопределяет изучение экономических явлений в их постоянном
динамическом развитии и постоянной взаимосвязи. Были использованы
общенаучные методы и методы познания, в частности, логические суждения,
анализ и синтез, группировки, экономико-статистические сравнения и
системный подход.
Эмпирическую базу бакалаврской работы составили данные ПАО «АК
БАРС» Банк, а также данные ООО «ДМК», являющегося заемщиком этого
банка.
Информационной базой исследования стали законодательные акты,
нормативные документы, регулирующие вопросы банковского регулирования,
контроля за банковской деятельностью. Научная новизна заключается в
комплексном и системном подходе к изучению качества финансовой политики
на примере банка ПАО «АК БАРС».
Теоретическая и практическая значимость работы заключается в
разработке и анализе подходов к решению поставленной задачи. Результаты
исследования могут быть использованы для улучшения состояния предприятия,
поскольку проведенные расчеты показали некоторые отклонения в работе ООО
«ДМК», если вы обратите на них внимание и начнете их улучшать, компания
сможет выйти на новый, более высокий уровень в производстве своей
продукции.
Структура выпускной квалификационной работы. Выпускная
Квалификационная работа состоит из 80 страниц текста, 13 рисунков, 3 таблиц
и 3 приложений.
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОЦЕССА
КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ
БАНКЕ
1.1 Сущность процесса кредитования в коммерческом банке
В экономической литературе вопрос о трактовке понятий «кредит»,
«ссуда», «заем» постоянно дискутируются. Дело в том, что Гражданскими
кодексами проведена четкая грань, которая различает договор кредита и
договор ссуды, которые должны учитываться сторонами в договорных
отношениях. Если твердо придерживаться буквы кодекса, то термин «ссуда»
при банковском кредитовании применяться не может. В соответствии с
юридической трактовкой ссуда может характеризоваться двумя важнейшими
признаками - безвозмездность и передача вещей.
Изучение и рассмотрение такого понятия, как кредитный процесс,
позволяет комплексно проанализировать все составляющие и этапы механизма
банковского кредитования. Данный процесс состоит из частей, которые
включают и анализ кредитоспособности заёмщика. Данный анализ имеет
важное место в кредитном процессе, поскольку банки, хотят быть уверенны в
возврате своих средств, а для этого необходимо тщательно проверять всю
поступающую информацию и финансовые документы.
Однако, нельзя не учитывать исторически сложившиеся понятия той или
иной категории. Частный случай, когда под кредитом понимается совокупность
отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением
возникающих в связи с этим обстоятельств. Банковский кредит как один из его
видов выступает в роли совокупности отношений, возникающих в процессе
формирования банком ресурсов и их размещения на условиях таких как:
возвратность, срочность и платность. Данный процесс предполагает проведение
коммерческим банком различного рода операций как по привлечению временно
свободных средств от физических и юридических лиц, так и по их размещению.
Кредитные операции являются отношениями между кредитором и дебитором
8
(заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование
денежных средств, их возврата и оплаты. При этом имеется в виду именно
содержание действий участников отношений, прежде всего банковских
работников.[5, c.47]
Банковские кредитные операции подразделяются на 2 большие группы,
показанные на рисунке 1.
Рисунок 1 – Группы банковских кредитных операций
(авторская разработка)
Чаще всего при осуществлении кредитных операций между конкретным
коммерческим банком и различными субъектами возникают кредитные
отношения. Потенциальные заёмщики обязаны при наступлении
установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование
процентов, дивидендов, комиссионного вознаграждения и т. п. Оформление
этих отношений может быть различным: кредитный договор (соглашение),
депозитный договор, договор на открытие корреспондентского счета,
генеральный договор (соглашение) о межбанковском сотрудничестве, договор
купли-продажи ценных бумаг, договор на факторинговое обслуживание,
договор на открытие контокоррентного счета, овердрафта и др.
В соответствии с нормативными указаниями Национального банка
• Банк выступает в роли
заёмщика (дебитора),
привлекая средства
клиентов, включая другие
банки.
Пассивные
• Банк выступает в роли
кредитора, предоставляя
средства клиентам, включая
другие банки.
Активные
9
кредитные операции подразделяются на две группы: межбанковские кредиты и
кредиты клиентам.
Межбанковский кредит интерпретируется как обеспечение кредитных
ресурсов банком - кредитором банку - заемщику не только лишь в виде
кредитов, но и путем депозитов, векселей, финансового лизинга,
функционального остатка согласно корреспондентским счетам банков,
исполненных гарантией, выданных за иные банки.[7, c.98]
К кредитным операциям с клиентами отнесены все виды кредитов,
предоставляемых клиентам банка, кроме банков-корреспондентов, которые
можно рассмотреть на рисунке 2.
Рисунок 2 – Виды кредитов (авторская разработка)
Нормативным документом, регулирующим кредитные операции,
является «Инструкция о порядке предоставления (размещения) банкам
денежных средств в форме кредита и его погашения». В соответствии с этим,
банк является кредитором. Заемщиком являются юридические и физические
лица, которые обязуются использовать полученные средства по назначению и
возвратить их в сроки, установленные договором, включая проценты за их
использование. В соответствии с вышеупомянутой Инструкцией кредиты
юридическим лицам, к которым отнесены индивидуальные предприниматели,
предоставляются на цели, связанные с созданием и увеличением оборотных и
Кредит в оборотные активы
Кредит на инвестиции
Факторинг
Финансовый
лизинг
Учёт
товарных
векселей
10
внеоборотных активов. В некоторых случаях объектом кредитования может
быть выплата заработной платы по основному виду деятельности. Кредиты
предоставляются физическим лицам на инвестиционные цели и
потребительские нужды: на покупку, ремонт, строительство и реконструкцию
жилых зданий, квартир и т. д.
Для коммерческих банков кредитные операции являются основным
видом банковской деятельности, приносящим прибыль. Совместно с тем
предоставление кредита связано с кредитным риском, т. е. невозвратом
денежных средств основного долга и % за него физическими и юридическими
лицами. В данной взаимосвязи при организации кредитных операций действия
коммерческих банков ориентированы на то, чтобы избежать либо хотя бы
уменьшить возможные потери от неисполнения обязательств клиентами. Этой
цели подчинены действия сотрудников банка на всех стадиях (этапах)
кредитного процесса, представленные на рисунке 3.
Рисунок 3 – Действия сотрудников банка (авторская
разработка)
Первостепенное значение при осуществлении кредитных операций
имеет тщательный отбор потенциальных заемщиков с целью предотвращения
риска невозврата основного долга по кредиту и процентов за него.
От них
требуется
Рассмотреть
заявки на
получение
кредита и
интервью с
будущим
заемщиком
Провести
оценку
кредитоспосо
бности
заемщика
Изучить
достаточность,
приемлемость и
ликвидность
предоставленных
заемщиком форм
обеспечения
исполнения
обязательств по
кредиту
Структурирова
ть кредит,
заключить
кредитный
договор
(соглашение);
Контроль за
выполнением
условий
кредитного
договора и
погашением
кредита;
Проанализиро
вать качество
кредитного
портфеля;
Работа по
возврату
проблемных
кредитов.
11
Банковское кредитование предприятий и других организационно-
правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется
при строгом соблюдении основных параметров кредитных операций, то есть
принципов кредитования. Последние представляют собой основание,
важнейший элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и
содержание кредита, а также требования объективных экономических законов,
в том числе и в области кредитных отношений.[9, c.112]
По степени важности их можно выстроить в следующем порядке,
показанном на рисунке 4.
Рисунок 4 – основные параметры банковского кредитования
(авторская разработка)
Рассмотрим каждый из параметров в отдельности.
Целевое назначение. Цель кредита зависит от категории заемщика. Если
это частное (физическое) лицо, то он берет потребительский кредит на покупку
недвижимости, товаров длительного пользования или личный кредит для
погашения долгов, оплаты взносов за обучение. Если мы говорим о
предпринимателях, цели кредита существенно изменятся: им нужен капитал
для финансирования капитальных затрат, покупки оборудования, сырья и
материалов, выплаты заработной платы персоналу, погашения срочных
целевое
назначение
кредита;
стоимость кредита;
источник погашения
кредита;
возвратность;
срочность;
платность;
обеспечение кредита;
недопущение
замещения счетов
капитала
12
обязательств.
Цель кредита является важным показателем степени риска, связанного с
выдачей кредита. Банк, например, избегает выдачи кредитов для
спекулятивных операций, поскольку погашение зависит от результатов
сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок, и, следовательно,
несет в себе высокий риск. Выдавая кредит фирме, банк учитывает частоту
банкротств в отрасли и, конечно, осторожен в отношении предприятий,
работающих в нестабильных отраслях.
Стоимость кредита - этот параметр очень важен, поскольку он
определяет не только сумму кредита, то есть сумму, которую заемщик берет в
банке, но и участие капитала клиента в финансировании. Чтобы получить
кредит, заемщик обязан заплатить некоторую часть необходимой суммы. Для
каждого типа кредита, а также в зависимости от цели и суммы кредита, эта
сумма варьируется и часто устанавливается законом или центральным банком в
процентах от общей суммы кредита.[12, c.13]
Источником погашения кредита являются те средства, за счет которых
кредитополучатель будет рассчитываться с банком. Можно выделить
следующие основные источники, представленные на рисунке 5.
Рисунок 5 – Источники погашения кредита (авторская разработка)
Выручка от реализации
своей продукции
Выручка от реализации
имущества, которая
принята банком в залог
по кредиту
Гарантия другого банка
или предприятия
Страховые возмещения
Ежемесячный (годовой)
доход в виде заработной
платы и других
источников (для
физических лиц)