25
2. На этапе смешения, в итоге многих операций средства отделяются от
источника их происхождения, стираются признаки источника происхождения.
Вместе с этим незаконные средства смешивают с законными финансами,
многообразие финансовых операций наслаивается одна на другую, делаю более
сложной деятельность по розыску преступных фондов.
Данные операции в основном носят международный характер. При
отправке за пределы страны предпочтение отдается государствам с
либеральными законами по узнаванию клиентов (в их числе некоторые
офшорные юрисдикции). Тут так же применяются правовые возможности
совершения сделок с финансами без разглашения имени реального
выгодоприобретателя.
Для проведения операций «смешения» часто подключают подставных
лиц, фиктивные и «прикрывающие» предприятия, которые выполняют
функции канала для перевода капитала, от имени которых делаются
оправдательные документы-основания для перевода средств. Большинство
«отмывалыциков» распоряжаются несколькими прикрывающими
(фиктивными) предприятиями, деля свои фонды между ними.
Главная цель данных операций — уменьшение налогов или
формирование условий недоступности для взыскания.
Почти всегда данные операции подкрепляются недостоверными
контрактами, или договорами с завышенными обязательствами сторон.
При проведении проверок обнаруживаются бестоварные операции, или
отношения нематериального характера (к при меру, возмездного
предоставления услуг по консультированию)
1
.
Постоянная работа в данной области определяется формированием
сложных систем предприятий и обязательственных отношений, так
называемых договорных систем, когда заключается очень много
взаимосвязанных договоров (к примеру, «подпольные» концерны,
1
Михайлов В.И., Трошкин Е.З., Баньковский А.Л. Противодействие легализации «грязных»
доходов: правовые и организационные формы. Минск: Тесей; 2001. г
26
включающие организации одной области, которые имеют вертикальные и
горизонтальные связи).
Незаконные средства тоже внедряются в оборот в виде прибыли от
розничной торговли, области оказания услуг населению (салоны красоты,
сфера общественного питания и т.д.), через благотворительные фонды и другие
некоммерческие предприятия в образе грантов, благотворительной помощи или
другого безвозмездного финансирования с выплатой всех нужных налогов за
вычетом «операционных» расходов и вознаграждения «грантодателю».
3. На стадии интеграции полученные на втором этапе активы заводятся в
экономический и финансовый оборот для следующей прибыли. Значимость
этих операций становится ненужной, если незаконные доходы опять
используются для финансирования уголовно наказуемой работы. Интеграция
дает видимость законности преступному капиталу.
Если след отмытых финансов не был обнаружен на двух предыдущих
этапах, то отделить законные средства от преступных очень тяжело.
В виде механизмов для отмывания средств для их возврата в оборот
служат все типы хозяйственных организаций, которые имеют дело с большими
объемами наличности, где за счет денег незаконного происхождения просто
можно сделать иллюзию роста собственного оборота.
Одной из главных областей легализации незаконных средств является
жилищное строительство и покупка недвижимости, даже за границей,
формирование и участие в легальных предприятиях
1
.
Обстановке, в которой производится неправомерное кредитование и
последующее уклонение от выплаты полученных финансов, свойственно, в
основном, малое изучение кредиторами данных о заемщике, отсутствие
тщательной проверки его финансового состояния и хозяйственной
1
Апель А.Л. Основные направления противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных от незаконного (теневого) бизнеса. // Проблемы права и экономической
безопасности: Сб.науч.тр. СПб: СПбРИЭУ, 2006.
27
деятельности, которые обеспечивают возвратность полученного кредита, а
также контроля за работой заемщика после получения кредита. Подготовка к
данным действиям часто сводится к подделке документов, которые
предоставляют в финансовую организацию. В частности, подвергаются
фальсификации следующие документы: клиентские анкетные данные,
регистрационные и учредительные документы, бухгалтерская отчетность
(месячная, квартальная годовая), справки о выданных поручительствах, план-
прогноз поступления денег на счета заемщика и технико-экономическое
обоснование использования кредита. Имеет место и факты подкупа
сотрудников кредитного учреждения.
Можно отметить становление новых и сложных технологий финансовых
операций, призванных установить настоящих выгодоприобретателей. В этой
связи можно рассмотреть деятельность интернет - банков. В системе интернет
- банков, в отличие от обычных банковских операций, невозможно применение
традиционных методик выявления настоящих распорядителей по счету без
привлечения владельцев, операторов интернет - банков.
Если рассматривать другие финансовые системы, то можно отметить
развитость так называемых неофициальных систем передачи ценностей. Такой
механизм применяется в международных теневых операциях, он призван
предотвратить как перемещения ценностей через таможенную границу, так и
сильно затрудняет их выявление. В таких системах деньги передаются
представителю теневой структуры в одной стране, об этом информируется
представитель, работающий в стране назначения, который и выдает требуемое
количество денежных средств или товара конечному получателю. Затем данная
операция отражается в системе внутреннего учета и может иметь вид
определенного «зачета» обязательства
1
.
1
Евсюков В.В. Система извлечения знаний из федеральных баз данных инструмент
противодействия легализации преступных доходов и борьбы с налоговыми преступлениями.
// Банковское дело. - 2004. - №3.
28
Подобные схемы в недавнем времени использовались при осуществлении
финансирования незаконных вооруженных формирований в Российской
Федерации. Например, некое лицо направляется в деловую поездку за товаром
в страну, которая поддерживает незаконные вооружённые формирования.
Данное лицо передавало денежные средства представителю этой страны
находящемуся на территории России. Затем свободно выезжало из нашей
страны и приобретало на эту сумму необходимые товары.
При осуществлении подобных незаконных операций, образуется большое
количество наличных денег, которые требуют обмена на требуемую валюту.
Вследствие чего к рассмотренной последовательности добавляется обменное
подразделение банка.
Работа теневых финансовых структур присуща закрытым социальным
группам или диаспорам. Этот факт должен гарантировать защиту от быстрого
раскрытия. Этой работе сопутствует интенсивные товарно-денежные потоки и
высокая оборачиваемость капитала в сфере производства и торговли (главным
образом мелкооптовой и розничной).
Ситуация, которая складывается или создаётся теневыми дельцами для
совершения описанных преступлений, формируется, прежде всего, из-за
противоречивых, неразвитых положений, из-за разных нестыковок,
имеющихся в законодательстве, которое должно регулировать финансовую
сферу. Сюда же можно отнести действия соответствующих должностных лиц,
необоснованность, непродуманность принимаемых ими решений.
Осуществлению корыстных преступлений, которые связанны с
использованием финансовых информационных систем, способствует
недостаточный контроль за работой в информационной системе, а так же
недостаточная защищенность информационных систем от неправомерного
доступа
1
.
1
Устинова Т.Д., Минская В. С. Уголовная ответственность за преступления,
предусмотренные статьями 174, 1741, 183, 193 УК РФ. М., 2003.
29
Характерной чертой финансовых преступлений является то, что они
совершаются организованными преступными группами, а этот факт
подразумевает тщательную подготовку к совершению преступлений и
активные меры по противодействию расследованию таких преступлений.
Деление участников финансовых преступлений по исполняемым
функциям и степени их участия могут быть разделены на исполнителей,
организаторов, технических помощников, консультантов.
Нередко преступниками могут являться сотрудники банка. Они могут
выполнять роль организаторов и основных бенефициаров. В тоже время
сотрудники кредитной организации могут привлекаться для содействия
совершению преступления изнутри кредитного учреждения в роли
консультантов или исполнителей.
Что касается мотивов соучастия, которые движут сотрудниками банка, то
таковыми как корыстные цели, так и защита от угрозы каких-либо
неблагоприятных последствий для себя и близких родственников. Последнее
проявление свойственно для второстепенных участников преступления.
Организаторы преступной операции, как правило, не афишируют своего
участия и предпочитают сократить количество контактов с второстепенными
участниками операции. Применительно к легализации преступных финансов
эти люди часто становятся реальными выгодоприобретателями по сделкам.
Прямые исполнители почти всегда немного знают о подробностях всей
операции и исполняют только небольшую ее часть. Управление информацией
нужно для того, чтобы обезопасить организаторов махинаций от разоблачения.
Обычно, исполнителей выбирают из людей, которые нуждаются в быстрой
прибыли и с непостоянным местом работы или не удовлетворенных степенью
собственных доходов от основных видов работы. Если возникает риск
уголовной ответственности, то именно они берут на себя роль «главных»
организаторов
1
.
1
Линников А. Противодействие отмыванию нелегальных доходов. // Экономика и жизнь.-
2007. № 34.
30
Технические сообщники всегда привлекаются для решения
организационных и технических задач махинаций, к примеру, для выпуска
поддельных пластиковых банковских карт, организации доступа к базам
данных, изготовления поддельных документов и т.д.
Консультанты создают информационную модель намеченной операции,
создают финансовые схемы по отмыванию похищенных финансов,
рассказывают о технологиях финансовых операций и т.д.
Участники финансовых преступлений, почти всегда, это лица с хорошим
уровнем образования и большим опытом предпринимательской
(консультационной, банковской) работы. В основном это профессиональная
принадлежность к области финансовых услуг. Часто, незаконные операции
приходятся для этих людей главным видом получения прибыли. Для
участников ОПГ характерно наличие опыта успешных преступлений по
хищению капиталов в прошлом, так же не раскрытых правоохранительными
органами
1
.
Организации финансовых преступников в зависимости от размеров
деятельности отличаются разной степенью устойчивости. Для преступной
банковской деятельности присуща очень большая численность и долговечность
существования. Такими же признаками отличаются организации, которые
занимаются легализацией преступных средств, в отличие от организаций,
которые ориентированы на единичные операции в отдельных областях или в
отношении отдельных кредитных структур.
Круг обстоятельств, которые подлежат установлению в любом случае,
определяется знанием преступных действий. Среди самых главных для хода
расследования на первом этапе находятся информация об происхождении
проверяемых средств, методах и средствах его увода из-под контроля хозяина,
круге участников финансовой операции, роли любого исполнителя,
1
Трапезников В. Борьба с отмыванием доходов; полученных противоправным путем. //
Российская юстиция. 2003. - № 4.
31
местонахождении преступно полученных средств на момент расследования для
их фиксации и изъятия.
1.3 Борьба с незаконными финансовыми операциями
Происходящие в настоящее время кардинальные изменения характера
угроз финансовой безопасности Российского государства требуют
совершенствования инструментов противодействия криминальной активности
в финансово-кредитной сфере. Обеспечение стабильности финансовой системы
является приоритетной задачей реализуемой Правительством РФ единой
финансовой политики. Защита правоотношений в названной сфере
осуществляется с помощью правовых институтов различных отраслей права, в
частности гражданского, финансового, банковского, налогового,
административного, уголовного и др. Однако многие из них в должной мере
между собой не сопряжены и требуют систематизации в целях достижения
баланса интересов государства и бизнеса.
1
Отсутствует баланс частных и
публичных интересов и в законодательстве, закрепившем широкий круг
субъектов контроля и надзора за соблюдением финансовых норм. Несмотря на
это, допускаются существенные нарушения финансового характера. Прежде
всего такая ситуация обусловлена неэффективным распределением и
реализацией ревизионных функций в соответствующих контрольно-надзорных
органах. В то же время нередко в ходе осуществления финансово-хозяйствен-
ной деятельности для достижения поставленных целей используются
противоправные способы ведения бизнеса, что становится возможным
благодаря несовершенству существующей нормативной правовой базы.
Наиболее ощутимый вред от деятельности таких «предпринимателей»
1
См.: Доклад вице-президента РАН, академика РАН, доктора юридических наук,
профессора, директора Института законодательства и сравнительного правоведения при
Правительстве РФ Т. Я. Хабриевой на конференции «Финансовая безопасность России— от
концепции к новому правовому формату», проведенной в рамках Петербургского
Международного юридического форума-2016. URL: http://www.spblegalforum.ru/
ru/2015_Video_Archive.
32
наносится преступлениями, совершаемыми в бюджетной сфере. При этом
зачастую представители бизнеса с целью ухода от ответственности пытаются
преподнести противоправные деяния как совершенные в правовом поле и
вовлечь исполнение связанных с ними обязательств в гражданско-правовую
плоскость. Вместе с тем, как отмечалось на VIII Всероссийском съезде судей
«О состоянии судебной системы Российской Федерации и основных
направлениях ее развития», исполняется только 20% решений, принятых
арбитражными судами. В результате не только причиняется ущерб финансовой
системе государства, но и подрывается нормальное функционирование
правоотношений в указанной сфере. Во всем мире бизнес-сообщества борются
за защиту рынка от недобросовестной конкуренции, демпинга. С этой целью
учреждаются различные саморегулируемые организации, которые добиваются
права проводить расследования и представлять в суде интересы
неопределенного круга предпринимателей. В то же время в России
представители бизнес-сообществ все чаще обращаются в правоохранительные
органы для защиты бизнесменов, совершивших экономические преступления и
пытающихся уклониться от уголовной ответственности. Под видом защиты
прав предпринимателей преследуются совсем иные цели, в частности
прекращение уголовного преследования. При этом следует отметить, что
проведение подавляющего числа доследственных проверок о совершении
преступлений в сфере предпринимательской деятельности осуществляется по
заявлениям одной из сторон финансово-кредитных отношений, нередко
использующих инструменты уголовной репрессии для решения хозяйственных
споров. В связи с этим наиболее эффективно защита финансовых
правоотношений может быть обеспечена в рамках реализации мер уголовной
политики, направленных на декриминализацию данного сектора экономики. В
их основе должна тесно сочетаться совместная деятельность
правоохранительных органов и органов финансового контроля. Поэтому,
вопросам укрепления финансовой системы уделено особое внимание в
Стратегии национальной безопасности Российской Федерации (далее —
33
Стратегия), Концепции долгосрочного социально-экономического развития
Российской Федерации на период до 2020 г. и ряде других документах
стратегического планирования. Определяя место России в современном мире, в
названной Стратегии подчеркивается, что «процесс формирования новой
полицентричной модели мироустройства сопровождается ростом глобальной и
региональной нестабильности», при этом «в борьбе за влияние на
международной арене задействован весь спектр политических, финансово-
экономических и информационных инструментов» (п. 13). В числе угроз
экономической безопасности отмечены риски повторения финансово-
экономических кризисов на фоне структурных дисбалансов в мировой
экономике и растущей суверенной задолженности, волатильности рынка
энергоресурсов, а также уязвимость финансовой системы в современных
условиях в совокупности с криминализацией хозяйственно-финансовых
отношений (п. 24, 56).
В Концепции долгосрочного социально-экономического развития
Российской Федерации на период до 2020 г. создание эффективной финансовой
системы определено в качестве приоритета в обеспечении сбалансированности
и инновационного развития экономики государства.
Вместе с тем ее уязвимость в современных условиях наряду с
криминализацией хозяйственно-финансовых отношений являются главными
стратегическими рисками национальной безопасности в области экономики (п.
56 названной Стратегии) как в краткосрочной, так и в долгосрочной
перспективе.
Важнейшим этапом развития уголовной политики на пути создания
необходимых условий для укрепления финансовой безопасности государства
стало принятие Федерального закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ «О внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части
противодействия незаконным финансовым операциям».
Были внесены соответствующие дополнения в более 20 действующих
нормативных правовых актов6, направленные на создание условий для
34
предотвращения, выявления и пресечения незаконных финансовых операций, в
том числе с использованием фирм-«однодневок», и легализации преступных
доходов, финансирования терроризма, уклонения от уплаты налогов и
таможенных платежей, а также получения коррупционных доходов
1
. Многие
положения названного Закона обусловлены рекомендациями,
подготовленными Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием
денег (ФАТФ). Для создания условий стабильного функционирования и
обеспечения защищенности финансовой системы, предотвращения
вредоносного воздействия угроз криминального характера необходим
эффективный государственно-правовой механизм обеспечения финансовой
безопасности, включающий в себя соответствующие правовые и
институциональные составляющие. Большинство авторов относят защиту
государственных финансов от воздействия криминальных процессов и
посягательств к числу наиболее важных национальных интересов России в
финансовой сфере
2
. Следует отметить, что деятельность по декриминализации
финансового рынка в последние годы значительно активизирована. Особая
роль в реализации уголовной политики, направленной на охрану финансово-
кредитных отношений, принадлежит широко развивающейся практике
межведомственного взаимодействия МВД России, ФСБ России, Следственного
комитета РФ, Росфинмониторинга, а также Центрального банка РФ и
Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов». В
настоящее время правоохранительными органами выявляются десятки тысяч
преступлений в финансовой сфере в год. Зачастую они совершаются в составе
1
Например, внесены изменения в следующие нормативные правовые акты: Федеральный
закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности»; Закон РФ от 27
ноября 1992 г. №4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации»; Закон
РФ от 21 марта 1991 г. №943-I «О налоговых органах Российской Федерации»; Гражданский
кодекс РФ; федеральные законы от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной
деятельности», от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»; Уголовный кодекс
РФ; Налоговый кодекс РФ.
2
См., например: Кондрат Е. Н. Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы
финансовой безопасности и пути противодействия. М., 2014. Журнал российского права №
9 — 2016