35
Таблица 3
Сравнительная таблица доходов УП "Брестоблгаз" за 2017-2019 гг.
2017 г.
(тыс.
бел.
руб.)
2018 г.
(тыс.
бел.
руб.)
2019 г.
(тыс.
бел.
руб.)
Изменение
показателя
2019/2017 гг.
абс.,
тыс.
бел.
руб.
%
Доходы основной
деятельности
468091
493810,6
543191
75100
16,0%
Доходы прочей
деятельности
156535
193044,3
212348,4
55813,4
35,7%
Доходы от
управления МКД
51193
63262,2
69588,2
18395,2
35,9%
Прочие
(внереализационные)
доходы
61176
38410,1
42251
-18925
-30,9%
ИТОГО
736995
788527,2
867378,6
130383,6
17,7%
- доходы, полученные по виду деятельности - управление жилыми
домами составили 63 262,0 тыс. бел. руб, или 8,0 % от общей суммы доходов.
Рисунок 3. Структура доходов предприятия за 2017-2019г.
Общая сумма финансирования из бюджета составила 9 744,8 тыс. бел.
руб. (с учетом НДС), за счет возмещения разницы в тарифах на услуги по
газоснабжению.
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
Доходы
основной
деятельности
Доходы
прочей
деятельности
Доходы от
управления
МКД
Прочие
(внереализаци
онные)
доходы
2017
468091 156535 51193 61176
2018
493810,6 193044,3 63262,2 38410,1
2019
543191 212348,4 69588,2 42251
Структура доходов предприятия за 2017-2019г.
36
Недополучено из бюджета 747,7 тыс. бел. руб. — возмещение разницы в
тарифах на услуги по газоснабжению.
Прочие (внереализационные) доходы составили 38 410,1 тыс. бел. руб.,
что составляет 4,9 % из общей суммы доходов. Основные доходы представлены
ниже в таблице 4.
Таблица 4
Структура основных доходов УП "Брестоблгаз"
- доходы, полученные от реализации
материалов и основных средств
18 175,8
тыс.бел.руб.;
- проценты к получению
6 462,2 тыс.бел.руб.;
- возмещение понесенных затрат
1 024,3 тыс.бел.руб.
В сравнении с 2017 годом произошло снижение прочих
(внереализационных) доходов на 22 765,9 тыс. бел. руб.
Расходы предприятия за 2018 год составили 783 349,3 тыс. бел. руб., из
них:
себестоимость работ и услуг, сложившаяся на предприятии за 2018
г. составила 722 044 тыс. бел. руб., что составляет 92,2 % общей суммы расходов.
В том числе расходы по видам деятельности:
расходы от основного вида деятельности составили 472 079 тыс. бел.
руб.;
расходы от прочих видов деятельности составили 187 084 тыс. бел.
руб.;
расходы по виду деятельности - управление МКД составили 62 881,2
тыс. бел. руб.
Проведем сравнительную характеристику расходов УП "Брестоблгаз",
представленных в таблице 5.
В таблице представлены показатели в динамике за три года. Анализ
данных таблицы позволяет оценить динамику расходов, а именно тот факт, тчто
в исследуемом периоде они увеличились.
37
Таблица 5
Сравнительная таблица расходов УП "Брестоблгаз"
Наименование
2017 г.
(тыс.
бел.
руб.)
2018 г.
(тыс.
бел.
руб.)
2019 г.
(тыс.
бел.
руб.)
Изменение
показателя
2019/2017 гг.
абс., тыс.
бел. руб.
абс.,
тыс.
бел.
руб.
Расходы основной
деятельности
471673
472079
543191
71518
13,2%
Расходы прочей
деятельности
156216
187084
172348,4
16132,4
9,4%
Расходы от
управления МКД
51155,6
62881,2
68588,2
17432,6
25,4%
Прочие
(внереализационные)
расходы
54054,9
61305,1
62251
8196,1
13,2%
ИТОГО
733099,1
783349,3
846378,6
113279,1
13,4%
Представим расходы организации в виде рисунка 4.
Рисунок 4. Структура расходов предприятия за 2017-2019 г.
На основании данных рис. 4., видно, что расходы от основной
деятельности растут в исследуемом периоде.
Рассмотрим доходы и расходы организации за период 2017-2019 гг. (рис.
5).
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
Расходы
основной
деятельности
Расходы
прочей
деятельности
Расходы от
управления
МКД
Прочие
(внереализаци
онные)
расходы
2017
471673 156216 51155,6 54054,9
2018
472079 187084 62881,2 61305,1
2019
543191 172348,4 68588,2 62251
38
Рисунок 5. Изменение доходов и расходов предприятия по данным
за 2017-2019 гг.
Таким образом, по рис. 5., видно, что в исследуемом периоде происходит
рост доходов и расходов предприятия. В то же время, следует отметить, что в
исследуемом периоде доходы опережают расходы организации.
Дебиторская задолженность по состоянию на 31.12.2018 г. составляет
265504,2 тыс. бел. руб. (с учетом резерва по сомнительным долгам), в том числе:
задолженность покупателей и заказчиков 229 406,0 тыс.
бел. руб.;
задолженность покупателей и заказчиков по
исполнительным документам 22 727,7 тыс. бел.
руб.;
поставщиков и подрядчиков 3 575,7 тыс. бел. руб.;
расчеты с внебюджетными фондами 51,6 тыс. бел.
руб.;
расчеты с подотчетными лицами и с
персоналом по прочим операциям 1,3 тыс. бел. руб.;
прочие дебиторы 9 731,9 тыс.
бел. руб.
650
700
750
800
850
900
2017 2018 2019
737
788,5
867,3
733,1
783,3
846,4
Доходы и расходы предприятия, тыс. бел. руб.
Доходы Расходы
39
Дебиторская задолженность по балансу (без учета резерва по
сомнительным долгам в размере 20 988,7 тыс. бел. руб.) 244 516,0 тыс. бел. руб.
Дебиторская задолженность считается краткосрочной, просроченная
задолженность составляет 137 803,0 тыс. бел. руб.
Кредиторская задолженность по состоянию на 31.12.18 г. составляет
66 404 тыс. бел. руб., в том числе:
перед поставщиками и подрядчиками 36 359,8 тыс. бел. руб.;
перед покупателями и заказчиками 2 278,3 тыс. бел. руб.;
текущая задолженность перед персоналом по оплате труда
2 878,9 тыс. бел. руб.;
задолженность перед внебюджетными фондами 1 947,7
тыс. бел. руб.;
задолженность по налогам и сборам 18 555,5 тыс. бел. руб.
прочие дебиторы и кредиторы 4 383,8 тыс. бел. руб.
Кредиторская задолженность считается краткосрочной, просроченная
задолженность составляет 7 693,0 тыс. бел. руб. перед поставщиками и
подрядчиками.
Просроченная задолженность по налогам и сборам на отчетную дату
отсутствует.
Предприятие в 2019 году кредиты, займы не оформляло.
Проведем анализ структуры баланса (таблица 6)
Активы предприятия за анализируемый период возросли на 177 408 тыс.
бел. руб. Увеличение активов произошло за счет роста внеоборотных активов на
186 517 тыс. бел. руб. Оборотные активы за 2019 год, в сравнении с 2018 годом,
увеличились на 9 109 тыс. бел. руб.
40
Таблица 6
Анализ структуры активов, (тыс. бел. руб.)
Ед.измерения, тыс.руб.
2019 год
тыс. бел.
руб.
2018 год
тыс. бел.
руб.
Прирост,
снижение
Абсолют.
%
1. Внеоборотные активы
Основные средства
1 826 996
1 651 696
175 300
10,6
Отложенные налоговые
активы
62 494
51 277
11 217
21,9
Прочие внеоборотные
активы
ИТОГО внеоборотные
активы
1 889 490
1 702 973
186 517
11,0
2. Оборотные активы
Запасы
35 885
24 927
10 958
44,0
Дебиторская задолженность
244 516
195 472
49 044
25,1
Финансовые вложения
54 000
102 100
- 48 100
-
47,1
Денежные средства и
денежные эквиваленты
17 591
38 700
- 21 109
-
54,5
Прочие оборотные активы
2 752
2 654
98
3,7
ИТОГО оборотные активы
354 744
363 853
- 9 109
- 2,5
АКТИВЫ ВСЕГО
2 244 234
2 066 826
177 408
8,6
Основную часть в структуре имущества предприятия занимают
внеоборотные активы (82,4%). Доля основных средств в имуществе предприятия
по сравнению с прошлым годом увеличилась на 10,6 %, и на конец
анализируемого периода составляет 96,7 %. Для сохранения финансовой
устойчивости предприятию необходимо иметь высокую долю собственного
капитала в источниках финансирования.
Внеоборотные активы УП "Брестоблгаз" за анализируемый период
увеличились на 11% (с 1 702 973 до 1 889 490 тыс. бел. руб.).
Прирост внеоборотных активов произошел за счет:
- роста основных средств на 10,6 % (с 1 651 696 до 1 826 996 тыс. бел.
руб.).
При этом снижение отложенных налоговых активов на 21,9 % (с 51 277
до 62 494 тыс. бел. руб.) не значительно повлияло на прирост внеоборотных
активов.
41
2.2. Анализ маркетинговых коммуникаций организации
В контексте данного исследования рассматривается дополнительный вид
деятельности УП "Брестоблгаз", а именно маркетинговые коммуникации цеха по
пошиву специальной одежды. Для оценки маркетинговых коммуникаций
организации, целесообразно рассмотреть влияние факторов внешней и
внутренней среды.
На первом этапе, проведем SWOT-анализ деятельности УП "
Брестоблгаз", который представлен в таблице 7.
Таблица 7
Данные для SWOT-анализ
Возможности
оценка
Угрозы
оценка
Рост доходов населения,
превышающий уровень
инфляции
3
Использование
альтернативного
топлива
5
Высокий уровень развития
рыночной
инфраструктуры
5
Интенсивная
конкуренция на
рынке РБ
2
Использование передовых
технологий добычи и
транспортировки газа
4
Разные требования
административных
органов РБ к наружной
рекламе
2
Сильные стороны
оценка
Слабые стороны
оценка
Ценообразование со скидками
5
Узкая география
присутствия
5
Государственная поддержка
4
Отсутствие единого
уровня компетентности
персонала
4
Ориентация на потребности
потребителя
4
Редкое использование
PR
3
Индивидуализация
обслуживания
3
Отсутствие четко
сформированного стиля
2
Проанализируем возможности внешней среды и ее угрозы на нашу
компанию, а также оценим сильные и слабые стороны компании глазами
потребителей.
Результаты оценки представлены в таблицу 8.
Оценку влияния проведем по 5-ти бальной шкале:
5- сильное влияние;
1- не сильное влияние;
42
0 – не оказывает влияния.
Таблица 8
Итоговая таблица SWOT-анализа
Факторы
внешней и
внутренней
среды
оценка
Возможности
внешней среды
Угрозы
внешней среды
Рост
доход
ов
насел
ения,
прев
ыша
ющий
урове
нь
инфл
яции
Высокий
уровень
развития
рыночной
инфрастр
уктуры
Рост
колич
ества
офис
ных
площ
адей
на
терри
тории
РБ
Рост
уров
ня
арен
дных
став
ок
для
торг
овых
поме
щен
ий
Интен
сивна
я
конку
ренци
я на
рынке
Разные
требован
ия
админист
ративных
органов
РБ к
наружной
рекламе
3
5
4
5
2
2
1
2
3
4
5
6
7
8
Сильные стороны
Ценообразова
ние со
скидками
5
1
2
1
2
0
0
Государственн
ая поддержка
4
1
0
1
0
0
1
Ориентация
на
потребности
потребителя
4
1
2
1
0
0
0
Индивидуализ
ация
обслуживания
3
1
1
1
0
0
0
Слабые стороны
Узкая
география
присутствия
5
0
-2
1
-2
-1
0
Отсутствие
единого
уровня
компетентнос
ти персонала
4
0
0
-1
0
-1
0
Редкое
использовани
е PR
3
-1
0
0
0
0
0
Отсутствие
четко
сформирован
ного стиля
2
-2
-1
0
0
-1
0
43
По итогам оценки взаимовлияния наиболее значимых факторов, можно
сделать следующие выводы.
Важным конкурентным преимуществом для компании является
ценообразование со скидками, а также государственная поддержка.
Для оценки коммуникационной и конкурентной среды предприятия,
проведем ситуационный анализ.
Можно выделить следующие виды участников рынка производства и
продажи спецодежды в Беларуси. Профессиональными участниками рынка
производства и продажи спецодежды являются:
a. Продавцы товаров - субъекты предпринимательской деятельности,
которые в установленном законодательством порядке продают товары;
b. субъекты, обеспечивающие функционирование инфраструктуры
рынка (транспортные, таможенные организации, предприятия электросвязи,
банки).
Выбор целевых сегментов потребителей. Потребителями спецодежды
являются пользователи - физические и юридические лица.
Целью деятельности по производству спецодежды, является достижение
экономических и социальных результатов и получения прибыли.
Рынок. Карта-схема рынка производства и продажи спецодежды
представлена на рисунке 2.2.
На основе данных рисунка 2.2, можно утверждать, что основными
клиентами организации являются физические и юридические лица,
пользующиеся спецодеждой. Маркетинговыми посредниками являются
организации, обеспечивающие маркетинговую составляющую инфраструктуры
рынка.
Основными конкурентами являются ООО «Форинтекс», ООО
«Спецодежда», ООО «М-Текстиль» – организации, которые также
предоставляют услуги по пошиву спецодежды. Далее необходимо провести
расчет индекса развития бренда. Все организации работают на рынке Беларуси.
BDI Брест = (2,12%/0,95%)*100%=223,2%
44
Вывод: Значит уровень продаж бренда в регионе можно считать высоким.
Рисунок 6 - Карта – схема товаров и услуг
Далее проводится анализ конкурентов по критериям, необходимым для
построения многоугольника конкурентоспособности. Экспертами выступали
менеджер по управлению качеством и региональный менеджер по
обслуживанию клиентов УП "Брестоблгаз".
Балльная оценка конкурирующих фирм данного сегмента представлена в
таблице 9 и на рисунке 7. В качестве критериев используется 5-ти балльная
шкала, в которой максимальное значение равно 5, а минимальное – 1.
В данной отрасли все конкурирующие на рынке фирмы предлагают
потребителю практически идентичные товары, поэтому слабые и сильные места
следует искать в качестве обслуживания, уровне цен, продукции в наличии и
предлагаемом выборе.
Исходя из таблицы, видно, что среди конкурентов, наименьший
суммарный балл у ООО «Форинтекс», а наибольший суммарный балл у ООО
«Спецодежда». Значит, среди выбранных конкурентов ООО «Спецодежда»,
является наиболее конкурентоспособным, по мнению экспертов.
УП "
Брестоблгаз"
Поставщик:
•ОАО
"Моготекс"
•ОАО "Сукно"
Конкуренты:
•ООО
«Форинтекс»,
ООО
«Спецодежда»,
ООО «М-
Текстиль»
Клиенты
•юр. лица
•физ. лица
Маркетинговые
посредники
•Рекламные
агенства
•Местные СМИ