32
- в 2016 году 727 716,39 тыс. руб. или 99,2% по отношению к уточненным
плановым назначениям - 733 549,96 тыс. руб.
Динамика исполнения расходов бюджета города по главным
распорядителям средств бюджета города наглядно представлена на рис. 2.1.
Рис. 2.1. Динамика исполнения расходов бюджета г. Нижневартовска
на культуру в 2014 - 2016 гг., тыс. руб.
Из рисунка 2.1 видно, что на протяжении всего анализируемого периода
наблюдается неисполнение бюджета города по ГРБС по сравнению с
уточненными показателями сводной бюджетной росписи. Меньше всего
бюджетные средства были исполнены в 2014 году, более полное исполнение
плана наблюдается в 2015 году.
Не освоение бюджетных ассигнований обусловлено длительной
процедурой корректировки проектно-сметной документации по объекту
«Капитальный ремонт МБУ «Дворец культуры «Октябрь» и переносом сроков
начала работ по капитальному ремонту на 2015 год.
Обеспечение выполнения задач программы осуществлялось
муниципальным бюджетным учреждением «Дворец искусств», муниципальным
33
бюджетным учреждением «Дворец культуры «Октябрь», муниципальным
бюджетным учреждением «Центр национальных культур» и муниципальным
автономным учреждением «Городской драматический театр», со среднегодовой
штатной численностью 415 единиц.
Согласно пояснительной записке департамента финансов и бюджетной
отчетности ГРБС, неисполнение по расходам в 2016 году, в основном связано с
не востребованностью зарезервированных средств на повышение оплаты труда
отдельных категорий работников, оказывающих услуги (выполняющих работы) в
сфере образования и культуры по причине принятия решения исполнительными
органами Ханты-Мансийского автономного округа - Югры о сохранении в 2016
году средней заработной платы на уровне 2015 года.
При планировании расходов на 2014 - 2016 года по программе были
определены следующие направления расходования бюджетных средств:
- проведение фестиваля искусств, труда и спорта «Самотлорские ночи»;
- восстановление и создание новых театральных постановок;
- реализация проектов «Детские праздники, конкурсы и фестивали»,
«Главные праздники», «Выставки и вернисажи», «Серебряный возраст»,
«Дружбы хоровод», «Конкурсы и фестивали»:
- поддержка и развитие творческих коллективов и объединений
(проведение юбилейных мероприятий);
- участие в окружном съезде Дедов морозов;
- создание и поддержка деятельности сайтов учреждений культуры и
сайта фестиваля искусств, труда и спорта «Самотлорские ночи»;
- проведение мероприятий городского значения (День города, День
работников нефтяной и газовой промышленности, День первокурсника,
городской семейный праздник «Отдыхаем всей семьей» и др.);
- конкурс профессионального мастерства, с вручением ежегодной премии
имени Юрия Ивановича Плотникова, лучшему творческому работнику
учреждения культуры и искусства;
- проведение мероприятий малых форм с участием социально
34
ориентированных некоммерческих организаций (выездные игровые
программы для детей из отдаленных микрорайонов города на
организованных детских площадках).
- кадровое и методическое обеспечение (подготовка и проведение
конкурсов профессионального мастерства, семинаров, мастер-классов,
круглых столов);
- компенсацию оплаты стоимости проезда и провоза багажа к месту
использования отпуска и обратно работникам учреждений, а так же
членам их семей, выплаты социального характера работникам
учреждений;
- приобретение светового, звукового оборудования, мебели для
оснащения помещений, покрытия сцены большого зала МБУ «Дворец
искусств», театрального реквизита;
- текущий ремонт электрооборудования, компрессорных блоков,
помещения фойе 1-го этажа здания МБУ «Дворец культуры «Октябрь»,
помещений театра, парапетов стилобадов, центрального входа здания
МБУ «Дворец искусств»;
- выполнение работ по прокладке трубопроводов холодного, горячего
водоснабжения в тех. подполье здания МБУ «Центр национальных
культур»;
- капитальный ремонт фойе 2-го этажа здания МБУ «Дворец культуры
«Октябрь» и др.
Таким образом, можно сделать вывод, что планирование расходов на
культуру осуществлялось в рамках программы «Развитие культуры и туризма
города Нижневартовска на 2014-2020 годы». При этом использовался
программно-целевой метод планирования. В целом за 2014 - 2016 года полного
освоения запланированных бюджетных средств не было отмечено ни в одном
году, при этом в 2015 году бюджетные средства были освоены на 99,8%.
Следует отметить, что неисполнение плановых показателей было вызвано
объективными причинами.
35
Программа «Развитие физической культуры и массового спорта в городе
Нижневартовске на 2014 - 2020 годы» была принята в целях реализации
Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации
местного самоуправления в Российской Федерации», создания условий для
развития физической культуры и массового спорта в городе Нижневартовске, на
основании Устава города Нижневартовска, решения Думы города от 31.05.2013 N
394 «Об одобрении проекта долгосрочной целевой программы»:
Исполнение расходов бюджета города по ГРБС на исполнение программы
«Развитие физической культуры и массового спорта в городе Нижневартовске на
2014-2020 годы» по сравнению с уточненными показателями сводной бюджетной
в 2014 - 2016 годах анализируется на основании данных, представленных в
таблице 2.2.
Таблица 2.2
Исполнение плановых назначений расходов бюджета на физическую
культуру и спорт в г. Нижневартовске в 2014 - 2016 гг.
Из таблицы 2.2 видно, что исполнение расходов бюджета города по ГРБС
по сравнению с уточненными показателями сводной бюджетной росписи
составило:
- в 2014 году 41 658,26 тыс. руб. или 98,7% по отношению к уточненным
плановым назначениям - 42 216,01 тыс. руб.,
Наименование показателя
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Утверждено, тыс. руб.
42 216,01
712 865,72
772 872,96
Исполнено, тыс. руб.
41 658,26
709 301,14
772 285,75
Неисполненные назначения,
557,75
3 564,58
587,21
тыс. руб.
% исполнения
98,7
99,5
99,9
36
- в 2015 году 709 301,14 тыс. руб. или 99,5% по отношению к уточненным
плановым назначениям - 712 865,72 тыс. руб.
- в 2016 году 758 698,62 тыс. руб. или 99,9% по отношению к уточненным
плановым назначениям - 759 278,68 тыс. руб.
Не освоение бюджетных ассигнований в 2014 году по программе, в полном
объеме, связано с невозможностью установки универсальной спортивной
площадки на базе хоккейного корта по причине наличия на выделенном под
площадку земельном участке инженерных коммуникаций.
Динамика исполнения расходов бюджета города по главным
распорядителям средств бюджета города наглядно представлена на рис. 2.2
Рис. 2.2. Динамика исполнения расходов бюджета г. Нижневартовска
на физическую культуру и спорт в 2014 - 2016 гг., тыс. руб.
Из рисунка 2.2 видно, что на протяжении всего анализируемого периода
наблюдается неисполнение бюджета города по ГРБС по сравнению с
уточненными показателями сводной бюджетной росписи. Меньше всего
бюджетные средства были исполнены в 2014 году, более полное исполнение
плана наблюдается в 2015 году.
37
Бюджетные ассигнования, предусмотренные в рамках основного
мероприятия «Создание условий, ориентирующих граждан на здоровый образ
жизни, в том числе на занятия физической культурой и массовым спортом»,
направлялись в форме субсидий.
При планировании расходов на 2014 - 2016 года по программе были
определены следующие направления расходования бюджетных средств:
- на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания по
оказанию муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными
бюджетными и автономными учреждениями сферы физической
культуры и спорта. Данный объем бюджетных ассигнований направлен
на оплату труда, начисление на оплату труда, оплату работ и услуг по
содержанию имущества;
- на иные цели (компенсацию оплаты стоимости проезда и провоза
багажа к месту использования отпуска и обратно работникам
учреждений, а так же членам их семей в сумме, выплаты социального
характера работникам учреждений);
- приобретение спортивного оборудования, инвентаря, спортивной
экипировки;
- капитальный ремонт чаш бассейнов, ремонт автоматики
вентиляционных установок спортивно - оздоровительного комплекса
«Олимпия»;
- капитальный ремонт спорткомплекса муниципального бюджетного
учреждения «Центр технических и прикладных видов спорта «Юность
Самотлора»;
- капитальный ремонт сетей электроснабжения, водоснабжения и
водоотведения, утепление цоколя модульного здания на озере
Комсомольское;
- текущий ремонт спортивных комплексов «Зал международных встреч»,
«Арена», «Магистраль», «Триумф», «Спартак», «Нефтяник», стадиона
38
«Центральный», крытого тренировочного хоккейного корта.
С целью создания условий, ориентирующих граждан на здоровый образ
жизни, в том числе на занятия физической культурой и массовым спортом,
увеличения количества занимающихся физической культурой и массовым
спортом, бюджетные ассигнования в отчетном периоде направлялись на развитие
физической культуры, массового спорта, спортивной инфраструктуры,
пропаганда здорового образа жизни, развитие игровых видов спорта.
Оценка бюджетного планирования расходов на культуру и спорт из
местного бюджета позволяет сделать вывод, что администрация города уделяет
большое внимание. Плановые показатели близки к реальным, что
свидетельствует о хорошо поставленной работе в области планирования.
Планирование расходов на культуру и спорт осуществлялось в рамках
целевых программ. При этом использовался программно-целевой метод
планирования. В целом за 2014 - 2016 года полного освоения запланированных
бюджетных средств не было отмечено ни в одном году, при этом в 2015 году
бюджетные средства были освоены почти полностью по обеим программам.
Следует отметить, что неисполнение плановых показателей было вызвано
объективными причинами.
2.2. Анализ и оценка финансирования расходов на культуру и спорт на
муниципальном уровне бюджета
Финансирование учреждений культуры и спорта города Нижневартовска
осуществляется в форме субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных
с оказанием ими муниципальных услуг в соответствии с муниципальным
заданием. Кроме этого, из бюджетов бюджетной системы РФ бюджетным
учреждениям могут предоставляться субсидии на иные цели.
Порядок расчета объема субсидий и условия их предоставления из
местного бюджетов устанавливаются исполнительным органом власти
администрацией г. Нижневартовска.
39
Объем бюджетных ассигнований предусмотренный на сферу «Культура»
(учреждения культуры, образования в сфере культуры) был представлен разными
источниками. В таблице 2.3 представлен состав расходов бюджета на культуру в
2014 - 2016 гг. в разрезе источников финансирования.
Таблица 2.3
Состав и динамика расходов бюджета на культуру в 2014 - 2016 гг. в
разрезе источников финансирования, тыс. руб.
Из данных таблицы 2.4 видно, что в 2014 - 2016 годах бюджетное
финансирование расходов на культуру осуществлялось их трех основных
источников, которое ежегодно росло, на 68048,09 тыс. руб. в 2015 году и на
10491,94 тыс. руб. в 2016 году. Рост доходов в основном был обеспечен
финансированием за счет средств бюджета муниципального образования.
В 2015 году наблюдается значительное увеличение финансирования за
счет иных межбюджетных трансфертов на 42190,21 тыс. руб., несколько выросло
финансирование за счет средств, выделенных в рамках программ автономного
округа (на 332,77 тыс. руб.).
В 2016 году увеличение суммы финансирования также было обеспечено
ростом финансирования из местного бюджета на 4683,37 тыс. руб. и иных
межбюджетных трансфертов на 7810,08 тыс. руб., при одновременном снижении
величины субсидий из бюджетов других уровней на 2001,51 тыс. руб.
Динамика расходов бюджета г. Нижневартовска на культуру, в 2014 - 2016
Наименование
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение (+;
-)
2015/2014
Отклонение (+;
-)
2016/2015
Бюджет
муниципального
образования
642 501,76
668 026,87
672 710,24
25525,11
4683,37
Иные межбюджетные
трансферты
8207,91
50 398,12
58208,2
42190,21
7810,08
Субсидии из бюджетов
других уровней
10 607,44
10 940,21
8938,7
332,77
-2001,51
Всего
661 317,11
729 365,2
739 857,14
68048,09
10491,94
40
гг., наглядно представлена на рисунке 2.3.
Из рисунка 2.3 видно, что в динамике наблюдается планомерный рост
финансирования сферы культуры. Такая динамика обусловлена тем, что власти
города уделяют большое внимание социально-экономическому развитию
территории. На протяжение последних лет бюджет города имеет социальную
направленность. Также рост финансирования обусловлен и такими объективными
причинами как рост числа жителей города, изношенностью старого фонда и
введением в строй новых объектов.
Динамика расходов бюджета на культуру в 2014 - 2016 гг. в разрезе
источников финансирования наглядно представлена на рисунке 2.4.
Из рисунка 2.4 видно, что в 2014 - 2016 годах наблюдается рост
финансирования расходов бюджета на сферу культуры за счет средств
муниципального бюджета. Можно сказать, что муниципальный бюджет почти
полностью покрывают расходы на культуру. Значение межбюджетных
трансфертов и субсидий в финансировании расходов на культуру не столь
велико.
Рис. 2.3. Динамика расходов бюджета г. Нижневартовска на культуру
в 2014 - 2016 гг., тыс. руб.
41
Рис. 2.4. Динамика расходов бюджета г. Нижневартовска на культуру
в 2014 - 2016 гг. в разрезе источников финансирования, тыс. руб.
Структура расходов бюджета г. Нижневартовска на культуру в 2014 - 2016
гг. в разрезе источников финансирования представлена в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Структура расходов бюджета г. Нижневартовска на культуру
в 2014 - 2016 гг. в разрезе источников финансирования, %
Наименование
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение (+;
-)
2015/2014
Отклонение (+;
-)
2016/2015
Бюджет муниципального
образования
97,2
91,6
90,9
-5,6
-0,7
Иные межбюджетные
трансферты
1,6
1,5
7,9
-0,1
6,4
Субсидии из бюджетов других
уровней
1,2
6,9
1,2
5,7
-5,7
Всего
100,0
100,0
100,0
-
-