42
Количество работающих на предприятии представлено в таблице 24.
Численность персонала предприятия выросла на 3 сотрудника. В динамике
прослеживается увеличение численности одного специалиста и двух рабочих.
Движение рабочей силы рассматриваемого предприятия представлено в
таблице 25.
Таблица 25
Движение рабочей силы
Показатели
2016г
2017г
Отклонения
Темп роста
, %
Среднесписочная численность
работников, чел.
363
366
3
101
Принято работников, чел.
8
12
4
150
Выбыло работников, чел.
В том числе:
8
8
0
100
по собственному желанию и за
нарушение трудовой
дисциплины
7
8
1
114
Коэффициент оборота по приему
0,022
0,033
0,011
148,77
Коэффициент оборота по
выбытию
0,022
0,022
0,000
99,18
Коэффициент текучести кадров
0,019
0,022
0,003
113,35
В динамике прослеживается увеличение коэффициента оборота по
приему, так как было принято три человека и коэффициент текучести кадров.
Коэффициента оборота по выбытию в отчетном периоде по отношению с
базисным периодом не изменился. (Таблица 25)
Данные таблицы 26 позволяют сделать вывод о том, что в
рассматриваемый период работы предприятия, прослеживается рост
среднемесячной заработной платы, а также выработки на одного работающего
и рабочего.
Фонд оплаты труда в 2017 году по сравнению с предшествующим
периодов вырос на 20%, что в сумме составило 13715 тыс. рублей. На данное
увеличение положительно повлияло рост основной заработной платы. (Таблица
26)
Это положительно характеризует работу предприятия, так как рост
выработки позволяет объективно увеличивать заработную плату.
43
Таблица 26
Эффективность использования персонала предприятия
Показатели
2016г
2017г
Отклонения
Темп
роста, %
Среднесписочная численность
работников, чел., в том числе:
363
366
3
100,83
ИТР (руководители, специалисты), чел
.
99
100
1
101,01
Рабочие, чел.
264
266
2
100,76
Фонд заработной платы, тыс.руб.
68 084
81 799
13 715
120,14
Средняя заработная плата, тыс.
руб./мес.
15,63
18,62
2,99
119,16
Выработка на одного работника, тыс.
руб.
7 536
8 985
1 448
119,22
в том числе рабочего, тыс. руб.
10 363
12 362
2 000
119,30
Структура и динамика себестоимости выполненных работ и оказанных
услуг представлена в таблице 27.
Таблица 27
Структура и динамика себестоимости продукции
Виды работ
2016 г.
2017 г.
Отклонение
Темп
роста,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Материальные
затраты
1 894 520
76,16
2 180 710
72,60
286 190
-3,56
115
Затраты на
оплату труда
327 859
13,18
494 647
16,47
166 787
3,29
151
Отчисления на
социальные
нужды
188 059
7,56
230 955
7,69
42 896
0,13
123
Амортизация
67 661
2,72
83 492
2,78
15 831
0,06
123
Прочие
9 453
0,38
13 815
0,46
4 363
0,08
146
Итого
2 487 553
100
3 003 619
100
516 066
0
121
В динамике себестоимость выросла на 21%, что в сумме составило
516066 тыс. рублей. В структуре прослеживается сокращение удельного веса
материальных затрат и увеличение доля заработной платы. (Таблица 27)
Заработная плата выросла за счет роста основной заработной платы работников
предприятия.
44
Вывод по второй главе
АО «АЯН» специализируется на выпуске пива, безалкогольных напитков,
розливе подземных питьевых вод, в том числе минеральных.
В результате проведения технического перевооружения и проведения
организационно- технических мероприятий производственные мощности на
конец отчетного периода составили: по выпуску пива 7,32 млн. дал в год, по
безалкогольным напиткам 6,48 млн.дал в год, по питьевым водам 14,75 млн
.дал. в год.
В 2017 году Общество работало стабильно. Прирост товарной продукции
к уровню 2017 года составил 19,9%. Ценовым фактором, повлиявшим на рост
товарной продукции, явилось поднятие отпускных цен на продукцию АО «АЯН
», напрямую связанное с увеличением затрат на производство продукции,
вследствие роста цен на сырье, основные и вспомогательные материалы,
электроэнергию, тепловую энергию, а также увеличения прочих статей затрат,
в том числе годового фонда оплаты труда.
Неценовой фактор увеличения товарной продукции — годовой прирост
объема производства по всем наименованиям продукции. Положительная
динамика производства как тарированного (+8,7%), так и бестарного пива
(+6,1%) позволила дать годовой прирост производства пива в количестве 470
тыс.дал. Значительная часть прироста производства достигнута за счет
масштабной реконструкции бродильно-лагерного цеха, вследствие которой
предложение пива со стороны Общества почти полностью удовлетворяло
сложившийся на рынке спрос.
За анализируемый период, равно как и за предыдущие годы, наблюдается
положительная динамика показателей в области организации труда. В 2017
году выработка на одного работника составила 8699 тыс. руб., что на 18,6%
превышает аналогичный показатель прошлого года. Рост выработки продукции
как в стоимостном, так и в натуральном выражении был достигнут благодаря
снижению доли ручного труда персонала, росту фактической
45
производительности оборудования, а так же внедрению прогрессивных
технологических схем производства.
За отчетный период Обществом достигнут значительный рост основных
показателей экономической деятельности. Выручка от продаж, по сравнению с
предыдущим периодом, выросла и составила 3288357 тыс. руб., что на 20,2%
превышает аналогичный показатель 2016 года. Как отмечалось, факторы
повлиявшие на рост выручки — увеличение объема продаж и цен реализации
продукции АО «АЯН». Себестоимость продаж за 2017 год выросла на 20,7%
или 515766 тыс.руб., составив на отчетную дату 3003319 тыс.руб. Наибольшее
влияние на рост себестоимости произведенной продукции оказало повышение
закупочных цен на сырьё и материалы, вследствие девальвации рубля, а также
рост тарифов естественных монополий и увеличение годового фонда оплаты
труда предприятия.
Затраты на 1 руб. реализованной продукции увеличились на 0,4% и
составили 0,91 руб. Рентабельность продаж сократилась на 0,4 п.п. с 9,1% в
2016 году до 8,7 % в 2017 году.
Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении Общества, по итогам
работы за 2017 год составила 279478 тыс. руб, прирост 26507 тыс.руб. или
10,5%.
Собственный капитал увеличился на величину нераспределенной
прибыли отчетного года на сумму 279478 тыс. руб., или +14,0%., составив
2276744 тыс.руб.
Рост кредиторской задолженности АО «АЯН» связан с увеличением
ежемесячного оборота по расчетам с поставщиками и подрядчиками,
увеличением совокупного фонда оплаты труда и текущей задолженности по
налогам. Вся кредиторская задолженность правомерная, просроченной
задолженности Общество не имеет.
Коэффициенты финансовой устойчивости за отчетный период
изменились незначительно и показывают, что Общество находится в
устойчивом финансовом положении. Все коэффициенты финансовой
46
устойчивости превышают или находятся в пределах нормативных значений.
АО «АЯН» по-прежнему остается наименее зависимым от внешних заемных
средств. Собственные средства составляют 81 % в общей стоимости всех
средств Общества.
По состоянию на 31 декабря 2017 года коэффициенты ликвидности
находятся существенно выше общепринятых значений, несмотря на то, что
наблюдается их небольшое снижение по сравнению с аналогичной датой 2016
года. Общество готово своевременно и в полном объеме выполнять свои
обязательства. Коэффициент текущей ликвидности показывает, что на 1,00 руб.
текущих обязательств приходится 1,96 руб. текущих активов. Значение
коэффициента быстрой ликвидности равное 1,27 свидетельствует о
достаточности наличности и других активов Общества, которые можно легко
обратить в денежные средства для погашения краткосрочной кредиторской
задолженности.
Как показал анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
АО «АЯН» находится в устойчивом финансовом положение. Отрицательным
моментом в работе предприятия является снижение уровня фондоотдачи и рост
фондоемкости основных средств. Это связано с тем, что часть оборудования
устарело, как морально, так и физически.
47
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ АО «АЯН»
3.1 Рекомендации по совершенствованию финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
Как показал анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
АО «АЯН» находится в устойчивом финансовом положении. Отрицательным
моментом в работе предприятия является снижение уровня фондоотдачи и рост
фондоемкости основных средств. Это связано с тем, что часть оборудования
устарело, как морально, так и физически. В связи с этим, в рамках дипломной
работы предлагается проект по замене устаревшей линии розлива газированных
напитков на новую.
Машины фасовочно-укупорочные, серии ЛПМ2, предназначены для
фасования: алкогольных и безалокогольных газированных напитков,
искусственно минерализованных и минеральных вод, пива, кваса и т.д., по
уровню гравитационным методом при избыточном давлении в стеклянную и
ПЭТ-тару с укупориванием алюминиевым винтовым колпачком, кронен-
пробкой, полимерным винтовым колпачком, спортивной пробкой и т.д.
Опции к машине фасовочно-укупорочной:
- Комплект для безразборной мойки и дезинфекции машины.
- Дозатор азота.
- Устройство для подачи пробок в бункер-ориентатор.
- Комплект переналадки для тары другого формата.
- Система укупоривания "Pick&Place".
- Магнитные головки.
- Обработка средств укупоривания (пробок, крышек)
ультрафиолетом.
- Электрическая регулировка роторов фасования и укупоривания.
Особенности машины фасовочно-укупорочной:
- Управление машиной осуществляется с "Touch Screen" панели
48
управления.
- Информация о режимах работы, параметрах настроек, причинах
остановки и т.д. выводятся на панель управления машины.
- Наличие регулировки по высоте роторов фасования и
укупоривания, а также применение сменных узлов позволяет настроить машину
на стеклянную и ПЭТ тару различных форматов (формы, диаметра, высоты).
- Конструкция привода шнека универсальна, и при переналадке его
не нужно переставлять на новое посадочное место. Достаточно лишь
переместить его на нужное место не подвергая разборке и установить
требуемый шнек в привод.
- При переналадке по высоте шнек просто перемещается вниз или
вверх.
- Конструкция привода турникетных звездочек, при переналадке, не
требует синхронизации работы с машиной. При переналадке требуется просто
заменить турникетные звездочки и продолжать работу.
- Быстросъемные турникетные звездочки и шнек упрощают процесс
переналадки на бутылку другого формата.
- В машине применена система «тарирования» уровня — после
завершения процесса розлива столб жидкости, оставшийся в канале продукта
фасовочного устройства, сбрасывается обратно в резервуар.
- Наличие широкого диапозона регулировок ротора фасования
позволяет достичь максимальных величин эксплуатационной
производительности машины при различных параметрах пенообразования
напитка при фасовании в тару и точности уровня готового напитка в таре.
- Бункер-ориентатор позволяет сориентировать любую пробку.
- Укупорочные патроны позволяют использовать пробки из
материалов различной толщины и жесткости.
- Применение системы укупоривания "Pick&Place" обеспечивает
высокое качество укупоривания при использовании как простых, так и
сложных современных пробок любого типа (полимерный колпачок для
49
горлышка бутылки 28, полимерный колпачок для горышка бутылки 38,
спортивной пробки и т.д.). Качество укупоривания достигается за счет точности
передачи средств укупоривания (пробок, крышек) на горлышко бутылок и их
дальнейшего укупоривания. Кроме того использование данной системы
существенно упрощает регулировку момента усилия при укупоривании тары.
- В машине реализован принцип "Нет бутылки - Нет фасования, нет
укупоривания".
- Машина оснащена световой сигнализацией процесса работы с
выводом информации о режиме работы на панель управления.
- Наличие автоматических блокировок, останавливающих машину во
время работы при: отсутствии тары входе, падении тары, заторе тары на выходе
с машины, открытии защитных дверей во время работы машины, падения
давления сжатого воздуха и т.д., позволяет избежать потерь готового продукта
(расфасованного и укупоренного), несчастных случаев в результате нарушений
техники безопасности и требований "Руководства по эксплуатации", потерь
энергоресурсов. После устранения причин возникновения нештатной остановки
машина автоматически запускается и переходит в рабочий режим.
- Возможность подключения CIP-мойки.
- Привод машины оснащен частотным регулятором, что
обеспечивает плавную регулировку производительности с панели управления.
- Машина оснащается: электроприводами фирмы «Sew Eurodrive»
(Германия), электроникой фирмы «Mitsubishi Electric» (Япония),
пневмооборудование фирм «SMC» (Япония) и «Burkert» (Германия).
- Надежность и долговечность машины достигнута применением
высокопрочных антифрикционных полимерных материалов для деталей
турникетной группы, высококачественной нержавеющей стали со специальной
отделкой поверхности для деталей, контактирующих с пищевым продуктом.
Таким образом, следует отметить, что приобретение новой единицы
оборудования может не только улучшить условия работы персонала, но и
повысить производительность труда, а также повысить объем производства
50
различных напитков, что будет способствовать увеличению объема продаж и
максимизации прибыли.
После принятия решения о необходимости приобретения новой единицы
оборудования, а именно машины фасовочно-укупорочные серии ЛПМ2,
возникает вопрос за счет каких средств это можно сделать. Существует
множество различных способов приобретения. В настоящее время наиболее
распространены три способа приобретения оборудования: за счет собственных
средств, в кредит и в лизинг.
Сравнение всех указанных способов приобретения возможно по
нескольким параметрам.
Параметр 1 – технологический. При приобретении оборудования за счет
собственных средств технология реализации сделки представляется наиболее
простой. В данном случае покупатель оплачивает продавцу оборудование
напрямую и в течение оговоренного времени получает ее. Срок реализации
сделки зависит в основном от наличия техники у продавца и наличия денег у
покупателя.
При приобретении оборудования за счет кредитных средств ситуация
заметно осложняется:
- во-первых, при обращении в банк необходимо подготовить
внушительный комплект документов;
- во-вторых, деньги банк выдаст только при наличии твердого
залогового обеспечения (составляющего до 200% от испрашиваемого кредита);
- в-третьих, если банк и примет положительное решение о
кредитовании, срок с даты обращения в банк до момента выдачи денег может
составить 2-3 месяца.
При лизинге процесс оформления техники происходит немногим дольше,
чем при прямой покупке и значительно быстрее, чем при кредите.
Одновременно лизинг решает дополнительно ряд задач, которые при прочих
вариантах приобретений также занимают изрядное количество времени –
страхование, постановка на учет и т.д.
51
Параметр 2 – Экономический.
Целесообразно выделять два значимых фактора:
1. Расходы. Для того, чтобы определить сумму расходов на приобретение
основных средств, возникающих для рассматриваемых случаев, необходимо
четко понять суть этих расходов. Неверно считать, что расходы предприятия
ограничиваются стоимостью техники или оборудования.
При прямой покупке расходы представляют собой выплату полной
стоимости при приобретении имущества и налога на имущество. Кроме этого,
поскольку покупка имущества происходит за счет чистой прибыли организации
или предприятия, то это означает, что уплаченный ранее налог на прибыль
также удорожает сделку.
При получении кредита на покупку имущества расходы представляют
собой выплату основной суммы долга, процентов по кредиту и налога на
имущество.
При лизинге расходы состоят из ряда лизинговых платежей,
выплачиваемых в течение нескольких лет, и выплаты выкупной стоимости по
окончанию договора лизинга.
2. Налоговая оптимизация.
Действующим законодательством предусмотрены особенности
налогообложения при лизинге, позволяющие оптимизировать налоговые
выплаты. Поэтому при расчете расходов, связанных с обслуживанием
лизинговой сделки, необходимо учитывать и экономию по налогам.
При приобретении оборудования в собственность за счет собственных
средств расходами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль, являются
амортизационные отчисления и налог на имущество. В этом случае Налоговым
кодексом РФ не предусмотрены льготы для предприятий, приобретающих
основные средства. Амортизация начисляется на общих условиях.
При приобретении имущества в собственность за счет кредитных средств
законодательством предусмотрена стандартная процедура начисления
амортизации. Как и в любом другом случае возможна ускоренная амортизация