6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СОБСТВЕННОГО
КАПИТАЛА БАНКА КАК ОСНОВЫ ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ………
10
1.1. Экономическая сущность, структура и функции собственного
капитала банка ………………………………………………………………...
10
1.2. Источники и механизм формирования собственного капитала банка .
15
1.3. Методические основы оценки собственного капитала коммерческого
банка …………………………………………………………………………...
21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ПАО
«СБЕРБАНК» ………………………………………………………………...
27
2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк» ………………………………
27
2.2. Анализ формирования и использования собственного капитала банка
35
2.3. Анализ достаточности капитала банка …………………………………
45
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ПАО
«СБЕРБАНК» ……………………………………………………………….
53
3.1. Предложения по эффективному использованию собственного
капитала ПАО «Сбербанк» …………………………………………………..
53
3.2. Рекомендации по увеличению собственного капитала банка ………...
62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………
73
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………...
76
7
ВВЕДЕНИЕ
Собственный капитал - это совокупность фондов, создаваемых
коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия
вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка
обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении
банка.
В современных условиях для нормальной деятельности банка одним из
важнейших условий является величина его собственного капитала, которая
формируется за счет вкладов учредителей, прибыли и формируемых из нее
фондов. Размер собственных средств играет немаловажную роль в оценке
устойчивости, платежеспособности и надежности кредитной организации.
Основными источниками формирования собственного капитала
коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал;
эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той
части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка;
прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на
возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера);
неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные
кредиты.
Собственный капитал банка, исходя из функций, которые он выполняет,
занимает важное место в системе показателей, характеризующих финансовое
состояние банка. Одним из показателей, характеризующий состояние
собственного капитала, особенно при создании банка является минимальный
размер уставного капитала. Однако принято считать, что в процессе
дальнейшего функционирования банка его уставный капитал перестает играть
решающее значение как перманентная составляющая собственного банковского
капитала, а следовательно, его удельный вес, при прочих равных условиях, в
совокупном собственном капитале постепенно уменьшается. Зато
8
увеличивается удельный вес других элементов собственного капитала банка.
Однако пренебрегать показателем минимального размера уставного капитала
не следует: чем больше размер уставного капитала, тем финансово прочнее
считается банк.
Требования к уставному капиталу постоянно растут. В связи с этим
перед многими банками стоит проблема поисков источников формирования
капитала для удовлетворения жестких требований Банка России. Приведение
капитала к реальной стоимости для многих банков может оказаться
проблемным, так как капитал является основным параметром при расчете
обязательных нормативов, невыполнение которых может привести к потере
лицензии. Поэтому поиск источников капитализации в рамках прямых и
косвенных требований Банка России является для банков очень актуальным.
В целом собственный капитал банка представляет собой финансовую
базу его развития. По сравнению с другими сферами предпринимательской
деятельности собственный капитал банка занимает небольшой удельный вес в
совокупном капитале, что связанно со спецификой деятельности коммерческих
банков.
Актуальность исследования данной темы заключается в том, что
собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов.
Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный
характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную
определенность, является обязательным условием образования и
функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на
который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его
существования.
Целью настоящей работы является анализ собственного капитала ПАО
«Сбербанк» и разработка рекомендаций по увеличению собственного капитала
банка.
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты собственного капитала банка как
9
основы его деятельности;
- провести анализ формирования и использования собственного
капитала ПАО «Сбербанк»;
- предложить рекомендации по увеличению собственного капитала
банка.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования является собственный капитал ПАО
«Сбербанк».
При выполнении работы использованы экономические методы
исследования: группировка, сравнения, наблюдения, абсолютных и
относительных величин и др.
Структура работы состоит из ведения, 3-глав, списка использованной
литературы, заключения и приложений.
Во введении работы обосновывается актуальность исследования,
формулируются цели и задачи исследования, предмет и объект исследования,
методы исследования.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты собственного
капитала кредитной организации, а именно раскрыта сущность, функции и
источники формирования собственного капитала. Во второй главе проведен
анализ формирования и использования собственного капитала ПАО
«Сбербанк». В третьей главе приведены основные направления эффективности
использования собственного капитала банка.
В заключении представлены выводы проделанной работы.
Методологическую и теоретическую основу составляют нормативно-
правовые документы, работы отечественных и зарубежных авторов в области
собственного капитала, материалы периодической печати, финансовая
отчетность ПАО «Сбербанк».
Практическая значимость данной работы заключается в анализе
собственного капитала кредитной организации, что позволит построить работу
кредитной организации для обеспечения защиты от банкротства и компенсации
10
потерь в будущем.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СОБСТВЕННОГО
КАПИТАЛА БАНКА КАК ОСНОВЫ ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1. Экономическая сущность, структура и функции
собственного капитала банка
Совершенствование банковской деятельности и установление основных
направлений развития банков считаются одними из главных проблем
современного экономического развития общества. В последнее время вопросы
банковского дела, связанные с собственным капиталом коммерческих банков,
привлекают особый интерес мировой общественности и науки. Собственный
капитал коммерческого банка играет немаловажную роль как в начале
функционирования банка, так и в процессе его дальнейшей деятельности.
От его размера, структуры зависят финансовые результаты деятельности
банка, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и
расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. Он необходим для
организации и надежности функционирования на начальном этапе развития,
обеспечения защиты от банкротства и компенсации потерь в будущем. В связи
с этим он является одним из важнейших факторов сохранения финансовой
устойчивости банковской системы.
1
Определить роль собственного капитала банка возможно, опираясь на
специфику его происхождения, учитывая его сущность и функции. Емкого и
точного определения собственного капитала банка, позволяющего раскрыть его
сущность, в настоящее время нет. Имеется несколько подходов к определению
термина «собственный капитал банка»: методологические - структурный,
функциональный; сущностные - ресурсный, стоимостной. Сравнительный
анализ понятий «собственного капитала» представлен в приложении 1.
2
1
Семенова М.Р., Деникаева Р.Н. Собственный капитал коммерческого банка в его современном
функционировании // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2016. – Т. 2. – № 11. – С. 205.
2
Жилина Н.Н., Миргалеева И.В. Оценка эффективности собственного капитала банка // Экономика и
управление: проблемы, решения. – 2015. – Т. 2. – № 9. – С. 70.
11
Таким образом, собственный капитал банка представляет собой особую
форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит
постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую
основу и функциональную определенность, является обязательным условием
образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит
стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с
первого дня его существования.
Порядок формирования и учет собственного капитала банка
определяется нормативными документами, которые представлены в
приложении 2.
Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций,
обеспечивая стабильность и надежность его работы.
Собственный капитал выполняет следующие функции:
1) защитную функцию;
2) оперативную функцию;
3) регулирующую функцию.
3
В процессе своей деятельности любая организация подвергается разного
рода рискам и одним из первых является риск потери вложенных средств. Банк
равносильно рискует как собственными, так и привлеченными средствами. Но
стоит заметить, что при возникновении неблагоприятных условий ущерб, в
первую очередь, покрывается за счет собственного капитала, и только в случае,
если собственных средств недостаточно – потери начинают нести кредиторы.
Таким образом, капитал выполняет роль защитного механизма для
минимизации риска потери средств кредиторов. Но тем не менее, рост доли
капитала в общей сумме средств банка в большинстве случаев означает
сокращение прибыли, что бесспорно является неблагоприятным фактором.
Защитная функция, которая выражается в том, что благодаря
постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного
3
Агеева Н.А. Основы банковского дела: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2014. – С. 89.
12
средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых
финансируется значительная доля активов банка. В банковской практике
собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк
гарантирует ответственность по своим обязательствам.
Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от
банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять
операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков,
компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших
проблем.
4
Оперативная функция обеспечивает финансовую основу деятельности
банка. Собственный капитал банка в этой функции обеспечивает адекватную
базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских
операций в соответствии с задачами банка. На протяжении всего периода
функционирования банка его собственный капитал является основным
источником формирования и развития материальной базы банка,
обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку
для начала его работы необходимы средства для осуществления таких
первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка
необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для
возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания
коммерческого банка его собственный капитал. В период роста любой
работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений
со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов.
Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских
услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения
передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления
оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в
частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его
4
Бычков В.П., Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело. Практикум: учебное пособие. – М.: КноРус, 2016.
– С. 72.
13
пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска,
связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его
собственный капитал.
5
Регулирующая функция, связана, с одной стороны, с особой
заинтересованностью общества в нормальном функционировании
коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а
с другой – с нормами экономического поведения, позволяющими
контролировать деятельность кредитной организации. В ней, равно как и в
предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала,
оберегающего банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков,
выступая в качестве регулятора его деятельности.
Регулирующая функция связана исключительно с особой
заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также
с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять
контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных
учреждений. В целом собственный капитал банка представляет собой
финансовую базу его развития. По сравнению с другими сферами
предпринимательской деятельности собственный капитал банка занимает
небольшой удельный вес в совокупном капитале, что связанно со спецификой
деятельности коммерческих банков. Как было указано ранее – собственный
капитал выполняет роль защитного механизма, однако не все элементы
собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными
свойствами. Многие из них имеют определенные особенности, оказывающие
влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные
расходы.
Собственный капитал банка представляет собой совокупность
различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих
экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка.
5
Боровкова В.А. Банковское дело: учебник и практикум. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2016. – С. 208.
14
Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или
иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для
покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности
банка, позволяя тем самым продолжать проведение текущих операций в случае
их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой
степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои,
присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность
элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это
обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре
собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала,
представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или
капитала второго уровня.
В структуре собственного капитала выделяется два уровня:
1) основной (базовый) капитал – капитал первого уровня;
2) дополнительный капитал – капитал второго уровня.
6
Основной капитал представляет собой средства, которые банк может
безпрепятственно использовать для покрытия возможных неожиданных
убытков. Элементы базового капитала отражаются в публикуемых банком
отчетах, составляют основу, на которой основываются многие оценки качества
работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень
конкурентоспособности.
Капитал второго уровня составляют скрытые резервы, которые носят
менее постоянный характер и могут только при ограниченных условиях быть
направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в
течение определенного времени изменяться.
Банк может размещать имеющиеся у него средства, проводить активные
операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных
ресурсов. Формируются и пополняются банковские ресурсы за счет проведения
6
Иванова И.В. Собственный капитала банка и способы его формирования // Международный журнал
прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – № 8-3. – С. 537.
15
пассивных операций, которые играют первичную и определяющую роль по
отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им
и определяют объем и масштабы доходных операций.
Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
- первичная эмиссия ценных бумаг;
- отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение
фондов;
- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;
- депозитные операции.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая
крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы.
Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную
группу ресурсов — заемные и привлеченные ресурсы, т.е. обязательства.
Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости
от ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и
банка по обеспечению его капитальной базы.
Таким образом, любой коммерческий банк, который ориентируется на
определенный круг клиентов и объем предоставляемых им услуг, должен иметь
собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять
все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и
своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при
этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску.
1.2. Источники и механизм формирования собственного капитала банка
В состав источников основного капитала банка входят:
1) уставный капитал банка в организационно-правовой форме
акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения
обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к
кумулятивным;