34
Исходя из рисунка 2, можно сделать вывод, что организационная
структура предприятия ООО «Бриз» относится к линейно- функциональному
типу. Ее применение позволяет установить четкие взаимосвязи между
отдельными функциональными звеньями предприятия, распределить между
ними права и ответственность.
К основным средствам анализируемого предприятия можно отнести
два зала: торговый и демонстрационный, здесь размещены образцы
реализуемой продукции; офисную технику и прочее вспомогательное
оборудование.
В таблице 3 проанализированы основные виды деятельности
исследуемого предприятия в динамике за 2 года.
Таблица 3
Показатели динамики изменения объема реализации
продукции ООО «Бриз» в 2017-2018 гг.
Показатели
2017 г.
2018 г.
Изменение
Темпы
роста
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
%
Объем реализации, в
т.ч. по
22085
34605
12520
157
видам продукции и
услуг:
Товарооборот
22000
34500
12500
157
Реставрация
80
98
18
123
Прочее
5
7
2
140
Анализ таблицы 3 позволил установить, что в целом объем
реализуемой продукции исследуемого предприятия за исследуемый период
имеет тенденцию к увеличению. Показатель «реализация» вырос на 57%,
при этом по услугам реставрации наблюдается более низкий темп роста,
(23%), что может быть связано с временным снижением спроса на данные
работы.
Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности
предприятия ООО «Бриз» в динамике за 2 года представлен в таблице 4.
Таблица 4
Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности
предприятия ООО «Бриз» за 2017-2018 гг.
35
Показатель
Период
Отклонение
(+, тыс.
руб.)
Темп
роста,
%
Базисный
(тыс.
руб.)
Отчетный
(тыс.
руб.)
1. Выручка (нетто) от
продажи товаров,
продукции, работ, услуг
22085
34605
+12520
156,69
2. Себестоимость
проданных товаров,
продукции, работ, услуг
17068
27184
+10116
159,27
3. Валовая прибыль
5017
7421
+2404
147,92
4. Коммерческие
расходы
976
1015
+39
104
5. Управленческие
расходы
1110
1328
+218
119,64
6. Прибыль (убыток) от
продаж
2931
5078
+2147
173,25
7. Прочие доходы
1180
1689
+509
143,14
8. Прочие расходы
627
374
-253
59,65
9. Итого прочих доходов
(за минусом расходов)
553
1315
+762
237,8
10. Прибыль (убыток)
до налогообложения
3484
6393
+2909
183,50
11. Чистая прибыль
(непокрытый убыток)
отчетного периода
2718
4859
+2141
178,77
Исходя из данных, приведенных в таблице 4, можно сделать вывод, что
за исследуемый период наблюдается рост по: прибыли от продаж - на 2147
тыс. руб. (в процентном отношении - 73,25%), прибыли до налогообложения
– на 2909 тыс. руб. (в процентном отношении -83,5%), чистой
прибыли – на 2141 тыс. руб. (в процентном отношении -78,77%.
Анализ динамики финансовых показателей свидетельствует о
следующих отклонениях:
- темпы роста чистой прибыли выше, чем прибыли от продаж –
соответственно руководство предприятия выстроило рациональную
налоговую политику;
- выручка растет меньшими темпами по отношению к
36
коммерческим и управленческим расходам. Это может быть связано с
повышением уровня себестоимости единицы продукции.
На основании данных, содержащихся в отчете о прибылях и убытках,
можно определить порог рентабельности и запас финансовой прочности
предприятия (таблица 5).
Таблица 5
Показатели финансовой прочности предприятия ООО
«Бриз» за 2017-2018 гг.
Показатели
Период
Изменение
(+,-тыс.
руб.)
Базисный
(тыс. руб.)
Отчетный
(тыс. руб.)
1. Объем продаж
22085
34605
+12520
2. Себестоимость продаж
17068
27184
+10116
3. Валовая прибыль
(п.1 – п.2)
5017
7421
+2404
4. Коэффициент покрытия (доля
прибыли в объеме продаж) ((п.3 /
п.1) * 100)
22,72
21,44
-1,28
5. Постоянные затраты
2086
2343
+257
6. Порог рентабельности
((п.5 / п.4) * 100)
9181
10928
+1747
7. Запас финансовой прочности
(п.1– п.6)
12904
23677
+10773
8. Тоже, в % к объему продаж
(п.7 / п.1)
58,43
68,42
+9,99
9. Прибыль от продаж
2931
5078
+2147
10. Операционный леверидж
(п.3 / п.9)
1,71
1,46
-0,25
Исходя из данных таблицы 5, в 2017 году порог безубыточности был бы
достигнут в том случае, если бы реализация составила 9181 тыс. руб..
Фактически предприятие получило выручку в размере 22085 тыс. руб., что
выше критического объема продаж (порога рентабельности) на 12904 тыс.
руб. (в процентном отношении на 58,43%). Соответственно, исследуемое
предприятие сможет выдержать снижение выручки от продаж на 58,43%, не
потеряв при этом финансовую прочность.
Отчетный период характеризуется увеличением финансовой прочности
практически на 10%.
37
Финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать набором
показателей, которые отражают возможность компании поддерживать свою
деятельность путем финансирования в течение фиксированного промежутка
времени. В частности, это показатель платежеспособности, то есть
возможности своевременно погасить свои обязательства наличными
финансовыми ресурсами.
Платежеспособность оценивается на основе характеристики
ликвидности оборотных активов, которая зависит от времени, необходимого
для превращения их в денежные средства. Чем меньше времени нужно для
инкассации того или иного актива, тем выше уровень его ликвидности.
Расчет показателей ликвидности предприятия ООО «Бриз» представлен
в таблице 6.
Таблица 6
Показатели ликвидности ООО «Бриз» в 2018 г.
Показатель
Норматив
На начало
года
На конец
отчетного
периода
Коэффициент
ликвидности:
1) абсолютный
0,15 – 0,20
0,698
1,080
2) срочный
0,7 – 0,8
0,886
1,198
3) текущий
2,0
3,253
3,028
Исходя из данных таблицы 6, за отчетный период абсолютная
ликвидность активов исследуемого предприятия повысилась. В начале года
предприятие ООО «Бриз» могло погасить за счет наличных денежных
средств 69,8% своих краткосрочных обязательств, а в конце года данный
показатель вырос до 108%.
Срочная ликвидность выше нормативных значений и составляет
119,8% в конце отчетного периода. Данный показатель характеризует
возможность своевременно погасить всю суммы задолженности, которая
числится на балансе.
Текущая ликвидность – это показатель, по которому финансовую
38
устойчивость предприятия оценивают покупатели и кредиторы. В начале его
значение составило 3,253.
Так как в отчетном периоде краткосрочные обязательства предприятия
увеличились, коэффициент текущей ликвидности уменьшился до уровня
3,028.
2.2 Анализ состава, структуры кадров ООО «Бриз»
На предприятии ООО «Бриз» вопросами кадрового планирования,
подбора, приема и увольнения персонала занимается менеджер по персоналу.
Анализ структуры и численности персонала ООО «Бриз» за 2016-2018
гг. представлен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ структуры и численности персонала ООО «Бриз» за
2016 – 2018 гг.
Категории
работающих
Численность
Отклон
ение
Темп роста
2016
год
2017
год
2018
год
2017
год
2018
го
Год
2017 год
2018
год
чел
%
чел
%
чел
%
чел
чел
%
%
Руководитель
1
3,1
1
2,7
1
2,4
0
0
100
100
Специалисты
5
15,6
6
16,2
7
16,7
1
1
120
117
Основной
персонал
19
59,4
22
59,5
24
57,1
3
2
115,8
109,1
Вспомогательный
персонал
7
21,9
8
21,6
10
23,8
1
2
114,3
125
ИТОГО
32
100
37
100
42
100
5
5
115,6
113,5
Исходя из данных, представленных в таблице 7, можно сделать вывод,
что численность работников предприятия ООО «Бриз» в течение всего
исследуемого периода имеет тенденцию к увеличению, так в 2016 г. он
39
составил 32 чел., в 2017 г. – 37 чел., в 2018 г. - 42 чел.
Проблема адаптации персонала, социaльно-психологического климата в
коллективе тесно взаимосвязаны c проблемой текучести кадров. Как правило,
там, где не ведется активная работа c персоналом по их адаптации к новым
условиям труда, новому коллективу; где социaльно-психологический климат
на низком уровне - слишком высокая текучесть кадров.
Рассмотрим процесс текучести кадров в организации ООО «Бриз»
Показатели движения рабочей силы на предприятии - прием и увольнение
сотрудников – это важные составляющие анализа, характеризующие
стабильность кадров – фактор, оказывающий влияние на уровень
производительности труда и эффективность работы компании.
Абсолютными показателями движения рабочей силы являются:
1) оборот по приему — количество принятых работников в течение
определенного периода;
2) оборот по увольнению — количество уволенных работников в
течение определенного периода.
Относительными показателями:
1) оборот рабочей силы по приему;
2) оборота рабочей силы по увольнению
3) показатель текучести кадров
Данные показатели представлены в таблице 8.
Таблица 8
Показатели движения рабочей силы ООО «Бриз»
Показатель
Годы
Темпы
роста,
%
2016
2017
2018
2017
2018
Среднесписочная численность
работников, чел.
32
37
42
115,6
113,
5
Число принятых работников, чел.
4
9
9
225
100
Число уволившихся работников, чел.
6
4
4
66,7
100
40
Число уволившихся работников по
собственному желанию и за нарушение
трудовой дисциплины,
чел.
4
4
3
100
75
Число работников проработавших
весь год, чел.
22
24
29
109
120,
8
Коэффициент общего оборота
31,3
35,1
31
-
-
Коэффициент стабильности
персонала
84,2
90,2
91,3
-
-
Коэффициент оборота по приему
персонала
12,5
24,3
21,4
-
-
Коэффициент оборота по выбытию
персонала
18,8
10,8
9,5
-
-
Коэффициент текучести кадров
12,5
10,8
7,1
-
-
Показатели, представленные в таблице 8 свидетельствуют о следующих
тенденциях: общий оборот кадров ООО «Бриз» имеет среднее значение, но в
течение исследуемого периода наблюдается его рост (исключением является
2018 год). Это может свидетельствовать о плохих условиях труда.
Положительным моментом можно считать уменьшение показателя
текучести в ООО «Бриз» за рассматриваемый период. Так в 2016 году
коэффициент текучести персонала исследуемого предприятия составлял 12,5;
в 2017 – 10,8; в 2018 – 7,1.
Чтобы снизить оборот рабочей силы по увольнению руководству
компании ООО «Бриз» рекомендуется сделать акцент на повышении качества
процедуры отбора кадров.
Чтобы получить более качественную и детальную оценку персонала,
нужно провести анализ работников предприятия по уровню образования;
возрастному уровню; стажу работы; гендерным характеристикам.
Анализ данных критериев представлен в таблице 9.
Таблица 9
Основные характеристики персонала ООО «Бриз»
Показатели
Годы
Темп роста, %
2016
2017
2018
2017
2018
Возрастная структура
41
18-30 лет
8
12
13
150
92,9
30-40 лет
14
14
16
100
114,3
40-50 лет
7
9
10
128,6
111,1
Старше 50 лет
3
2
3
50
150
Стаж работы
Менее одного года
4
8
8
200
100
От 1 года до 3 лет
11
14
20
127,2
142,9
От 3 лет и выше
17
15
14
88,2
93,3
Уровень образования
Высшее образование
25
27
28
108
103,7
Среднее образование
4
3
4
75
133,3
Среднеспециальное
3
7
10
233
142,9
Анализ данных, представленных в таблице 9, свидетельствует о
следующем: ООО «Бриз» является достаточно «молодой» организацией, так
преобладают две возрастные группы: 18 – 30 лет и 30 – 40 лет.
Также можно констатировать рост числа работников с высшим
образованием. В течение трех лет этот показатель вырос в абсолютном
выражении на 3 человека.
Практически все (88% - в процентном выражении) специалисты и
руководители в 2018 г. либо уже имели высшее образование, либо находились
в стадии его получения. Немаловажным фактом является то, что среди
рабочих наблюдается такая же тенденция. Все это свидетельствует о
повышении квалификационного уровня персонала ООО «Бриз».
Вследствие того, что большая часть сотрудников исследуемой
компании (48 % или 20 человек в 2018 г.) работает в ООО «Бриз» не более
трех лет и практически 20 % сотрудников - меньше 1 года, то можно говорить
о достаточно высоком уровне текучести персонала предприятия.
На рисунках 3, 4, 5 представлена структура персонала ООО «Бриз» по
полу за 2016 - 2018 г.
42
Женщины; 15%
Мужчины;
85%
Рисунок 3. Структура персонала предприятия ООО «Бриз»
по полу в 2016 г.
Рисунок 4. Структура персонала предприятия ООО «Бриз»
по полу в 2017 г.
Рисунок 5. Структура персонала предприятия ООО «Бриз»
по полу в 2018 г.
Женщины; 10%
Мужчины;
90%
Женщины ;
12%
Мужчины;
88%
43
Исходя из данных, представленных на рисунках 3, 4, 5, на предприятии
ООО «Бриз» соотношение мужчин и женщин в 2016 г. составило 10%
женщин, 90% мужчин, в 2017 г. - 15% и 85% соответственно, 2018 г. – 12% и
88%. На такое распределение может оказывать влияние специфика
деятельности ООО «Бриз» и требования, которые предъявляет
администрация при наборе и отборе персонала.
Чтобы правильно оценить производительность труда на предприятии
ООО «Бриз», необходимо проанализировать показатели использования
рабочего времени (таблица 10).
Таблица 10
Анализ использования рабочего времени в ООО «Бриз»
Показатели
2017 г.
2018 г.
Отклонение
1. Календарное время
366
365
-
2. Выходные и праздничные дни
119
118
-
3. Невыходы:
- основные и дополнительные
отпуска
26
27
1
- болезни
15
19
4
- прогулы
-
1
1
- прочие
1
1
-
4. Эффективный фонд рабочего
времени
205
199
-6
Данные, представленные в таблице 10, свидетельствуют о том, что в
2018 г. среднее число дней, отработанных одним рабочим предприятия ООО
«Бриз», снизилось по отношению к 2017 г. на 6 дней. Это связано с
ростом количества невыходов по болезни. Данная тенденция является
негативной, так может свидетельствовать о значительных ухудшениях
условий труда.
Согласно режиму рабочего времени, на предприятии ООО «Бриз»
пятидневная рабочая неделя и два выходных дня.
Продолжительность рабочего дня, начало и окончание работы,
продолжительность перерывов в работе устанавливается внутренними
правилами трудового распорядка, которые также определяют права и
обязанности работников и администрации, укрепляют трудовую дисциплину,