11
Этот вывод имеет не только важное теоретико-методологическое, но и
практическое значение, поскольку для обеспечения эффективной,
прибыльной деятельности банка, его финансовой устойчивости и
конкурентоспособности на рынке необходимо не только развитие
прогрессивных форм собственности, но и постоянное совершенствование
отношений специализации, концентрации и кооперации между банками.
Мощное влияние на развитие технико-экономических отношений банков
имеет также внедрение новой техники и технологии.
Для более глубокого осознания сущности понятия "капитал банка"
считаем необходимым раскрыть основные признаки, которые определяют его
содержание
7
:
- денежная природа;
- связь с фондовым рынком;
- способность выступать источником финансирования деятельности
банка;
- комплексность образования.
Первым признаком капитала банка является его денежная природа, а
вещественной основой формирования капитала банковского учреждения –
денежный капитал. По своей экономической сути деньги являются особым
товаром – всеобщим эквивалентом стоимости – и выполняют специфические,
присущие им функции; их используют для измерения и выражения
стоимости, хотя сами по себе они не являются капиталом. Как известно,
денежные ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте, обеспечивающие
получение дохода экономическими субъектами, в том числе и банками.
Поэтому те денежные средства, которые предназначены для получения
банками прибыли, по своей сути превращаются в процессе капитализации на
7
Банковское дело : учеб. для бакалавров / под ред. Е. Ф. Жукова, Ю. А. Соколова. – М. :
Юрайт, 2017. – 590 с.
12
капитал банка, что соответствует объективным закономерностям развития
рыночной экономики
8
.
Банки выступают посредниками и сами стремятся долю денежного
капитала, которая постоянно растет "...превратить в собственный капитал и
таким образом предоставить финансовому капиталу формы банковского
капитала"
9
.
Не менее важным является второй признак капитала банка, который
характеризует его взаимосвязь с фондовым рынком, то есть с рынком ценных
бумаг. Деятельность любого банка в той или иной степени всегда будет
связана с ценными бумагами, поскольку они могут проводить эмиссионные,
инвестиционные, клиентские операции с ценными бумагами. Осуществляя
эмиссию акций, банковское учреждение имеет возможность сформировать
уставный фонд, а выпуская долговые ценные бумаги, она может приобретать
права на получение доходов в виде процентов, дивидендов. Поэтому именно
за счет рынка ценных бумаг раскрываются назначение и взаимосвязь
капитала банка с рынком инвестиционных товаров, а также происходит
кругооборот реального капитала в масштабах экономической системы
государства.
Третий признак капитала банка – это его способность выступать
источником финансирования деятельности банковского учреждения,
определяя ее финансовые возможности. Капитал банка можно рассматривать
и как стартовый, и как наращиваемый капитал в процессе посреднической
деятельности банка за счет использования собственных, привлеченных и
заемных средств.
Подобную мысль высказал и Р.Р. Коцовский, определяя капитал банка
как "чистые активы равны разнице между суммой активов и обязательств
банка". В такой трактовке четко проявляется только бухгалтерский подход к
выяснению сущности капитала банка, в основном лишь его составляющей –
8
Жуков Е.Ф. Банковское дело. Гриф МО РФ. – М.: ЮНИТИ, 2015.
9
Белоглазова Г. Н. Банковское дело / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - М.: Финансы
и статистика, 2015. - 390 с.
13
собственного капитала, который фактически так вычисляется и используется
в дальнейших расчетах экономических и финансовых показателей
деятельности банка
10
.
На наш взгляд, такое определение капитала банка является достаточно
узким и не охватывает всей его сложности. Поэтому для уяснения
содержания данного понятия, считаем целесообразным рассмотреть
основные характеристики, формирующие сущность капитала банка и имеют
весомое значение в системе банковского менеджмента (рис. 2).
Рисунок 2. Характеристики капитала банка
11
10
Косова Т.Д. Банковские операции: Учеб. пособ. / Т.Д.Косова, О.Р.Циганов. - М .: Центр
учебной литературы, 2017. - 372с.
11
Лаврушина О.И. Банковское дело. - М.: Банковский биржевой научно-
консультационный центр, 2017
Носитель
фактора риска
Объект
управления
Экономический ресурс
Инвестиционный
ресурс
Источник дохода
Объект
временных
преимуществ
Объект собственности и распоряжения
К
А
П
И
Т
А
Л
Б
А
Н
К
А
Накопленная
ценность
14
Капитал банка выступает как экономический ресурс, который
задействован непосредственно в деятельность банков и имеет в своей основе
определенные специфические черты, поскольку:
- банковский продукт имеет нематериальный характер (различные
услуги клиентам), его основой при этом служит торговля денежными
ресурсами, которые являются особым товаром;
- банки выполняют посредническую функцию на рынке, используя
преимущественно чужие, привлеченные средства, в отличие от предприятий
других отраслей, деятельность которых базируется преимущественно на
собственных средствах, что делает возможным сочетание банками интересов
кредиторов и заемщиков
12
.
К тому же, как экономический ресурс, капитал банка имеет
значительное влияние не только на способность банковского учреждения к
существованию, но и является определяющим фактором результатов его
функционирования в рыночной среде страны.
Экономическая природа капитала банка проявляется в такой его
характеристике, как инвестиционный ресурс, предназначенный для
инвестирования с последующим приобретением прав распоряжения и
получением дохода. Учитывая это, банки могут вкладывать свой свободный
капитал в прибыльные инвестиционные проекты других экономических
субъектов
13
.
Для владельцев и акционеров банка капитал является источником
дохода, что формирует их достаток и благополучие. Заметим, что доход
приносит капитал банка именно как экономический и инвестиционный
ресурс, направленный в сферу реальной экономики или в финансовую сферу.
При этом прибавочную стоимость или прибыль приносит не только размер
12
Каджаева М.Р. Банковские операции. Учебник. – М.: академия, 2017.
13
Вожжов А.П. Формирование ресурсов коммерческих банков // Финансы России. - №1. -
2017. - С.116-129.
15
или стоимость банковского капитала, а непосредственное его
использование
14
.
Капитал банка является объектом собственности и распоряжения.
Приобретение права собственности в отношении капитала банка происходит
на момент его создания, когда учредители вносят определенную долю
средств для формирования уставного фонда кредитного учреждения.
Заметим, что это связано, прежде всего, с характеристикой капитала банка
как накопленной ценности. Право собственности на долю капитала банка
могут иметь как владельцы, так и акционеры банка, которые приобрели его
акции. Капитал банка как объект собственности может быть носителем всех
ее форм: частной, коллективной, государственной. Однако в процессах
разделения прав собственности между различными субъектами роль
капитала как объекта собственности носит пассивный характер
15
.
Носителем права распоряжения капитал банка выступает именно как
инвестиционный ресурс. Очевидно, что право на распоряжение капиталом
банка тесно связано с приобретением права собственности: согласно
внесенной суммы денежных средств или количества выкупленных акций,
владельцы и акционеры могут участвовать в управлении банком и
определять порядок использования прибыли как части собственного
капитала банка
16
.
Стоит отметить, что роль капитала как объекта распоряжения имеет
активный характер относительно капитала банка как объекта собственности.
Капитал банка как объект распоряжения может выступать во всех
законодательно разрешенных формах и видах распоряжение. При этом его
использование (в отношении привлеченных и заемных средств) в банковской
14
Павлюк С. Сущность ресурсов коммерческого банка / С. Павлюк // Финансы России. -
2015. - № 12. - С. 108-114.
15
Михеев М.А. Особенности формирования и управления капиталом коммерческого банка
в современных условиях. В сборнике: Проблемы теории и практики современной науки
Материалы VI Международной научно-практической конференции: Сборник научных
трудов. ООО «НОУ «Вектор науки». 2016. С. 151-154.
16
Максютов А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. М.: Альфа-
Пресс, 2017. – 315с.
16
деятельности не обязательно связано с наличием права собственности.
Выступая объектом собственности и распоряжения, капитал банка
формирует определенные пропорции его составляющих, которые
характеризуются термином "структура капитала".
Вполне очевидно, что сущность капитала банка непосредственно
связана с экономической сферой его проявления, поскольку участники рынка
вступают в экономические связи в процессе формирования и использования
капитала кредитного учреждения. Поэтому, будучи носителем результата
экономических отношений субъектов финансово-хозяйственной
деятельности, капитал банка является объектом управления как на макро-,
так и на микроуровне экономической системы государства.
Капитал банка – это носитель риска, связанный со всеми формами
конкретного его функционирования в деятельности банков. Используя
капитал как инвестиционный ресурс с целью получения прибыли, банк
всегда идет на определенный риск возможного снижения или недополучения
ожидаемой суммы прибыли или возможной потери (полной или частичной)
собственного капитала. Уровень риска использования капитала в активных
операциях банка находится в прямой зависимости от уровня ожидаемой
прибыли
17
.
Проведенный обзор основных признаков и характеристик капитала
банка подтверждает разносторонность и сложность этой экономической
категории как с теоретической, так и с практической позиции. Все
рассмотренные выше характеристики отражают функционирование
банковского капитала с разных сторон, к тому же между ними существует
тесная взаимосвязь, который требует комплексного учета при определении
капитала банка как экономической категории.
Объективный анализ различных подходов и взглядов относительно
сущности капитала банка, его признаков и характеристик дает нам
возможность утверждать, что капитал банка – это часть банковских ресурсов,
17
Карпова Р.А., Коробова Г.Г., Коробов Ю.И. Банковские операции. – М.: Магистр, 2017.
17
которая направлена в оборот и представляет собой совокупность
собственных, привлеченных и заемных средств, находящихся в
распоряжении банка и используемых им для формирования материальных,
нематериальных и финансовых активов в денежной форме и осуществления
своей деятельности с целью получения прибыли.
Роль и значение капитала банка в функционировании банковской
системы и экономики страны в наибольшей степени проявляются в
функциях, которые он выполняет, что и отражено на рис. 3.
Рисунок 3. Функции капитала банка
18
Функция капитализации экономических отношений связана прежде
всего с главной сущностью капитала – это стоимость, что обеспечивает
формирование дополнительной стоимости.
Преобразования банками свободных денежных средств на ссудный
капитал с последующим его направлением в производственную и
предпринимательскую деятельность обеспечивает реализацию принципа их
самовозрастания. Иначе говоря, имеющиеся денежные ресурсы
направляются банками в оборот, чем и обеспечиваются формирование и
получения прибавочной стоимости. Только в процессе функционального
потребления субъектами рынка деньги увеличивают свою стоимость и
реализуют себя как капитал. Банку-кредитору возвращается реализованный
капитал, т. е. величина, что несет не только авансированную, а и наращенную
18
Коцовский P. P. Банковские операции: учеб. пособие / Р.Р. Коцовский, А. П. Павлишин,
Л. М. Хмель. - 2017. - 390 с.
Капитализация экономических
отношений
Обеспечение конкурентоспособности
Экономический рост
Функции
капитала банка
18
стоимость. Именно таким образом самовозрастания денег как капитала
обусловливает реальное развитие капитализации экономических отношений
между субъектами хозяйствования в рыночной среде и трансформацию
банковского капитала в капитал реального сектора экономики с обратным
процессом
19
.
Функция экономического роста проявляется в том, что капитал банка в
определенном размере направляется на финансирование стратегических
целей развития экономики: инвестиционное кредитование новейших
программ, для выхода на внешние рынки, развитие международного бизнеса
и других приоритетных секторов экономики, что увеличивает их финансовый
потенциал и обеспечивает экономический рост общества. С этой функцией
связана способность капитала банка воспроизводить аккумулированные
денежные ресурсы определенными экономическими субъектами, что дает
возможность не только поддержать непрерывность их деятельности, но и
пополнять, перераспределять оборотные средства, ускорять
воспроизводственный процесс развития каждого из них и экономики страны
вообще.
Капитал банка, как и любого предприятия, отражается в пассиве
баланса. Следует отметить, что по своему экономическому содержанию
капитал является достаточно неоднородным, поэтому его сгруппированы в
следующие разделы: собственный капитал и обязательства
20
.
Проведенное исследование природы капитала банка доказало
разносторонность и сложность этой дефиниции, сущность которой
раскрывается в органическом сочетании материально-вещественного
содержания и социально-экономической формы. Рассмотрены сущностные
признаки, характеристики и выполняемые функции капитала банка
органично дополняют его содержание.
19
Галанов В.А. Основы банковского дела. – М.: Форум, 2015.
20
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. – СПб.: Питер, 2017.
19
Выделение в составе капитала банка составных элементов
(собственный, привлеченный и одолженный капиталы) дает возможность
причислить банковский капитал к функционирующему капиталу, а не только
посредническому, главная цель которого заключается в формировании
прибыли банка, доходов его клиентов в форме дивидендов и процентов и
создании благоприятных условий для дальнейшего развития банка в
экономической системе на рыночных принципах, связанных с факторами
времени, риска и ликвидности.
1.2. Способы оценки величины и качества собственного капитала
коммерческого банка
При исследовании особенностей управления, а также формирования,
использования и наращивания капитала банками, следует действовать в
соответствии с основными этапами развития и становления банковской
системы, механизмов и мер, которые присущи на определенном этапе
развития банковского сектора.
Управление капиталом – это деятельность, которая отвечает за
привлечение денежных средств от вкладчиков и других кредиторов,
определение необходимого размера и соответствующей структуры
источников из которых будут привлечены денежные средства а также их
размещение
21
.
Выработка стратегии и планирование являются началом процесса
управления, они являются фундаментом для стабильности в банковской
деятельности и для мобилизации капитала при условии сиюминутного
положения финансового рынка. Это поиск равновесия между банковскими
силами и внешней средой. Умение стратегически планировать значительно
снижают риски, и служат стабильному росту бизнеса в банковской сфере.
21
Банковские риски : учебник / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцовой. –3-е изд.,
перераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2017. – 292 с.
20
Для того чтобы управление собственным капиталом было
эффективным банки должны определять пути для его наращивания. Для
наращивания капитала используют внутренние и внешние источники
финансирования. Но в условиях нестабильности в стране в большинстве
банков недостаточно прибыли, и на данном этапе встает выбор источника
финансирования. Прежде всего, следует обращать внимание на специфику
банковского учреждения, ее финансовое состояние. Однако для большинства
банков России решением данной проблемы становится приумножение
собственного капитала посредством привлечения инвестиций в уставный
капитал или заимствования средств на условиях субординированного долга
22
.
В банковский капитал входят два уровня:
- основной (капитал первого уровня)
- дополнительный (капитал второго уровня).
Беря за основу основной и дополнительный капитал рассчитывают
регуляторный капитал банка
23
:
Регулятивный капитал представляет собой совокупность различных
балансовых статей, характеризующих риски банковской деятельности,
которые могут привести к потере собственного капитала. Поэтому
рассчитанная величина регулятивного капитала банка дает реальную оценку
размера собственного капитала, ориентированную на возможные потери по
рисковым операциям банка. Именно это и обусловило использование
регулятивного капитала банками для расчета экономических нормативов,
показателей эффективности деятельности, оценки стабильности и
надежности, а также центральным банком в целях контроля за соблюдением
установленных нормативов
24
.
22
Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России. Теория и практика. - М.:
Финансы и статистика, 2015.
23
Оганезов В.В. Совершенствование управления капиталом // Журнал «Инновационная
наука». - No 4-1. – 2015. – С.92-95.
24
Владичин У.В. Капитализация банковской системы в России // Финансы России. - №7. -
2017. - С.145-150.