4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….5
Глава 1. Теоритические основы собственного капитала коммерческого
банка
1.1 Понятие, сущность, функции и достаточность собственного капитала
банка…………………………………………………………………………………..8
1.2 Методические подходы к оценке собственного капитала ………….……….33
Глава 2. Анализ собственного капитала ЗАО «ФИНКА Банк»
2.1 Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка …..43
2.2 Анализ величины и качества собственного капитала банка ……………...48
Глава 3. Основные направления повышения эффективности собственного
капитала ЗАО «ФИНКА Банк»
3.1 Совершенствование собственных средств банка …….……………………...55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………...……...66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ………………...………...69
5
ВВЕДЕНИЕ
Кредитные организации выступают важным элементом финансово-
кредитных отношений. Они формируют основу рыночного механизма, с
помощью которого функционирует экономика государства и регулируют
движение всех денежных потоков.
Капитал играет важную роль в деятельности и обеспечении
долгосрочной жизнеспособности коммерческих банков. Он необходим для
организации и функционирования банка на начальном этапе развития, служит
защитой от банкротства и компенсацией текущих потерь в будущем. Капитал
также обеспечивает уверенность заемщиков в том, что банк способен
удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика будет
переживать спад. Капитал нужен для поддержки и защиты от риска, связанного
с предоставлением новых услуг и строительством новых мощностей
1
.
Собственный капитал банка, исходя из функций, которые он выполняет,
занимает важное место в системе показателей, характеризующих финансовое
состояние банка. Одним из показателей, характеризующий состояние
собственного капитала, особенно при создании банка является минимальный
размер уставного капитала. Однако принято считать, что в процессе
дальнейшего функционирования банка его уставный капитал перестает играть
решающее значение как перманентная составляющая собственного банковского
капитала, а, следовательно, его удельный вес, при прочих равных условиях, в
совокупном собственном капитале постепенно уменьшается. Зато
увеличивается удельный вес других элементов собственного капитала банка.
Однако пренебрегать показателем минимального размера уставного капитала
не следует: чем больше размер уставного капитала, тем финансово прочнее
считается банк.
Анализ и оценка банковской деятельности в целом осуществляются на
основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности,
1
Джумабаев М.К. Формирование и пути совершенствования кредитной системы. Сборник статей. Б.: КРСУ,
2009.
6
проведения анализа прибыли. Все это свидетельствует о том, что вопросы
оценки деятельности банка, оценки собственного капитала банка являются
актуальными и с точки зрения развития теории экономического анализа, и с
позиций практического применения в деятельности банков.
Цель выпускной квалификационной работы является изучение
теоритических основ собственного капитала банка, выявление факторов на него
влияющих, и на основании практического анализа банковской деятельности и
определение направлений и инструментов эффективного управления
собственным капиталом коммерческого банка.
Задачи выпускной квалификационной работы включает в себя
следующее:
1. Изучить теоретические вопросы по определению сущности
собственного капитала банка;
2. Рассмотреть и раскрыть основные функции собственного капитала
банка;
3. Проанализировать собственный капитал ЗАО «ФИНКА Банк»;
4. Предложить пути совершенствования управления собственным
капиталом ЗАО «ФИНКА Банк».
Предметом исследования является собственный капитал ЗАО «ФИНКА
Банк» с позиций его формирования, методики оценки, управления и
регулирования финансовыми надзорными органами.
Объектом исследования являются отношения, складывающиеся в
процессе формирования собственного капитала ЗАО «ФИНКА Банк».
Методическую основу работы составляют диалектический метод
исследования теоретических аспектов темы, системный подход ко всем
изучаемым процессам и явлениям, применение статистических методов.
Управление собственным капиталом банка рассматривается как система
взаимосвязанных элементов, основывающая на сущности собственного
капитала банка и отражающая его функции.
Теоретическую базу исследования составили нормативно-правовые и
7
методические документы в области управления и регулирования собственного
капитала банка и банковской деятельности, фундаментальные исследования
ведущих отечественных и зарубежных экономистов, посвященные вопросам
банковского дела и банковского менеджмента.
Информационной базой работы послужили статистические данные Гос.
комитет по статистике НБКР, отчетные документы ЗАО «ФИНКА Банк»,
публикации в периодической печати, а также банковское законодательство КР,
материалы научно-практических конференций, семинаров.
Работа состоит из трех глав.
В первой главе рассматриваются основные теоретические вопросы по
раскрытию сущности собственного капитала банка.
Во второй главе дан анализ формированию собственного капитала в
ЗАО «ФИНКА Банк».
В третьей главе определены основные направления совершенствования
эффективного управления собственным капиталом в ЗАО «ФИНКА Банк».
Для наглядности в работе используются варианты расчетов
ликвидности, коэффициентов достаточности собственного капитала.
В работе приведено рисунки и таблицы. Список использованной
литературы состоит из источников.
8
Глава 1. Теоритические основы собственного капитала
коммерческого банка
1.1 Понятие, сущность, функции и достаточность собственного капитала
банка
Следует отметить, что понятие «банковский собственный капитал»
имеет ряд особенностей. Так, оно состоит из отдельных понятий: собственный,
банковский, капитал. Стало быть, можно предположить, что все составляющие
основное понятие данного раздела не могут быть взаимозаменяемыми.
Следовательно, рассмотрим данное понятие как совокупность категорий
капитал и капитал банка.
Понятие «Капитал»
2
имеет достаточно много трактовок. Так, во-первых,
капитал понимается как накопленное богатство, реализованное в средствах
производства либо способное (хотя бы потенциально) их создать, или
приобрести.
Во-вторых, с точки зрения К. Маркса, капитал - это частное богатство
или стоимость, используемая для производства прибавочной стоимости. При
условии понимания прибавочной стоимости как прибыль, капитал в данном
понимании полностью отражает сущность и требования рыночной экономики.
Кроме того, К. Маркс подчеркивает, что самовозрастание капитала немыслимо
без его движения.
В-третьих, капитал – представляет собой экономическую категорию,
которая позволяет человеку создать ресурсы, используемые для производства
товаров и услуг и приносящие доход. Капитал выступает в виде денежного
капитала и реального капитала: на уровне предприятия капитал - вся сумма
материальных благ (имущества) и денежных средств, используемых в
производстве; делится на основной и оборотный капитал.
В-четвертых, капитал представляет собой имущество, пригодное
непосредственно (потенциально) для использования в качестве источника
дохода.
2
Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр,
2008. - 428 с.
9
Современная экономическая наука капитал рассматривает как
абстрактную производительную силу или как источник процента. Это означает
признание того факта, что любой предмет, приносящий его владельцу
постоянный доход на протяжении длительного времени, можно назвать
капиталом.
На наш взгляд, наиболее обобщенную характеристику капитала дает
именно классическая школа экономической теории. Поэтому, раскрывая
экономическую сущность собственного капитала банка и обращаясь к его
экономическому происхождению.
Необходимо отметить, что предметом изучения К. Маркса является
промышленный, а не банковский капитал. Промышленный капитал может
выступать в трех формах: денежной, производительной и товарной. На
определенной ступени развития общества товарная и денежная формы капитала
обособляются, и возникает торговый и ссудный капитал, а затем уж и
фиктивный капитал в виде вложений в ценные бумаги.
Движение промышленного капитала происходит по формуле Д-Т-Д`.
Банковский же капитал движется по иной формуле – это капитал денежный,
переходящий в форму ссудного капитала и возвращающийся в капитал
промышленный или торговый, а затем в денежный капитал.
Иначе говоря, его движение происходит по формуле:
Д` - (Дв - Дс)-Т` - Д``
где Д` - это денежный капитал, в виде сконцентрированных у
«денежного» источника временно свободных денежных средств, причем
реализовать свою стоимость и произвести стоимость прибавочную данный
денежный капитал может лишь через переход в иную форму капитала
3
.
Банк в данном случае выступает посредником между «денежным»
источником и функционирующим источником, у которого имеется недостаток
капитала в денежной форме и который способен трансформировать данный
3
Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр,
2008. - 428 с.
10
капитал в форму производственную.
Следует отметить, что банк вначале трансформирует данный денежный
капитал в ссудную форму, а уж потом происходит и окончательная
трансформация капитала от денежной формы к товарной. Поэтому Дв – это
вложенный в банк денежный капитал, а Дс – это ссудный капитал.
При этом, нельзя отождествлять банковский капитал с ссудным
капиталом.
Под банковским капиталом К. Маркс понимает определенное развитие
ссудного капитала. Стало быть, исходной формой возникновения банковского
капитала является ссудный капитал, который образуется в силу того, что
промышленные и торговые капиталисты применяют не только свой
собственный капитал, но и заемный. На определенной ступени развития
капиталистического способа производства возникает особая группа
капиталистов, которая концентрирует в своих руках свободные денежные
средства и отдает их во временное пользование функционирующим
капиталистам. В результате возникает особый специфический вид капитала –
ссудный капитал.
Ссудный капитал принципиально отличается от промышленного и
торгового капиталов. Так, ссудный капитал – это капитал собственность в
противоположность промышленному и торговому капиталам, которые
выступают как функционирующие капиталы. Если промышленный и торговый
капиталы приносят прибыль в силу того, что они вложены либо в
промышленность, либо в торговлю, т.е. в силу того, что они функционируют,
работают, то ссудный капитал самовозрастает, приносит прибыль только
потому, что он является собственностью того или иного субъекта экономики.
Как капитал собственность, он не покидает своего собственника окончательно,
а через определенное время возвращается к нему. Причем не просто
возвращается, а приносит своему владельцу прибыль в виде процента.
Другая важная специфическая особенность ссудного капитала состоит в
том, что он принимает форму товара. Конечно, это специфический товар, или,
11
как говорит К. Маркс, – товар особого рода.
В отличие от товара - вещи, который является продуктом труда, здесь в
качестве товара выступает, самовозрастающая стоимость, обладающая
способностью удовлетворять потребность своего владельца в получении
прибыли. Тем самым деньги помимо потребительной стоимости, которой они
обладают в качестве денег как всеобщего эквивалента, приобретают
добавочную потребительную стоимость как капитал. При этом деньги
выступают как капитал не только для их владельца, но и для
функционирующих капиталистов. Более того, ссудный капитал выступает как
самовозрастающая стоимость только потому и в силу того, что он дает
возможность торгово-промышленным капиталистам вложить деньги в дело и
получить нормальную прибыль. Именно в силу этого деньги из потенциального
капитала превращаются в реальный, функционирующий капитал.
Впоследствии с появлением банков, денежный капиталист не сам
непосредственно передает свои деньги функционирующему капиталисту, а
передает их через банк. С появлением посредника между денежным
капиталистом и функционирующим появляется такая категория как банковский
капитал, которая не тождественна категории ссудного капитала.
Когда мы говорим о ссудном капитале, то мы говорим только о
капитале, приносящем проценты, и о тех отношениях, которые выражены в
этом капитале. Откуда берется этот капитал, как складывается – в категории
ссудного капитала не выражено. В категории банковского капитала как раз
подчеркивается, как складывается этот капитал.
Именно благодаря банку свободные (не занятые в производстве,
торговле, то есть не «работающие») денежные ресурсы различных субъектов
хозяйственной жизни (в том числе средства разных слоев населения) получают
возможность реализовать свою добавочную потребительную стоимость. Только
банк, мобилизуя и привлекая их в производство, делает возможным их
превращение в стоимость, приносящую прибавочную стоимость.
Здесь возникает вопрос о том, можно ли так однозначно
12
охарактеризовать банк как посредника в кругообороте капитала. С одной
стороны банк – это не функционирующий субъект, так как не создает
определенного товара. Тем не менее, банк является производителем, так как
производит специфические банковские продукты.
Именно данное замечание показывает, что хотя банковский капитал и
происходит от ссудного капитала, но существенно от него отличается, так как
носит не только посреднический, но и производственный характер.
Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их
действительная сущность оказывается неопределенной. В современном
обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не
только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них
осуществляется финансирование народного хозяйства, купля продажа ценных
бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление
имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов,
участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику,
имеют свои дочерние предприятия.
Но, как и любое предприятие, банк является самостоятельным
хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, производит
и реализует продукт, оказывает услуги, действует на принципах хозрасчета.
Мало чем отличаются и задачи банка как предприятия. Банк также решает
вопросы, связанные с удовлетворением общественных потребностей в своем
продукте и услугах, реализацией на основе полученной прибыли социальных и
экономических интересов, как членов его коллектива, так и интересов
собственника имущества банка. Банк может осуществлять все виды
хозяйственной деятельности (разумеется, если они не противоречат законам
страны, вытекают из Устава банка). Как и любое другое предприятие, банк
должен иметь специальное разрешение (лицензию)
4
.
В доказательство того, что банки являются производителями,
остановимся более подробно на понятии банковского продукта. В российской
4
Жарковская Е.Н. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2003. – 456 с.
13
экономической литературе, как и в практике, термин «банковский продукт»
появился в связи с переходом к рыночной экономике, причем в практику он
достаточно прочно вошел только во второй половине 90-х годов.
Так, Э. А. Уткин определяет банковский продукт как разнообразные
действия на финансовом рынке, денежные отношения, осуществляемые
коммерческими банками за определенную плату по поручению и в интересах
клиентов, а также действия, имеющие целью совершенствование и повышение
эффективности банковского предпринимательства.
О. В. Грядовая дает следующее определение: «банковский продукт –
общая категория, характеризующая любой вид банковской деятельности,
операций, услуг, выполняемых для клиентов банка и оплачиваемых ими по
вполне определенной цене».
Наиболее обобщающим является определение банковского продукта,
данное А.П. Мирецким. По его мнению, банковский продукт – это
«регламентированная система взаимосвязанных между собой предметов и
действий продавца, предназначенная для реализации на рынке банковских
услуг на конкретных условиях потребителю, с целью удовлетворения его
определенных потребностей»
5
. Деятельность банков на рынке как продавцов
весьма специфична, так как банковский продукт обладает рядом
отличительных особенностей, накладывающих специфику и на деятельность
банка, и на его взаимоотношения с клиентами, и на банковский капитал.
Такими специфическими характеристиками банковского продукта являются:
абстрактность (неосязаемость и сложность для восприятия); неотделимость от
источника; непостоянство качества (неодинаковость); несохраняемость;
договорной характер банковского обслуживания; связь банковского
обслуживания с деньгами; протяженность обслуживания во времени;
вторичность удовлетворяемых потребностей.
Концепция абстрактности имеет две стороны: во-первых, ее можно
понимать как неосязаемость, а во-вторых, как сложность для восприятия. Оба
5
Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2002. – 390 с.