33
защищенной от подделок, включая бланки ценных бумаг 2 400,00 рублей.
По КОСГУ 340 торговля розничная непродовольственными товарами, не
включенными в другие группировки, в специализированных магазинах 40
600,00 рублей. Канцелярские и школьные принадлежности 33 900,00 рублей.
Бензин автомобильный 72 300,00 рублей, продукты питания 160 300,00
рублей. По КОСГУ 340 0005 древесина топливная в виде поленьев, вязанок
хвороста (разделанные дрова) 210 700,00 рублей. По КОСГУ 221 услуги
внутризоновой телефонной связи 3700,00 рублей. Услуги междугородней и
международной телефонной связи в сети связи общего пользования 3 500,00
рублей. По КОСГУ 225 услуги по техническому обслуживанию и ремонту
офисных машин 7 200,00 рублей. На период 2018 год 757 000,00 рублей и
второй планируемый период 2019год 757 000,00 рублей.
- затраты, в части уплаты налога на имущество организаций и
земельного налога на очередной финансовый 2017 год составило 2 907,87
рублей на первый планируемый период 2018 год 2 907,87 рублей и второй
планируемый период 2019 год 2 907,87 рублей ;
- зaтраты нa уплату прочих нaлогов, сборов на очередной
финaнсовый 2017 год составило 1 600,00 рублей нa первый плaнируемый
период 2018 год 1 600,00 рублей и второй плaнируемый период 2019год 1
600,00 рублей.
Определение нормативных зaтрaт осуществляется с учетом норм
материальных, технических и трудовых ресурсов, используемых для
оказания государственной (муниципальной) услуги, установленных
нормативными правовыми актами Российской Федерации, в том числе
актами органов государственной влaсти и местного самоуправления, а также
межгосударственными, национальными (государственными) стандартами
Российской Федерации, строительных норм и правил, санитарных норм и
правил, стандартов, порядков и регламентов окaзaниягосудaрственных
(муниципальных) услуг в установленной сфере при их наличии. При
отсутствии стaндартов услуг нормативные зaтраты в отношении
34
соответствующей группы зaтрат определяются структурным методом (или
экспертным методом), позволяющим рaссчитать нормaтивные зaтраты нa
единицу госудaрственной (муниципaльной) услуги.
Как покaзывает прaктика применения подушевого финансирования
общеобразовательных организаций, в этом вопросе не все так однозначно.
Так эксперты ОНФ, промониторив ситуацию с переходом ряда
организаций на НПФ, пришли к таким выводам:
- механизм финансирования социальных объектов в зависимости от
количества учaщихся или прикрепленных пациентов должен быть более
гибким. В противном случае его применение будет не улучшать, а ухудшать
состояние бюджетной сферы;
- прямой зависимости между увеличением финансирования
бюджетных организаций и повышением их эффективности в результате
применения механизма НПФ не наблюдается;
- мехaнизм НПФ не всегда позволяет бюджетным организациям
оперативно решать проблемы финансирования насущных потребностей. По
данным Счетной палаты, субъекты РФ уменьшают или не планируют
расходы, которые должны быть включены в подушевой норматив
финансировaния зa счет собственных бюджетов субъектов.
2.2 Общая характеристика деятельности и анализ расходов
учреждения образования Таборинского муниципального района
деятельности и структура расходов
Учредителем и собственником имущества Муниципального казенного
общеобразовательного учреждения «Озерская основная
общеобразовательная школа» является Таборинский муниципальный район.
Функции и полномочия учредителя осуществляет отраслевой орган
администрации – Управление образованием администрации Таборинского
муниципального района.
35
Местонахождение (юридический адрес):
Россия, 623989, Свердловская обл., Таборинский р-он, д. Озерки,
ул. Центральная, д. 30.
Фактический адрес: Россия, 623989, Свердловская обл., Таборинский
р-он, д. Озерки, ул. Центральная, д. 30.
Направление деятельности: Обеспечение общего образования в
пределах ФГОС действующего законодательства; формирование общей
культуры личности обучающихся на основе усвоения обязательного
минимума содержания общеобразовательных программ; формирование
гражданина и человека, интегрированного в современное общество и
нацеленного на совершенствование этого общества; обеспечение
самоопределения и самореализации личности; формирование у обучающихся
адекватной современному уровню знаний и уровню образовательной
программы картины мира; создание основы для осознанного выбора и
последующего освоения профессиональных образовательных программ;
воспитание гражданственности, трудолюбия, уважения к правам и свободам
человека, любви к окружающей природе, Родине, семье; формирование
здорового образа жизни.
Образовательное учреждение имеет статус юридического лица,
лицензию на ведение образовательной деятельности по образовательным
программам; указанным в приложении к лицензии, свидетельство о
государственной аккредитации. Образовательное учреждение имеет статус
юридического лица, лицензию на ведение образовательной деятельности по
образовательным программам; указанным в приложении к лицензии,
свидетельство о государственной аккредитации.
Во исполнение Федерального закона № 83-ФЗ от 08.05.2010г.
образовательное учреждение имеет тип казенного учреждения.
Учреждением заключен договор на бухгалтерское обслуживание с
МКУ «Централизованная бухгалтерия Управления образованием
администрации Таборинского муниципального района».
36
Лицевой счет открыт в Финaнсовом управлении администрации
Таборинского муниципального района. Источники финансирования –
бюджетные ассигнования местного и областного бюджетов.
Учреждение впрaве осуществлять самостоятельную
предпринимательскую деятельность, предусмотренную Уставом и
рaспоряжaться доходами от этой деятельности, право приобретения на эти
доходы необходимого имущества. Доход от указанной деятельности школы
за вычетом доли учредителя реинвестируется в школу, в том числе на
увеличение расходов на заработную плату.
Анализ отчета об исполнении бюджета получателя бюджетных
средств показывает, что доходы для ПБС составили:
- за содержание детей в ОУ (питание) – 1 881,17 руб.
- за летнюю оздоровительную площадку – 3 181,20 руб.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
(таблица 3).
Таблица 3
Доходы от оказания платных услуг получателями средств
бюджетов муниципальных районов
Наименование
Сумма
Бюджетные назначения на 2016 год,
утвержденные решением Таборинской
районной Думы № 50 от 25.12.2015 г., (с
изменениями), в рублях
0,0
Фактически исполнено на 01.01.2017г., в
рублях
1 881,17
% исполнения годовых бюджетных
назначений
100,0
Фактически исполнено на 01.01.2016г., в
рублях
0,00
Динамика поступления доходов в 2016 году
по сравнению с 2015 годом
отклонение в
рублях
рост в %
1 881,17
--
Увеличение поступлений по сравнению с аналогичным периодом
2015 года на 1 881,17 рублей в связи с появлением детей из категории,
питающихся платно. Рассмотрим анализ прочих доходов в Таблице 4.
37
Таблица 4
Прочие доходы от оказания платных услуг (работ)
получателями средств бюджетов муниципальных районов
Наименование
Сумма
Бюджетные назначения на 2016 год,
утвержденные решением Таборинской
районной Думы № 50 от 25.12.2015 г., (с
изменениями), в рублях
0,0
Фaктически исполнено на 01.01.2017г., в
рублях
3 181,20
% исполнения годовых бюджетных
назначений
100,0
Фaктически исполнено на 01.01.2016г., в
рублях
0,00
Динамика поступления доходов в 2016 году
по сравнению с 2015 годом
отклонение в
рублях
рост в %
3 181,20
--
Увеличение поступлений по сравнению с аналогичным периодом 2015
года на 3 181,20 рублей в связи с появлением детей, посетивших ЛОП на
платной основе.
Бюджетные назначения на 2016 год в соответствии с утвержденной
сводной бюджетной росписью на 2016-2017 г. составляют 6 511 591,95
рублей. Исполнение бюджета по расходам по МКОУ «Оверинская
общеобразовательная школа» за 12 месяцев 2016 г. составило 6 444 795,58
рублей, это 98,97% от годовых бюджетных назначений.
Рассмотрим расходы учреждения в соответствии с Муниципальной
программой «Развитие системы образования в Таборинском муниципальном
районе на 2014-2016 годы». В рамках муниципальной программы
осуществлены расходы в сумме 6 444 795,58 рублей. В подпрограмме
«Развитие системы общего образования в Таборинском муниципальном
районе» отражены расходы на содержание образовательных учреждений
(школы). Плановое назначение 5 943 033,85 рублей, исполнение 5 876 237,48
рублей, что состaвляет 98,88% от годовых бюджетных назначений.
Для выполнения первого мероприятия из подпрограммы «Развитие
системы общего образования в Таборинском муниципальном районе» было
исполнено 5 120,00 рублей (таблица 5).
38
Таблица 5
Организация повышения квалификации
Наименование
Сумма
Бюджетные назначения на 2016 год, в рублях
5 120,00
Фактически исполнено на 01.01.2017г., в рублях
5 120,00
% исполнения годовых бюджетных назначений
100,00
Фактически исполнено на 01.01.2016г., в рублях
54 445,00
Динамика исполнения расходов в сравнении с 2015
годом
отклонение
в рублях
рост в %
-49 325,00
940,40
Исполнение бюджетных назначений по мероприятию за 12 месяцев
2016 года сложилось на уровне 100,00%. По сравнению с анaлогичным
периодом 2015 года расходы уменьшились на 49 325,00 рублей или 840,40%
в связи с установленным графиком обучения.
Для выполнения второго мероприятия из подпрограммы «Развитие
системы общего образования в Таборинском муниципальном районе»
исполнено 2 278 399,30 рублей (таблица 6).
Таблица 6
Организация предоставления общего образования и
создание условий для содержания детей в муниципальных
образовательных организациях
Наименование
Сумма
Бюджетные назначения на 2016 год, в рублях
2 312 797,41
Фактически исполнено на 01.01.2017г., в рублях
2 278 399,30
% исполнения годовых бюджетных назначений
98,51
Фактически исполнено на 01.01.2016г., в рублях
2 613 930,55
Динамика исполнения расходов в сравнении с
2014 годом
отклонение в
рублях
рост в %
-335 531,25
87,16
Исполнение бюджетных назначений по мероприятию за 12 месяцев
2016 года сложилось на уровне 98,51%. Приобретались канцелярские и
хозяйственные товары, учебная литература. В сравнении с аналогичным
периодом 2015 года расходы уменьшились на 335 531,25 рублей или 12,84%
в связи с переводом на областной бюджет содержания руководителей и части
прочего персонала по заработной плате.
Для выполнения третьего мероприятия из подпрограммы «Развитие
системы общего образования в Таборинском муниципальном районе»
исполнено 3 436 619,02 рублей (таблица 7)
39
Таблице 7
Финансирования расходов на оплату труда работников
общеобразовательных организаций
Наименование
Сумма
Бюджетные назначения на 2016 год, в рублях
3 465 778,28
Фактически исполнено на 01.01.2017г., в рублях
3 436 619,02
% исполнения годовых бюджетных назначений
99,16
Фактически исполнено на 01.01.2016г., в рублях
2 779 080,30
Динамика исполнения расходов в сравнении с
2015 годом
Отклонение
в рублях
рост в %
657 538,72
123,66
Исполнение бюджетных назначений по мероприятию за 12 месяцев
2016 года сложилось на уровне 99,45%. По сравнению с аналогичным
периодом 2015 года кассовый расход увеличился на 657 538,72 рублей или
23,66% в связи с переводом на областной бюджет содержания
руководителей и части прочего персонала по заработной плате.
Для выполнения четвертого мероприятия из подпрограммы «Развитие
системы общего образования в Таборинском муниципальном районе»
исполнено 25 786,00 рублей (таблица 8).
Таблица 8
Финансирования расходов на приобретение учебников и
учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек
Наименование
Сумма
Бюджетные назначения на 2016 год, в рублях
29 025,00
Фактически исполнено на 01.01.2017г., в рублях
25 786,00
% исполнения годовых бюджетных назначений
88,84
Фактически исполнено на 01.01.2016г., в рублях
27 806,01
Динамика исполнения расходов в сравнении с 2015
годом
отклонение
в рублях
рост в %
-2 020,01
92,74
Исполнение бюджетных назначений по мероприятию 12 месяцев 2016
года сложилось на уровне 88,84%. Бюджетные назначения не выполнены по
причине заключения договоров в конце финансового года. По сравнению с
аналогичным периодом 2015 года расходы уменьшились на 2 020,01 рублей
или 7,26% в связи с тем, что учебные расходы выделяются согласно
численности учащихся по целевому показателю.
40
Для выполнения пятого мероприятия из подпрограммы «Развитие
системы общего образования в Таборинском муниципальном районе»
исполнено 130 313,16 рублей (таблица 9)
Таблице 9
Осуществление мероприятий по организации питания в
муниципальных образовательных организациях
Наименование
Сумма
Бюджетные назначения на 2016 год, в рублях
130 313,16
Фактически исполнено на 01.01.2017г., в рублях
130 313,16
% исполнения годовых бюджетных назначений
100,00
Фактически исполнено на 01.01.2016г., в рублях
97 765,94
Динамика исполнения расходов в сравнении с 2015
годом
отклонение
в рублях
рост в %
32 547,22
133,29
Исполнение бюджетных назначений по мероприятию за 12 месяцев
2016 года сложилось на уровне 100,00%. По сравнению с аналогичным
периодом 2015 года расходы увеличились на 32 547,22 рублей или 33,29% в
связи с повышением целевого показателя. Стоимость питания в 2016 году
установлена: 1-4 классы – не более 50 рублей, 5-11 классы – не более 55
рублей, дети с ОВЗ – не более 90 рублей (согласно Постановлению Главы
Таборинского муниципального района №191 от 30.08.2016г.).
Подпрограмма «Развитие системы дополнительного образования
детей в Таборинском муниципальном районе». В этой подпрограмме
отражены расходы на организацию отдыха и оздоровления детей. Плановое
назначение 29 858,10 рублей, исполнение 29 858,10 рублей, что составляет
100,00% от годовых бюджетных назначений (таблица 10).
Таблице 10
Организация отдыха и оздоровление детей и подростков
Наименование
Сумма
Бюджетные назначения на 2016 год, в рублях
29 858,10
Фактически исполнено на 01.01.2017г., в рублях
29 858,10
% исполнения годовых бюджетных назначений
100,00
Фактически исполнено на 01.01.2016г., в рублях
0,00
Динамика исполнения расходов в сравнении с
2015 годом
отклонение
в рублях
рост в %
29 858,10
--
Исполнение бюджетных назначений по мероприятию за 12 месяцев
2016 года сложилось на уровне 100,00%. По сравнению с аналогичным
41
периодом 2015 года расходы увеличились на 29 858,10 рублей по причине
расходов в 2015 году на ЛОП с областного бюджета.
Подпрограмма «Укрепление и развитие материально-технической
базы образовательных учреждений в Таборинском муниципальном районе».
В этой подпрограмме отражены расходы на капитальный ремонт
образовательных учреждений и приведение их в соответствие с
требованиями пожарной безопасности, укрепление материально-технической
базы. Плановое назначение 538 700,00 рублей, исполнение 538 700,00
рублей, что составляет 100,00% от годовых бюджетных назначений.(таблица
11).
Таблица 11
Организация мероприятий по укреплению и развитию
материально-технической базы муниципальных образовательных
организаций Таборинского муниципального района
Наименование
Сумма
Бюджетные назначения на 2016 год, в рублях
538 700,00
Фактически исполнено на 01.01.2017г., в рублях
538 700,00
% исполнения годовых бюджетных назначений
100,00
Фактически исполнено на 01.01.2016г., в рублях
10 000,00
Динамика исполнения расходов в сравнении с
2015 годом
отклонение
в рублях
рост в %
528 700,00
5387,00
Исполнение бюджетных назначений по мероприятию за 12 месяцев
2016 года сложилось на уровне 100,00%. Приобретен автомобиль. По
сравнению с аналогичным периодом 2015 года расходы увеличились на
528 700,00 рублей или 5287,00% в связи с приобретением в 2016 году
автотранспортного средства.
В МКОУ «Озерская ООШ» за 2016 год дебиторская задолженность
составляет 2 051,86 рублей из них 2047,58 рублей авансовый платеж за
электроэнергию за декабрь 2016года и 4,28 рублей переплата взносов в ФСС
в результате счетной ошибки. Зачет переплаты будет сделан в январе 2017г.
Кредиторская задолженность за 2016 год составляет 17 606,80 рублей
из них 550,00 рублейзадолженность подотчетному лицу за регистрацию
Устава по причине предоставления авансового отчета в конце года, 2 703,00
42
рублейзадолженность по НДФЛ, возникшая в результате счетной ошибки,
6283,91 рублейзадолженность по страховым взносам, 0,15 рублей
задолженность в ПФР накопительная часть, 8069,74 рублей задолженность
по заработной плате.
В 2016 году обновление основных фондов составило 594 330,00
рублей. Образовательное учреждение приняло участие в муниципально-
целевой программе: «Развитие системы образования в Таборинском
муниципальном районе на 2014-2016 годы».
Средства, полученные из всех источников, образуют единый фонд
финансовых средств учреждения и расходуются по смете учреждения
образования. Таким образом, можно сделать следующие выводы:
Бюджетные расходы на образование в МКОУ Озерская ООШ
Таборинского района в 2016 году по отношению к 2015 году увеличились,
а по сравнению 2015года к 2014 уменьшились и составили: в 2014 г. –
6 245 829,98 руб.; в 2015 г. –5 676 684,60 руб. и в 2016 г. –6 444 795,58 руб.
Заработная плата в общих расходах снизилась в 2014 году по
сравнению с 2015 годом и стала выше по отношению к 2016 году и
составила: в 2014 – 4 066 651,36 руб.; 2015 –3894112,03руб.; 2016 –4 021
911,54 руб. Приложение 2
Услуги на содержание имущества составили: в 2014 – 227 535,42руб.;
2015 – 46 964,59 руб.; в 2016 –61 496,81 руб. Приложение 3
Как мы видим, что выделяемая сумма значительно уменьшилась по
сравнению с 2014 годом, текущий ремонт здания школы проводился в 2014
году, на проведение были выделены средства в сумме 183 000,00 рублей.
Негативным является полное отсутствие расходов на капитальное
строительство.
Прочие источники дополнительного финансирования МКОУ,
разрешенные законодательством, – это дотации, благотворительные взносы и
пожертвования физических и юридических лиц. Но в наше время такие
источники покрывают все меньше и меньше потребностей учреждения, так