23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ МАРКЕТИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
«ХАБАРОВСКИЙ КРАЙПОТРЕБСОЮЗ»
2.1 Общая характеристика деятельности Хабаровского Крайпотребсоюза
Хабаровский краевой союз кооперативов и потребительских обществ
(далее Хабаровский Крайпотребсоюз) зарегистрирован 20 января 1993 года.
Система Хабаровского Крайпотребсоюза функционирует в 12
муниципальных образованиях края, количество населённых пунктов,
обслуживаемых потребкооперацией 50, при этом обслуживается более 97
тысяч человек, количество пайщиков 2047 человек.
В состав Хабаровского Крайпотребсоюза входят 16 потребительских
обществ: Нельканское ПО, Николаевское-на-Амуре райпо, ТППО
«Сусанино», ТППО «Мариинск», Нанайский райкооп, Троицкое ПО, ООО
«Каравай», РПО «Ванинское», Рощинское ПО, ПО «Заря», ПО
«Возрождение», Переяславское ПО, ООО «КОП Никол», ПО «Лидия», ТПК
«Хабаровский», ООО «Гермес ЛТД».
В состав материально-технической базы входят 70 предприятий
розничной торговли, 5 предприятий общественного питания, 4
приёмозаготовительных пункта, 25 общетоварных складов, 12 складов-
холодильников, предприятие по вырубке и переработке леса, 11 цехов по
производству хлеба и хлебобулочных изделий, 5 кондитерских цехов, завод
овощных консервов, завод по переработке мяса, 7 рыболовецких артелей,
завод по переработке рыбы, 9 предприятий по оказанию услуг населению, 31
библиотека, 5 детских игровых площадок.
Вид деятельности (по ОКВЭД): 47.11 - Торговля розничная
преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными
изделиями в неспециализированных магазинах.
Дополнительные виды деятельности (по кодам ОКВЭД):
- заготовка и переработка дикоросов;
- заготовка и переработка древесины;
- производство пищевых продуктов, включая напитки;
24
- производство продуктов из мяса и мяса птицы;
- производство готовых и консервированных продуктов из мяса, мяса
птицы, мясных субпродуктов и крови животных;
- оптовая и розничная продажа товаров.
Организационно-правовая форма: Объединения юридических лиц
(ассоциации и союзы).
Организационная структура Хабаровского Крайпотребсоюза
представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1. Организационная структура Хабаровского Крайпотребсоюза
Помимо основной деятельности Хабаровский Крайпотребсоюз
оказывает потребительским обществам информационную, методическую и
консультативную помощь по юридическим и правовым вопросам.
Союз является юридическим лицом, действует на основании устава,
имеет в собственности имущество, может от своего имени приобретать и
осуществлять имущественные права и нести обязанности.
По своей организационно-правовой форме Союз является
некоммерческой организацией, созданной в форме союза потребительских
25
обществ Хабаровского края.
Союз включает 20 обществ и имеет 4 филиала:
1) Хабаровский пищевой комбинат (п. Березовка);
2) Коопохотпром «Полино-Осипенковский» (с. им. Полины Осипенко);
3) Коопохотпром «Николаевский» (г. Николаевск-на-Амуре);
4) Коопохотпром «Чумиканский» (п. Чумикан).
Хабаровский краевой союз потребительских обществ был создан и
зарегистрирован Регистрационной палатой Хабаровского края по
государственной регистрации юридических лиц 21 октября 2002 года, в
реестре за № 2714060128. Юридический адрес: г. Хабаровск, ул. Запарина, 82.
Председателем собрания Хабаровского Крайпотребсоюза является Трегуб
Геннадий Денисович.
Потребительская кооперация - многоотраслевая система, и состоит из
торговли, различных производств - хлебопекарной, колбасных изделий,
общественного питания, оказания всевозможных бытовых услуг. Основная
задача - заготовка продукции у населения, ее переработка и продажа через
торговую сеть.
Проанализируем работу предприятия с точки зрения его основной
деятельности в отчетном периоде (таблица 2.1 и рисунок 2.2).
В течение рассматриваемого периода наблюдается тенденция к
увеличению выручки от реализации товаров: на 5,5% в 2022 г. по сравнению с
2021 г. и на 13,6% в 2023 г. по сравнению с 2022 г.
Это произошло за счет увеличения объема реализации товаров, путем
привлечения дополнительных работников, повышения качества
обслуживания, и, как следствие, увеличения списка клиентов.
Себестоимость в рассматриваемом периоде тоже увеличивается: в 2022
г. на 4,3% и на 17,2% в 2023 г.
26
Таблица 2.1
Основные показатели деятельности Хабаровского Крайпотребсоюза
Показатели
2021
год
2022
год
2023
год
Абсол. измен.
Отклонение, %
2022 /
2021
2023 /
2022
2022 /
2021
2023 /
2022
Выручка от реализации товаров,
продукции, работ, услуг
266954
281630
320094
14676
38464
5,5
13,6
Себестоимость реализованных
товаров, работ, услуг
194086
202424
237164
8338
34740
4,3
17,2
Валовая прибыль (убыток) , тыс.
руб.
72868
79206
82930
6338
3724
8,7
4,7
Коммерческие расходы, тыс. руб.
50987
54262
60680
3275
6418
6,4
11,8
Управленческие расходы, тыс.
руб.
1847
1898
1295
51
-603
2,7
-31,7
Прибыль (убыток) от продаж,
тыс. руб.
20034
23046
20955
3012
-2091
15,0
-9,0
Прочие доходы, тыс. руб.
2143
3112
3089
969
-23
45,2
-0,7
Прочие расходы, тыс. руб.
12644
16347
16188
3703
-159
29,2
-0,9
Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс. руб.
9533
9811
7856
278
-1955
2,9
-19,9
Текущий налог на прибыль, тыс.
руб.
102
97
90
-5
-7
-4,9
-7,2
Чистая прибыль (убыток), тыс.
руб.
9431
9714
7766
283
-1948
3,0
-20,0
Среднесписочная численность
работников, чел.
844
851
855
7
4
0,8
0,5
Рентабельность общей
деятельности, %
3,5
3,4
2,4
-0,08
-1,02
-2,3
-29,6
Рисунок 2.2 – Динамика показателей доходов, расходов и чистой
прибыли Хабаровского Крайпотребсоюза за 2021-2023 гг.
За счет увеличения тарифов на грузоперевозки коммерческие расходы
выросли на 6,4% в 2022 г. и на 11,8% в 2023 г.
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
2020 2021 2022
Доходы
Расходы
Чистая прибыль
27
Управленческие расходы в 2023 г. выросли на 0,5%, в том числе за счет
расширения штата сотрудников на 4 человека, что повлекло за собой
увеличение фонда оплаты труда.
Чистая прибыль в 2023 г. снизилась на 20%, что, в сочетании со
значительным ростом себестоимости привело к снижению рентабельности на
29,6%.
Такая динамика позволила сделать вывод, что с точки зрения
получаемых финансовых результатов Хабаровский Крайпотребсоюз работает
эффективно, но снижение чистой прибыли рассматривается как негативная
тенденция.
В таблице 2.2 отражен анализ показателей по основным видам
деятельности.
Таблица 2.2
Анализ показателей по основным видам деятельности Хабаровского
Крайпотребсоюза
Показатели
2021
2022
2023
Абс. изменение
Темп роста
2022 /
2021
2023 /
2022
2022 /
2021
2023 /
2022
Выручка от реализации товаров,
продукции, работ, услуг
266954
281630
320094
14676
38464
5,5
13,6
в том числе:
торговля
204107
209021
235639
4914
26618
2,4
12,7
общественное питание
27460
30078
35210
2618
5132
9,5
17,1
производство
22511
30337
38411
7826
8074
34,8
26,6
другие виды деятельности
12882
12194
10834
-688
-1360
-5,3
-11,2
Себестоимость реализации
194086
202424
237164
8338
34740
4,3
17,2
в том числе
торговля
150977
153724
181608
2747
27884
1,8
18,1
общественное питание
13611
14126
16230
515
2104
3,8
14,9
производство
19476
25709
29357
6233
3648
32,0
14,2
другие виды деятельности
10022
8865
9969
-1157
1104
-11,5
12,4
Уровень издержек, %
72,7
71,9
74,1
-0,8
2,2
-1,1
3,0
в том числе
торговля
73,9
73,5
77,1
-0,4
3,6
-0,5
4,9
общественное питание
49,6
46,9
46,1
-2,7
-0,8
-5,4
-1,7
производство
86,5
84,7
76,4
-1,8
-8,3
-2,1
-9,8
другие виды деятельности
77,8
72,7
92,0
-5,1
19,3
-6,5
26,5
Анализ показателей, приведенных в таблице, отмечает в 2023 г.
значительный рост выручки по разделам:
28
- «производство» (в 2022 г. на 34,8% по сравнению с 2021 г. и на 26,6%
по сравнению с 2022 г.);
- «общественное питание» (в 2022 г. на 9,5% по сравнению с 2021 г. и на
26,6% по сравнению с 2022 г.);
- «торговля» (в 2022 г. на 2,4% по сравнению с 2021 г. и на 12,7% по
сравнению с 2022 г.).
В разделе «другие виды деятельности» в 2022 г. произошло снижение
выручки на 5,3% по сравнению с 2021 г. и в 2023 г. на 11,2% по сравнению с
2022 г.
Значительно выросла себестоимость реализации, особенно по разделу
«торговля» (в 2022 г. на 1,8% по сравнению с 2021 г. и на 18,1% по сравнению
с 2022 г.). Уровень издержек наиболее заметно вырос по разделу «другие виды
деятельности» в 2023 г. по сравнению с 2022 г. на 26,5%. При этом издержки
снизились в разделе «производство» (в 2022 г. на 2,1% по сравнению с 2021 г.
и в 2023 г. на 9,8% по сравнению с 2022 г.).
Как видно, темпы роста объемов деятельности Хабаровского
крайпотребсоюза в общественном питании и производстве превышают темпы
роста затрат в этих направлениях, что положительно сказалось на изменении
уровня издержек, конечных финансовых результатах – валовой прибыли и
рентабельности продаж.
В таблице 2.3 и рисунке 2.3 представлен анализ структуры и
численности работников исследуемого предприятия.
Таблица 2.3
Анализ структуры и численности сотрудников Хабаровского
Крайпотребсоюза за 2021-2023 гг.
Показатели
2021
2022
2023
Абс. изменение
2022 /
2021
2023 /
2022
Руководители
16
17
17
1
0
Специалисты
53
50
56
-3
6
Рабочие
775
784
782
9
-2
Всего по предприятию
844
851
855
7
4
29
Рисунок 2.3 – Анализ структуры и численности сотрудников Хабаровского
Крайпотребсоюза за 2021-2023 гг.
Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о том, что категория «рабочие»
занимает самую большую долю в численности. Количество рабочих в 2022 г.
по сравнению с 2021 г. увеличилась на 9 чел. А в 2023 г. снизилась на 2
человека по сравнению с 2022 г.
Общая численность персонала в течение рассматриваемого периода
существенно не менялась в 2023 г. составила 855 человек.
В таблице 2.4 анализируются показатели рентабельности Хабаровского
Крайпотребсоюза за исследуемый период 2021-2023 гг.
По показателю рентабельности можно судить об уровне эффективности
предприятия. Он более полно характеризует финансово-хозяйственную
деятельность, окончательные результаты хозяйствования, потому что их
величина показывает соотношение эффекта с наличными и потребляемыми
ресурсами. Применение этих показателей необходимо при формировании
эффективной системы хозяйствования.
Рентабельность производственной деятельности показывает, сколько
предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и
реализацию услуг. За 2021 год с каждого вложенного рубля предприятие
получило 10,3 руб. прибыли, в 2022 году 11,3 руб., в 2023 году 8,8 руб.
0
100
200
300
400
500
600
700
800
2021 2022 2023
Руководители
Специалисты
Рабочие
30
Таблица 2.4
Анализ показателей рентабельности Хабаровского Крайпотребсоюза
за период 2021-2023 гг.
Показатели
2021
2022
2023
Абс. изменение
Темп роста
2022 /
2021
2023 /
2022
2022 /
2021
2023 /
2022
Выручка от реализации
товаров, продукции, работ,
услуг, тыс. руб. (В)
266954
281630
320094
14676
38464
5,5
13,6
Себестоимость реализации (С)
194086
202424
237164
8338
34740
4,3
17,2
Прибыль (убыток) от продаж,
тыс. руб. (ПП)
20034
23046
20955
3012
-2091
15,0
-9,0
Чистая прибыль (убыток), тыс.
руб.
9431
9714
7766
283
-1948
3,0
-20,0
Собственный капитал, тыс. руб.
(СК)
10272,23
11012,7
10544,76
740,47
-467,94
7,2
-4,2
Заемный капитал, тыс. руб. (ЗК)
27883,96
60231,33
61428,11
32347,37
1196,78
116,0
1,9
Рентабельность
производственной деятельности
= ПП / С×100%
10,3
11,3
8,8
1
-2,5
9,7
-22,1
Рентабельность активов по
прибыли до налогообложения =
ПП/В × 100%
7,5
8,2
6,5
0,7
-1,7
9,3
-20,7
Рентабельность продаж
(оборота)=ЧП/В × 100%
3,5
3,4
2,4
-0,1
-1
-2,8
-29,4
Рентабельность капитала =
ЧП/СК ×100%
91,8
88,2
73,6
-3,6
-14,6
-3,9
-16,5
Рентабельность
инвестированного капитала =
ЧП/ЗК × 100%
33,8
16,1
12,6
-17,7
-3,5
-52,3
-21,7
Снижение данного показателя в 2023 году свидетельствует о снижение
производственной деятельности предприятия.
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения,
показывающая какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в активы
предприятия за анализируемый период в целом варьировалась от 7,5 % в 2021
году до 6,5% в 2023 году. Снижение данного коэффициента на 20,7% в 2023
году свидетельствует о снижении деловой активности.
Рентабельность продаж характеризует эффективность
предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с
рубля продаж. Снижение за 3 года деятельности предприятия данного
коэффициента на 29,4% свидетельствует о том, что прибыль предприятия с
рубля продаж снижается.
31
Рентабельность инвестированного капитала показывает, что
долгосрочный заемный капитал использовался эффективно. Хотя показатель
снизился с 33,8% до 12,6%. Это значит, что на 1 рубль заемного капитала
предприятие получило 33,8 руб. прибыли в 2021 году и 16,1 руб. в 2022 году,
12,6 руб. в 2023 году. Снижение рентабельности произошло на 52,3% по
сравнению с 2021 годом и на 21,7% по сравнению с 2022 годом, при этом
сумма заемного капитала в 2023 году увеличилась.
Таким образом, рентабельность или эффективность заемного капитала
снизилась не столько из-за увеличение самого капитала, сколько за счет
снижения эффективности его использования.
Рентабельность собственного капитала снизилась на 14,6 или 16,5%. Это
говорит о том, что собственный капитал использовался менее эффективнее,
прибыль в 2023 году ниже, собственный капитал снижается за счет снижения
нераспределенной прибыли.
Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность
установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения
всего имущества организации и отдельных его видов. Прирост (уменьшение)
актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности организации.
2.2 Оценка маркетинговой деятельности Хабаровского Крайпотребсоюза
Для того, чтобы оценить маркетинговую деятельность исследуемого
предприятия, необходимо детально проанализировать работу фирмы по
следующим направлениям: товарная, ценовая, сбытовая и коммуникационные
политики.
Достаточно широкий спектр предлагается всеми специализированными
фирмами по продаже продуктов питания, и количество торговых точек быстро
растёт. В связи с этим резко возросло значение маркетинговой работы фирмы,
содержание и цели которой существенно изменились в последние годы под
влиянием усиливающейся конкуренции.
Основными проблемами при разработке данной политики Хабаровского
32
Крайпотребсоюза являются:
- обеспечение качества и конкурентоспособность товара;
- создание оптимального ассортимента;
- управление жизненным циклом товара;
- снижение издержек.
Основные задачи товарной политики Хабаровского Крайпотребсоюза:
- определение и удовлетворение запросов потребителей;
- использование знаний и опыта самой фирмы;
- оптимизация финансовых результатов,
Одна из задач формирования оптимального ассортимента – определение
набора товарных групп, наиболее предпочтительных для успешной работы на
рынке. Этот выбор предопределяется ассортиментной стратегией фирмы и
принципами ассортиментной политики, это: принцип гибкости.
Методы ценообразования в Хабаровском Крайпотребсоюзе.
Как составляющая комплекса маркетинга, ценовая политика
разрабатывается с учётом:
- целей Хабаровского Крайпотребсоюза;
- внешних и внутренних факторов, влияющих на ценообразование;
- характера спроса;
- издержек продаж, распределения и реализации товаров;
- ощущаемой и реальной ценности товара;
- политики конкурентов.
Разработка ценовой политики включает:
- установление исходной цены на товар;
- своевременную корректировку цен с целью приведения их в
соответствие с рыночными условиями, действиями конкурентов.
В современных условиях превышения предложения над спросом,
характерных для рынка Хабаровского края, ценовое воздействие на
конкурентоспособность и возможности упрочения положения Хабаровского
Крайпотребсоюза оказывается затрудненным. На формирование цены