5
Введение
Коммерческие институты являются инфраструктурным элементом
финансовых отношений. Они создают основу рыночного механизма, с помощью
которого функционирует экономика государства и регулируют движение всех
денежных потоков.
Основой деятельности какого-либо банковского учреждения является
имеющиеся финансовые ресурсы, основными источниками которых являются
собственные средства. Собственный капитал кредитного института играет
важную роль, как в начале функционирования банковского учреждения, так и в
процессе его дальнейшей деятельности.
Достаточность капитала рассматривается органами кредитного надзора как
важнейший критерий финансовой устойчивости кредитных институтов. Капитал
кредитных институтов служит основой (капитальной базой) для установления
регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые
показатели их деятельности, в том числе показатели ликвидности.
В ежедневной деятельности и обеспечении долгосрочной жизнеспособности
кредитного института его капитал играет главную роль. Он необходим для
организации и функционирования кредитного института на начальном этапе
развития, служит защитой от банкротства и компенсацией текущих потерь в
будущем. Капитал также обеспечивает уверенность заемщиков в том, что
кредитный институт способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже
если экономика будет переживать спад. Капитал нужен для поддержки и защиты
от риска, связанного с предоставлением новых услуг и строительством новых
мощностей.
Собственный капитал кредитного института, исходя из функций, которые он
выполняет, занимает важное место в системе показателей, характеризующих
финансовое состояние кредитного института. Одним из показателей,
характеризующий состояние собственного капитала, особенно при создании
кредитного института является минимальный размер уставного капитала. Однако
6
принято считать, что в процессе дальнейшего функционирования кредитного
института его уставный капитал перестает играть решающее значение как
перманентная составляющая собственного банковского капитала, а
следовательно, его удельный вес, при прочих равных условиях, в совокупном
собственном капитале постепенно уменьшается. Зато увеличивается удельный вес
других элементов собственного капитала кредитного института. Однако
пренебрегать показателем минимального размера уставного капитала не следует:
чем больше размер уставного капитала, тем финансово прочнее считается
кредитный институт.
Недостаточная капитализация делает кредитный сектор чрезвычайно
зависимым от краткосрочных колебаний макроэкономических условий его
функционирования, подверженным риску утраты ликвидности, кредитному и
рыночному рискам.
Целью дипломной работы является исследование сущности собственного
капитала кредитного института, выявление факторов на него влияющих и на
основании практического анализа банковской деятельности и теоретических
знаний в сфере управления определение направлений и инструментов управления
собственным капиталом кредитного института.
Цель определила задачи:
-исследовать теоретические вопросы по определению сущности
собственного капитала банка;
-проанализировать и раскрыть основные функции собственного капитала
кредитного института;
-определить механизм формирования собственного капитала кредитного
института с целью выявления современных проблем;
-дать анализ методике оценки собственного капитала кредитного института;
-выявить пути совершенствования управления собственным капиталом.
Предметом исследования является собственный капитал ОАО «Капитал
Банк» с позиций его формирования, методики оценки, управления и
7
регулирования финансовыми надзорными органами.
Объектом исследования являются отношения, складывающиеся в процессе
формирования собственного капитала.
Методическую основу работы составляют диалектический метод
исследования теоретических аспектов темы, системный подход ко всем
изучаемым процессам и явлениям, применение статистических методов.
Управление собственным капиталом кредитным институтом рассматривается как
система взаимосвязанных элементов, основывающая на сущности собственного
капитала кредитного института и отражающая его функции.
Теоретическую базу исследования составили нормативно-правовые и
методические документы в области управления и регулирования собственного
капитала кредитного института и банковской деятельности, фундаментальные
исследования ведущих отечественных и зарубежных экономистов, посвященные
вопросам банковского дела и банковского менеджмента.
Работа состоит из трех глав. В первой главе рассматриваются основные
теоретические вопросы по раскрытию сущности собственного капитала
кредитного института.
Во второй главе дан анализ формированию собственного капитала в ОАО
«Капитал Банк».
В третьей главе определены основные направления совершенствования
процесса управления собственного капитала в ОАО «Капитал Банк».
8
ГЛАВА 1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО
КРЕДИТНОГО ИНСТИТУТА И ЕГО ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ
1.1 Понятие, структура, цели, функции, достаточность собственного
капитала
Понятие «банковский собственный капитал» имеет ряд особенностей. Так,
оно состоит из отдельных понятий: собственный, банковский, капитал. Стало
быть, можно предположить, что все составляющие основное понятие данного
раздела не могут быть взаимозаменяемыми. Следовательно, рассмотрим данное
понятие как совокупность категорий капитал кредитного института.
Понятие «Капитал» имеет достаточно много трактовок. Так, во-первых,
капитал понимается как накопленное богатство, реализованное в средствах
производства либо способное (хотя бы потенциально) их создать, или приобрести.
Во-вторых, с точки зрения К. Маркса, капитал - это частное богатство или
стоимость, используемая для производства прибавочной стоимости. При условии
понимания прибавочной стоимости как прибыль, капитал в данном понимании
полностью отражает сущность и требования рыночной экономики. Кроме того, К.
Маркс подчеркивает, что самовозрастание капитала немыслимо без его движения.
В-третьих, капитал – представляет собой экономическую категорию, которая
позволяет человеку создать ресурсы, используемые для производства товаров и
услуг и приносящие доход. Капитал выступает в виде денежного капитала и
реального капитала: на уровне предприятия капитал - вся сумма материальных
благ (имущества) и денежных средств, используемых в производстве; делится на
основной и оборотный капитал.
1
В-четвертых, капитал представляет собой имущество, пригодное
непосредственно (потенциально) для использования в качестве источника дохода.
Современная экономическая наука капитал рассматривает как абстрактную
производительную силу или как источник процента. Это означает признание того
1
Белоглазовой Л.П., Кроливецкой Л.П. Банковское дело: Учебник.– 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы
и статистика, 2004. – 592с.;
9
факта, что любой предмет, приносящий его владельцу постоянный доход на
протяжении длительного времени, можно назвать капиталом.
2
На наш взгляд, наиболее обобщенную характеристику капитала дает именно
классическая школа экономической теории. Поэтому, раскрывая экономическую
сущность собственного капитала кредитного института и обращаясь к его
экономическому происхождению.
Необходимо отметить, что предметом изучения К. Маркса является
промышленный, а не кредитный капитал. Промышленный капитал может
выступать в трех формах: денежной, производительной и товарной. На
определенной ступени развития общества товарная и денежная формы капитала
обособляются, и возникает торговый и ссудный капитал, а затем уж и фиктивный
капитал в виде вложений в ценные бумаги.
Движение промышленного капитала происходит по формуле Д-Т-Д.
Банковский же капитал движется по иной формуле – это капитал денежный,
переходящий в форму ссудного капитала и возвращающийся в капитал
промышленный или торговый, а затем в денежный капитал.
Иначе говоря, его движение происходит по формуле:
Д` - (Дв - Дс)-Т` - Д``
где Д` - это денежный капитал, в виде сконцентрированных у «денежного»
источника временно свободных денежных средств, причем реализовать свою
стоимость и произвести стоимость прибавочную данный денежный капитал
может лишь через переход в иную форму капитала.
Кредитный институт в данном случае выступает посредником между
«денежным» источником и функционирующим источником, у которого имеется
недостаток капитала в денежной форме и который способен трансформировать
данный капитал в форму производственную.
Следует отметить, что кредитный институт вначале трансформирует данный
денежный капитал в ссудную форму, а уж потом происходит и окончательная
2
Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учеб.пособие. Ростов-на/Д.: «Феникс», 2001. 384 с.
10
трансформация капитала от денежной формы к товарной. Поэтому Д – это
вложенный в кредитный институт денежный капитал, а Д – это ссудный капитал.
При этом, нельзя отождествлять банковский капитал с ссудным капиталом.
Под банковским капиталом К. Маркс понимает определенное развитие
ссудного капитала. Стало быть, исходной формой возникновения банковского
капитала является ссудный капитал, который образуется в силу того, что
промышленные и торговые капиталисты применяют не только свой собственный
капитал, но и заемный. На определенной ступени развития капиталистического
способа производства возникает особая группа капиталистов, которая
концентрирует в своих руках свободные денежные средства и отдает их во
временное пользование функционирующим капиталистам. В результате возникает
особый специфический вид капитала – ссудный капитал.
3
Ссудный капитал принципиально отличается от промышленного и торгового
капиталов. Так, ссудный капитал – это капитал собственность в
противоположность промышленному и торговому капиталам, которые выступают
как функционирующие капиталы. Если промышленный и торговый капиталы
приносят прибыль в силу того, что они вложены либо в промышленность, либо в
торговлю, т.е. в силу того, что они функционируют, работают, то ссудный
капитал самовозрастает, приносит прибыль только потому, что он является
собственностью того или иного субъекта экономики. Как капитал собственность,
он не покидает своего собственника окончательно, а через определенное время
возвращается к нему. Причем не просто возвращается, а приносит своему
владельцу прибыль в виде процента.
Другая важная специфическая особенность ссудного капитала состоит в том,
что он принимает форму товара. Конечно, это специфический товар, или, как
говорит К. Маркс, – товар особого рода.
В отличие от товара - вещи, который является продуктом труда, здесь в
качестве товара выступает, самовозрастающая стоимость, обладающая
3
Коробова Г.Г., Банковское дело. –М.: Экономистъ, 2004. –751с.;
11
способностью удовлетворять потребность своего владельца в получении
прибыли. Тем самым деньги помимо потребительной стоимости, которой они
обладают в качестве денег как всеобщего эквивалента, приобретают добавочную
потребительную стоимость как капитал. При этом деньги выступают как капитал
не только для их владельца, но и для функционирующих капиталистов. Более
того, ссудный капитал выступает как самовозрастающая стоимость только потому
и в силу того, что он дает возможность торгово-промышленным капиталистам
вложить деньги в дело и получить нормальную прибыль. Именно в силу этого
деньги из потенциального капитала превращаются в реальный,
функционирующий капитал.
Впоследствии с появлением кредитных институтов денежный капиталист, а
не непосредственно сам, функционирующему капиталисту деньги, а их кредит
через институт. Такая категория как посредник между капиталистом прибыль и
капитал кредитного института в денежной, работающих появится, она
тождественна категории ссудного капитала.
Мы на заемный капитал, то мы не только о приносящем проценты на капитал
и на тех отношениях, которые в этом капитале. Откуда берется, как формируется
капитал - это категории не выглядит заемного капитала. В качестве банковского
капитала формируются как в данной категории - это капитал.
Благодаря кредитному институту свободные (в производстве, торговле, т. е.
"работающие") денежные ресурсы различных хозяйствующих субъектов (в том
числе средства различных слоев населения) получают возможность осуществлять
свою дополнительную потребительную стоимость. Мобилизации только с
привлечением кредитного института, их производства, делает возможным их
превращение, стоимость, приносящую прибавочную стоимость.
Здесь возникает вопрос, какой институт в качестве посредника кругообороте
капитала, кредитов и однозначно описать. С одной стороны, институт кредит –
это субъект функционирующий в качестве не составляет определенного товара.
Тем не менее кредитный институт является производитель, так как ведет
12
кредитных продуктов особо.
Именно это примечание показывает, что как и банковского капитала,
заемного капитала, но существенно отличается от него, так как носит не только
посреднический, но и производственный характер.
Деятельность кредитных учреждений так многообразна, что их
действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе
кредитные институты занимаются самыми разнообразными видами операций.
Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них
осуществляется финансирование народного хозяйства, купля продажа ценных
бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом.
Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в
обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои
дочерние предприятия.
4
Но, как и любое предприятие, кредитный институт является
самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического
лица, производит и реализует продукт, оказывает услуги, действует на принципах
хозрасчета. Мало чем отличаются и задачи кредитного института как
предприятия. Кредитный институт также решает вопросы, связанные с
удовлетворением общественных потребностей в своем продукте и услугах,
реализацией на основе полученной прибыли социальных и экономических
интересов, как членов его коллектива, так и интересов собственника имущества
кредитного института. Кредитный институт может осуществлять все виды
хозяйственной деятельности (разумеется, если они не противоречат законам
страны, вытекают из устава кредитного института). Как и любое другое
предприятие, кредитный институт должен иметь специальное разрешение
(лицензию).
В доказательство того, что кредитные институты являются производителями,
остановимся более подробно на понятии банковского продукта. В российской
4
Костерина Т.М. Банковское дело. Учебное пособие. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. — 360 с.;
13
экономической литературе, как и в практике, термин «банковский продукт»
появился в связи с переходом к рыночной экономике, причем в практику он
достаточно прочно вошел только во второй половине 90-х годов.
Так, Э. А. Уткин определяет банковский продукт как разнообразные
действия на финансовом рынке, денежные отношения, осуществляемые
кредитными институтами за определенную плату по поручению и в интересах
клиентов, а также действия, имеющие целью совершенствование и повышение
эффективности кредитного предпринимательства.
5
О. В. Грядовая дает следующее определение: «банковский продукт – общая
категория, характеризующая любой вид кредитной деятельности, операций,
услуг, выполняемых для клиентов кредитного института и оплачиваемых ими по
вполне определенной цене».
Наиболее обобщающим является определение банковского продукта, данное
А.П. Мирецким. По его мнению, банковский продукт – это «регламентированная
система взаимосвязанных между собой предметов и действий продавца,
предназначенная для реализации на рынке банковских услуг на конкретных
условиях потребителю, с целью удовлетворения его определенных
потребностей». Деятельность кредитных институтов на рынке как продавцов
весьма специфична, так как банковский продукт обладает рядом отличительных
особенностей, накладывающих специфику и на деятельность банка, и на его
взаимоотношения с клиентами, и на банковский капитал. Такими
специфическими характеристиками банковского продукта являются:
абстрактность (неосязаемость и сложность для восприятия); неотделимость от
источника; непостоянство качества (неодинаковость); несохраняемость;
договорной характер банковского обслуживания; связь банковского
обслуживания с деньгами; протяженность обслуживания во времени; вторичность
5
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело: современная система кредитования. Учебное пособие
для ВУЗов – М.: КноРус, 2008. – 260 с.;
14
удовлетворяемых потребностей.
6
Концепция абстрактности имеет две стороны: во-первых, ее можно понимать
как неосязаемость, а во-вторых, как сложность для восприятия. Оба этих качества
присущи кредитным продуктам, таким образом, они являются абстрактными
вдвойне.
Именно данное свойство банковского продукта и не позволяло длительное
время рассматривать банки как предприятия что-либо производящие. Кредитный
продукт не существует отдельно от кредитного института, в отличие от товара,
который в материальном виде существует независимо от присутствия или
отсутствия его производителя (источника). Именно неотделимость банковского
продукта от источника накладывает дополнительные требования к величине
капитала кредитного института.
Банковский капитал должен удовлетворять требованию достаточности для
производства заявленного комплекса продуктов, в противном случае кредитный
институт рискует потерять потребительскую аудиторию, сомневающуюся в
возможностях кредитного института.
Банковские продукты неразрывно связаны с использованием денег в
различных формах и качествах (деньги предприятий, деньги коммерческих
кредитных институтов, деньги центрального кредитного института в форме
наличности, бухгалтерских записей или платежно - расчетных документов).
А ко всему, что связано с деньгами, люди относятся с особенным вниманием.
Это ставит деятельность кредитного института в зависимость от доверия клиентов
и требует усилий, направленных на укрепление этого доверия и роль капитала
кредитного института здесь первостепенная.
Таким образом, специфика предлагаемых кредитным институтом продуктов
вытекает, с одной стороны, из их принадлежности к сфере услуг и, с другой
стороны, из особенностей происхождения банковского капитала.
6
Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. –М.: Издательство
"Консалтбанкир", 2003г. – 265с.;