22
собственности, организаций и учреждений, а особенно малых и средних
предпринимательских структур.
Кредит является одной из самых сложных экономических категорий,
исследования сущности которой занимает достаточно важное место в
научных публикациях и статьях как отечественных, так и зарубежных
ученых-экономистов и практиков. Кроме этого, существенный рост
объемов кредитования и инвестирования, которое сопровождается
повышенными рисками по сравнению с другими видами банковской
деятельности, и соответствующим снижением доходности, обусловливает
необходимость применения новых подходов, методов и приемов по
эффективному управлению кредитным портфелем банковского
учреждения, разработка действенного механизма кредитного процесса и
использования его в практической деятельности. А потому на сегодня
актуальной задачей является исследование основ организации банковского
кредитования, определение критериев принятия соответствующего
наиболее правильного решения о предоставлении кредита и основных
положений организации контроля за выполнением кредитных операций.
Стоит отметить, что в банковской сфере риск вполне нормальное
явление. Ведь, чтобы получить существенную прибыль, нужно рисковать,
то есть идти на заранее предполагаемый риск. Однако при предоставлении
кредита надо учесть соответствующие условия, использовать факторы и
критерии, которые существенно снижали бы степень кредитного риска.
Важнейшая задача банковского менеджмента заключается в том,
чтобы в рамках производственно-хозяйственной системы создать условия,
которые обеспечивали бы оптимальное соотношение между прибылью,
риском и ликвидностью.
Эффективное функционирование банковских учреждений в условиях
рыночной экономики и в условиях кризисных явлений место должна
занять стратегия управления риском.
23
Сущность банковской деятельности заключается в принятии на себя
рисков финансового посредничества, но успешная деятельность
обеспечивается именно тогда, когда риски контролируемые и находятся в
пределах финансовых возможностей. Особое значение среди рисков
занимает кредитный, поскольку кредитование остается традиционной и
наиболее динамичной банковской операцией.
Осуществляя управление кредитным риском, банковское учреждение
не только обеспечивает собственное стабильное функционирование, но и
влияет на экономическое развитие страны путем повышение
экономической эффективности вложения заемных средств, улучшения
финансового состояния заемщиков и максимальное удовлетворение
потребительских нужд населения.
Вместе с тем, общая тенденция современного развития кредитных
операций отечественных банков свидетельствует об осуществлении
сокращения объемов кредитования и повышения доли проблемных займов
в кредитных портфелях банковских учреждений, что указывает на
несовершенство методов и подходов к управлению кредитным риском.
Часть коммерческих банков РФ обанкротилась именно из-за
невозврата предоставленных кредитов. В тяжелом финансовом состоянии
постоянно находится значительное количество действующих в настоящее
время банковских учреждений. В этих условиях особое значение
приобретает задача оптимизации системы надежной защиты банков от
негативных последствий кредитования, разработка механизма
диагностики, проектирования и планирования рисков банковской системы.
Действующая нормативная база трактует кредитный риск как «Риск
невыполнения заемщиком обязательств по кредитным операциям банка, то
есть риск того, что уплата процентов и основной суммы долга будет
осуществляться с отклонением от условий кредитного соглашения или
вообще не будет проводиться» [3], или несколько шире как «имеющийся
24
или потенциальный риск для поступлений и капитала, который возникает
из-за неспособности стороны, которая взяла на себя обязательства
выполнить условия финансового соглашения с банком» [4].
Управление кредитным риском банка - это формализованный
процесс с четкой последовательностью этапов, механизмов и методов, с
помощью которых появляется возможность выявления, оценки, контроля и
мониторинга кредитного риска для получения запланированного уровня
дохода от осуществления кредитной операции и недопущения вероятности
возникновения негативных последствий его реализации и уменьшения до
приемлемого для банка уровня [5]. Управление кредитным риском банка
осуществляется на двух уровнях в соответствии с причинами его
возникновения - на уровне каждой отдельной ссуды и на уровне
кредитного портфеля в целом.
Портфельный кредитный риск - это средневзвешенная величина
рисков относительно всех соглашений кредитного портфеля [6, с. 17]. То
есть это возможность уменьшения стоимости части активов банка или
снижение их доходности относительно расчетного запланированного
уровня в связи с динамикой структурных элементов кредитного портфеля,
что влияет на финансовое состояние банка и платежеспособность [7, с. 85].
Цель управления портфельным кредитным риском банка -
оптимизация соотношения между уровнем риска и ожидаемой
экономической выгодой, что проявляется в поддержке на определенных
уровнях показателей эффективности организации кредитных операций
банка (уровень риска и доходность портфеля). Источником портфельного
кредитного риска является совокупная задолженность перед банком по
операциям, которым присущ кредитный риск (кредитный портфель,
портфель ценных бумаг, портфель дебиторской задолженности и т.д.).
Одно из главных мест в системе управления портфельным
кредитным риском занимает его оценка, при этом в условиях стабильности
25
экономики достаточным учетом параметров заемщика и кредитных
продуктов с использованием существующих методов:
- аналитический метод представляет собой оценку возможных потерь
(уровня риска) банка и осуществляется в соответствии с Положением «О
порядке формирования и использования резерва для возмещения
возможных потерь по кредитным операциям банков». Этот метод
базируется на оценке уровня риска по каждой кредитной операции с
учетом финансового состояния заемщика, его кредитоспособности и
обеспеченности кредита. Результатом оценки является отнесение кредита к
одной из пяти категорий качества: стандартные, под контролем,
субстандартные, сомнительные и безнадежные;
- статистический метод основан на применении дисперсии,
вариации, стандартного отклонения и прочее;
- коэффициентный метод заключается в расчете относительных
показателей и сравнении их с нормативными критериями оценки, и на этой
основе качественно и количественно определяется уровень совокупного
кредитного риска банка.
В условиях кризиса необходимо уделять повышенное внимание
основным факторам влияния внешней среды. Также оценка может
предусматривать применение так называемых системных комплексов,
основанных на использовании показателя VaR (Value-at-Risk). Наиболее
известными комплексами, которые получили статус стандарта, являются
CreditMetrics, KMV Portfolio Manager, CreditRisk +, Credit Portfolio View.
Инструменты управления портфельным кредитным риском
подразделяют на:
1. Дособытийные (диверсификация, концентрация и лимитирование).
Диверсификация заключается в распределении кредитных ресурсов среди
широкого круга заемщиков по параметрам: форма собственности, размер
капитала, по отраслям экономики, по региональным размещением.
26
Концентрация является понятием, по содержанию противоположным
диверсификации, и означает сосредоточение кредитных операций банка в
определенной отрасли или группе взаимосвязанных отраслей, на
географической территории или кредитование определенных категорий
клиентов [8, с. 80]. Определение оптимального соотношения между
уровнями диверсификации и концентрации кредитного портфеля банка
является задачей, которую должен решать менеджмент каждого банка в
зависимости от выбранной стратегии, возможностей и конкретной
экономической ситуации. Лимитирование предусматривает установление
системы оптимальных параметров кредитного портфеля с целью
минимизации риска и обеспечения стабильных доходов. Лимиты могут
устанавливаться по видам кредитов и заемщиков, а также по полномочиям
кредитных работников разных рангов [9, с. 69].
2. Послесобытийные инструменты (резервирование и страхование).
Создание резервов для возмещения потерь по кредитным рискам банков
заключается в аккумуляции части средств, которые в дальнейшем
используются для компенсации невозвращенных банку кредитов. Если
резерв в банке не сформирован, потери должны возмещаться за счет
собственного капитала банка. Значительные риски могут привести к
полной потери банком капитала и его банкротства.
Итак создание резерва позволяет избежать негативного влияния
рисков на размер капитала банка. Страхование при управлении риском
кредитного портфеля происходит только в форме делькредерного
страхования, по которому страхователем является банк, а объектом
страхования - ответственность всех или отдельных заемщиков перед
банком за своевременное и полное погашение кредита и процентов по
нему.
Преимуществом страхования риска кредитного портфеля над
резервированием (самострахованием) является то, что объем возмещения
27
негативных последствий не ограничивается сформированным за счет
отчислений страховым фондом, а определяется стоимостью объекта
страхования, размером страхового взноса и страховой суммой. При
изменении условий деятельности заемщика меняется уровень его
кредитного риска, что приводит к внесению изменений в оценку
кредитного портфеля банка.
В рамках управления кредитным риском на любом уровне
проводится кредитный мониторинг. Его проведение осуществляется по
четырем направлениям: мониторинг динамики и структуры,
диверсификации, чувствительности к риску и качества кредитного
портфеля.
Управление кредитным риском банка должно охватывать все
аспекты функционирования банка, которые тем или иным образом могут
на него повлиять, что в итоге должно обеспечить оптимизацию уровня его
воздействия на эффективность банковской деятельности. Однако для этого
необходимо усовершенствовать правовые, методологические основы
организации банковского дела.
Кроме того, банк должен быть обеспечен достаточной
информационной базой, высококвалифицированными работниками,
способными правильно оценивать экономические показатели и процессы.
При организации системы кредитного риск-менеджмента банки
сталкиваются со многими проблемами: нестабильность внешней среды,
недостаток высоколиквидных объектов залога, отсутствие
квалифицированных специалистов, компетентных в стратегии управления
кредитными рисками, и достоверность информации о заемщике и его
хозяйственном состоянии.
Эти проблемы для банка являются внешними, но для снижения их
негативного влияния банки должны создавать обоснованные методологии
измерения банковских рисков. Исходя из изложенного:
28
было бы целесообразно отойти от практики расчета механического
набора показателей и отработать методики расчета интегрированного
показателя, который позволит оценить степень риска;
оптимальное значение всех вычислительных показателей должно
не только регулироваться законодательством, а каждый банк должен
дополнительно разработать свои критерии по принятию тех или иных
результатов оценок;
показатели различных видов рисков должны не только отражать
ситуацию в прошлом, а и сочетаться с прогнозом на будущее.
Анализ опыта по управлению кредитными рисками отечественных
банков и некоторых стран с развитой экономикой позволяет высказать
следующие предложения:
результативность управления кредитными рисками в банковском
секторе экономики РФ должна основываться, прежде всего, на
институциональных принципах организации банковского дела;
отечественному банковскому сектору необходимо шире
применять мировой опыт и совершенствовать такие методы управления
кредитными рисками как лимитирование, резервирование,
диверсификацию, страхование, хеджирование, секьюритизация долговых
обязательств и тому подобное;
Выводы по первой главе
Постоянное развитие кредитования является одним из главных
условий функционирования банковской системы в целом, а также
необходимостью для экономического развития страны. Необходимо
отметить, прежде всего, его социальную роль, ведь кредитование
физических лиц способно повысить уровень текущего потребления благ
населением. Так, особенно актуальной для домохозяйств является
29
возможность приобрести товары длительного пользования, что является
невозможным в полном объеме за счет текущих поступлений.
Не следует отождествлять кредитоспособность с
платежеспособностью или считать ее составной, и наоборот, поскольку
платежеспособность, при которой осуществляется оценка финансового
состояния клиента на определенную дату (по совокупности
коэффициентов ликвидности), не может выступать достаточным
основанием для оценки перспектив возврата им кредита.
Таким образом, по результатам контент-анализа обобщенно понятие
«кредитоспособность заемщика банка» и установлено, что понятие
«платежеспособность» и «кредитоспособность» хотя и взаимосвязаны
между собой, не должны рассматриваться как однопорядковые и
отдельные составляющие друг друга.
Современные методики определения кредитоспособности
заемщиков, которые используются отечественными банками очень разные.
Так, каждый банк разрабатывает собственную систему оценки
кредитоспособности клиентов, которая фиксируется во внутрибанковских
документах. Вследствие этого множество методик, которые
использовались для оценки потенциальных заемщиков, учитывали
особенности кредитной политики определенного банка, его
технологический потенциал, специализацию, конкретные условия
кредитного договора, приоритеты в работе, позиционирование на рынке,
состояние взаимоотношений с клиентами, уровень экономической и
политической стабильности в государстве и тому подобное.
Различные методики отличались друг от друга количеством
показателей, которые были составляющими общего рейтинга заемщика, а
также отдельными подходами к индикативным характеристикам и
приоритетностью каждой из них.
30
ГЛАВА 2 ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
НА ПРИМЕРЕ ПАО БАНК «ФК ОТКРЫТИЕ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО
Банк «ФК Открытие»
ПАО Банк «ФК Открытие» входит в финансовую группу
«Открытие», которая является одним из лидеров рынка финансовых услуг
РФ. В 2016 г. финансовая группа «Открытие» завершила юридическую
процедуру присоединения ПАО Банк «ФК Открытие» к ПАО Банк «ФК
Открытие».
ПАО Банк «ФК Открытие» - это универсальная кредитная
организация, предоставляющая широкий спектр банковских услуг и
продуктов для корпоративных клиентов и частных лиц.
ПАО Банк «ФК Открытие» обладает устойчивыми позициями на
рынке POS-кредитования - (направление розничного бизнеса банков,
предусматривающее выдачу кредитов на определенные товары
непосредственно в торговых точках) и на рынке кредитных карт. ПАО
Банк «ФК Открытие» является участником Системы страхования вкладов,
членом Ассоциации российских банков, Ассоциации Европейского
Бизнеса, Национальной ассоциации участников фондового рынка,
Национальной фондовой ассоциации, Московской Биржи.
Рассмотрим основные финансовые показатели деятельности ПАО
Банк «ФК Открытие» (таблица 3).
31
Таблица 3
Основные финансовые показатели деятельности ПАО Банк «ФК
Открытие» за период 2015-2017 гг.
Финансовые
показатели,
млрд. руб.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абс.откло
нение
2017/2015
г., тыс.
руб. (+/-)
Относит
.
отклоне
ние
2017/20
15 г., %
Абс.отклон
ение
2017/2016
г., тыс. руб.
(+/-)
Относит.
отклонение
2017/2016
г., %
Чистый
процентный
доход
28565350
42303407
46288532
17723182
62,044
3985125
9,420
Чистые
доходы от
операций с
финансовым
и активами
-1459418
39820258
-27659372
-26199954
1795,23
3
-67479630
-169,461
Чистые
доходы от
операций с
ЦБ в
наличии для
продажи
-75588
-325876
-9687290
-9611702
12715,9
1
-9361414
2872,692
Чистые
доходы от
операций с
ЦБ до
погашения
0,000
0,000
-100278
-100278
-
-100278
-
Чистые
доходы от
операций с
иностранной
валютой
1781672
-17868225
-15374882
-17156554
-962,947
2493343
-13,954
Чистые
доходы от
переоценки
иностранной
валюты
24721
-32418725
68008563
67983842
275004,
417
100427288
-309,782
Доходы от
участия в
капитале
других юр.
лиц
38819
5069
416864
378045
973,866
411795
8123,792
Комиссионн
ые доходы
5233677
5141066
6584716
1351039
25,814
1443650
28,081
Комиссионн
ые расходы
1228843
938933
1957428
728585
59,290
1018495
108,474
Операционн
ый доходы
23586649
27736888
38194829
14608180
61,934
10457941
37,704
Чистые
доходы
45897592
54884071
61614462
15716870
34,243
6730391
12,263
Операционн
ый расходы
35577543
42374850
59400702
23823159
66,961
17025852
40,179