СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ...............................................................................................................4
Глава 1. Теоритические основы собственного капитала банка
1.1 Понятие и функции собственного капитала банка
...........................................
7
1.2 Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных
элементов................................................................................................................... 11
1.3 Оценка достаточности собственного капитала банка......................................17
Глава 2. Анализ состояние собственного капитала
ОАО «Росинбанк»
2.1 Экономическая характеристика деятельности банка
......................................
34
2.2 Анализ собственного капитала ОАО «Росинбанк»
.........................................
35
2.3 Анализ финансовой устойчивости ОАО «Росинбанк»
...................................
42
2.4 Совершенствование финансовых результатов деятельности ОАО
«Росинбанк»..............................................................................................................49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ...................................................................................................... 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 60
Банковская система - одна из важнейших структур рыночной
экономики. Развитие банков и товарно-денежных отношений исторически шло
параллельно и тесно переплеталось. Банки аккумулируют основную долю
кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс
финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчет на
обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной
валюты и другие.
В современной рыночной экономике деятельность банков имеет
огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. Задачи
банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и
оборота капитала, кредитовании промышленных предприятий, государства и
населения, создания условий для народнохозяйственного накопления.
Сформировавшиеся в Кыргызской Республики рыночные отношения
побуждают к поиску новых подходов к усовершенствованию
функционирования всей банковской системы. Реформирование банковской
системы заключается в том, что бы банковская сфера не только полностью
растущим экономическим и социальным потребностям государства и общества,
а и шла на шаг впереди, стимулировала экономику к дальнейшему росту,
увеличению темпов производства.
Основой деятельности какого-либо банковского учреждения является
имеющиеся финансовые ресурсы, основными источниками которых являются
собственные средства. Собственный капитал банка играет важную роль как в
начале функционирования банковского учреждения, так и в процессе его
дальнейшей деятельности.
Достаточность капитала рассматривается органами банковского надзора
как важнейший критерий финансовой устойчивости банков. Капитал банков
служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими
ВВЕДЕНИЕ
4
органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их
деятельности, в том числе показатели ликвидности.
В современных условиях развития экономики проблема формирования
ресурсов имеет первостепенное значение. Это объясняется тем, что, во-первых,
значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера
его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы -
Национальном банке Кыргызской Республике. Во-вторых, образование
предприятий и организаций с различными формами собственности означает
возникновение новых собственников временно свободных денежных средств,
что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего
в систему денежных отношений.
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его
активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они
располагают, и особенно от суммы привлеченных средств. Такое положение
обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.
В современный период значительную долю в ресурсах банков второго
уровня занимают кредиты Национального банка КР, что в некоторой степени
ограничивает их деятельность и ставит в зависимость от них. Так, перспективы
увеличения собственного капитала у многих банков весьма призрачны.
Нераспределенная прибыль, являясь основным внутренним источником
формирования капитала банка, не позволяет существенно увеличить капитал.
Постоянные увеличивающиеся банковские расходы на фоне сокращения
доходов ставят многие банки в весьма непростое положение.
Актуальность выпускной квалификационной работы заключается в том,
что в современных условиях развития банковской системы КР собственный
капитал банка заслуживает самого пристального внимания со стороны, как
самих банков, так и органов надзора НБКР и аудиторских фирм.
Проблемы формирования банковских ресурсов отражены в трудах
ученых-экономистов в общих рамках теории и практики банковского дела,
5
финансового менеджмента и других направлениях экономической науки.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в том, чтобы на
основе анализа теории и исследования современного состояния формирования
собственного капитала банка на примере ОАО «Росинбанк» выработать
методические и практические рекомендации по ее увеличению.
В соответствии с целью исследования в выпускной квалификационной
работе были поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть понятие собственного капитала;
2. Проанализировать состав и порядок формирования собственных
средств;
3. Рассмотреть механизм формирования собственных средств банка в
ОАО «Росинбанк»;
4. Разработать мероприятия по совершенствованию формирования
ресурсов ОАО «Росинбанк».
Объектом исследования является ОАО «Росинбанк».
Предметом исследования являются собственный капитал банка.
6
Глава 1. Теоритические основы собственного капитала банка
1.1 Понятие и функции собственного капитала банка
Собственный капитал представляет собой особую форму банковских
ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный
безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и
функциональную определенность, является обязательным условием
образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит
стержнем, на который опирается вся деятельность банка с первого дня его
существования.
Собственный капитал банка представляет собой источник финансовых
ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20%
общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах
деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных
расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не
менее важна роль собственного капитала как источника финансирования
расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций.
Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем
больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем
меньше прибыли он получит1.
Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения
надежности функционирования банка и должен находиться под контролем
органов, регулирующих деятельность коммерческих банков. Одним из
требований, которое выдвигает Национальный банк Кыргызской Республики в
коммерческих банков, является повышение уровня капитализации, что
способствует увеличению уровня финансовой стабильности и надежности
банковской системы Кыргызстана в целом.
Назначение банковского капитала выражается в его функциях, которые
1 Деньги. Кредиты. Банки. Под редакцией Г.С. Сейткасимова. Алматы 2007 г.
7
в свою очередь, необходимы для нормального функционирования банка и
дальнейшего его развития. Исключения составляют вновь созданные
коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится на
начальной стадии, а также большинство средних и мелких банков, доля
собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно
превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание
небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне
связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них
кризисных ситуаций и их последствиями2.
Собственный капитал банка представляет особую форму банковских
ресурсов. В отличие от других источников он носит постоянный
безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и
функциональную направленность, является обязательным условием
образования и функционирования любого коммерческого банка с первого дня
его существования.
Проявление сущности экономической категории возможно через
выполнение ею определенных функций. Анализ данных функций с
определением собственной позиции по их оптимальному набору и содержанию,
прежде всего, необходим для определения значимости и важности
собственного капитала для банка. Традиционно выделяют три основные
функции: защитная, оперативная и регулирующая.
Предусмотрев значимость собственного капитала для банка, полагаем,
что к защитной функции относится риск сдерживающая функция.
В соответствии с рисунком 1 нетрудно заметить, что каждому этапу
жизненного цикла функционирования банка соответствует своя функция
банковского капитала.
2 Банки и банковские операции В. А. Челноков. Издательство: Высшая школа, 2004 г.
8
По мере развития коммерческого банка
>
оперативная 1.
\
| \
у ч
защитная
1 \
регулирующая
_______
^ У
У
Ч
_______________________________
)
рискосдерживающая
Функция возможностей
наращивания капитала
(оперативная 2.)
Рисунок 1. Зависимость функций собственного капитала банка
На начальном этапе - это оперативная функция; в процессе
осуществления посреднических операций банка - защитная; далее -
регулирующая функция. По мере дальнейшего расширения деятельности и
рискованности банковского бизнеса защитная функция переходит в
рискосдерживающую. А от регулирующей функции капитала банка возникает
еще одна - функция возможностей или оперативная, но в другом ее значении.
Функцию возможностей можно назвать инвестиционной функцией, из-за
возможности расширения масштабов деятельности, или мультипликативной3.
Рассмотрим подробнее каждую функцию:
- оперативная функция. На протяжении всего периода
функционирования банка его собственный капитал является основным
источником формирования и развития материальной базы банка,
обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку
для начала его работы необходимы средства для осуществления таких
первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка
необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для
возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания
коммерческого банка его собственный капитал. В период роста любой
3 Лаврушина О.И. «Деньги, кредит, банки». Издание второе, Москва 2000 г.
9
работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений
со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов.
Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских
услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения
передовых банковских технологий, новых программных продуктов,
обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного
характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за
его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от
риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций,
служит его собственный капитал.
- защитная функция, которая выражается в том, что благодаря
постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного
средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых
финансируется значительная доля активов банка. В банковской практике
собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк
гарантирует ответственность по своим обязательствам.
Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка
от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку
осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных
убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка
возникших проблем.
- регулирующая функция, которая связана, с одной стороны, с особой
заинтересованностью общества в нормальном функционировании
коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а
с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими
контролировать деятельность кредитной организации. В ней, равно как и в
предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала,
оберегающего банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков,
выступая в качестве регулятора его деятельности.
10
Таким образом, несмотря на незначительную долю в ресурсах
собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые, в
свою очередь, выступают как составляющие собственного капитала в создании
благоприятных условий для нормального функционирования банка и
дальнейшего его развития. Отсюда, в свете выполнения собственным
капиталом особых функций важна и его роль. Принадлежность собственного
капитала к банковским ресурсам и рассмотрение его именно с позиций места и
роли в структуре ресурсов банка позволяет нам отметить некоторые моменты:
во-первых, употребление собственного капитала в контексте «ресурс» означает
возможность его использования и распоряжения; во-вторых, ресурсы есть
основа (фундамент) деятельности банка.
1.2 Структура собственного капитала банка и характеристика его
отдельных элементов
Собственный капитал банка представляет собой совокупность
различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих
экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка.
Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или
иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для
покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности
банка, позволяя тем самым продолжать проведение текущих операций в случае
их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой
степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои,
присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность
элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это
обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре
собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала,
представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или
капитала второго уровня.
11
К источникам, входящим в состав основного капитала, относятся
средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий
банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для
покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых
банком отчетах, составляя основу, на которой базируются многие оценки
качества банковской работы, и, наконец, влияют на его доходность и степень
конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными
ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер
и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные
выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного
времени изменяться4.
В частности, в составе источников основного капитала банка
выделяются:
- уставный капитал акционерного коммерческого банка в части
обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;
- уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества
с ограниченной ответственностью;
- фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за
счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных,
подтвержденных аудиторской организацией);
- эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного
общества;
- эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с
ограниченной ответственностью;
- прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину
распределенных средств за соответствующий период, данные о которых
подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;
- часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и
4 Деньги, кредит, банки. Учебник для вузов В. А. Щегорцов, В. А. Таран. Издательство: Юнити-Дана, 2007 г.
12