5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НЕЗАКОННЫХ ФИНАНСОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ………………………………………………………………………...8
1.1. Содержание и особенности незаконных финансовых операций…………….8
1.2. Характеристика незаконных финансовых операций……………………….18
1.3 Борьба с незаконными финансовыми операциями………………………….28
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫХ И
МЕТОДИЧЕСКИХ ОСНОВ ПО ПРОТИВОДЕЙСТВИЮ НЕЗАКОННЫХ
ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ……...……...47
2.1. Анализ организационно-правовых основ финансового мониторинга по
противодействию незаконных финансовых операций………………….………47
2.2. Оценка методики финансового мониторинга по противодействию
легализации незаконных финансовых операций в Российской
Федерации………………………………………………………………..………..51
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОГО
МОНИТОРИНГА ПО ПРОТИВОДЕЙСТВИЮ НЕЗАКОННЫХ
ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ………..…… 62
3.1. Направления совершенствования организационно-правовых основ,
финансового мониторинга по противодействию незаконных финансовых
операций в Российской Федерации………………………………………………62
3.2. Разработка методологических подходов к организации финансового
мониторинга по противодействию незаконных финансовых операций……….65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………...70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ …………………………….. 81
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. Совершение преступных финансовых
операций с денежными средствами или иным имуществом является одним из
самых опасных преступлений экономического направления, которое
отличается большим уровнем латентности, завышенной сложностью процесса
обнаружения причастных личностей и доказывания их мошенничества.
Противозаконные финансовые операции неразрывно связаны со следующими
явлениями: коррупция, сокрытие прибыли, финансирование организованной
преступности и терроризма. Все это ведет к нарушению системы
экономических и социальных интересов страны.
Мировым сообществом доказано, что легализация капиталов, которые
получены в итоге преступной деятельности, является глобальной угрозой
экономической, социальной и политической безопасности. Все это требует от
стран принятия совместных мер по борьбе с данным, общественно опасным
социальным проявлением на национальном и международном уровнях. В связи
с этими противодействие легализации преступных финансов становится самым
главным стратегическим направлением обеспечения экономической
безопасности любой страны.
Осуществление финансового контроля преступных финансовых
операций является главной задачей страны, потому что легализация уменьшает
темпы экономического развития, ухудшает инвестиционный климат из-за
отвлечения (изъятия) из оборота капиталов, неуплаты налоговых платежей,
хищения бюджетных средств и т.д.
В связи с привлечением дополнительных бюджетных финансов для
развития экономики, минимизацией предпринимателями издержек (так же с
помощью сокрытия от налогообложения доходов), созданием преступных
планов хищения капиталов, проблема эффективной реализации процесса
финансового контроля выдвигается на первый план.
7
Однако сформированная в России нормативно-правовая и методическая
база финансового контроля противодействию преступных доходов не
позволяют воплотить в жизни комплекс задач и требований в полном объеме,
которые предъявляются к мониторингу на современном этапе. Стадии
финансового контроля по противодействию легализации преступных финансов
в РФ имеют недостатки, которые связаны с процессом его осуществления,
установлением критериев подозрительности операций. Также не дает
развиваться финансовому контролю по противодействию преступным доходам
некомпетентное и запоздалое получение данных о трансакциях, нет
системности в организации контроля.
Кроме этого, актуальной проблемой становится недостаток качественной
теоретико-методологической базы финансового контроля преступных
финансов. В практике финансового контроля по противодействию незаконным
финансовым операциям принимаются определения, между которыми
отсутствует закрепленная, содержательная, логическая и нормативная увязка,
это приводит к понижению качества контроля, уменьшению возможностей
воплощения его материалов.
Отсюда, злободневным является усиление финансового контроля по
противодействию преступным финансовым операциям, как инструмента
управления финансовых отношений, его отличий и назначений в обеспечении
устойчивого социально-экономического развития государства, что указывает
на актуальность данного исследования.
Изучение вопросов противодействия преступным финансовым
операциям ведется экономистами не одно десятилетие, при этом было сделано
определение преступных финансовых операций, созданы концептуальные
подходы к незаконным финансовым операциям, доказаны принципы
противодействия незаконным капиталам. Общие вопросы незаконных
финансовых операций рассматривались в трудах отечественных и зарубежных
ученых: Абалкина Л.И., Брызгалина A.B., Иванова Э.А., Осипова С.К., Гамзы
8
В.А., Глазьева С.Ю. и др. Вопросы преступных финансовых операций
управляются в правовых актах международных организаций.
Изучение трудов названных авторов, международных и национальных
правовых актов выявило, что вместе с достаточно глубокой разработанностью
проблемы преступных финансовых операций не присутствует конкретное
определение термина и содержания финансового контроля по противодействию
преступных финансовых операций, имеет место несогласованность в
определении его рамок и процедур. Требуют продолжения изучения вопросы
методологии контроля и его организации, учитывая современные направления,
глобализации экономических процессов и упрощения процедур
трансграничного движения финансов.
Актуальность данной проблематики определила структуру, цели и
задачи.
Цель данного исследования - определение методологии финансового
контроля над преступными финансовыми операциями, которая имеет
значительный вес для формирования теории государственного управления
финансовых отношений, развития методики и процедур контроля.
Для достижения этой цели были выбраны следующие задачи:
1. Сделать анализ теоретических представлений о содержании и
отличиях финансового контроля по преступным финансовым операциям как
инструмента государственного управления финансовых отношений, выявить
его методологические принципы.
2. Определить факторы, которые оказывают влияние на
эффективность финансового контроля по незаконным финансовым операциям.
3. Исследовать и проанализировать методы финансового мониторинга
по преступным финансовым операциям в РФ, оценить соотношение
современных методологических требований и потребностей социально-
экономического развития государства и мониторинга.
9
4. Найти главные схемы легализации преступных финансовых
операций для обоснования методических советов по осуществлению
финансового контроля по противодействию преступных операций.
5. Составить систему мер, которые направлены на развитие
организационно-правовых основ финансового контроля по противодействию
преступных операций и увеличение его эффективности;
6. Аргументировать суждения по уточнению состава и содержания
процедур финансового контроля по противодействию преступных операций.
Объектом исследования является система незаконных финансовых
операций.
Предмет исследования - методология финансового мониторинга по
системе незаконных финансовых операций как инструмента государственного
регулирования финансовых отношений.
Методологическую основу исследования составил диалектический метод
познания, обеспечивающий научный подход к изучению явлений
общественной жизни. При проведении исследования использовались методы
эмпирического исследования (сбор, сравнение и исследование информации). В
процессе систематизации и обработки информации использовались методы
группировок, классификации, системный подход.
Теоретические вопросы уголовно-правового регулирования и
предупреждения преступлений в области государственных финансов,
управления рисками, противодействия незаконным финансовым операциям
находили отражение в трудах отечественных и зарубежных ученых
12
.
Изложенные в этих работах научные воззрения послужили теоретической
основой настоящего исследования.
В работе исследовались международные правовые акты,
законодательные акты РФ, распоряжения и постановления Правительства РФ и
1
Михайлов В.И., Трошкин Е.З., Баньковский А.Л. Противодействие легализации; «грязных»
доходов: правовые и организационные формы. Минск: Тесей; 2001. г
2
Вельфенс П. Основы экономической политики. СПб.: ДБ, 2002
10
т.д. В основу информационно-статистической базы данной работы вошли
материалы Министерства финансов РФ, данные Федеральной службы
государственной статистики, Федерального казначейства, аналитические
материалы Росфинмониторинга, статистические данные Центрального банка
РФ, а также статистические материалы международных финансовых
институтов и органов высшего финансового контроля.
Теоретическое и практическое значение исследования определяется
вкладом в развитие теоретических и практических аспектов совершенствования
мониторинга и внесения изменений и дополнений в нормативно-правовые
акты, которые могут быть использованы органами государственной власти РФ
и субъектами первичного финансового мониторинга при построении системы
финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных
доходов, уточнении методики и процедур мониторинга.
Структура работы: состоит из введения, 3 глав, включающих параграфы,
заключения и списка использованных источников.
11
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НЕЗАКОННЫХ
ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1 . Содержание и особенности незаконных финансовых операций
В диспозициях ст. 174, 1741 УК РФ законодатель указывает на
совершение финансовых операций как на вид деятельности, образующий
составы преступлений, предусмотренных данными нормами. Исходя из
формулировок изложения отмеченных диспозиций следует, что финансовые
операции в этих нормах рассматриваются законодателем как вид сделок, но в
ст. 154 ГК РФ финансовая операция в качестве вида сделки не предусмотрена.
Следовательно, содержание понятия «финансовая операция» не определено
законодательно и поэтому оно неодинаково трактуется теорией уголовного
права, и правоприменительной практикой. В ст. 3 ФЗ «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма» финансовые операции с денежными средствами
или иным имуществом рассматриваются как действия юридических и
физических лиц с денежными средствами или иным имуществом,
направленные на установление, прекращение или изменение связанных с ними
гражданских прав и обязанностей независимо от способа и формы их
осуществления. Пленум ВС РФ своим постановлением № 23 от 18.11. 2004 г.
«О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и
легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества,
приобретенных преступным путем» определил понятие финансовые операции
и другие сделки, указанные в ст. 174 и 1741 УК РФ, как действия с денежными
средствами, ценными бумагами и иным имуществом, которые направлены на
установление, прекращение или изменение гражданских прав и обязанностей
соединенных с ними.
Незаконные финансовые сделки, операции и другие действия
юридических и физических лиц, резидентов и нерезидентов с денежными
средствами, платежными документами и ценными бумагами независимо от
формы и способа их осуществления, сосредоточенные на установлении,
12
прекращении или изменении гражданских прав и обязанностей, связанных с
ними, которые совершены с нарушением законодательства государства каждой
стороны, влекущим за собой гражданско-правовую , административную или
уголовную ответственность
1
.
Вступление в силу Федерального закона № 134-ФЗ ознаменовало собой
новый этап в противодействии незаконным финансовым операциям. Причем
дело не ограничивается только внесением изменений в хорошо известный
«антиотмывочный» закон. Наступление идет по всему «фронту», а потому
охватывает едва ли не большинство федеральных законов, затрагивающих в той
или иной степени деятельность на финансовых рынках. В целом, как и
следовало ожидать, нововведения возлагают на кредитные организации
дополнительные обязанности, связанные с определенными издержками,
которые банкам придётся «делить» со своими клиентами.
Федеральный закон от 28.06.13 № 134-ФЗ «О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации в части
противодействия незаконным финансовым операциям» (далее – закон № 134-
ФЗ) должен создать условия для выявления, предотвращения и пресечения
незаконных финансовых операций, включая использование фирм-
«однодневок», уклонения от уплаты налогов и таможенных платежей,
легализации преступных доходов, финансирования терроризма, а также
получения коррупционных доходов. Это благотворно повлияет на социально-
экономические последствия для понижения уровня криминализации
российской экономики, а так же для обеспечения максимального соответствия
международным стандартам российского законодательства и приведет к
улучшению инвестиционного климата и повышению степени безопасности
деятельности законопослушных предпринимателей. Кроме того, закон имеет
определенный антикоррупционный потенциал.
1
Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря
1993г.)
13
Поскольку сделки, осуществляемые кредитными организациями,
составляют существенную долю всех финансовых операций, закон № 134-ФЗ
представляет для банков исключительный интерес.
Легализация (отмывка) противозаконной прибыли представляет собою
финансовую процедуру, не поддерживающую экономическую стабильность
как в макро-, так и в микроэкономическом уровне. Необходимо выделить, то
что словосочетание «отмывка средств» (money laundering) в первый раз стало
применяться в 80-х годах XX столетия. Оно означало процедуру преображения
противозаконно приобретенных («темных») средств в, по внешнему виду,
законные, обладающие легитимным разъяснением собственного
происхождения, («белоснежные») средства.
Отмывание средств предполагает собою довольно непростой и
длительный процесс, содержащий большое число различных действий.
Термин «незаконные финансовые операции», введенный Федеральным
законом № 134-ФЗ, охватывает финансовые операции, находящиеся на стыке
регулирования различными, хоть и близкими, отраслями законодательства:
банковского, валютного, антиотмывочного, налогового, таможенного,
фондового.
Сами по себе незаконные финансовые операции можно охарактеризовать
как сложный процесс в ходе которого, заработанные преступным путем
доходы, проводятся через финансовую систему. В результате они приобретают
статус полученных законным путеми их нелегальное происхождение
скрывается
1
.
Незаконные финансовые операции могут быть связаны с любым
(предикатным) преступлением, которое приносит существенные доходы:
вымогательство, торговля оружием и наркотиками, а также
"беловоротничковые" преступления (махинации, совершенные служащим или
лицом, которое занимает высокое общественное положение).
1
Вельфенс П. Основы экономической политики. СПб.: ДБ, 2002
14
По сути, процесс легализации основывается на трех основных действиях;
размещение - слоение - интеграция.
Рисунок 1. Процесс и методы незаконных финансовых операций.
Первое этап - это размещение. Может быть выполнен перевод наличных
денежных средств в местные банки или мобильные финансовые инструменты,
которые территориально удалены. Это самое слабое звено в процессе
отмывания денег. Не смотря на многообразие возможностей использования
денежных средств на данном этапе (перевод за границу для ее вложения в
иностранные финансовые учреждения, использование для приобретения
товаров высокой ценности, которые можно перепродать с оплатой банковским
чеком или банковским переводом) он является самым слабым звеном в
процессе незаконных финансовых операций – нелегально полученные доходы
легче всего могут быть обнаружены именно на этом этапе.
Второе действие - "слоение". Сущность данного этапа заключается в том,
что в ходе сложной последовательности финансовых операций
("накладыванием" слоев) происходит разделение незаконных доходов от их
происхождения, т.е. скрытие так называемого аудиторского следа.
Интеграция – последняя стадия процесса легализации, которая
направлена на придание видимости законного получения капиталу. Активы,