26
числовое значение норматива Н1.0 устанавливается в размере 8,0%.
16
Целесообразно оценить динамику обязательных нормативов по
собственному капиталу, установленных Банком России, – нормативов Н1.1,
Н1.2, Н1.0, которые также имеются в публикуемой отчетности банков. Кроме
того, при проведении анализа следует учитывать, что данные должны быть
проанализированы как минимум на 4 отчетные даты, то есть охватывать период
не менее трех лет. В противном случае, достаточно сложно выявить
существующие тенденции в развитии собственного капитала коммерческого
банка.
Коэффициенты достаточности капитала – одни из основных
показателей, характеризующих финансовую устойчивость банка, так как
используемые при расчете активы, взвешенные с учетом риска, позволяют
довольно точно определить относительный размер риска, присущего банку. В
этом случае капитал сопоставляется с величиной риска данного банка,
характеризующей не только масштаб его деятельности (размер активов), но и
степень рискованности вложений.
Таким образом, что данная методика основана на публикуемой
(доступной внешнему пользователю) отчетности, что делает ее достаточно
объективной, но не учитывает внутренние изменения в деятельности
коммерческого банка. В частности реорганизацию, смену стратегических целей
развития, смену собственника, или клиентской политики.
16
Леонов М.В. Особенности регулирования собственного капитала коммерческих банков в России // Известия
высших учебных заведений. Серия: Экономика, финансы и управление производством. – 2014. – № 1 (19). – С.
28.
27
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
ПАО «СБЕРБАНК»
2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк»
Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и
СНГ. Основанный в 1841г. Сбербанк России сегодня - современный
универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп
клиентов в широком спектре банковских услуг.
Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является
основным кредитором российской экономики. Его активы составляют четверть
банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на
уровне 30%.
Основной деятельностью Сбербанка являются банковские операции:
- операции с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и
текущих счетов, открытие депозитов, предоставление финансирования, выдача
гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций, инкассация,
конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц и др.
- операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады и
ценные бумаги банка, кредитование, обслуживание банковских карт, операции
с драгоценными металлами, купля-продажа иностранной валюты, платежи,
денежные переводы, хранение ценностей и др.;
- операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными
финансовыми инструментами, иностранной валютой и др.
Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации,
именуемый в дальнейшем Банк России.
28
Полное фирменное наименование Банка: Публичное акционерное
общество «Сбербанк России». Сокращенное фирменное наименование Банка:
ПАО «Сбербанк».
Банк имеет круглую печать со своим полным фирменным
наименованием на русском языке и указанием на место нахождения, штампы,
бланки со своим наименованием, а также зарегистрированный в установленном
порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации. Банк
имеет исключительное право использования своего фирменного наименования,
товарного знака, эмблемы (логотипа). Банк входит в банковскую систему
Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется федеральными
законами, иными нормативными правовыми актами, в том числе
нормативными актами Банка России, а также Уставом Сбербанка России. Банк
является юридическим лицом, имеет филиалы и другие обособленные
подразделения. Банк имеет в собственности обособленное имущество,
учитывает его на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать
и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести
обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Банк является коммерческой организацией, основной целью которой
является получение прибыли при осуществлении деятельности в соответствии с
законодательством Российской Федерации, в том числе при осуществлении
банковских операций.
Банковские операции Банк осуществляет на основании
соответствующих лицензий, выдаваемых Банком России в порядке,
установленном федеральным законом. Отдельные виды деятельности, перечень
которых определяется федеральными законами, Банк вправе осуществлять на
основании соответствующих лицензий.
Система корпоративного управления Сбербанка представляет собой
систему органов управления и контроля, созданных в соответствии с
требованиями законодательства Российской Федерации, регулятора,
Московской Биржи, а также с учетом рекомендаций Базельского комитета по
29
банковскому надзору. Созданная в Банке система органов управления и
контроля устанавливает правила и процедуры принятия корпоративных
решений, обеспечивает управление и контроль деятельности Банка, регулирует
взаимоотношения между акционерами (собственниками), Наблюдательным
советом, менеджментом и иными заинтересованными лицами.
Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров,
Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган -
Правление Банка, единоличный исполнительный орган - Президент,
Председатель Правления Банка.
Общее собрание акционеров является высшим органом управления
Банка, принимающим решения по основным вопросам его деятельности.
Акционеры Банка обладают правом принятия ключевых решений и
утверждения документов, регулирующих систему корпоративного управления
Банка, а также избрания членов Наблюдательного совета и Президента,
Председателя Правления Банка. Каждый акционер имеет возможность
беспрепятственно реализовать право голоса на общем собрании акционеров
(рис. 1).
30
Рисунок 1. Система корпоративного управления
ПАО «Сбербанк»
Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется
исполнительными органами – Президентом, Председателем Правления и
Правлением Банка. В целях повышения эффективности работы и развития
бизнеса в Сбербанке функционирует ряд коллегиальных рабочих органов
(комитетов), подотчетных Правлению Банка, основными задачами которых
является решение вопросов и проведение единой, согласованной политики по
различным направлениям операционной деятельности.
SWOT-анализ – это анализ внутренних факторов, влияющих на
деятельность предприятия (силы, слабости, возможности и риски). SWOT-
анализ внешней и внутренней среды ПАО «Сбербанк» представлен в
приложении 3.
По данным SWOT–анализ Сбербанка можно сделать выводы:
Среди сильных сторон можно выделить:
31
- единая разветвленная филиальная сеть, охватывающая всю территорию
страны, создает уникальное конкурентное преимущество Сбербанка в
ритейловом обслуживании;
- контрольный пакет акций банка принадлежит государству. В случае
возникновения проблем у банка, он может рассчитывать на помощь основного
акционера;
- сильный бренд и надёжная репутация Банка, в первую очередь
связанные с огромным ресурсом доверия Банку со стороны всех категорий
клиентов;
Кроме того, среди слабых сторон наблюдается:
- организационная структура: масштабность, громоздкость структуры.
Невозможность принимать оперативные решения в филиалах;
- кадровая политика: текучесть кадров на низших должностях;
- низкая эффективность использования сбытовой сети и клиентской
базы, что связано с недостаточной организацией клиентской работы и
неразвитыми навыками и системами продаж;
- высокий темп роста операционных расходов;
- снижение прибыли банка.
В качестве возможностей следует отметить:
- расширение рынка потребительских кредитов и кредитования
юридических лиц;
- совершенствование риск-менеджмента, в т.ч. аккуратная выдача новых
кредитов, качественно и быстро оценивать данные о клиентах, повысить
эффективность взыскания;
- использование современного программного обеспечения,
обеспечивающего ускорение основных банковских бизнес процессов;
- увеличение доли присутствия на рынках стран СНГ;
- возможность выхода на рынки Восточной Европы и Азии.
Среди угроз необходимо обратить внимание:
- на увеличении конкуренции в области банковских услуг, банки
32
предоставляют кредиты физическим лицам по более низким процентным
ставкам;
- риск опережающего роста затрат по отношению к доходам Банка,
вызванный низкой производительностью труда, низкой масштабируемостью
систем Банка.
Доля ПАО «Сбербанк» на рынке розничного кредитования представлена
в таблице 4.
Таблица 4
Доля ПАО «Сбербанк» на рынке розничного кредитования
за 2014г.-2016г.
Показатель
Значение, млн. руб.
Изменение
(+,-)
На
01.01.15
На
01.01.16
На
01.01.17
2015/
2014
2016/
2015
Рынок розничного
кредитования
33,5
35,9
38,7
2,4
2,8
Рынок ипотечных
кредитов
50,4
52,9
55,0
2,5
2,1
Рынок кредитных карт
23,5
29,9
33,4
6,4
3,5
Рынок потребительских
кредитов
32,8
32,6
33,2
-0,2
0,6
Рынок автокредитов
14,8
15,1
14,3
0,3
0,8
Розничные кредиты занимают более 23% кредитного портфеля
Сбербанка. Доля Сбербанка на рынке кредитования за 2016г. увеличилась на
2,8% до 38,7%.
Доля Сбербанка на российском рынке вкладов физических лиц
представлена в таблице 5.
Таблица 5
Доля Сбербанка на российском рынке вкладов физических лиц
за 2014г.-2016г.
Показатель
Значение, млн. руб.
Изменение (+,-)
На
01.01.15
На
01.01.16
На
01.01.17
2015/
2014
2016/
2015
На рынке вкладов в
рублях
50,6
50,1
49,6
-0,5
-0,5
На рынке вкладов в
иностранной валюте
28,2
30,4
37,3
2,2
6,9
На рынке вкладов
46,7
45,0
46,0
-1,7
1,0
Доля Сбербанка на российском рынке вкладов физических лиц на
33
01.01.2017г. составила 46%, доля на рынке вкладов в рублях составила 49,6%, а
на рынке вкладов в иностранной валюте составила 37,3%.
Источниками для проведения анализа показателей ПАО «Сбербанк»
являются следующие документы:
- бухгалтерский баланс за 2015г., 2016г. (приложение 4, 5);
- отчет о финансовых результатах за 2015г., 2016г. (приложение 6, 7);
- расчет собственных средств (капитала) (Базель III) за 2014г.
(приложение 8).
- отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков,
возможные потери по ссудам и иным активам за 2015г., 2016г. (приложение 9).
Структура актива баланса и структура пассива баланса-нетто
представлена в приложении 10 и 11.
В таблице 6 рассмотрены основные показатели работы ПАО
«Сбербанк».
17
Таблица 6
Основные экономические показатели деятельности
ПАО «Сбербанк» за 2014г.-2016г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
Темп роста,
%
2014г.
2015г.
2016г.
2015/
2014
2016
2015
2015/
2014
2016/
2015
Активы,
млрд. руб.
21 746,7
22 706,9
21 721,0
960,2
-985,9
104,4
95,7
Среднегодов
ая стоимость
активов
19 010,9
22 226,8
22 214,0
3 216,0
-12,9
116,9
99,9
Капитал,
млрд. руб.
2 311,5
2 658,0
3 124,4
346,5
466,4
115,0
117,5
Прибыль до
налогооблож
ения, млрд.
руб.
429,2
306,9
647,8
-122,3
340,9
71,5
211,1
Прибыль
после
налогооблож
ения, млрд.
руб.
311,2
218,3
498,3
-92,9
280,0
70,1
228,3
17
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк» за 2016г. – С. 7 //
http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports
34
Рентабельно
сть активов,
%
1,6
1,0
2,2
-0,7
1,3
Х
Х
По данным таблицы 6 можно сделать выводы:
- активы банка в 2016г. сократились на 985,8 млрд. руб. в основном за
счет снижения чистой ссудной задолженности и прочих активов. Активы банка
в 2015г. выросли в основном за счет кредитов клиентам и вложений в ценные
бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.
Основными факторами роста активов банка в 2014г. были кредиты
юридическим и физическим лицам: прирост активов на 71,5% обеспечен чистой
ссудной задолженностью. На рост балансовых статей значительно повлияла
положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса
рубля по отношению к иностранным валютам.
- собственный капитал на 01.01.2017г. составил 3 124 381 млн. руб.,
который увеличился на 466,3 млрд. руб. по сравнению с 2016г. Капитал на
01.01.2016г. составил 2 658 млрд. руб., увеличившись на 347 млрд. руб. по
сравнению с 01.01.2015г. Капитал за 2014г. увеличился на 339 млрд. руб. и
составил 2 312 млрд. руб.
Основным фактором, увеличившим капитал за 2016г. является чистая
прибыль. Основные факторы, увеличившие капитал за 2015г., заработанная
чистая прибыль и включение в дополнительный капитал субординированного
кредита банка России в размере 200 млрд. руб., привлеченного в 2014 году. В
декабре 2015 года банк также включил в состав капитала субординированный
кредит от НПФ. На динамику капитала также повлияло постепенный переход
банка на требования Базель III. Переход на новые требования по учету
вложений в акции финансовых компаний, учету переоценки ценных бумаг и
учету представленных суббординированных кредитов осуществляется
постепенно в течение 5 лет в соответствии с требованиями банка России,
начиная с 2014 года. Перечисленные факторы влияют на капитал
разнонаправлено. Основные факторы, увеличившие капитал за 2014г.,
35
заработанная чистая прибыль, размещение суббординированных облигаций, а
также снижение вычетов вложений в обыкновенные акции компаний в
соответствии с требованиями переходного периода Базель III. Основные
факторы, уменьшившие капитал в 2014г. – выплата объявленных дивидендов и
вычет субординированных кредитов, предоставленных дочерним банкам.
- прибыль до налогообложения за 2016г. составила 647,8 млрд. руб.,
которая по сравнению с 2016г. увеличилась на 340,9 млрд. руб. или в 2 раза.
Прибыль до налогообложения за 2015г. составила 306,9 млрд. руб., которая по
сравнению с 2014г. уменьшилась на 122,3 млрд. руб. или на 28,5%. Прибыль до
налогообложения за 2014г. составила 429,2 млрд. руб., которая по сравнению с
2013г. уменьшилась на 73,5 млрд. руб. или на 14,6%.
- чистая прибыль за 2016г. составила 498,3 млрд. руб., которая по
сравнению с 2015г. увеличилась на 280 млрд. руб. Чистая прибыль за 2015г.
составила 218,3 млрд. руб., которая по сравнению с 2014г. уменьшилась на 92,8
млрд. руб. или на 29,8%. Чистая прибыль за 2014г. составила 311,2 млрд. руб.,
которая по сравнению с 2013г. уменьшилась на 66,4 млрд. руб. или на 17,6%.
- рентабельность активов за 2016г. увеличилась на 1,3% и составила
2,2%, что показывает низкую эффективность использования активов банка,
независимо от источников привлечения этих средств.
Таким образом, основные показатели деятельности ПАО «Сбербанк» за
2016г. существенно увеличились, что свидетельствует об улучшении
деятельности банка, чем в 2014г. В 2015г. наблюдается снижение основных
экономических показателей деятельности банка по сравнению с 2014г.
2.2. Анализ формирования и использования собственного капитала банка
Сформированный при учреждении банка собственный капитал
позволяет организовать его операционную деятельность и обеспечивает
стабильность и надежность функционирования банка, а также дает
возможность получения прибыли для расширения и модернизации. Рост