23
платежеспособности, ликвидности, рентабельности, деловой активности и
финансовой устойчивости. Основные документы, используемые для
проведения анализа финансового состояния предприятия, - это документы
бухгалтерской отчетности. Они включают:
форму № 1 «Бухгалтерский баланс»;
форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;
форму № 3 «Отчет об изменениях капитала»;
форму № 4 «Отчет о движении денежных средств»;
форму № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу»;
аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской
отчетности предприятия.[21, c.98]
Подводя итоги первой главы, можно сделать следующие выводы.
Всегда при осуществлении кредитных операций между конкретным
коммерческим банком и различными субъектами возникают кредитные
отношения, при которых заёмщики обязаны выплатить полученные денежные
средства в установленные сроки и в полном объёме, согласно договору,
который был заключён. Оформление этих отношений может быть различным, и
каждый заёмщик может сам выбрать вид этого договора, согласно тем
обстоятельствам, которые их на это вынудили.
Из-за тяжёлой ситуации на финансовых рынках, Банки стали
осторожнее подходить к выдаче кредитов малому, среднему и крупному
бизнесу. Так как возрос процент укрытия части дохода, чтобы уменьшить
выплачиваемые налоги. А так же скрытие достоверной информации о
финансовом состоянии заёмщика, может быть следствием тяжёлой ситуации
либо выявленных нарушениях при проверке аудиторских фирм.
Для оценки надежности и финансового положения будущего заемщика
банк использует все возможные документы, которые им доступны либо они в
состоянии получить. Достоверность указанной информации помогает Банку
избежать рисков, которые могут возникнуть в дальнейшем и быть уверенном в
возврате выданного кредита. Однако, важным является кропотливый анализ
24
финансовой отчетности и расчет коэффициентов, используемых в практике
кредитного анализа. Существует большое число расчетных характеристик,
причем каждый банк применяет собственную методологию расчета и оценки.
Основным источником информации для определения финансового
состояния предприятия служит финансовая отчетность. Финансовая отчетность
представляет собой формы, показатели и пояснительные материалы к ним, в
которых отражаются результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Финансовая отчетность составляется на основе документально
подтвержденных и выверенных записей на счетах бухгалтерского учета.
Основные документы, используемые для проведения анализа финансового
состояния предприятия, - это документы бухгалтерской отчетности. Если
заёмщик не ведёт теневой финансовой отчётности и не укрывается от выплаты
налогов, его предприятие или бизнес функционирует нормально, все
показатели в норме, но предположим, не хватает производственных мощностей,
либо необходимы денежные средства на расширение ассортимента и площади,
то банк имеет право выдать кредит в размере, который будет запрошен, но
лишь после расчёта дополнительных показателей, который покажет
возможности заёмщика в финансовом плане.
25
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ПАО «АК БАРС» БАНКЕ
2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «АК БАРС» БАНКА
Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» (публичное акционерное
общество) был зарегистрирован в 1993 году, после чего он активно работает на
финансовом рынке страны. Банк обладает всеми видами необходимых
лицензий, на основании которых он может предоставлять более ста различных
банковских услуг частным и корпоративным клиентам.
В 2016 году в «АК БАРС» Банке уже было более 3 миллионов
физических лиц и более 70 000 юридических клиентов. Среди вкладчиков АК
БАРС Банк - крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия
нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные,
телекоммуникационные, строительные, химические, автомобильные
транспортные, торговые и агропромышленные предприятия.
На данный момент уставный капитал банка составляет 38 млрд. руб.
Собственный капитал на 1 января 2017 г. составил 72 млрд. руб. Филиальная
сеть «АК БАРС» Банка сегодня насчитывает 7 филиалов в Республике
Татарстан, 18 филиалов в крупных городах России, 196 дополнительных
офисов, 27 операционных касс, 15 операционных офисов, 1 передвижной пункт
кассовых операций, а также дочернее АО РНКО «Нарат» в Саратове [32].
Основным и самым развитым направлением для «АК БАРСа» является
обслуживание корпоративного бизнеса, которое включается в себя
кредитование юридических лиц, открытие и ведение счетов, осуществление
проектного финансирования и др. Следующим важным направлением для
Банка можно определить розничные отношения. Инвестирование представляет
собой процесс вложения банка в ценные бумаги, придерживаясь при этом
стратегии оптимального соотношения риска и доходности.
26
Таким образом, «АК БАРС» Банк играет важную роль в развитии
экономики Республики Татарстан, поддерживая ведущие области
промышленности в регионе. АК БАРС входит в двадцатку крупнейших банков
Российской Федерации и занимает 17-е место по активам, 16-е место по
капиталу.
Банковская структура находится в непосредственной зависимости от
общих тенденций на мировом рынке, скачков валюты и благоприятной
политической обстановки. Каждый коммерческий банк прибегает к своей
разработанной стратегии выхода из кризисного положения. В частности, «АК
БАРС» Банк в срочном порядке сократил расходы на содержание филиальной
сети и стал расплачиваться по своим обязательствам, дабы избежать утраты
клиентской базы.[32]
На рисунке 7 представлены ключевые преимущества банка.
Рисунок 7 - Ключевые преимущества[31]
Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации
банковских лицензий и оказывает огромный спектр банковских услуг для
корпоративных и частных клиентов.
На сегодняшний день кредитная организация способна предложить
27
клиенту порядка двухсот видов разнообразных банковских услуг и продуктов.
Из этих видов, заёмщик может выбрать тот, который ему необходим и после
проведения всех этапов проверки, банк сможет ему предоставить кредит.
Грамотная банковская политика, направленная на диверсификация операций
позволяет кредитным организациям сохранять своих клиентов и приобретать
новых, а так же сохранять рентабельность даже при самой неблагоприятной
хозяйственной конъюнктуре рынка. [34]
Согласно информационным сайтам и рейтинговым агентствам, мы
можем проследить следующие показатели (рис.8).
Рисунок 8 - Рэнкинги и рейтинги [31]
На сегодня банк является участником:
всемирного сообщества банковских телекоммуникаций «СВИФТ»;
абонент информационно-дилинговой системы «Рейтерс Дилинг»;
ПАО «Московская биржа»;
ассоциации Участников Вексельного Рынка (АУВеР);
член Банковской Ассоциации Татарстана;
Член Ассоциации «Россия»;
Член Саморегулируемой организации «Национальная ассоциация
участников фондового рынка» (СРО «НАУФОР»);
28
Член Ассоциации участников рынка платежных услуг «Некоммерческое
партнерство «Национальный платежный совет»;
Член Некоммерческого партнерства «Национальный совет финансового
рынка».[33]
История формирования Банка очень обширная и поэтапное его развитие
можно проследить на рисунке 9.
Рисунок 9 - История развития банка [31]
Банк обладает полной экономической автономией в распределении
чистого дохода.
Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке,
установленном действующим законодательством. Соответствующие налоги,
другие обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды
выплачиваются из нераспределенной прибыли, а также расходов, понесенных в
соответствии с действующим законодательством до налогообложения.
Чистая прибыль Банка (после уплаты налогов, обязательных платежей и
29
осуществления расходов, возникших до налогообложения) остается в
распоряжении Банка по решению Общего собрания акционеров, переведенного
в резервы, направленного для формирования других фондов Банка,
распределенных между акционерами в виде дивидендов или направляются в
соответствии с действующим законодательством и внутренними документами
Банка.
Кредитные ресурсы банка формируются за счет:
собственные средства банка (за исключением стоимости приобретенных им
основных средств, вложений в долевые доли участия в уставном капитале
банков и других юридических лиц и других фондов);
средства юридических лиц, хранящиеся на их счетах в Банке, в том числе
средства, привлеченные в форме депозитов;
депозиты физических лиц, привлеченные на определенный срок и до
востребования;
кредиты, полученные в других банках;
другие привлеченные средства. [32]
В качестве ресурса для кредитования может быть использована прибыль
банка, нераспределенная в течение отчетного года.
Основным видом деятельности является ведение коммерческих и
розничных банковских операций в Российской Федерации. Банк действует на
основании генеральной банковской лицензии, выданной Центральным банком
Российской Федерации (далее - «Центральный банк Российской Федерации»), с
1993 года. Банк участвует в государственной программе страхования вкладов,
утвержденной Федеральный закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов
физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года. В
соответствии с Федеральным законом № 174-ФЗ «О внесении изменений в
статью 11 Федерального закона« О страховании » Вклады физических лиц в
банках Российской Федерации »и некоторые другие законодательные акты
Российской Федерации», Государственная система страхования вкладов
гарантирует выплату 100% компенсации по вкладам, размер которых не
30
превышает 1 400 тыс. руб. [4]
В 2018 году были нововведения в ПАО «АК БАРС» БАНКЕ:
ПАО «АК БАРС» БАНК – 25 лет на рынке и начало ребрендинга;
первая цифровая гарантия с использованием платформы Мастерчейн;
мобильное приложение Банка вошло в топ-3 лучших приложений по версии
Markswebb;
АКРА присвоило банку рейтинг А — (стабильный);
банк стал партнером глобальной программы Visa по поддержке стартапов;
одним из первых в России провел тестирование транзакций в рамках
системы быстрых платежей;
стал участником новой финансовой экосистемы «Маркетплейс»,
инициированной Банком России;
выдана первая электронная банковской гарантии вне региона присутствия;
«Эксперт РА» присвоило банку кредитный рейтинг на уровне ruА-, прогноз
«Стабильный»;
выпуск новой дебетовой карты Generation;
выпуск новой кредитной карты Emotion Банк запускает программу
лояльности для держателей карт Visa;
банк начал сбор биометрических данных пользователей в отделениях;
банк представил собственную технологию видеовалидации платежей по
лицу Face2Pay.[36]
ПАО «АК БАРС» БАНК играет важную роль в реализации региональной
политики республики Татарстан.
Банк является уполномоченным агентом Республики Татарстан по
обслуживанию счетов бюджета и реализации социальной политики
Республики.
ПАО «АК БАРС» БАНК, по приказу Центрального Банка России входит
в реестр значимых кредитных организаций на рынке платежных услуг РФ.
Банк входит в число крупнейших финансовых учреждений России .
31
Универсальный банк, имеющий одну из крупнейших дистрибьюторских
сетей.
Основной акционер – Правительство Республики Татарстан.
Один из крупнейших бизнес - сегментов банка – корпоративный банкинг
– 36% от общего дохода.
Кредиты корпоративным клиентам составляют 61% общих кредитов и
авансов клиентам. Счета корпоративных клиентов Банка составляют 65% от
общего объема клиентских счетов.
Государственные и корпоративные компании – наиболее крупные
вкладчики: 62% от величины срочных депозитов.
В сфере торгового финансирования Банк нацелен на выстраивание
долгосрочных отношений c зарубежными финансовыми институтами и
реализует сотрудничество с учетом, как собственных экономических интересов,
так и интересов банков - партнеров и клиентов Банка.
В рамках кредитных линий, открытых на Банк зарубежными банками -
партнерами, Банк может привлекать целевое фондирование под импортные
контракты своих клиентов, в том числе с участием экспортных кредитных
агентств стран экспортеров. В частности, Банк получил финансирование от
своего многолетнего партнера Raiffeisen Bank International AG (Австрия),
предоставившего ресурсы под гарантию австрийского экспортного кредитного
агентства Oesterreichische Kontrollbank AG. За счет привлеченного
финансирования Банк прокредитовал закупку своим клиентом у австрийской
компании продукции промышленного производства.
Ак Барс Банк поддерживает российских экспортеров, предоставляя
финансирование банкам -нерезидентам под импортные контракты их клиентов
с российcкими производителями
Начиная с 2015 года Банк также активно участвует как ведущий
организатор и банк - участник в синдицированных кредитах, привлекаемых
белорусскими банками
В 2017 году объем выданных связанных кредитов банкам - нерезидентам
32
вырос более чем в 9 раз по сравнению с 2016 годом.
Стратегии линии бизнеса:
активное продвижение адресных банковских продуктов, удобных сервисов;
развитие транзакционных услуг;
внедрение новейших технологий, начиная с облачных сервисов и заканчивая
применением API-интерфейсов;
позиционирование банка как Life style partner;
развитие дистанционных каналов обслуживания, в частности, интернет и
мобильного банкинга;
развитие концепции финансового супермаркета;
программа развития дистанционных и цифровых каналов обслуживания;
применение технологий Roboadvising для автоматизированной консультации
клиентов на рынке ценных бумаг.[33]
Согласно отчётности МСФО, валовой объём кредитного портфеля на 30
сентября 2018 года составил 204380 млн.руб., подробно это можно увидеть в
рисунке 10.