75
- оценка социально-экономических последствий легализации преступных
операций, как на уровне отдельной страны, так и в границах мирового
сообщества.
Указанная характеристика методологической особенности финансового
контроля как инструмента противодействия легализации преступных
капиталов, дает возможность выявить определенный объект мониторинга, как
финансовые операции и трансакции, которые связаны с движением финансов
(как в наличной, так и в безналичной формах) и иных активов, потенциально
содержащие признаки легализации преступных финансов.
По моему мнению, можно определить нижеперечисленные принципы
финансового контроля по противодействию преступных финансовых операций
как инструмента государственного управления финансовых отношений:
- всеобщность (заключение в объект первичного финансового контроля
всевозможных финансовых операций и трансакций с финансами и иными
активами, которые производятся всеми субъектами хозяйствования);
- системность (создание финансового мониторинга как трехуровневой
системы, субъекты, которой работают в рамках единого методологического и
правового поля);
- объективность (определяет анализ достаточности, правдивости и
своевременности поступающих данных о денежных операциях и трансакциях с
финансами и иными активами, на основе которых уполномоченный орган
может озвучить мнение о отсутствии или наличии в осуществляемых
финансовых трансакциях и операциях связи с легализацией преступных
доходов).
Воплощение этих принципов возможно на основе ряда процедур, которые
обеспечивают формирование и работу:
а) информационной базы финансового мониторинга незаконных
финансовых операций;
б) системы методов обработки данных;
в) комплекса технических средств передачи данных и регистрации;
76
г) организационной структуры финансового контроля по преступным
финансовым операциям;
д) нормативно-правовой базы, которая определяет задачи финансового
контроля, полномочия определенных органов и должностных лиц при
осуществлении мониторинга.
Важной отличительной чертой финансового мониторинга по
противодействию преступным финансовым операциям становится
регулярность его проведения (ежедневно) не только участниками проводимых
трансакций — финансово-кредитными учреждениями и иными организациями,
которые выступают субъектами первичного финансового мониторинга, но и
определенными законодательством уполномоченными и надзорными органами
государственной власти для быстрого реагирования на случаи легализации
преступных финансов.
Поэтому считаю нужным создание трехуровневой системы финансового
контроля в РФ:
первый уровень – начальный финансовый мониторинг, который
осуществляется финансово-кредитными учреждениями и иными
организациями, производящими трансакции с денежными средствами и иными
активами;
второй уровень — государственный финансовый контроль, который
осуществляют уполномоченные и надзорные органы государственной власти, а
еще отделения финансовых разведок зарубежных стран;
третий уровень — межгосударственный финансовый контроль,
субъектами которого становятся наднациональные и межгосударственные
организации и объединения.
На этом основании, финансовый мониторинг по противодействию
легализации преступных капиталов как инструмент государственного
управления финансовых отношений, представляет собой совокупность
процедур сбора, регистрации, обработки и анализа данных о трансакциях
77
субъектов хозяйствования с финансами и иными активами для обеспечения
законности и верности создания и использования денежных ресурсов.
К признакам, которые обеспечивают создание функциональной системы
финансового контроля, по моему мнению, относятся:
- анализ всех массивов информации о движении финансов (сюда входят и
международные финансовые операции и расчеты), иных активов;
- определение главных признаков для оценки связи финансовых операций
и иных трансакций с финансами средствами и иными активами с легализацией
преступных капиталов доходов;
- привлечение к процессу производства мониторинга организаций,
которые напрямую делают финансовые операции и иные трансакции;
- формирование специализированного органа государственной власти для
осуществления финансового мониторинга с целью увеличения качества и
быстроты анализа всех информационных массивов и воплощении материалов
контроля;
- руководство работы всех субъектов финансового мониторинга, как в
национальных границах, так и на международном уровне.
По итогам произведенного анализа международного опыта создания
финансового мониторинга по противодействию преступным финансовым
операциям, позволяет подвести итог о том, что национальная система
финансового контроля обязана соответствовать нижеперечисленным
требованиям:
1) сложность явления, которому необходимо сопротивляться, указывает
требования к системе противодействия в целом и финансового контроля в
частности. Для успешного противодействия данному явлению нужно сделать
многоуровневую, но единую в плане регулирования систему финансового
контроля по противодействию легализации преступных финансов;
2) расходы на создание и работу системы финансового мониторинга
должны устанавливаться с учетом размеров легализации преступных финансов;
78
3) главнейшим инструментом финансового контроля должен быть
разделенный, многофункциональный и многоотраслевой банк данных, который
управляется системой, обладающей элементами искусственного интеллекта.
Международный опыт дает возможность выявить организационно-
правовые особенности финансового контроля по противодействию легализации
преступных доходов:
- независимость при производстве практической работы национального
уполномоченного органа;
- правовая установка статуса, прав и обязанностей национального
уполномоченного органа методом установки соответствующего закона при
безусловном учете международных правовых актов;
- определение главных источников получения данных (перечня
подотчетных лиц) национальным уполномоченным органом;
- необходимость определения ответственного персонала в предприятиях
финансово-кредитной области для систематизации и обеспечения более
развернутого представления данных о подозрительных операциях клиентов в
национальный уполномоченный орган;
- установка принципов сотрудничества национального уполномоченного
органа с органами государственной власти, надзорными органами, в разных
областях экономической работы и правоохранительными органами в случае
подтверждения в ходе финансового контроля данных об производстве
деятельности, которая связана с легализацией незаконных финансов.
Рассмотрение организационно-правовых основ финансового контроля по
противодействию легализации преступных доходов в РФ говорит о том, что
несколько главных вопросов, которые связаны с усвоением определения
финансового контроля, характеристикой его содержания и процедур, не
получили регламентации в нормативных правовых актах процедуры
финансового мониторинга, которые связаны с обработкой и анализом данных,
не имеют правового обеспечения.
79
Росфинмониторинг не приходится одним органом государственной
власти, который осуществляет финансовый контроль по противодействию
легализации преступных финансов, нормативно-правовая база финансового
мониторинга по противодействию легализации преступных средств не в совсем
соответствует канонам международного права в этой сфере (к примеру, в части
определения перечня махинаций, которые связаны с легализацией преступных
средств, критериев подозрительных и необычных сделок, создания баз данных
и т.д.).
Сделанная оценка методов финансового контроля дает возможность
определить несколько организационных и правовых проблем для эффективной
его реализации:
1. Нечеткость указанных к субъектам первичного финансового контроля
требований и критериев выявления подозрительных операций.
2. Малая скорость воплощения материалов финансового контроля и
нехватка оперативного сотрудничества Росфинмониторинга с органами
государственной власти и правоохранительными органами.
Можно сформировать две группы предложений по развитию
организационно-правовых основ финансового контроля преступных
финансовых операций:
1. Занесение дополнений в Закон № 115-ФЗ для увеличения и уточнения
списка необходимых операций, которые подлежат контролю, создание
локальных (внутренних) нормативных правовых актов, которые отражают
список показателей и перечень подозрительных операций, а еще определение
всех незаконных капиталов, которые есть возможность легализовать.
2. Обеспечение Росфинмониторингом своевременного оперативного
мониторинга правдивости данных о сделанных финансовых операциях и
трансакциях, представление субъекта первичного финансового контроля для
уменьшения рисков - участия последних в формировании разных планов по
легализации.
80
3. Организация информационного сотрудничества с надзорными и
правоохранительными органами (органами прокурорского надзора) для
увеличения действенности финансового контроля и актуальности его итогов
(так же по средствам оперативного обмена данными в границах доступа).
В рамках создания информационной базы финансового контроля
(совокупности технических средств сбора, регистрации, обработки и передачи
данных) считаю нужным:
- использование современных информационных технологий, для этого
нужно: произвести формирование Единой информационной системы,
предоставить информационную совместимость разных продуктов, создать
автоматизацию учета осуществляемых мер;
- создание подсистемы сотрудничества единой информационной системы
Росфинмониторинга с информационными системами федеральных органов
исполнительной власти.
В работе названы концептуальные подходы к созданию первичного
финансового мониторинга, а именно:
а) создание системы первичного контроля и внутреннего мониторинга
отталкиваясь от оценки рисков, которые связаны с отсутствием всей
совокупности процедур мониторинга;
б) создание субъектами первичного финансового контроля, системы
внутренних показателей оценки подозрительности операций.
На мой взгляд, при выстраивании системы первичного финансового
контроля необходимо пользоваться перечисленными моделями оценки рисков:
- линейная модель (факторы, из-за которых появляется завышенный риск
легализации преступных финансов);
- матричная модель (учет совместного влияния двух и более показателей
оценки риска клиента);
- интегральная модель (разновидность матричной модели, при которой
каждому показателю, который оказывает влияние на риск, дается
определенный, вес).
81
Учет рисков будет помогать созданию и воплощению политики оценки
последствий проведения (специально или случайно) финансовых операций,
которые связаны с легализацией преступных доходов, и влияния этих
финансовых трансакций на текущую работу кредитной организации.
Методология критериев оценки подозрительности операций
рассматривается на использовании общих критериев при оценке работы
клиентов и осуществлении политики учета групп клиентов и их сегментации,
которые можно поделить на внешние (невозврат средств) и внутренние
(незаконная деятельность клиентов), в связи с чем, целесообразно использовать
многоуровневый подход осуществления контроля.
В роли главных направлений развития методологических основ
государственного финансового контроля в работе отмечены:
- создание эффективного быстрого межведомственного сотрудничества
Росфинмониторинга с органами государственной власти РФ по обмену
данными;
- законодательное назначение в роли объекта контроля капиталов,
которые получены от уменьшения и неуплаты налогов, а еще таможенных
платежей;
- законодательное внедрение операций по перечислению бюджетных
финансов как операций, которые подлежат обязательному контролю со
стороны кредитных организаций, по которым все данные подлежат
предоставлению в Росфинмониторинг, а также отдельный учет в кредитных
предприятиях движения бюджетных и внебюджетных капиталов по счетам
клиентов банка.
В работе обозначен комплекс «типичных» планов и на их основе
приведены типы легализации преступных доходов, которые дают возможность
создать отличительные методики государственного финансового контроля по
противодействию легализации преступных доходов для следующих планов
легализации:
- легализации похищенных бюджетных финансов;
82
- легализации похищенных финансов при возмещении экспортного НДС;
- легализации финансов, которые получены в наличной форме, с
использованием операций с банковскими инструментами (векселями).
Воплощение указанных мер даст возможность дать комплексный
системный характер финансового контроля по противодействию легализации
преступных финансовых операций в нашей стране, сделать условия для
увеличения качества регулирования средствами, нормального
функционирования главных экономических институтов государства и рынков
товаров и услуг, сделать финансовую стабильность и устойчивый
экономический рост в государстве.
83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от
05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
2. "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред.
от 20.12.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2018)
3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" от 18.12.2001
N 174-ФЗ (ред. от 20.12.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2018)
4. Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов
деятельности» от 08.08.2011 г. № 128-ФЗ.
5. Федеральный закон «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в
Российской Федерации» от 01.05. 2012 г. № 63-Ф3.
6. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» от 10.07.2012 г. № 86-ФЗ.
7. Указ Президента РФ «Вопросы структуры, федеральных органов
исполнительной власти» от 20.05.2014 г. № 649.
8. Указ Президента РФ «Вопросы Министерства внутренних дел
Российской Федерации» от 19.07.2014 г. № 927.
9. Указ Президента РФ «Вопросы Федеральной службы. Российской
Федерации по контролю за оборотом наркотиков» от 28.07.2014 г. № 976.
10. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о
представлении информации в Федеральную службу по финансовому
мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными
средствами или иным имуществом» от 17.04.2012 г. № 245.
84
11. Постановление Правительства РФ «О порядке утверждения правил
внутреннего контроля в. организациях, осуществляющих операции с
денежными средствами или иным-имуществом» от 08.01.2013 г. № 6.
12. Постановление Правительства РФ «Вопросы Федеральной службы по
финансовому мониторингу» от 07.04.2014 г. № 186.
13. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о
Федеральной службе по финансовому мониторингу» от 23.06.2014 г. № 307.
14. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о
Федеральной службе по финансовым рынкам» от 30.06.2014 г. № 317.
15. Постановление Правительства РФ «О лицензировании отдельных;
видов деятельности на финансовых рынках» от 14.07.2016 г. № 432.
16. Распоряжение Правительства РФ «Об участии Росфинмониторинга от
имени Российской Федерации в деятельности Группы разработки финансовых
мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ)» от 23.12.2014 г. № 1696-р.
17. Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении Положения о
территориальном органе Федеральной службы по финансовому мониторингу»
от 30.12.2014 г. № 127н.
18. Приказ Министерства финансов РФ «О создании Межведомственной
комиссии по противодействию легализации, (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 25.10.2015
г. № 132н.
19. Приказ Росфинмониторинга «О должностных лицах
Росфинмониторинга, уполномоченных составлять протоколы об
административных правонарушениях» от 14.07.2005 г. № 108.
20. Приказ Росфинмониторинга «Об утверждении Положения о форме
письменных запросов и перечне должностных лиц, имеющих право направлять
запросы в кредитные организации» от 26.10.2015 г. № 149.
21. Приказ Генеральной прокуратуры РФ «Об усилении надзора за
исполнением законов, о противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем» от 27.07.2015 г. № 26.