СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 2
ГЛАВА 1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА ..................................................................................................................... 7
1.1. Сущность и функции собственного капитала коммерческого банка ...... 7
1.2. Способы оценки величины и качества собственного капитала
коммерческого банка ......................................................................................... 19
1.3. Методы управления собственным капиталом коммерческого банка .... 22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО
КАПИТАЛА АО «ЮНИКРЕДИТБАНК» .......................................................... 29
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «ЮникредитБанк»
.............................................................................................................................. 29
2.2. Анализ состояния и использования собственного капитала АО
«ЮникредитБанк».............................................................................................. 35
2.3. Критерии выбора оптимальной стратегии управления собственным
капиталом АО «ЮникредитБанк» .................................................................... 38
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ
УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ АО «ЮНИКРЕДИТБАНК»
................................................................................................................................. 44
3.1. Мероприятия по управлению достаточностью капитала через
минимизацию проблемных активов банка ...................................................... 44
3.2. Пути повышения эффективности финансового механизма
капитализации банка .......................................................................................... 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 65
ПРИЛОЖЕНИЯ ..................................................................................................... 70
2
ВВЕДЕНИЕ
В современной экономической системе со значительным усилением
роли финансового сектора отмечается усиление требований к деятельности
коммерческих банков. Актуализируются проблемы финансовой
стабилизации коммерческих банков путем повышения уровней их
капитализации, концентрации банковского капитала, ликвидности,
платежеспособности и конкурентоспособности. В то же время на
финансовом рынке в целом и в банковской сфере в частности недопустимо
механическое наращивание капитала или изменение других показателей. Это
должен быть механизм, который функционировал бы в соответствии с
установленными нормативами, ограничениями, рисками, положениями
внутрибанковского менеджмента.
Развитие и совершенствование деятельности банков - необходимое
условие создания действенного рыночного механизма в России. Такие
тенденции в деятельности банков как: концентрация капитала, рост
конкуренции и влияния иностранных банков на национальную экономику,
влияют на активизацию процессов формирования собственного капитала
банков. Основной проблемой в процессе формирования собственного
капитала банка является не наращивание капитала, а установление
оптимальной для конкретного банка величины с учетом таких факторов как:
рискованность размещения активов, специфика пассивных операций,
структура собственности, отраслевая принадлежность клиентов.
Особенностями функционирования банков России является жесткий
контроль со стороны Центрального банка России за соблюдением
экономических нормативов, базой для расчета которых является
собственный капитал. Возможность привлечения банком дополнительных
средств зависит от эффективности управления формированием его
собственного капитала. В связи с этим, существует необходимость в
3
создании такой системы управления формированием собственного капитала
банка, которая обеспечивала бы устойчивое развитие банковской
деятельности.
Проблема совершенствования финансового механизма капитализации
банков обусловливает объективную необходимость исследования
современной отечественной практики формирования капитала банка,
порядка оценки величины и определения уровня его адекватности
потребностям развития экономики, а также поиска эффективных путей и
источников наращивания объемов капитализации, что будет способствовать
повышению конкурентоспособности отечественной банковской системы и
сохранению ее национальных приоритетов в условиях глобализации
финансовых рынков.
Учитывая это, актуальным является увеличение капитализации
отечественной банковской системы как необходимого условия ее развития,
обеспечения финансовой устойчивости и надежности.
В научной литературе эта проблематика исследуется в трудах таких
известных отечественных ученых, как М. И. Крупко, В. И. Мищенко, А. М.
Мороз, С. В. Науменкова, Н. Г. Пайтра, Г. А. Панасенко, Б. И. Пшик, С. М.
Свалка, Р. И. Тыркало, С. А. Цыганов, и др. Отдавая должное их наработкам,
заметим, что не все аспекты данной проблемы в достаточной степени
раскрыты, в частности, это касается отсутствия единого подхода к
определению сущности уровня капитализации банков и системного
исследования финансового механизма капитализации банков, вопросам
разработки агрегированной системы индикаторов оценки капитала банков,
которая бы давала возможность выявлять проблемы на ранних стадиях их
возникновения, оценивать уровень капитализации и прогнозировать
тенденции развития, реформирования отечественного банковского
регулирования в контексте внедрения международных стандартов
банковского надзора в условиях глобализационных процессов, а также
присутствия банков с иностранным капиталом в банковской системе и
4
процессов консолидации отечественных банков и т.д. В условиях усиления
процессов интеграции и глобализации экономических отношений детального
освещения и обоснования требуют методы оптимизации, концентрации и
консолидации банковского капитала. Эти обстоятельства обуславливают
актуальность темы выпускной квалифицированной работы ее содержание и
структуру.
Актуальность темы заключается в том, что важное значение в
современных условиях развития отечественной банковской системы
приобретает необходимость совершенствования механизма формирования
капитала банка, что является залогом динамичного развития всего
банковского рынка.
Целью исследования является изучение собственного капитала банка
как основы его деятельности.
Согласно определенной цели поставлены следующие задачи:
- рассмотреть сущность и функции собственного капитала
коммерческого банка;
- определить способы оценки величины и качества собственного
капитала коммерческого банка;
- изучить методы управления собственным капиталом коммерческого
банка;
- исследовать организационно-экономическую характеристику АО
«ЮникредитБанк»;
- проанализировать состояние и использование собственного капитала
АО «ЮникредитБанк»;
- выявить критерии выбора оптимальной стратегии управления
собственным капиталом АО «ЮникредитБанк»;
- разработать мроприятия по управлению достаточностью капитала
через минимизацию проблемных активов банка;
- предложить пути повышения эффективности финансового механизма
капитализации банка
5
Объектом исследования являются экономические отношения,
возникающие в деятельности коммерческого банка при формировании
собственного капитала и обеспечении соответствующего уровня
капитализации.
Предмет исследования - методика формирования собственного
капитала и наращивания уровня капитализации коммерческого банка.
Методы исследования. За основу исследования взят диалектический
подход к изучению экономических и финансовых явлений,
предусматривающий выявление закономерностей, тенденций и
взаимозависимостей их развития.
Теоретическую базу работы составляют общенаучные методы и
приемы исследований:
1) системное оценивание при исследовании экономической сущности
капитала банка;
2) анализ и синтез для определения роли собственного капитала в
формировании совокупного капитала банков;
3) наблюдение, сравнение, группировка при изучении порядка
формирования собственного капитала групп банков;
4) графическое изображение данных при оценке состояния
капитализации и достаточности собственного капитала банковской системы;
5) корреляционно-регрессионный анализ для выявления зависимостей
между чистыми активами и собственным капиталом банка;
6) статистический анализ (динамические ряды, индексы) в
исследовании закономерностей формирования собственного капитала банка;
7) корреляционный анализ и математическое моделирование (при
обнаружении связей между показателями финансового состояния и уровня
капитализации банков и построения трендовой модели влияния проблемной
задолженности на собственный капитал банка);
Информационную основу исследования составляют нормативные и
законодательные акты, регулирующие деятельность банков, в частности
6
банковское законодательство, инструкции и положения; научные труды
отечественных и зарубежных экономистов по теории банковского дела,
банковского менеджмента; научные и практические исследования в
профессиональных экономических изданиях, материалы научно-
практических конференций и семинаров, периодических изданий по
вопросам формирования банковского капитала; финансовая и статистическая
отчетность банка.
Научная новизна полученных результатов заключается в постановке,
уточнении, теоретико-методическом обосновании и практическом решении
задач по совершенствованию финансового механизма капитализации банка.
Практическое значение полученных результатов. Разработанные в
исследовании положения и предложения будут способствовать созданию
методической основы для эффективного функционирования механизма
капитализации банков, обеспечения достаточного уровня банковского
капитала, финансовой устойчивости и надежности банка, повышение их
конкурентоспособности, расширение инвестиций в реальный сектор
экономики и развития банковской деятельности в условиях социально-
экономических трансформаций.
Структура и объем работы. ВКР состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников и приложений.
7
ГЛАВА 1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО
КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Сущность и функции собственного капитала коммерческого
банка
Сегодня понятие "капитал банка" не имеет однозначной трактовки в
экономической литературе, что приводит к его отождествлению с другими
экономическими категориями, такими как: банковские ресурсы, резервы,
собственные средства, запасы, фонды, собственный капитал, ресурсная база
банка и тому подобное. Такие расхождения в толковании понятия "капитал
банка" приводят к определенным осложнениям как теоретических, так и
практических аспектов трактовки, формирования и функционирования
капитала в учреждениях банков.
По нашему мнению, капитал банка, безусловно, является производным
от первичной категории капитала вообще, обобщает основные черты и
особенности капитала каждого банка в частности и формирует общее
понятие капитала банковской системы в целом. Поскольку категория
"капитал" охватывает вещественное содержание и общественно-
экономическую форму, поэтому считаем целесообразным выделить эти
аспекты и в понятии "капитал банка"
1
.
Определяющую роль в познании капитала банка имеют отношения
экономической собственности, количественный и качественный аспекты
которой раскрывают материально-вещественное содержание и социально-
экономическую форму капитала банка. Заметим, что, кроме отношений
экономической собственности (количественный аспект), на формирование
материально-вещественного содержания банковского капитала ощутимое
влияние имеют отношения специализации, кооперирования и концентрации,
которые являются элементами технико-экономических отношений обмена
деятельности между людьми.
1
Астрелина, В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке : учеб.
пособие / В. В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. – М. : Форум : ИНФРА-М,
2017. – 175 с.
8
К материально-вещественной структуре капитала банка следует
относить
2
:
- материальные ценности (здания, сооружения, транспортные средства,
компьютерная техника, система электронной передачи информации,
оборудования и т. п.);
- денежные средства (собственные, привлеченные и заемные) и ценные
бумаги, а также нематериальные активы (права пользования имуществом,
права на объекты собственности, гудвилл и др.), то есть все то, что
формирует материальную основу деятельности учреждений банков и
обеспечивает процесс создания банковского продукта.
Предметами труда в деятельности банков является информация о
финансовом состоянии клиентов и состояние фондового рынка, основные
макроэкономические показатели развития экономики вообще и банковского
сектора страны в частности.
Общественно-экономическая форма капитала банка формируется на
основе производственных отношений как экономической собственности, в
частности ее качественного аспекта. Как известно, современные банки – это
многофункциональные учреждения, осуществляющие мобилизацию
временно свободных денежных ресурсов и превращение их в реальный
капитал путем размещения среди юридических и физических лиц
3
.
Учреждение банка, собственно, является коммерческим предприятием,
предоставляющим услуги вкладчикам, с одной стороны, и заемщикам – с
другой, получая при этом прибыль за счет разницы процентов, полученных
от заемщиков и выплаченных вкладчикам. Кроме этого, банки
опосредствуют взаимные платежи и расчеты экономических субъектов
(юридических и физических лиц). Следовательно, можно утверждать, что
2
Васюренко А.В. Банковские операции: учеб. пособие / Васюренко А.В. - М .: Знание,
2017. - 318 с.
3
Вожжов А.П., Клименко А.И. Банковский капитал в экономике России // Финансы
России. - №8. - 2017. - С.88-97.
9
деятельность банков имеет производственный характер, хотя и очень
специфический в своей основе.
Для банков как коммерческих предприятий характерным является
использование наемного труда, в процессе которой работники банка не
имеют активного, прямого отношения к экономической природы
банковского капитала, хотя опосредованно через результат своей
деятельности они влияют на последний. Прежде всего, как утверждают
ученые "они занимаются непосредственным изъятием полезных свойств с
дополнительной потребительной стоимости денег, обеспечивая этим
движение капитала"
4
.
Экономические отношения собственности реализуются
непосредственно между собственниками банковского капитала и
работниками банка по поводу привлечения, использования и присвоение
денежных средств, а также между банкирами и различными экономическими
субъектами, которые получат средства для целевого использования с целью
получения прибыли или вкладывают временно свободные средства в банки и
получают их за определенную плату.
Стоит отметить, что именно во время предоставления вкладов
клиентами в распоряжение, владение и использование банка экономические
отношения собственности приобретают правовую форму, то есть происходит
реализация юридических отношений собственности, важнейшими
категориями которого являются владение, распоряжение и пользование.
Напомним, что юридические отношения собственности – это форма
проявления реальных экономических отношений, которые зависят от воли и
сознания людей
5
.
Таким образом, сущность капитала банка с точки зрения юридической
собственности следует рассматривать как отношения между различными
субъектами по поводу владения, распоряжения и пользования активами.
4
Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. – М.: Экономист, 2015.
5
Васюренко А.В. Управление привлечением ресурсов в коммерческих банках / А.В.
Васюренко // Финансы России. - 2017. - № 11. - С. 88-92.
10
Как следует из вышесказанного, общественно-экономическую форму
капитала банка формируют экономические и юридические отношения
собственности между различными субъектами хозяйствования по поводу
привлечения, использования и присвоения денежных средств в процессе
превращения их в денежный капитал и обеспечения его движения в
результате осуществления банковских операций.
Итак, сущность капитала банка проявляется в органическом сочетании
материально-вещественного содержания (технико-экономических
отношений) и общественно-экономической формы (отношений
экономической и юридической собственности), что становится возможным
лишь в процессе деятельности банка (рис. 1).
Рисунок 1. Экономическая сущность капитала банка
6
6
Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебное пособие для вузов Изд. 6-е, испр. – М.:
Омега-Л, 2015.
Материально-вещественное содержание
К А П И Т А Л Б А Н К А
Общественно-экономическая форма
Отношения
экономической
собственности
Отношения
юридической
собственности
Денежные средства и
ценные бумаги
Материальные
ценности
Нематериальные
ценности