25
в сублизинг). При более чем двукратном подряд неперечислении
лизингополучателем лизинговых платежей лизингодатель получает право на
списание денежных средств со счета лизингополучателя в бесспорном порядке.
Как собственник транспортных средств, лизингодатель вправе уступить
третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга. Если
законом или договором не предусмотрено иное, то никакого согласия на
переход права собственности от лизингодателя не требуется
1.3 Организация инновационного лизинга в банке
Международный лизинг определяется как вид лизинга, при котором
лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются
резидентами различных государств.
Изучая финансовый лизинг можно выделить как свои преимущества, так
и недостатки. К основным преимуществам лизинга относится:
1. Доступность и простота оформления данного вида финансирования.
Так как банками предъявляется огромный пакет дополнительных требований и
проводится тщательный анализ платежеспособности, что занимает много
времени;
2. Возможность замены или обновления использованного имущества
на новое;
3. Оптимизация налогообложения. Государство позволяет получить
определенные налоговые льготы, такие как снижения выплат налога на
прибыль, поскольку все лизинговые платежи отнесены на себестоимость;
4. Данный вид финансирования не ухудшает инвестиционную
привлекательность, а также не увеличивает кредиторскую задолженность
организации;
5. Гибкий график выплат лизинговых платежей с учетом характера
приобретаемого имущества, срока использования и т.д.;
26
6. Возможность владения качественным сервисным и техническим
обслуживанием и т.д.
К самым существенным недостаткам лизинга можно отнести:
1. Лизинг во многих случаях может оказаться дороже, нежели другие
виды финансирования;
2. Отсутствие права собственности на имущество;
3. Необходимость первоначального взноса (аванса) в размере 25–30%
от стоимости сделки;
4. Сложность сделки с юридической стороны (двойное оформление
имущества) и др.
Одним из плюсов лизинга можно назвать то, что по сравнению с другими
вариантами инвестирования то есть финансовыми контроль за
целенаправленным использованием который не всегда возможен, а
непосредственно средства необходимые для ведения производственной
деятельности и для расширения уже имеющегося производственного
ассортимента
10
.
Условия лизинга становятся очень привлекательны в период кризиса. В
2017 году в России экономические волнения затронули практически все сферы
деятельности. Все сложней становилось получить кредит в банке на развитие
бизнеса и на все возможные предпринимательские начинания. В таких
условиях лизинг стал максимально доступным инструментом.
После двухлетнего сокращения российский рынок лизинга уверенно
демонстрирует рост. За 9 месяцев 2017 года объем лизингового бизнеса вырос
на 17 процентов и составил около 450 миллиардов рублей
11
.
В мае 2017 года появились первые разговоры о государственной льготной
лизинговой программе, которая предусматривает частичную выплату в 10 % от
внесенного аванса в стоимость автомобиля из государственного бюджета.
10
Дмитриева И. «Рынок лизинга наверстывает упущенное семимильными шагами» - 2015, с.74
11
Волков С. Въедет и взлетит // Российская газета – Федеральный выпуск №7154 (286). – 2017. – 15.12. URL:
https://rg.ru/2017/12/15/rynok-lizinga-vyrastet-v-2017godu-za-schet-mashin-i-samoletov.html (дата обращения:
24.03.2018).
27
Данная помощь распространяется только на автомобили отечественных марок,
что очень повлияло на рынок автомобильного лизинга и выдвинула данный вид
лизинга на первое место в стране по итогам 2017 года.
Автолизинг уверенно занимает первое место по спросу, показываю
постоянный рост на протяжении последних четырех лет. В 2017 году 60 %
лизинговых сделок относятся к легковому и грузовому автолизингу. Доля
продаж автомобилей в стране по способу лизинга увеличивается, поскольку это
выгодно и безопасно для обоих сторон лизинговой сделки. Залогом является
конкретный автомобиль, взятый в лизинг, который перейдет в собственность
лизингополучателя по истечению лизингового договора, при невыполнении
условий автомобиль возвращается лизинговой компании без возврата
уплаченных ранее лизинговых платежей.
Авиализинг в 2017 году вышел на третье место по популярности, однако
это произошло не по причине увеличения количества заключаемых сделок
(авиализинг показывает стабильные показатели с 2013 года, без резких
колебаний), а в связи с проседанием рынка железнодорожного лизинга.
Несмотря на большое количество (более тысячи) компаний, которые
формально могут заниматься операциями финансового лизинга, не более 200
имеют значимые лизинговые портфели. При этом весь объем рынка
финансового лизинга оценивается в 2 трлн. руб., что для сравнения составляет
лишь 2,5 % от размера банковского сектора. При этом доминирующую долю
рынка занимают компании, прямо или косвенно (например, через госбанки)
принадлежащие государству, при этом в их лизинговых портфелях
значительная доля приходится всего лишь на нескольких клиентов. Такая
высокая концентрация по лизингополучателям или отраслям является
источником кредитного риска, так как дефолт одного крупного клиента или
спад в отдельных сегментах рынка может подорвать финансовую устойчивость
лизинговой компании.
Отдельно стоит отметить тот факт, что банковские дочерние компании,
чаще всего осуществляющие лизинговый бизнес под брендом материнских
28
банков, также имеют очень высокую долю в секторе. Но при этом для самих
банковских групп, куда входят дочерние лизинговые компании, этот бизнес
остается незначительным (таблица 1)
12
.
Таблица 1
Доля лизингового бизнеса в некоторых банковских группах в 2017
г.
Коммерческое
наименование
лизинговой
компании
Консолидированный
размер активов
банковской группы, в
которую входит
лизинговая компания
(МСФО, млрд. руб.)
Размер
активов
лизинговой
компании
(МСФО, млрд.
руб.)
Доля
лизинговой
компании в
банковской
группе (в %
от активов)
ВЭБ - Лизинг
3 573
439
12,3
ВТБ Лизинг
12 586
337
2,7
Сбербанк
Лизинг
25 369
217
0,8
Альфа - Лизинг
2 320
41
1,8
ЮниКредит
Лизинг
1 172
18
1,5
В 2017 г. в целом отрасль в номинальном выражении выросла всего на 1
%, что объясняется большей частью практически нулевой динамикой
госкомпаний, на долю которых приходится большая часть рынка. В частности,
внутри сегмента госкомпаний, 28 % рост портфеля ГТЛК был, по сути,
нивелирован 12 % сжатием портфеля ВТБ Лизинга, тогда как портфель
лизинговых «дочек» Сбербанка и Внешэкономбанка были стабильны.
Госкомпании в основном финансируются материнскими банками, доля
фондирования которых достигает 70 %. Некоторым исключением является
компания ВЭБ - Лизинг, которая всегда финансировалась банками /
инвесторами, не связанными с группой ВЭБ, но в 2017 г. на фоне роста проблем
в активах компания увеличила долю заимствований от материнского
Внешэкономбанка до 40 % с 24 %
13
. Совокупный объем портфелей компаний,
которые смогли предоставить информацию по МСФО, составляет более 95 %
от объема активов всех анализируемых компаний, что позволяет сформировать
12
Журнал «ЛИЗИНГ РЕВЮ» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: // www.leasrev.com / (Дата
обращения: 26.03.2018)
13
Журнал «ЛИЗИНГ РЕВЮ» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: // www.leasrev.com / (Дата
обращения: 26.03.2018)
29
мнение о финансовом положении отрасли. Как видно из таблицы 1,
лидирующие позиции по чистым инвестициям в лизинг и активы в
операционной аренде занимают такие компании, как ВЭБ лизинг, ВТБ Лизинг,
Сбербанк Лизинг, ГТЛК. Одним из самых капиталоемких сегментов рынка
является лизинг железнодорожного состава: размер сделки начинается от 400-
500 млн. рублей, сроки лизинга составляет порядка 10 лет. Этот факт
обусловливает то, что лизинговый портфель компаний, в основном работающих
в данном сегменте, вырос более чем в 5 раз.
Таблица 2
Рэнкинг компаний по МСФО, млн. руб.
Коммерческое
наименование лизинговой
компании
Чистые инвестиции в лизинг и
активы в операционной
аренде
Изменение, в
%
2016
2017
ВЭБ - Лизинг
346 486
338 505
- 2,3
ВТБ Лизинг
327 606
289 050
- 11,8
Сбербанк Лизинг
171 828
173 129
0,8
ГТЛК
129 497
160 691
24,1
ТрансФин - Ма
94 474
102 978
9,0
Г ЛК Г азпромбанк Лизинг
47 198
44 436
- 5,9
ГК Альфа - Лизинг
37 329
35 015
- 6,2
Europlan
25 954
27 588
6,3
ГК Балтийский лизинг
18 124
19 590
8,1
ГК ЮниКредит Лизинг
12 445
15 639
25,7
РЕСО - Лизинг
10 432
11 534
10,6
СARCADE
15 253
10 011
- 34,4
Элемент лизинг
5 650
6 496
15,0
МКБ - Лизинг
6 924
6 111
- 11,7
КАМАЗ - ЛИЗИНГ
5 834
6 028
3,3
ГК Абсолют Лизингв
1 884
3 315
76,0
СОЛЛЕРС - ФИНАНС
1 613
2 658
64,8
ЧелиндЛизинг
1 785
2 201
23,3
Объединенная лизинговая
компания
1 655
1 293
- 21,9
Экспо - лизинг
1 178
1 232
4,6
Следует отметить, что благодаря новой льготе портфель лизинговых
компаний может увеличиться на 25 млрд. рублей. Постановление
Правительства от 03.05.2017 г. № 518 «О предоставлении субсидий из
федерального бюджета на возмещение потерь в доходах российских
лизинговых организаций при предоставлении лизингополучателю скидки по
уплате авансового платежа по договорам лизинга строительно - дорожной и
30
(или) коммунальной техники, заключенным в 2017 году» имеет своей целью
следующее: увеличение объемов продаж техники, в том числе российского
производства; увеличение объемов лизинга; обеспечение загрузки предприятий
- производителей строительно - дорожной и коммунальной техники; смена
парка устаревшей техники, срок службы которой превысил срок амортизации.
Субсидия предоставляется Министерством промышленности и торговли
Российской Федерации в рамках бюджетных ассигнований, доведенных до
Минпромторга России в установленном порядке. Право на получение субсидии
имеют лизинговые компании, заключившие более 10 сделок по технике, в том
числе по колесно - транспортным средствам за 2017 г., либо компании,
уставный капитал которых составляет более 50 млн. рублей
14
.
Таким образом, по нашему мнению, в ближайшие два года рынок лизинга
будет расти на 15-20 % в год, что связано с ростом доступности финансовых
ресурсов и улучшением экономической ситуации в стране. В связи с
проведением реформы отрасли часть компаний будет вынуждена покинуть
рынок, что приведет к его некоторой консолидации, однако, основные игроки
на рынке останутся прежними. Лидерство по - прежнему будут сохранять
государственные компании.
Затрагивая вопрос о дальнейшем развитии лизинга, стоит упомянуть о
глобальной лизинговой реформе, которую планирует Центробанк РФ.
Лизинговым компаниям хотят присвоить статус некредитных финансовых
организаций. Планируется создание единого реестра лизинговых компаний,
установление порога минимальных собственных средств у лизинговой
компании и перевод на отчетность и учет МФСО. Стремление Центробанка
сделать рынок максимально прозрачным, сократит количество лизинговых
компаний, стремящихся к укрыванию доходов и заключающих фиктивные
сделки.
14
О предоставлении субсидий из федерального бюджета на возмещение потерь в доходах российских
лизинговых организаций при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа по
договорам лизинга строительно - дорожной и (или) коммунальной техники, заключенным в 2017 году:
Постановление Правительства от 03.05.2017 г. № 518
31
Параллельно с этим, рыночные реалии позволяют спрогнозировать рост
спроса на лизинговые операции. Самым распространенным останется
автолизинг, прогнозируется незначительный рост авиализинга и стагнация в
секторе лизинга ж/д техники. Работы по подготовке инфраструктурных
объектов к ЧМ-2018 подстегнут рост объема в лизинге строительной техники.
Прочие сегменты рынка, полагают эксперты, в целом также продемонстрируют
позитивную динамику в результате наращивания лизинговых сделок в
регионах. В итоге объем нового бизнеса в следующем году по прогнозу RAEX
(Эксперт РА) вырастет на 10-20 % и составит 700-770 млрд руб.
15
Снижение уровня инфляции в стране повлечет снижение процентной
ставки на лизинговые сделки. Сбербанк лизинг 22 февраля 2017 года уже
снизил ставку на 1 %. По данным за 2017 год, Сбербанк лизинг является
обладателям второго места из лизинговых компаний в России, естественно на
это действие отреагируют более мелкие лизинговые компании, что повлечет за
собой увеличение выгодных предложений для потребителей.
Таким образом, на основании проведенного можно сделать вывод, что
использование лизинговой формы инвестирования дает возможность
предприятиям приобретать необходимое оборудование постепенными
платежами и без значительных единовременных капитальных затрат. При этом
выгода лизингополучателя зависит от доходов по новым инвестициям и суммы
лизинговых платежей. Лизинг и в дальнейшем останется максимально
эффективным инструментарием, который будут стремиться использовать
большое число предпринимателей.
15
Рейтинговое агентство RAEX («Эксперт РА») URL: http://raexpert.ru/researches/publications/leasing_2017_3/
(дата обращения: 24.03.2018).
32
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ
ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО «ГАРАНТ»
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Гарант»
Объектом исследования послужило Общество с ограниченной
ответственностью «Гарант» (Общество), является юридическим лицом и
действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации.
Оплата доли Участника в уставном капитале общества выражается в
рублях. Участники Общества вправе принимать решение о внесении вклада в
имущество общества в следующих случаях: при обращении взыскания
кредитов Участника на его долю в уставном капитале; наличия у общества
убытков.
Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости
доли его участника.
Размер уставного капитала общества составляет 10 000 (Десять тысяч)
рублей. Уставный капитал на момент регистрации Общества оплачен
полностью.
Внесение в устав общества изменений, связанных с увеличением
уставного капитала, осуществляется исполнительным органом на основании
решения Участников об увеличении уставного капитала.
Целью создания Общества является получение прибыли.
Миссия ООО «Гарант» состоит в удовлетворении потребностей
потребителей, как бы далеко они не находились.
Организационная структура ООО «Гарант» показана на рисунке 4.
33
Рисунок 4. Организационная структура ООО «Гарант»
Генеральный директор ООО «Гарант» руководит работой Общества и
несет ответственность за финансово–хозяйственной деятельность.
Финансовый директор занимается стратегическим планированием,
управляет информационными системами, контролирует затраты и составление
отчетности.
Также он участвует в налоговом планировании, в том числе оптимизирует
налогообложение, и налаживает внутренний контроль в компании,
координирует работу финансово–расчетного отдела.
Финансово–расчетный отдел осуществляет всю работу с контрагентами
предприятия.
В этом отделе оформляются платежные документы, оформляются
кредитные договора, ежемесячно составляются акты–сверки с дебиторами и
кредиторами (юридическими и физическими лицами), ведется регистрация всей
исходящей и входящей в отдел документации, формируется общий справочник
клиентуры предприятия.
Юрисконсульт разрабатывает или принимает участие в разработке
Генеральный директор
Коммерческий директор
Главный бухгалтер
Финансовый директор
Отдел
закупок
Отдел
продаж
Бухгалтерия
Касса
Финансово–
расчетный отдел
Склад 1
Склад 2
Торговые
агенты
Юрисконсульт
34
документов правового характера; осуществляет методическое руководство
правовой работой на предприятии, оказывает правовую помощь структурным
подразделениям в подготовке и оформлении различного рода правовых
документов; участвует в подготовке обоснованных ответов при отклонении
претензий; подготавливает совместно с другими подразделениями
предприятия материалы о хищениях, растратах, недостачах, выпуске
недоброкачественной, нестандартной и некомплектной продукции,
нарушении экологического законодательства и об иных правонарушениях для
передачи их в арбитражный суд, следственные и судебные органы и пр.
Коммерческий директор отвечает за организацию и ведение всех
организационных и коммерческих вопросов на предприятии, подготовку
отчетной документации; расширение дилерской сети и систематическая работа
с существующими партнерами.
Коммерческий директор осуществляет операционное управление
менеджерами по закупкам и продажам, торговыми представителями; оценивает
эффективность работы сотрудников отдела закупок и продаж, подбор
необходимого персонала; выполнение плана продаж, контроль доходности по
клиентской базе; проведение переговоров с клиентами, согласование условий
сотрудничества, акций и др. мероприятий; развитие продаж на территории
Владивостока и других регионов; участие в тендерах; аналитическая работа и
подготовка отчетности и др.
В соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» № 402-
ФЗ, ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях,
соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операции несут
руководители организации.
Бухгалтерский учет в Обществе ведется методом двойной записи на
счетах бухгалтерского учета по журнально-ордерной форме учета с
использованием программного обеспечения «1С: Бухгалтерия 8.2» в
соответствии с разработанной учетной политикой для целей бухгалтерского
учета и учетной политикой для целей налогообложения.