46
Данные таблицы 5 и рисунка 9 свидетельствуют о том, доля основных
фондов во внеоборотных активах регулярно растет – с 81,5% в 2014 году до
94,1% в 2016 году. То же тенденция наблюдается в отношении отложенных
налоговых активов, правда в гораздо меньших размерах. Их доля увеличилась с
0,1% в 2014 году до 5,9% в 2016 году.
Положительная тенденция указанных статей сопровождалась
отрицательной тенденцией прочих активов (незавершенное строительство). Их
размер с 18,4% в 2014 году снился до 11,1% в 2015 году и до 0% в 2016 году.
Движение оборотных активов показано в табл. 6.
Таблица 6
Движение оборотных активов, тыс. руб.
Показатели
31. 12. 14
31.12.15
31.12.16
2016 г. к
2014г,%
Запасы
670083
599292
625683
93,4
НДС по приобр. ценностям
2919
9177
2919
100
Дебиторская
задолженность
424893
503685
65310
15,4
Денежные средства и
денежные эквиваленты
16953
18339
17022
100,4
Итого оборотных активов
1122534
1131417
711543
63,4
Рисунок 10 Движение оборотных активов, тыс. руб.
Из таблицы и рисунка видно, что наблюдается общая тенденция
снижения оборотных средств к концу 2016 года. В первую очередь
уменьшилась дебиторская задолженность – с 424,9 млн. руб. в конце 2014 года
до 65,3 млн. руб. концу 2016 года. Денежные средства практически остались на
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
01.01.2015 01.01.2016 01.01.2017
15763
11072
13853
20233
23985
3110
16953
18339
17022
53454
53877
33883
Запасы НДС Дебит.зад-сть Ден. средства. Всего оброт. активов
47
прежнем уровне. Их размер, увеличившись в 2015 году до 18,3 млн. руб. к
концу 2016 года вновь снизился до уровня 2014 года – 17 млн. руб. Запасы
уменьшились за два года на 6,6% и составили к концу 2016 года 625,7 млн. руб.
С точки зрения платежеспособности ситуация не очень хорошая –
снижаются оборотные средства, уменьшая быструю и абсолютную ликвидность
за счет снижения дебиторской задолженности. Однако можно говорить и об
положительной тенденции, связанной со снижением дебиторской
задолженности, которая уменьшает количество не заплативших деньги
покупателей.
Далее целесообразно рассмотреть динамику главной статьи
внеоборотных активов – основных средств, в разрезе их структуры (табл.7).
Таблица 7
Наличие и движение основных средств ОАО «Домостроитель», по
первоначальной стоимости, тыс. руб.
Показатели
31. 12. 14
31.12.15
31.12.16
2016г. к
2014г,%
Основные средства - всего
489279
563367
610470
124,8
в том числе, здания и
сооружения
доля в основных
средствах, %
276045
381360
381360
138,2
28,4%
35,2%
32,5%
114,4
передаточные устройства
доля в основных
средствах, %
273336
272475
274344
100,4
28,1%
25,1%
23,4%
83,3
машины и оборудование
доля в основных
средствах, %
358134
367017
375333
104,8
36,8%
33,8%
32,0%
86,9
транспортные средства
доля в основных
средствах, %
58506
57498
57498
98,3
6,0%
5,3%
4,9%
81,7
инструмент и
хозяйственный инвентарь
доля в основных
средствах, %
2058
2037
2037
99,0
0,2%
0,2%
0,2%
100
прочие
доля в основных
средствах, %
4347
4347
4347
100
0,5%
0,4%
0,4
80
земельные участки
доля в основных
средствах, %
0
0
77973
Х
0%
0%
6,6%
Х
Таблица показывает, что при общем увеличении основных средств на
24,8%, они в основном, увеличились за счет зданий и сооружений, которые в
48
2016 году выросли на 38,2%. Их доля в общих внеоборотных средствах также
выросла – на 14,4%. Остальные статьи внеоборотных средств или
увеличивались незначительно (передаточные устройства, машины и
оборудование), или оставались на прежнем уровне (транспортные средства,
инструмент и хозяйственный инвентарь). Однако их доля в общих
внеоборотных средствах снизилась за счет появления в их числе в 2016 году
земельного участка, оцененного в 78 млн. руб.
Далее целесообразно рассмотреть коэффициент поступления (ввода) и
коэффициент выбытия основных фондов.
Для расчета коэффициента поступления в 2014 году составим таблицу 8.
Таблица 8
Поступление основных средств ОАО «Домостроитель» в 2014 году,
по первоначальной стоимости, тыс. руб.
Показатели
Стоимость
поступивших в 2014
году основных
средств
Стоимость
основных фондов
на конец 2014
года
Основные средства - всего
49119
972426
в том числе, здания и
сооружения
-
276045
передаточные устройства
3066
273336
машины и оборудование
46053
358134
транспортные средства
-
58506
инструмент и
хозяйственный инвентарь
-
2058
прочие
-
4347
земельные участки
0
Коэффициент поступления (ввода) рассчитываем по формуле:
К вв =
Стоимость вновь поступивших основных фондов
Стоимость основных фондов на конец отчетного периода
. (4)
В 2014 году, исходя из данных таблицы 8 отмечено поступление
передаточных устройств на сумму 3066 тыс. руб. и машин, и оборудования на
сумму 46053 тыс. руб. По остальным статьям поступлений нет, а значит
коэффициент ввода – 0. Поэтому рассчитаем три коэффициента ввода.
1. Коэффициент ввода всех основных средств
Квв ос =
49119
972426
= 0,051.
49
2. Коэффициент ввода передаточных устройств
Квв пу =
3066
273336
= 0,011.
3. Коэффициент ввода машин и оборудования
Квв мо =
46053
358134
= 0,129.
Для расчета коэффициента поступления в 2015 году составим таблицу 9.
Таблица 9
Поступление основных средств ОАО «Домостроитель» в 2015 году,
по первоначальной стоимости, тыс. руб.
Показатели
Стоимость
поступивших в 2015
году основных
средств
Стоимость
основных фондов
на конец 2015
года
Основные средства - всего
114492
1084734
в том числе, здания и
сооружения
105315
381360
передаточные устройства
-
273336
машины и оборудование
9177
367017
транспортные средства
-
57498
инструмент и
хозяйственный инвентарь
21
2037
прочие
-
4347
земельные участки
0
В 2015 году, исходя из данных таблицы 9 отмечено поступление зданий
и сооружений на сумму 105315 тыс. руб. и машин и оборудования на сумму
9177 тыс. руб. По остальным статьям поступлений нет, или они незначительны
(инструмент и хозяйственный инвентарь), а значит коэффициент ввода – 0.
Поэтому рассчитаем три коэффициента ввода.
1. Коэффициент ввода всех основных средств
Квв ос =
114492
1084734
= 0,105.
2. Коэффициент ввода зданий и сооружений
Квв зс =
105315
381360
= 0,276.
3. Коэффициент ввода машин и оборудования
Квв мо =
9177
367017
= 0,025.
Для расчета коэффициента поступления в 2016 году составим таблицу
50
10.
Таблица 10
Поступление основных средств ОАО «Домостроитель» в 2016 году,
по первоначальной стоимости, тыс. руб.
Показатели
Стоимость
поступивших в 2016
году основных
средств
Стоимость
основных фондов
на конец 2016
года
Основные средства - всего
88158
1172892
в том числе, здания и
сооружения
-
381360
передаточные устройства
1868
274344
машины и оборудование
8316
375333
транспортные средства
-
57498
инструмент и
хозяйственный инвентарь
2037
прочие
-
4347
земельные участки
77973
77973
В 2016 году, исходя из данных таблицы 10 отмечено поступление
передаточных устройств на сумму 89 тыс. руб., машин и оборудования на
сумму 396 тыс. руб., а также новые поступления по земельным участкам, по
которому, коэффициент поступления можно принять за 1. По остальным
статьям поступлений нет, а значит коэффициент ввода – 0. Поэтому рассчитаем
три коэффициента ввода.
1. Коэффициент ввода всех основных средств
Квв ос =
88158
1172892
= 0,075.
2. Коэффициент ввода передаточных устройств
Квв пу =
1868
274344
= 0,007.
3. Коэффициент ввода машин и оборудования
Квв мо =
8316
375333
= 0,022.
Полученные результаты сведём в таблицу 11 и проиллюстрируем на
рисунке 11.
51
Таблица 11
Коэффициенты поступления (ввода) основных средств ОАО
«Домостроитель» в 2014 - 2016 годах
Показатели
Коэффициенты поступления
(ввода) основных средств
2014
2015
2016
Основные средства - всего
0,051
0,105
0,075
в том числе, здания и
сооружения
0
0,276
0
передаточные устройства
0,011
0
0,007
машины и оборудование
0,129
0,025
0,022
транспортные средства
0
0
0
инструмент и
хозяйственный инвентарь
0
0
0
прочие
0
0
0
земельные участки
0
0
1
Рисунок 11 Коэффициенты поступления (ввода) основных средств
ОАО «Домостроитель» в 2014 - 2016 годах
Результаты таблицы 11 и рисунка 11 свидетельствуют о том, что
процесс приобретения основных фондов осуществляется достаточно медленно.
Общий коэффициент поступления (ввода) основных средств варьируется в
пределах 0,05- 0,1. Наибольший коэффициент ввода зафиксирован в 2015 году
по статье «здания и сооружения» - 0,276. Единственной статьей, по которой
производится ежегодный ввод новых мощностей, является «машины и
0,051
0,105
0,075
0
0,276
0
0,011
0
0,007
0,129
0,025
0,022
0 0
1
2014 2015 2016
Всего основные средства здания и сооружения передаточные устройства
машины и обрудование земельные участки
52
оборудование». Но этот ввод также составляет незначительную величину – от
0,022 в 2016 году до 0,129 в 2014 году. Наибольший единовременный ввод
отмечен по земельным участкам в 2016 году. До этого на балансе предприятия
земельные участки не числились, поэтому коэффициент ввода составил 1.
Для расчета коэффициента выбытия в 2014 году составим таблицу 12.
Таблица 12
Выбытие основных средств ОАО «Домостроитель» в 2014 году, по
первоначальной стоимости, тыс. руб.
Показатели
Стоимость
выбывших в 2014
году основных
средств
Стоимость
основных фондов
на начало 2014
года
Основные средства - всего
1911
925218
в том числе, здания и
сооружения
-
276045
передаточные устройства
-
313971
машины и оборудование
1890
358134
транспортные средства
-
58506
инструмент и
хозяйственный инвентарь
21
2079
прочие
-
4347
земельные участки
0
Коэффициент выбытия рассчитываем по формуле:
К выб =
Стоимость всех выбывших основных фондов
Стоимость основных фондов на начало отчетного периода
. (5)
В 2014 году, исходя из данных таблицы 12 отмечено выбытие машин и
оборудования на сумму 1890 тыс. руб. и инструмента и хозяйственного
инвентаря 21 тыс. руб. По остальным статьям выбытия нет, а значит
коэффициент выбытия – 0. Поэтому рассчитаем три коэффициента выбытия.
1. Коэффициент выбытия всех основных средств
Квыб ос =
1911
925218
= 0,002.
2. Коэффициент выбытия машин и оборудования
Квыб мо =
1890
358134
= 0,005.
3. Коэффициент выбытия инструмента и хозяйственного инвентаря
Квыб их =
21
2079
= 0,01.
Для расчета коэффициента выбытия в 2015 году составим таблицу 13.
53
Таблица 13
Выбытие основных средств ОАО «Домостроитель» в 2015 году, по
первоначальной стоимости, тыс. руб.
Показатели
Стоимость
выбывших в 2015
году основных
средств
Стоимость
основных фондов
на начало 2015
года
Основные средства - всего
2184
972426
в том числе, здания и
сооружения
-
276045
передаточные устройства
861
273336
машины и оборудование
294
358154
транспортные средства
1008
58506
инструмент и
хозяйственный инвентарь
21
2058
прочие
-
4347
земельные участки
0
В 2015 году, исходя из данных таблицы 13 отмечено выбытие машин и
оборудования на сумму 14 тыс. руб., передаточных устройств на сумму 41тыс.
руб. и инструмента и хозяйственного инвентаря на сумму 1 тыс. руб. По
остальным статьям выбытия нет, а значит коэффициент выбытия – 0. Поэтому
рассчитаем пять коэффициентов выбытия.
1. Коэффициент выбытия всех основных средств
Квыб ос =
2184
972426
= 0,002.
2. Коэффициент выбытия передаточных устройств
Квыб пу =
861
273336
= 0,002
3. Коэффициент выбытия машин и оборудования
Квыб мо =
294
358154
= 0,001.
4. Коэффициент выбытия транспортных средств
Квыб тс =
1008
58506
= 0,017.
5. Коэффициент выбытия инструмента и хозяйственного инвентаря
Квыб их =
21
2058
= 0,01.
Для расчета коэффициента выбытия в 2016 году составим таблицу 14.
54
Таблица 14
Выбытие основных средств ОАО «Домостроитель» в 2016 году, по
первоначальной стоимости, тыс. руб.
Показатели
Стоимость
выбывших в 2016
году основных
средств
Стоимость
основных фондов
на начало 2016
года
Основные средства - всего
-
1084734
в том числе, здания и
сооружения
-
381360
передаточные устройства
-
272475
машины и оборудование
-
367017
транспортные средства
-
57498
инструмент и
хозяйственный инвентарь
-
2037
прочие
-
4347
земельные участки
0
В 2016 году, исходя из данных таблицы 14, не было отмечено ни одной
единицы выбытия основных средств. Поэтому все коэффициенты выбытия
равны нулю.
Полученные результаты сведём в таблицу 15 и проиллюстрируем на
рисунке 12.
Таблица 15
Коэффициенты выбытия основных средств ОАО «Домостроитель»
в 2014 - 2016 годах
Показатели
Коэффициенты выбытия основных
средств
2014
2015
2016
Основные средства - всего
0,002
0,002
0
в том числе, здания и
сооружения
0
0
0
передаточные устройства
0
0,002
0
машины и оборудование
0,005
0,001
0
транспортные средства
0
0,017
0
инструмент и
хозяйственный инвентарь
0,01
0,01
0
прочие
0
0
0
земельные участки
0
0
0
Таблица 15 и рисунок 12 свидетельствуют о том, что за три
анализируемых года выбыло очень незначительное количество основных
средств. Общий коэффициент выбытия составляет в 2014-2015 гг. – 0,002, а в
2016 году – 0. Максимум коэффициента выбытия отмечен по транспортным
55
средствам в 2015 году - 0,017. Еще два достаточно больших значения
коэффициента выбытия принадлежит инструменту и хозяйственному
инвентарю - 0,01 в 2014 и 2015 годах.
Рисунок 12 Коэффициенты выбытия основных средств
ОАО «Домостроитель» в 2014 - 2016 годах
Таким образом анализ динамики и структуры внеоборотных активов ОАО
«Домостроитель» показал, что размер внеоборотных активов придерживается
тенденции их увеличения: за два года внеоборотные активы увеличились на
24,8% и составили 610,5 млн. руб. при этом темп роста в 2015 году был гораздо
выше темпа роста 2016 года.
Доля основных фондов во внеоборотных активах регулярно растет – с
81,5% в 2014 году до 94,1% в 2016 году. То же тенденция наблюдается в
отношении отложенных налоговых активов, правда в гораздо меньших
размерах. Их доля увеличилась с 0,1% в 2014 году до 5,9% в 2016 году.
Положительная тенденция указанных статей сопровождалась
отрицательной тенденцией прочих активов (незавершенное строительство). Их
размер с 18,4% в 2014 году снился до 11,1% в 2015 году и до 0% в 2016 году.
В то же время наблюдается общая тенденция снижения оборотных
средств к концу 2016 года. В первую очередь уменьшилась дебиторская
задолженность – с 424,9 млн. руб. в конце 2014 года до 65,3 млн. руб. концу
2016 года. Денежные средства практически остались на прежнем уровне. Их
0,002 0,002
00 0 00
0,002
0
0,005
0,001
00
0,017
0
0,01 0,01
0
2014 2015 2016
Всего основные средства здания и сооружения
передаточные устройства машины и обрудование
транспортные средства инструмент и хозяйственный инвентарь