65
небольшой круг клиентов в виде юридических лиц, то собственной ресурсной
базы, следовательно, недостаточно для обеспечения роста активных операций.
Важно расширить круг клиентов в виде предприятий и организаций различных
форм собственности, чтобы успешно функционировать и обеспечить стабильную
работу. Динамика депозитов на фиг.2.4.
В структуре депозитов физических лиц в течение проанализированного
периода преобладают депозиты сроком на 1-3 года, это 59 %, а более 3 лет-26%.
Самая низкая доля депозитов зафиксирована на депозитах сроком до 1 месяца.
0,01%. Однако для юридических лиц приоритет по депозитам превышает 1 месяц
-59 роцент и 1-38процент Депозиты старше 3 лет и до спроса, как правило, не
существует, потому что процентные ставки по депозитам являются достаточно
низкими и даже не превышают инфляцию.
Структура депозитов физических и юридических лиц представлена на
картинке.3.3 и рис.3,4.
Существенным фактором, влияющим на привлечение средств населения,
является усиливающаяся конкуренция на региональном рынке со стороны
кредитных организаций. Анализ размера привлеченных денежных вкладов
населения представлен в табл. 2.7
Таблица 2.7
Показатели объема привлеченных денежных вкладов населения
ОАО «Капитал Банк» за 2014-2016 гг.
(тыс.сом.)
1-3 мес.
1%
3-6 мес.
3%
6-12 мес.
10%
1-3 года
59%
свыше 3 лет
26,00%
до
востребования
1%
до 1 мес.
0,01%
66
Показатель
На конец года
Отклонение (+,-)
Темп
изменения,
%
2014
2015
2016
2015 г.
от 2014
г.
2016 г.
от 2015
г.
2015 г.
к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Депозиты
физических лиц.
311 574
780
073
840 647
468 499
60 574
250,4
107,8
Обязательства
банка в части средств
физических лиц.
785 167
373
1175
-784
793
801
0,1
314,7
Всего обязательств
банка перед ф.л.
1 096
741
780
446
841 823
-316
294
61 376
71,2
107,9
Собственные
средства банка
100 205
15 402
15 173
-84 802
-229
15,4
98,5
Размер
привлеченных
денежных вкладов, %
10,94
50,67
55,48
39,72
4,81
462,9
109,5
По данным табл. 3.7 видно, что показатель размера привлеченных денежных
вкладов в течение анализируемого периода возрастает.
Анализ оборачиваемости кредитных операций представлен в табл. 2.8
Таблица 2.8
Показатели оборачиваемости кредитных операций ОАО «Капитал
Банк» за 2014-2016 гг.
(тыс.сом.)
Наименование
Годы
Отклонение (+,-)
Темп
изменения, %
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2015 г.
от 2014
г.
2016 г.
от 2015
г.
2015 г.
к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Остаток
задолженности на
начало периода
6 153
6 671
5 999
518
-671
108,4
89,9
Остаток
задолженности на конец
6 671
5 999
6 152
-671
152
89,9
102,6
67
периода
Средний остаток
задолженности
6412
6 335
6 076
-76
-259
98,8
95,9
Погашено кредитов
за соответствующий
период
1 214
1 098
846
-116
-251
90,4
77,1
Оборачиваемость
кредитов, дни
1 928
2 106
2 621
241
376
399
454
По таблице. 3.8 видно, что срок реализации кредитов в течение
проанализированного периода увеличивается, так что в 2015 году количество
дней увеличилось на 241, а в 2016 году на 376 дней. Это свидетельствует о
замедлении продаж и следовательно, отрицательно сказывается на финансовых
результатах кредитного института.
Кредитный портфель "Ситибанка" за 2015 год вырос на 92% и составил 197
350 тысяч сомов, а к 2016 году подорожал на 39,7 % и составил 275 684 тыс. сом.
В структуре кредитного портфеля для отраслей экономики более половины
кредитов (53,9 %), которые предоставляются юридическим лицам, принимаются
кредиты сельского хозяйства. Объём кредитов для предприятий строительной
отрасли в 2016 году снизился на 9,1 % по сравнению с предыдущими годами, в
общей структуре кредитных долгов - на 15,8 процент.
Доля предоставленных кредитов в торговых организациях на 2014-2016 годы
постоянно изменялась, при этом в 2015 году она увеличилась на 7 %, а на 2016
год увеличилась на 1,7 процент.
Кредитование обрабатывающей промышленности в 2015 году вырос на 7
процент, сильный рост произошел в основном предприятиями пищевой и
текстильной промышленности на 147 % или 165%. Однако в 2016 году снизился
на 1,03 процент.
Доля кредитов транспортных организаций за 2014 год составила 3 процета, за
2015 год они выросли на 7 процентов. Однако к 2016 году доля средств в этой
отрасли вновь снизилась и составила 9 процента.
68
Таблица 2.9
Показатели динамики доходов и расходов ОАО «Капитал Банк» за 2014-
2016 гг.
(тыс.сом.)
Наименование
На конец года
Отклонение (+,-)
Темп
изменения,
%
2014
2015
2016
2015 г.
от 2014
г.
2016 г.
от 2015
г.
2015 г.
к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
Доходы всего,
тыс.сом.
29 180
56918
84 737
27 738
27 819
195,0
148,9
Процентные
доходы, тыс.сом.
16 130
32 428
49010
16 298
16 581
201,0
151,1
Непроцентные
доходы, тыс.сом.
13 048
24 481
35 727
11 433
11 246
187,6
145,9
Расходы всего,
тыс.сом.
21 334
42 639
73 913
21 305
31 273
199,9
173,3
Процентные
расходы, тыс.сом.
3 877
8 305
12 773
4 428
4 467
214,2
153,8
Непроцентные
расходы, тыс.сом.
17 687
34 334
61 139
16 646
26 805
194,1
178,1
Основным приоритетом кредитной политики является приоритетное
развитие операций кредитования населения. В течение нескольких лет объем
предоставленных кредитов лицам постоянно увеличивается.
В прошлом году объем срочного долга резидентов увеличился на 307 160
тысяч сомов и достиг 1 400 173 тысяч сомов.
Стоит отметить, что нынешняя кризисная ситуация в экономике страны
обусловила потребности клиентов кредитного института в кредитных ресурсах.
В таблице. 2.9 доходы и расходы ОАО «Капитал Банк» с отделом по
процентам и непроницаемым для 2014 - 2016 годов.
По таблице. 2.9 видно, что общий доход кредитного института в 2014 году
составил 29 180 тысяч сомов. В 2015 году они увеличились на 95,03% по
69
сравнению с предыдущим годом на 56 918 тысяч сомов, В 2016 году они
увеличились более 49 процентов и составили 84 737 тысяч сомов. Основным
источником дохода были кредитные операции, удельный вес которых в доходах-
около 57,85%.
Совокупная стоимость банка в 2014 году составила 334 21 тысяч сомов, в
2015 году она увеличилась на 99,86 % и составила 42 639 тысяч сомов в 2016 году
она составила 73 91
3 тыс. сом рост 73,34 % по сравнению с предыдущим годом. В 2015 году
доходы банка выросли более медленными темпами, чем расходы: темпы роста
расходов составили 99,86%, а доходы составили 95,03%. В 2016 году темпы роста
расходов офиса значительно превышали темпы роста его расходов: 73,34 процент
против 48,8процент.
Процент поступлений от ОАО «Капитал Банк» имел тенденцию к росту: в
2014 году его абсолютный размер составлял 16 130 тысяч сомов, в 2015 году-
101%, в 2016 году-49 010 тысяч сомов, увеличился на 51,1% по сравнению с
предыдущим годом. Значительная часть процентного дохода составляют доходы
от кредитования резидентов и нерезидентов.
Стоимость процентов департамента за весь анализируемый период имела
тенденцию к росту, а к концу 2016 года составила 12 773 тысячи сомов вырос на
53,8 процентов.
Доходы от процентов, основной источник прибыли кредитного института в
2015 году, были медленнее, чем стоимость процентов: повышение процентных
ставок составило 101 процентов против 114 процентов от стоимости процентов. В
2016 году рост ставок вырос до 53,8 процентов, а рост ставок вырос до 51,1
процентов, что положительно сказалось на доходах департамента по процентным
ставкам.
Таблица 3.10
Показатели процентной и непроцентной маржи и чистой прибыли
собственного капитала ОАО «Капитал Банк» за 2014-2016 гг.
70
(тыс.сом.)
Наименование
На конец года
Отклонение (+,-)
Темп
изменения.
%
2014
2015
2016
2015 г.
от 2014
г.
2016 г.
от 2015
г.
2015 г.
к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
1
2
3
4
5
6
7
Доходы всего ,тыс.
сом.
29
180
56 908
84 737
27 728
27 816
195,0
148,9
Расходы всего, тыс.
сом.
21
334
42 639
73 913
21 305
31 273
199,9
173,3
Процентный доход,
тыс. сом.
16
130
32 428
49010
16 298
16 581
201,0
151,1
Процентный расход,
тыс. сом.
3 877
8 305
12 773
4 428
4 467
214,2
153,8
Процентная маржа,
тыс. сом.
12
253
24 123
36 237
11 870
12 114
196,9
150,2
Непроцентный доход,
тыс. сом.
13
048
24 481
35 727
11 433
11 246
187,6
145,9
Непроцентный
расход, тыс. сом.
17
687
34 334
61 139
16 646
26 805
194,1
178,1
Непроцентная маржа,
тыс. сом.
-4 639
-9 853
-25 412
-5 214
-15 559
212,4
257.8
Чистая прибыль, тыс.
сом.
6 346
11 899
9019
5 553
-2 880
187,5
75,8
Коэффициент
процентной маржи
2,13
1,7
1,90
-0,43
0,2
Коэффициент
непроцентной маржи
-0,81
-0,67
-1,3
0,14
-0,63
Доходы, не зависящие от процентных ставок, выросли к 2015 году до 87,6%
при 24 481 тыс. сом в основном за счет доходов от торговли иностранной валютой
(95,94 %) и другими доходами за сутки. В 2016 году рост составил 45,97%.
По сравнению с уровнем 2014 на 43 452 тысячи сомов и составил 61 139
тысяч сомов в связи с этим увеличилась и общая сумма расходов по сравнению с
уровнем 2014 года.
71
В таблице. 3.10 - это анализ процентной и непрозрачной маржи и чистой
прибыли ОАО «Капитал Банк» на 2014-2016 годы.
Из таблицы. 2.10 видно, что в 2015 году расходы кредитного института были
увеличены более высокой ставкой, чем доходы: ставка увеличения расходов
составила 99,8%, а поступления-95,3%. В 2016 году темп роста расходов бюро
превысил и темп роста его доходов: 48% против расходов на 73%.
2.2. Анализ прибыли и рентабельности в ОАО «Капитал Банк»
И все же для финансово-экономического анализа кредитных институтов
основным фактором, составляющим прибыль кредитного института, является
процентная маржа, которая представляет собой превышение процентных доходов
над процентными расходами. Вторичный коэффициент выигрыша -это
непроницаемая маржа. Чистая прибыль ОАО «Капитал Банк» за 2015 год выросла
на 87,54%, а за 2016 год-на 75,8%, до 9 019 тысяч сомов.
Рис.2.5. Динамика чистой прибыли ОАО «Капитал Банк»
за 2014-2016 гг.(млн.сом.)
В то же время непроницаемая маржа, имеющая отрицательное значение,
росла в абсолютном смысле, так как увеличение непроницаемого потребления на
78% было больше, чем непроницаемый доход 46 %.
Как видно из данных вкладки. 3.10 по итогам 2014-2015 г. рост процентной
маржи кредитного института составил 96,87 % в 2015 г. и 50,22 % в 2016 г., что
0
2
4
6
8
10
12
2014 2015 2016
млн.сомов
72
указывает на высокую квалификацию управления кредитным институтом и
компетентную политику управления в области определения цен на оказанные
услуги. Увеличение процентной маржи является фактором, способствующим
росту прибыли.
Таким образом, процентная маржа сократила рост чистой прибыли до 12 114
тысяч сомов в 2016 году, а непроницаемая маржа, напротив, негативно сказалась
на размере чистой прибыли до 15 559 тысяч сомов в 2016 году.
Динамика чистой прибыли представлена на рис.2.5.
По данным рис.2.5, видно, что размер прибыль ОАО «Капитал Банк» в
течение всего анализируемого периода постоянно менялся. Так за 2015 г. прибыль
Отделения возросла на 5,54 млн. сом, а за 2016 г. сократилась на 2,87 млн. сом.
Таблица 3.11
Данные для факторного анализа прибыли до налогообложения ОАО
«Капитал Банк»
Наименование
На конец года
Отклонение (+,-)
2014
2015
2016
2015 г. от
2014 г.
2016 г. от
2015 г.
1
2
3
4
5
6
Чистая прибыльные,
сом.
6 346
11 899
9019
5 553
-2 880
Капитал, тыс.сом.
100 205
15 402
15 173
-84 802
-229
Производительные
активы, сом.
413 344
1 291 139
1 677 606
877 795
386 467
Активы, тыс.сом.
574 435
1 460 340
1 908 828
885 904
448 487
Коэффициент
рентабельности капитала
0,078
0,926
0,713
-0,848
-0,213
Коэффициент
достаточности капитала
0,24
0,012
0,009
-0,23
-0,003
Коэффициент
эффективности
использования активов
0,72
0,88
0.87
0,17
-0,01
73
Далее на основании данных табл. 3.11 проведем факторный анализ прибыли
до налогообложения с последующим выявлением и изучением причин (факторов),
обусловивших те или иные изменения прибыли, произошедшие в 2014-2016 гг.
Для выполнения анализа необходимо создать модель фактора, которая
связывает анализируемый индикатор (прибыль до налогообложения) с его
факторами. С помощью метода замены цепи мы изучаем и количественно
оцениваем влияние каждого из этих факторов на прибыль до налогообложения на
2014-2016 годы.
Таблица 3.12
Факторный анализ прибыли до налогообложения
ОАО «Капитал Банк» за 2014-2016 гг.
(тыс.сомов)
Наименование
показа-
расчет 2
расчет 4
расчет 5
телей
расчет 1
расчет 3
1
2
3
4
5
6
Активы, сом.
1 460 340
114
1 908 828
076
1 908 828
076
1 908 828
076
1 908 828
076
Коэффициент
рентабельности
капитала
0,926
0,926
0,713
0,713
0,713
Коэффициент
достаточности
капитала
0,012
0,012
0,012
0,009
0,009
Коэффициент
эффективности
использования
активов
0,88
0,88
0,88
0,88
0,87
Прибыль до
налогообложения,
сом.
14 278 733
18 665 589
14 372 101
10 779 075
10 823 510
Факторов, участвующих в модели, является цифровой, что стоимость других
активов, в течение трех - качественные: адекватность капитала, рентабельность
74
активов, эффективность использования капитала. При проведении расчетов в
первую очередь оценивается влияние количественных факторов.
- Приведены в таблице. 3.12 показывает последовательность расчета
количественных и качественных факторов, используемых последующего анализа.
Используя результаты расчета приведены в таблице. Определим влияние
факторов на величину прибыли до налогообложения, в каждой из четырех 3.12
ОАО "Капитал Банк":
влияние первого фактора-величины активов А1:
А1=П(2)-П(1)= 18 665 589-14 278 733=4 386 856сом.;
влияние второго фактора- коэффициента рентабельности капитала А2:
А2=П(3)-П(2)= 14 372 101-18 665 589= -4 293 488 сом.,
влияние третьего фактора- коэффициента достаточности капитала A3:
АЗ=П(4)-П(3)= 10 779 075- 14 372 101= -3 593 026 сом.;
влияние четвертого фактора-коэффициента эффективности использования
активов А4:
А4=П(5)-П(4)= 10 823 510 - 10 779 075= 44 435 сом.; совместное влияние
четырех факторов:
А=А1+А2+А3+А4 = 4 386 856+ (-4 293 488) + ( -3 593 026) + 44 435 = - 3 455
223 сом.
Результаты анализируются: факторы - стоимость активов, а эффективность
использования активов оказала положительное влияние на общую стоимость
прибыли до налогообложения; адекватность капитала и рентабельность капитала -
отрицательная.
И влияние двух последних факторов оказалось существенным как влияние
двух первых. Всего в 2016 году в общей структуре прибыли были как
положительные, так и отрицательные тенденции.
Эффективность использования активов в течение проанализированного
периода увеличилась на 0,16. Это послужило основанием для роста прибыли на
сумму 1 904 тысячи сомов.