Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов,
сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их
согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и
платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом
анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени
покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов
иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.
Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных
значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или
выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.
Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру
пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе
коэффициента покрытия собственного капитала (К1):
К 1
Ф Б + П Р - П У
С С
БРУТТО
, (5)
где Ф б - фонды банка: уставный (п.26П), резервный (п.27), фонды
специального назначения (п.28П), фонд накопления (п.29П), другие фонды
(п.30П), сом;
П Р - прибыль отчетного года и предыдущих лет (п.31П), сом;
П у - права участия банка (п.23А), сом
Значение коэффициента покрытия собственного капитала показывает
уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств.
Снижение темпов роста К1 свидетельствует о том, что темпы роста
собственного капитала отстают от темпов роста общего капитала, т.е. речь идет
о снижении потенциальных возможностей выполнения принятых обязательств
банком.
43
Обеспечение собственными средствами банка в части доходных
активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее
рискованных видов активов ( К 2 ).
К
2
Ф Б + П р - П у
А П Д , (6)
где А П Д - активы приносящие доход (р.2А), сом
Рост показателя свидетельствует о повышении уровня обеспеченности и
защищенности банковских операций от неблагоприятного воздействия
изменения рыночной ситуации. Снижение К 2 свидетельствует об уменьшении
удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств,
снижении удельного веса базисного капитала в валюте баланса, а также
снижении ликвидного обеспечения работающих активов.
Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка
тг
активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации ( 3
), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных
средств коммерческого банка.
к
3
СС
+ —
НЕТТО
А
ИМ
, (7)
где нетто - собственные средства нетто, сом
а им - иммобилизационные активы, сом
Увеличение коэффициента иммобилизации означает рост достаточности
собственных средств для поддержания сбалансированности баланса за счет
свободного остатка собственных средств-нетто.
тг
Понижающая тенденция 3 - свидетельствует о том, что в банке
44
снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается
иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности
и в целом падения надежности банка.
Также показатель К 3 отражает обеспеченность денежных средств,
отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными
оборотными средствами. Это соотношение обязательно должно быть больше 0.
Его изменение в сторону увеличения свидетельствует о целенаправленной
политике банка на улучшение финансового положения.
Уменьшение показателя говорит об отвлечении собственных средств из
производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе и
развитием производственной структуры банка; снижается оперативность
распоряжения финансовыми ресурсами банка; возможны осложнения с
погашением обязательств.
В случае отсутствия в банке собственных средств-нетто, необходимо
выявить и устранить причины недостатка средств по данной статье, так как это
говорит о том, что банк осуществляет свою деятельность в основном за счет
привлеченных средств, а это грозит невозвратом средств вкладчикам.
Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводов по
К 3 является показатель маневренности собственных оборотных средств,
который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-
брутто ( К 4 ).
К
4
СС
НЕТТО
СС
БРУТТО
, (8)
К 4 показывает степень мобильности собственных оборотных средств.
Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Если К 4
равняется 0, то это является свидетельством немобильности действий банка в
случае возникновения кредитного, процентного, конъюктурного и др. рисков.
45
При значительных отклонениях от оптимальной величины можно
отметить, что темпы роста средств, направляемые на производительные
операции, выше темпов роста средств направляемых в оборот.
Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить
количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей
бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по какому -
либо экономическому принципу активные статьи с пассивными, либо
определяется удельный вес статей в активе или пассиве.
Метод коэффициентов используется для регулирования деятельности
коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов. Наиболее
употребительны коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда
статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Для
составления рейтинга надежности банков была использована методика,
разработанная группой экономистов под руководством кандидата
экономических наук Кромонова В.С.
По данной методике в качестве исходных данных для составления
рейтинга используется баланс банка по счетам второго порядка. При этом:
1. Активы и пассивы формируются в экономически однородные
группы;
2. Вычисляются коэффициенты, описывающие существенные
закономерности банковских балансов;
3. После анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных
особенностей каждого банка некоторые из них исключаются;
4. Для оставшихся рассчитывается текущий индекс надежности.
Для составления общей формулы надежности используется понятие
«Оптимального банка», то есть удовлетворяющего основным критериям
надежности по следующим уровням: К1 = 1, К2=1, К3=3, К4=1, К5=1, К6=3
(таблица 2.3).
46
Таблица 2.3
Система коэффициентов__________________
Показатель
Норматив
ный
уровень
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Генеральный коэффициент Надежности
(К1)
1 0,274
0,193
0,211
Коэффициент мгновенной ликвидности
(К2)
1
0,389 0,163 0,225
КРОСС - коэффициент (К3) 3 1,3 1,059
1,207
Генеральный коэффициент ликвидности
(К4)
1
0,479 0,238 0,378
Коэффициент защищенности капитала
(К5)
1 0,704 0,287 0,637
Коэффициент фондовой капитализации
прибыли(Кб)
3 1,088
1,07
1,27
Таким образом, оптимальным с точки зрения надежности считается
банк, имеющий следующие характеристики:
1. Вкладывает в работающие активы средства в размере собственного
капитала;
2. Содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном
обязательствам до востребования;
3. Имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов;
4. Содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений
средства в объеме равном суммарным обязательствам;
5. Капитал банка инвестирован в недвижимость и материальные
ценности;
6. Обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.
Таким образом, формула надежности выводится в зависимости от
удельного веса каждого коэффициента (группа надежности - 70%: К1, К3, К5,
К6; группа ликвидности - 30%: К2,К4) (таблица 25).
Таблица 2.4
47
Текущий индекс надежности
Показатель
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Текущий индекс надежности
N =45*К1 + 20*К2 + 10*К3 + 10*К4+5*К5 + 10*К6)
52,3
37,04
43,9
Анализ результатов расчета показывает снижение текущего индекса
надежности во втором и третьем квартале рассматриваемого года и повышение
его к концу года. При практически неменяющемся во втором и третьем
кварталах собственном капитале, продолжается рост работающих активов.
Это уменьшает генеральный коэффициент надежности (К1), вносящий
основной вклад в величину текущего индекса надежности банка.
Продолжалось также снижение коэффициента мгновенной ликвидности (К2) и
генерального коэффициента ликвидности (К4), связанное с более быстрым
ростом обязательств до востребования суммарных обязательств по сравнению с
ростом ликвидных активов. Имел тенденцию к небольшому понижению
коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6), характеризующий
эффективность работы банка, его способность наращивать собственный
капитал за счет зарабатывания прибыли.
Значения коэффициентов КРОСС - коэффициента (К3) и коэффициента
защищенности капитала (К5) во втором и третьем кварталах также снизились.
Они показывают, соответственно, какую степень риска допускает банк при
использовании привлеченных средств и насколько банк учитывает
инфляционные процессы, размещая свои активы в недвижимость, ценности и
оборудование. Но эти показатели имеют меньшую значимость по сравнению с
выше рассмотренными коэффициентами. К концу года мы видим тенденцию к
росту по всем по всем рассчитываемым показателям, что привело к
увеличению текущего индекса надежности во втором полугодии на 5,75.
Проведенный анализ показал, надежность банка, исходя из значения
текущего индекса надежности находится на низком уровне.
Наряду с финансово - экономической ситуацией в стране, наложившей
48
негативный отпечаток на деятельность банковской системы в целом и
анализируемого банка, в частности, на финансовое положение филиала «ОАО
«Росинбанк»» оказала влияние конкуренция кыргызских банков,
проникновение которых в последние годы усиливается на рынок Кыргызстана.
Наблюдается сильная конкуренция за обслуживание экспортно
ориентированных предприятий, а также предприятий и организаций, имеющих
потоки «живых» денег.
Следует отметить, что обычно кыргызские банки особое внимание
уделяют сотрудничеству с Администрациями регионов и через них получают
дополнительные конкурентные преимущества в привлечении наиболее
выгодных предприятий. В области происходит также передел собственности в
пользу финансовых структур. Передел собственности происходит либо через
банкротство предприятий, либо через скупку пакетов акций. В случае прихода
к управлению предприятиями нелояльных к региональному банку структур,
возможен уход из него ряда клиентов.
Тем не менее, следует отметить некоторое увеличение показателя в 2017
году. Это говорит об имеющемся у банка потенциале и проблемы, с которыми
сталкивается банк носят, скорее всего, временный характер и связаны с общей
экономической ситуацией в стране. Данные выводы подтверждаются
проявившимися тенденциями роста.
В целях повышения устойчивой конкурентоспособности банка
необходимо сохранить обороты по расчетным, текущим, валютным счетам
основных клиентов банка, то есть сохранение рентабельной для работы
клиентуры. При достижении устойчивого положения в меняющейся
агрессивной конкурентной среде - диверсификация состава клиентов,
обеспечивающая снижение совокупных рисков банковских операций.
2.4 Совершенствование финансовых результатов деятельности ОАО
«Росинбанк»
49
В результате анализа всего вышеизложенного в данной выпускной
квалификационной работе можно выделить основные проблемы финансового
положения ОАО «Росинбанк» в условиях финансового кризиса:
- снижение собственной капитальной базы;
- привлечении «коротких» ресурсов и размещении их в долгосрочные
активы, что является главной причиной банкротства банков;
- низкий уровень управления активными и пассивными операциями
банка.
В результате выявляенных проблем, были предложены следующие
рекомендации, способствующие повышению ликвидности и
платежеспособности ОАО «Росинбанк», который оказался на пределе своей
ликвидности:
Во-первых, Альянс Банку с неустойчивым положением можно
посоветовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить
внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу
внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.
Банку нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в
соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения
прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других
видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных
средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного
капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и
неодобрение пайщиков. Если фактическое значение основного нормативного
коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное
минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно
оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей,
для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ
ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом
доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки
50
получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально
допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют
предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве
кредитных ресурсов.
Во-вторых, в процессе анализа баланса на ликвидность могут быть
выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых
значений, так и их существенного превышения.
В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего
свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость
применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается
при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по
отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка
минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их
использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для
этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на
корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под
угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед
клиентами.
Следовательно, существо банковского управления ликвидностью
состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и
прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим
банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении
устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.
В-третьих, Альянс Банк должен определять потребность в ликвидных
средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось,
прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами.
Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня
вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема
ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются
51
на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть
достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не
подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая
наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на
кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему
определить потребности в наличных деньгах на данный момент.
В решении этой задачи поможет также предварительное изучение
хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики
клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы
развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов,
проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме
местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные.
Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.
В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне
осуществляется при помощи проведения определенной политики ОАО
«Росинбанк» в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с
учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых
операций.
То есть Альянс Банк должен разработать грамотную политику
управления активными и пассивными операциями.
При этом в управлении активами Альянс Банку следует обратить
внимание на следующие моменты:
1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть
необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики
платежей.
2. Сроки, на которые Альянс Банк размещает средства, должны
соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение
денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах
пассива.
52