3
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СОВЕРШЕНИЯ НЕЗАКОННЫХ
ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ .................................................................................. 9
1.1. Понятие совершения незаконных финансовых операций по
законодательству России ......................................................................................... 9
1.2. История развития института ответственности за совершение незаконных
финансовых операций ........................................................................................... 20
1.3. Нормативно-правовое регулирование борьбы с совершением незаконных
финансовых операций ........................................................................................... 41
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ БОРЬБЫ С СОВЕРШЕНИЕМ НЕЗАКОННЫХ
ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ................................................................................ 54
2.1. Современное состояние совершения незаконных финансовых операций 54
2.2. Проблемные аспекты борьбы с совершением незаконных финансовых
операций .................................................................................................................. 60
2.3. Перспективы совершенствования борьбы с совершением незаконных
финансовых операций ........................................................................................... 84
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 97
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................... 100
ПРИЛОЖЕНИЯ ................................................................................................... 11111
4
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность данной темы в том, что последствия экономических
преступления приводят к снижению эффективности деятельности организации
за счет увеличения налоговой нагрузки с целью пополнения бюджета для
выполнения взятых государством обязательств, создания препятствий для
дальнейшего развития производственной сферы, снижения притока инвестиций
и усложнения дальнейшего функционирования банковских и
предпринимательских структур, в том числе и за счет увеличения расходов на
дальнейшее противодействие экономическим преступлениям, а также
ухудшение морально-психологического климата в коллективе. Выделяют
экономические, правовые, социально-психологические и организационные
причины экономической преступности.
К экономическим преступлениям относятся: преступления против
собственности, преступления против интересов службы в коммерческих или
иных организациях и преступления в сфере экономической деятельности
1
.
Актуальными экономическими преступлениями являются: незаконное
присвоение активов, взяточничество и коррупция, а также мошенничество в
сфере закупок, незаконный вывод денежных средств за границу и их невозврат.
Схемами вывода денежных средств за границу являются переводы по
фиктивным внешнеторговым контрактам, по договорам купли-продажи ценных
бумаг, предоставление заведомо безвозвратных займов или возврат якобы
выданных ранее кредитов, перевод российскими организациями денежных
средств на свои счета и счета других российских организаций, открытых в
иностранных банках, использование подложных судебных решений или
решений законных, в основе которых лежат фиктивные задолженности.
В 2019 году выявлено правоохранительными органами Российской
Федерации 107,3 тыс. преступлений экономической направленности. Удельный
1
Егорова Е.В. Проблемы выявления экономических преступлений в финансово-кредитной
сфере // Ученые записки Российской академии предпринимательства. 2015. № 42. С. 202-207.
5
вес этих преступлений в общем числе зарегистрированных составил 5,8%.
Материальный ущерб от указанных преступлений составил 361,3 млрд. руб.
1
Признаками экономической преступности являются: существенный
ущерб, возможная коллективность и анонимность жертв, корыстный характер,
преступления связаны с договорами и обязательствами, как итог преступлений:
перераспределение материальных благ. Каждый из отдельно взятых признаков
не указывает на возможность совершения преступления и не является
доказательством его совершения, так как необходимо оценивать признаки в
совокупности с другими фактами и обстоятельствами.
Если рассматривать финансовую сферу, то признаками будут являться:
личная заинтересованность руководства при выдаче кредита; сокращение срока
и количества предоставляемых документов при рассмотрении и выдаче
кредита; выдача кредита на льготных условиях недавно открывшейся
организации без залогового обеспечения. Признаками экономических
правонарушений в банковской системе будут: изменение данных о назначении
платежа в платежном поручении в банк, зачисление платежей по поддельным
платежкам в счет погашения кредитной задолженности или на другой счет и
другие. Возможны злоупотребления при проведении операций по банковским
вкладам.
Степень разработанности темы исследования. Вопросы совершения
незаконных финансовых операций исследовали такие авторы, как: А.С.
Аброскин, Д.Г. Алексеева, С.Ю. Барсукова, Д.В. Буньковский, О.И. Буцкова,
К.Э. Вакуленко, А.С. Воронин, Р.О. Воскеричян, Л.Д. Гаухман, Е.В. Егорова,
А.А. Касьяненко и др.
Таким образом, цель данной работы – проанализировать современное
состояние совершения незаконных финансовых операций, выявить проблемные
аспекты противодействия незаконным финансовым операциям.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
1
Краткая характеристика состояния преступности в Российской Федерации // официальный
сайт МВД России URL https://мвд.рф/folder/101762/item/15304733/
6
– рассмотреть понятие совершения незаконных финансовых операций по
законодательству России;
– изучить историю развития института ответственности за совершение
незаконных финансовых операций;
– охарактеризовать нормативно-правовое регулирование борьбы с
совершением незаконных финансовых операций;
– проанализировать современное состояние совершения незаконных
финансовых операций;
– выявить проблемные аспекты борьбы с совершением незаконных
финансовых операций;
– охарактеризовать перспективы совершенствования борьбы с
совершением незаконных финансовых операций.
Объектом исследования выступают общественные отношения,
возникающие в процессе противодействия совершению незаконных
финансовых операций.
Предметом исследования являются нормативно-правовые акты,
регламентирующие противодействие незаконным финансовым операциям,
научная литература по теме исследования, судебная практика, результаты
исследований, полученные другими авторами.
Теоретическая значимость работы заключается в систематизации
теоретических положений в области совершения незаконных финансовых
операций.
Практическая значимость заключается в выявлении проблемных аспектов
в области совершения незаконных финансовых операций и выработке
предложений по их устранению.
Методологической основой исследования в данной работе послужил
диалектический метод научного познания и системный подход. В ходе
исследования использовались частнонаучные методы, а также такие
общенаучные методы и приемы как научная абстракция, прогнозирование.
Положения, выносимые на защиту:
7
1. В современной России отмечены не только значительные масштабы
теневой экономики, составляющие по данным МВФ и АССА более 30
процентов от ВВП страны, но и многообразие форм ее проявления.
Определено, что широкое распространение, в том числе, получили такие
проявления теневой экономики, как: уклонение от уплаты налогов и сборов,
скрытая занятость, незаконный оборот денежных средств, банковское
рейдерство, коррупция, нелегальный вывоз капитала. Несмотря на
двойственность природы теневой экономики и присущие ей положительные
стороны в подавляющем большинстве случаев она оказывает разрушительное
воздействие на экономическую систему, способствует дестабилизации
государственного аппарата, подрывает экономическую и национальную
безопасность страны, в этой связи одной из важнейших задач государства
является снижение объемов теневого сектора национальной экономики.
2. В настоящее время можно выделить следующие тенденции
функционирования и развития банковской системы России, которые с одной
стороны имеют отрицательный характер и негативно влияют на развитие
банковской системы и экономики в целом, а с другой стороны имеют место
положительные и отвечающие потребностям общества и государства
тенденции
2.1. Сокращение количества кредитных организаций
2.2. Высокий процент участия государства в капитале многих банков
страны
2.3. Проблемы функционирования коммерческих банков
2.4. Развитие ЦБ РФ как мегарегулятора финансовой системы
2.5. Усиление надзора за деятельностью кредитных организаций
2.6. Неравномерное территориальное распределение кредитных
организаций
2.7. Международное сотрудничество
2.8. Проблема достаточности и ликвидности собственного капитала
кредитных организаций
8
2.9. Несовершенство банковского законодательства
3. Незаконная банковская деятельность имеет сложный
непосредственный объект, и в результате ее совершения причиняется вред
и/или создается угроза причинения вреда не только в сфере частноправовых
отношений по реализации конституционного принципа свободы осуществления
экономической деятельности. Негативному воздействию в результате
посягательства на сложный объект подвергаются и организационно-
распорядительные отношения, складывающиеся в связи с реализацией
Центральным банком РФ государственных функций.
4. Проблема правового обеспечения предупреждения финансовой
преступности – это, прежде всего, проблема политико-экономическая, для
решения которой нужна целая система правовых мероприятий, а не только
предложенные нами выше. Здесь нужны концептуальные комплексные
подходы, причѐм необходимо признать в противодействии финансовым
преступлениям приоритет профилактического направления, которое должно
быть основано на четком нормативно-правовом регулировании финансовых
правоотношений и механизмов их контроля.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка
использованной литературы и приложений.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СОВЕРШЕНИЕ
НЕЗАКОННЫХ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1. Понятие совершения незаконных финансовых операций по
законодательству России
В настоящее время в России происходит рост экономических
преступлений, которые приобретают более качественный характер, что говорит
об их изощренности и сложности. Существующая стратегия и современные
методы борьбы с экономической преступностью, не способны удерживать
баланс между всеми субъектами взаимодействия в экономическом
пространстве России, что вызовет разрастание противозаконных деяний
экономической направленности. Разрастание организованной преступности,
приведет к еще большей, виктимилогизированности жителей России, т.е.
неспособности противостоять преступности. Подобные обстоятельства усилят
кризисные явления, приведут к обострениям в экономике и вызовут социальное
напряжение среди всех слоев населения.
Термин «экономическая преступность» является актуальным и часто
используемым в современном обороте, но общепринятым среди
криминологических и уголовно-правовых институтов он не является.
Постоянные изменения в экономическом пространстве России
предопределяют эволюцию криминальной практики и параметров борьбы с
экономическими преступлениями. Сложности уголовно-правового
регулирования экономических преступлений связаны с природой самой
проблемы
1
, несовершенным комплексом научного осознания и понимания
проблемы изменений экономических преступлений.
1
Молчан А.С. Система потенциалов устойчивого развития и экономической безопасности
социально-экономических систем // Экономика устойчивого развития. 2015. № 2 (22). С. 195-
201.
10
С появлением имущественных отношений в обществе, проявляются
имущественные посягательства
1
, образуя и модерируя противоправные деяния.
Преступление в имущественной среде проходило следующим образом: лицо,
совершаемое противоправное действие, грубо нарушало субъективные права
граждан, на вещи, где предметом таких посягательств было имущество,
принадлежащее иному лицу, имущество могло являться как движимым, так и
просто, физическим элементом.
Вхождение экономических отношений по обороту имущества, обострили
отношения гражданского общества
2
. Данные проявления в имущественной
среде образовали новые виды противозаконных деяний, которые приносили
массу неудобств, но не подпадали под понятие «хищение». Развитие
имущественной среды привело к развитию имущественных преступлений
3
.
Базис имущественной среды и вновь образованные противозаконные
деяния, являются первыми экономическими преступлениями, к которым можно
отнести все противозаконные деяния, относящиеся тем, или иным образом к
экономическим отношениям, формирующихся на уровне хозяйствования, так и
за его пределами
4
.
Большое количество совершаемых преступлений общеуголовного
значения, имеют экономическую направленность, а именно, мотивированность
на корыстные цели и задачи, нацеленные на различные интересы (публичные,
частные, экономические), а, следовательно, они посягают на экономические
отношения между участниками взаимодействия, вызывая социальное
напряжение в обществе
5
.
1
Михеев Г.В. Криминологическая характеристика экономических преступлений // Вопросы
российского и международного права. 2017. Том 7. № 6А. С. 107-115.
2
Татуев А.А. Взаимосвязь социально-экономического развития территорий с экономической
безопасностью России // Экономика и предпринимательство. 2015. № 6-1 (59-1). С. 205-208.
3
Дудник Д.В. Механизм экономической оценки фактического воздействия нормативных
правовых актов Российской Федерации // Экономика и социум. 2015. № 2-2 (15). С. 218-220.
4
Воскеричян Р.О. Основные угрозы экономической безопасности России // Экономика и
предпринимательство. 2016. № 9 (38). С. 59-61.
5
Саенко С.В. Экономическая безопасность государства: современное состояние, угрозы и
пороговые значения // Научные труды Кубанского государственного технологического
университета. 2016. № 2. С. 113-124.
11
Под «экономическими преступлениями» понимаются запрещенные
противозаконные деяния, направленные на посягательства в отношении
собственности, установленной в порядке экономической деятельности, против
существующего комплекса экономических отношений, между различными
участниками общественного взаимодействия в рамках уголовно-правового
регулирования.
Экономическая безопасность России, должна формироваться с учетом
воздействующих общественных приоритетов, на причины и условия
возникновения экономической преступности. Подобное воздействие, должно
быть сформировано с учетом всей многогранности общественно-
государственных мер, направленных на снижение и устранение условий, а
также нейтрализацию причин, провоцирующих экономическую преступность.
При значительном росте бизнес-среды происходит смена участников
взаимодействия, которыми устанавливаются свои негласные правила ведения
бизнеса, а, следовательно, они способны управлять бизнес-процессами,
направляя их в своих криминальных интересах, осуществляя поставленную
цель. Отношения среди участников взаимодействия, в экономическом
пространстве становятся объектом преступления, в том случае, когда их
интерес превалирует и образует правовую структуру (рисунок 1, Приложение
1).
Реализация мер, направленных на усиление экономической безопасности
России проводится по трем блокам, среди которых: общегосударственный,
бизнес-блок, личностный блок.
К факторам правового комплекса причин, провоцирующих
экономические преступления относятся: а) неопределенность в
законодательстве и ее нестабильность; б) лоббирование различных интересов
на уровне государства; в) недооценка социальной напряженности и ее
опасности в отдельных видах экономической преступности на законодательном
уровне; г) формирование приоритетности правоприменения над
законодательством; д) формирование приоритетности правоохранительных мер
12
над предупредительными мерами; е) неспособность качественной работы
института судебных исполнителей; ж) отсутствие программ по защите
свидетелей.
Рассмотрим систему признаков экономических преступлений по их
индивидуальным характеристикам:
- Экономическая преступность исчерпывающе связана с
функционированием разнородных принципов осуществления государственной
экономической деятельности.
- Экономическая преступность всегда посягает на такие сферы
общественной жизнедеятельности и взаимодействия, как обмен / потребление /
распределение / производство различных материальных благ, которые
общество использует в процессе своего эволюционного развития. Понятие благ
в данном случае вмещает в себя не только «вещественные предметы», но и
услуги, оказываемые гражданами друг другу, гражданами государству и др.
- Экономическая преступность всегда нарушает внутренний баланс
процессов дестабилизируя разумность распределения имущественных
ценностей среди различных субъектов экономических взаимоотношений. Вред
при этом наносится именно народному хозяйству, являющемуся гарантом
здоровой жизнедеятельности нации, страны и мира.
- Экономическая преступность является таковой по причине того, что
наносит ущерб отношениям, законодательно закрепленным в нормах права, где
декларированы права и обязанности участников таких правоотношений.
- Преступность такого вида совершенно точно воздействует на всю
систему общественных отношений, а не только с экономическим аспектом,
поскольку совершение транзакционных процессов находит свое применение во
многих сферах жизнедеятельности общества.
- Наибольшее негативное воздействие при совершении экономических
преступлений на себе отражают бюджетная, налоговая, таможенная,
финансовая и банковские сферы.