15
разрозненные на предыдущих этапах возвращаются в банковскую систему под
видом честно заработанных доходов. Количество способов и техник на этапе
интеграции довольно многообразно. Определить происхождение "финансовых"
денег реальнее на двух первых стадиях. Сделать это на стадии интеграции
становится возможным, лишь с помощью агентурной работы.
Остановимся и рассмотрим стадии и методы «незаконных» денег
1
.
Размещение - это материальное вложение наличных денежных средств в
финансовые инструменты. На этой стадии средства размещаются на
территории, расположенной далеко от пункта их происхождения и являются
нелегальными. Размещение происходит:
1. в традиционных финансовых учреждениях;
2. в нетрадиционных финансовых учреждениях;
3. за пределами страны;
4. через учреждения нефинансового сектора.
В основе деятельности традиционных финансовых учреждений лежит
обычный финансовый бизнес, деятельность которого осуществляется на
основании лицензии или разрешения. К данным учреждениям относятся
банковские и специализированные небанковские финансово-кредитные
институты (сберегательные банки, коммерческие банки, ассоциации, взаимные
фонды, пенсионные фонды, кредитные союзы, страховые компании, и др.),
которые находятся в подчинении и управлении государственных
регулирующих инстанций
2
.
Перечислим способы использования традиционных финансовых
учреждений преступниками:
смерфинг – наличные деньги превращаются в финансовые инструменты;
1
Волков Ю.Л. Совершенствование общероссийской системы финансового мониторинга.
Деньги и кредит. 2007. — № 10.
2
Тосунян, Г.А. Постатейный комментарий к ФЗ «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем»/Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин, М:
Издательство Дело, 2002.
16
мелкие банкноты обмениваются на купюры более крупного достоинства;
устанавливается контроль над финансовыми учреждениями;
структурирование операций с наличными деньгами;
обменные сделки - организованный обмен денег на купюры иного
достоинства или другую валюту;
создание ложного бумажного следа;
незаконное использование исключений из закона;
преступно полученные деньги переводятся за рубеж;
используются корреспондентские отношения между банками;
законные и незаконные фонды реорганизуются путем слияния;
используются транзитные счета;
используются "коллективные" счета;
гарантирование ссуды;
Конкретные технологии использования нетрадиционных финансовых
учреждений для "отмывания" денег зависят от многих факторов,
обусловленных, преимущественно, особенностями правового регулирования
деятельности этих учреждений в различных странах. При размещении в
нетрадиционных финансовых учреждениях используют:
Рисунок 3. Размещение денежных средств через нетрадиционные
финансовые организации
1. Учреждения, осуществляющие валютные операции - используются для
"отмывания" капиталов, предлагая клиентам ряд услуг, вызывающих интерес у
17
преступников: обмен валюты; размен мелких купюр на крупные;
обналичивание еврочеков, дорожных чеков, распоряжений о произведении
платежа и чеков частных лиц. Важное значение имеет, также то, что работа
обменных пунктов не подлежит такой строгой регламентации, как
функционирование традиционных финансовых институтов. Обменные пункты
часто не имеют системы внутреннего контроля для защиты от операций по
"отмыванию" денег. Кроме того, большинство посетителей пунктов -
случайные люди, что затрудняет идентификацию клиента. Незаконно
вывезенная валюта обменивается за рубежом, иногда по более выгодному
курсу, а затем вновь возвращается в страну.
2. Организации, осуществляющие денежные переводы - выполняют
переводы денег как внутри страны, так и за рубежом с помощью телеграфа,
чеков, курьеров, факсов, компьютерных сетей и другими способами. Они
также, продают или выпускают такие платежные инструменты, как дорожные
чеки, денежные ордера и др. Их узаконенная функция - отправка денег за рубеж
для тех, кто не в состоянии установить отношения с традиционными
финансовыми учреждениями
1
.
Популярность этих учреждений в деле "отмывания" капиталов
обусловлена тем, что их работа регламентируется законодательством в гораздо
меньшей степени, чем деятельность банков. Часто эти службы, находящиеся
под контролем многочисленных этнических групп, оказывают посреднические
услуги в предоставлении капиталов в местной валюте в распоряжение
преступных организаций. Посредник уступает затем капиталы незаконного
происхождения иностранным предпринимателям, желающим законным путем
приобрести товары для экспорта. Так, для "отмывания" денег довольно часто
прибегают к услугам "подпольных" банков, которые почти всегда связаны с
этническими преступными группировками.
1
Экономическая безопасность России: Общий курс: Учебник. /Под ред. В.К. Сенчагова. М.:
Дело, 2005.
18
Посредник, которым может быть финансовая организация или обычный
коммерсант, заключает договор с соответствующей компанией в другой стране.
Обе стороны имеют клиентов, желающих получить средства в другой стране, и,
после взимания комиссионных, оба посредника согласовывают суммы, которые
могут быть предоставлены их клиентам и уравновешивают их счета в
определенные сроки, например один раз в месяц. В некоторых регионах мира
подобные операции порождают обширные "черные" валютные рынки.
3. Брокеры по ценным бумагам - вовлекаются в незаконный бизнес для
того, чтобы структурировать большие взносы наличных и замаскировать
реальный источник доходов.
4. Брокеры и дилеры по драгоценным металлам, камням и
художественным изделиям - обычно этот вид деятельности ориентирован на
расчеты наличными деньгами, которые обмениваются на драгоценные
металлы, камни или произведения искусства. Те, в свою очередь, могут служить
расчетным инструментом, причем их гораздо легче перевезти через границу.
Следует заметить, что большие оптовые покупки за наличные деньги не
являются подозрительными в этом виде бизнеса. Что касается продажи и
покупки драгоценных металлов, то они часто осуществляются через брокера, и
сам предмет покупки физически не переходит из рук в руки
1
.
5. Казино и другие заведения, занимающиеся азартными играми
(ипподромы, спортивные тотализаторы и др.) - представляют значительную
угрозу своими возможностями для "отмывания" денег, поскольку тотализаторы
воспринимаются как законная практика, при этом нелегальная активность
может быть легко замаскирована путем слияния нелегальных и законных
фондов. Индустрия азартных игр активно использует наличные деньги,
предоставляя своим клиентам анонимность. В частности, казино также
1
Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легализация
преступных доходов. М.: Питер, 2003.
19
предлагает полный спектр таких финансовых операций, как предоставление
кредитов, сейфов, продажа чеков и перевод денег.
6. Адвокаты, высококвалифицированные бухгалтеры, финансовые
советники. В связи с ужесточением законодательства, направленного на борьбу
с "отмыванием" денег, преступники все чаще прибегают к услугам
специалистов и используют для размещения и объединения капиталов их счета.
В этом случае "отмыватель" надеется воспользоваться привилегированными
отношениями между адвокатами и их клиентами.
Представители этих профессий нередко имеют дело с крупными суммами
денег, законно представляя интересы своих клиентов. Адвокаты могут получать
на специальные банковские счета, открытые для получения гонораров большие
суммы наличных, добытых незаконным путем. Эти счета регистрируются на
имя адвоката и, как правило, не дают информацию о его клиенте. Как часть
схемы "отмывания" денег, адвокат возвращает деньги клиенту в иной форме
(например, чеком или серией чеков, другими денежными инструментами или
путем покупки недвижимости). В связи с неотъемлемой привилегией на
конфиденциальность клиента доказать незаконность происхождения денег и
проводимых операций крайне сложно.
7. Организации, выпускающие денежные ордера и дорожные чеки -
перевод наличных денег в другие денежные инструменты создает условия для
более легкого перемещения незаконных доходов или их размещения на
финансовых счетах без предоставления отчетности
1
.
8. Товарно-сырьевые брокеры - как и брокеры драгоценных металлов, они
в состоянии содействовать преступникам путем предоставления возможности
вкладывать незаконные доходы в законную финансовую систему.
Размещение через учреждения нефинансового сектора также активно
используются для "отмывания" денег, полученных преступным путем.
Учреждения, связанные с индустрией развлечений (предприятия,
1
Волков Ю.Л. Совершенствование общероссийской системы финансового мониторинга.
//Деньги и кредит. 2007. — № 10.
20
организующие досуг в целом; бары; кафе-мороженое; дискотеки; спортивные
оздоровительные центры; гостиницы и рестораны; клубы для мужчин;
агентства по организации концертов; массажные салоны; пиццерии; сауны;
секс-шопы; видеотеки).
Учреждения, связанные с автомобильным бизнесом (торговля
автомобильными покрышками; прокат автомобилей; использование
автомобилей в коммерческих целях; комиссионная торговля автомобилями;
торговля запасными частями; ремонт автомобилей; торговля бензином).
Розничная торговля (антикварные магазины; комиссионные магазины;
магазины по продаже электронно-вычислительной техники; фотомагазины;
ювелирные магазины; пункты проката; обувные магазины; магазины по
продаже подержанных вещей; магазины по продаже оружия; магазины по
продаже радиоприемников и радиодеталей; фирмы-поставщики для
ресторанов).
Предприятия сферы услуг (фирмы по установке различных автоматов;
агентства, осуществляющие перевозки автобусами; типографии; фирмы по
найму жилья; агентства по организации морских и речных перевозок;
мастерские по выполнению татуировок и т.п.)
Другие предприятия (строительные фирмы; предприятия, торгующие
металлоломом)
1
.
Размещение за пределами страны - это размещение незаконно
полученных доходов за границей без привлечения официальных учреждений
происходит посредством физического вывоза денежных средств. Он
осуществляется различными методами, среди которых наиболее типичными
являются: скрытый вывоз денег курьерами (контрабанда); вывоз денег в
тайниках в транспортных средствах или грузах; почтовыми отправлениями; с
использованием подпольных банковских систем.
1
Козлов И.В. О стадиях процесса легализации преступных доходов. // Финансы и кредит.
2007. -№"31.
21
Слоение - отрыв незаконных доходов от их источников путем создания
сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку
аудиторского следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег
прошло успешно и не было обнаружено, то раскрыть дальнейшие действия по
"отмыванию" денег становится практически невозможно. Различные
финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу
правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих
конфискации.
Интеграция - придание видимости легальности преступно полученным
финансовым средствам. На этой фазе деньги обретают легальный источник
происхождения и инвестируются в легальную экономику. После того, как
процесс расслоения успешно проведен, лица, "отмывающие" деньги, должны
создать видимость достоверности при объяснении источников появления
своего богатства. На стадии интеграции "отмытые" деньги помещаются в
банковскую систему под видом законно заработанных доходов.
1.2. Характеристика незаконных финансовых операций
Банковские мошенничества почти всегда происходят с помощью
оформления заранее неверных бухгалтерских проводок, несогласованного
списания финансов со счетов клиентов, несанкционированных выплат
финансов банка другим лицам, оплаты собственных расходов из финансов
банка, непосредственного похищения материалов банка, несогласованных и
незаписанных выплат наличных денег, хищения или несанкционированного
пользования заложенных вещей и прочее.
Все методы незаконных финансовых операций делятся на группы по
типам операций, направлениям банковской работы (банковские расчеты,
кредитование, обслуживание вкладов и др.), областям деятельности,
22
обслуживаемым банками. Между самыми частыми способами можно выделить
нижеперечисленные
1
:
1. Несанкционированные переводы финансов с неактивных или
бездействующих счетов клиентов. Незаконные действия производятся
способом подделки документов, которыми оформляют соответствующие
банковские операции работники банка, осуществляющими операции по счету
клиента или дающими указания на проведение банковских операций. В
основном, используются подделки приказов и указаний о переводе финансов
клиента на счета, которые контролируются преступниками, без его согласия.
Преступники пользуются тем, что нет возможности быстро выйти на связь с
клиентом, чтобы проверить правильность перевода средств или благодаря
сговору работника банка с главными сотрудниками предприятия-клиента.
2. Проведение незаконных операций в области банковского
кредитования. Различные методы воровства заемных денег посредством
злоупотреблений при оформлении кредитов и предоставления
финансирования. Когда кредитуются несуществующие или заранее
недобросовестные заемщики, кредитные инспектора банка специально или по
ошибке одобряют неверные заявления о выдаче кредитов, которые
подкреплены неверными данными (к примеру, ложной денежной отчетностью,
неверными или заведомо ложными сведениями о регистрации заемщика,
недостоверными сведениями о руководстве организации-заемщика и т.д.).
Данные дела производятся как людьми, которые предоставляют этого заемщика
(«внешнее мошенничество»), так и кредитными инспекторами, директорами
или персоналом кредитного учреждения («внутреннее мошенничество»).
3. Фиктивное кредитование, которое сопровождается подкупом
ответственного работника банка и перераспределением заемных финансов,
производится с непосредственным участием кредитного инспектора банка,
1
Яковлев Е.П. К созданию системы противодействия легализации (отмыванию)
преступных капиталов в финансово-банковской сфере. // Финансы. -2003.-№5.
23
который ведет контроль за выдачей кредита своим сообщникам. Похищенные
в итоге операции финансы потом делятся между преступниками. Иногда займы
могут подвергаться списанию на безнадежные долги. Выданные кредиты могут
погашаться вместе с выдачей новых таких же кредитов.
4. Фиктивное кредитование «дружественных» структур для скрывания
наиболее главных торговых или кредитных операций, производится по
согласованию управляющих банка за счет кредитования третьих лиц, или
продажи ссуд иным банкам в обмен на условленность о покупке их ссуд для
сокрытия кредитных и торговых операций.
5. Сокрытие при выдаче заемных средств производится тогда, когда банку
предлагаются большие депозиты (как обычно, брокерские депозиты) с
условием выдачи займов оговоренным лицам, являющимся аффилированными
в отношении к посреднику — хозяину больших депозитов. Преступники
обещают банку большие прибыли, но срок погашения займов превышает срок
хранения депозита (можно сказать горячие деньги). Посреднику или менеджеру
банка могут платиться «комиссионные» от выдачи.
Рассмотрим методы мошенничества при выдаче кредитов на
строительство. Среди самых частых мошеннических схем при кредитовании
строительства можно назвать схемы, которые связаны с повышением оценки
трат на завершение стройки, накладных расходов строительного подрядчика,
заявками подрядчика на выборку средств и использование схем удержания. По
мере воплощения проекта расчетные планы строительных работ
переписываются с учетом реальных затрат. В данных случаях подрядчик или
заемщик осознанно повышают отклонения от сметы, делая потом разные схемы
использования излишне полученных финансов с их дальнейшим присвоением
1
.
В некоторых случаях при кредитовании строительства в смету
закладываются лишние накладные расходы подрядного предприятия, которые
в ходе поступления финансов фактически присваиваются преступниками по
1
Савюк Л.К. Правоохранительные органы. М: Юристъ, 2006.
24
фиктивным документам. Выдача средств кредита на строительство
производится на основании заявления на выборку финансов, документа,
который подтверждает сделанные расходы строительного подрядчика.
Преступники в данной ситуации надеются на направление заявки на выборку
финансов, которая включает запрос на оплату ненадлежащих расходов, таких
как личные расходы или траты на строительство объектов, которые не
предусмотрены сметой.
Банковская система может быть использована еще для введения
преступных финансов в законный оборот, что обусловлено предоставляемыми
ею преимуществами по распоряжению и управлению финансами, а еще
возможностями придания преступным финансам легального происхождения.
Методы и механизм мошенников по легализации незаконных средств можно
представить следующими стадиями
1
:
1. На первой стадии осуществляется размещение финансов (введение
«грязных» наличных средств в хозяйственный законный оборот с помощью
преобразования наличных капиталов в деньги на счетах и разные
имущественные ценности). Цель «размещения» обусловлена тем, чтобы скрыть
следы преступного происхождения данных ценностей, воспрепятствовать их
опознаванию и конфискации со стороны страны. Нужный для этого метод
состоит в помещении средств во вклады, приобретении ценностей и другого
высоколиквидного имущества.
При этом мошенники, как обычно, делают ложный «бумажный» след из
неверных документов, скрывая реальные источники, хозяев и места
нахождения незаконно полученных финансов.
Правдивость использования некоторых методов «размещения» очень
быстротечна из-за быстро меняющихся экономических и правовых условий
выполнения этих операций.
1
Административное право / Под ред. Л.Л. Попова. М.: Юристь, 2005.