74
Персонал различен по вариантам реализации проекта. Во втором
варианте нет необходимости в собственном методисте, так как франчайзер
предоставляет разработанный учебный план, а преподавателей необходимо в
количестве 5 человек согласно часовой нагрузке. Остальной персонал остается
в таком же составе.
Среднемесячная заработная плата и се рост остается таким же как и в 1-м
варианте. Таким образом, затраты на ФОТ за 5 лет можно представить в виде
таблицы 27.
Таблица 27
Размер ФОТ по 2-му варианту проекта (тыс., руб.)
Должность
Кол-во чел.
1 год
2 год
3 год
.4 год
5 год
Руководитель
центра
1
468,7
495,4
523,7
553,5
585,1
Администратор
1
406,2
429,4
453,9
479,7
507,1
Менеджер по
рекламе
1
390,6
412,9
436,4
461,3
487,6
Преподаватели
5
1223,9
1761,6
2036,
5
2583
2728,
2
Уборщица
1
156,2
165,1
174,6
184,5
195
Итого по 2-му
варианту
4
2645,7
3264,4
3625
4262
4502,
9
Наибольшую часть в затратах занимает оплата помещения.
Для 1-го варианта ежемесячный взнос по ипотеке составляет268, 7 тыс.
руб. и 3224,9 тыс. руб. год соответственно.
Для 2-го варианта ежемесячная стоимость арендной платы составляет 260
тыс. руб. и 3120 тыс. руб. год соответственно. Компания может арендовать
помещение 203м2 в непосредственной близости от станции метро «Лесная».
Данное помещение удовлетворяет условиям франчайзера.
Важное место в затратах занимают затраты на коммунальные услуги.
Тариф для юридических лиц, имеющих договор на поставку
электроэнергии с Ленэнерго, 6 руб./кВт. Исходя из
среднестатистических показателей потребления электроэнергии и
площади помещений, можно рассчитать ее стоимость: Данные расчеты
75
представлены в таблице 28 кВт на электроэнергию в мес.
Таблица 28
Расчет ежемесячных расходов
Статьи расхода
1 вариант
2 вариант
кВт/ч
/мес.
Стоимость
кВт/ч/мес.
Стоимость
Кулер
37,5
225
37,5
225
Компьютеры+ монитор
35
3360
35
3360
Проектор 3 шт.
49,5
4752
49,5
4752
МФУ
7,264
43,584
7,264
43,584
Освещение
79,2
475,2
91,96
551,76
Итого:
8855,78
8932,34
Аналогично, исходя из средних тарифов и норм расхода ресурса можно
рассчитать общие затраты на коммунальные услуги (таблица 35)
76
Талица 29
Затраты на коммунальные услуг
Статьи расхода
1 вариант
2 вариант
В месяц
В год
В месяц
В год
Хвс + гвс
1404
16848
1404
16848
Электроэнергия
8855,784
106269,408
8932,3
107188,1
Отопление
14240,7
170888,652
17484,6
209815,5
Итого:
24500,5
294006,06
27821,0
333851,6
Для достоверности данных, необходимо произвести расчет данных затрат
с учетом годовой инфляции 5% в таблице 30
Таблица 30
Расходы ЖКХ по вариантам проекта.(тыс., руб.)
Статьи
расходов
2 год
3 год
4 год
5 год
1 вар.
2 вар.
1 вар.
2 вар.
1 вар.
2 вар.
1 вар.
2 вар.
Хвс + гвс
17,7
17,7
18,6
18,6
19,5
19,5
20,5
20,5
Электра
энергии
111,6
112,5
117
118
123
124
129
130,2
Отопление
179,4
220,3
188,4
231,3
197,8
242,9
207,7
255
Итого
308,7
350,5
324,1
368,1
340,3
386,5
357,4
405,8
Законодательно к категории амортизируемого имущества относят
объекты, СПИ которых больше 12 месяцев, а стоимость при приобретении
свыше 40 тысяч рублей. Поэтому только в первом варианте расчет амортизации
будет производиться только по приобретаемой недвижимости.
Срок полезного использования у обоих объектов 15 лет, так как они
относятся к 3 группе.
Рассчитаем годовую норму амортизационных отчислений для первого
варианта:
Н = 100% / 15 лет = 6,7%, стоимости должно списываться каждый год.
16500 тыс. руб. * 6,7 / 100 = 1100 тыс. руб. год.
Для обеспечения запланированного спроса на услуги учебного центра
необходима активная рекламная компания.
Наиболее эффективна реклама в интернете, печатных СМИ и интернет.
77
Таким образом, для первого варианта планируется использовать:
- контекстная реклама в сети - Интернет;
- размещение модульной рекламы в специализированных газетах
(«Работа и обучение», «Профессия») - еженедельный тираж 100 тыс.
экземпляров;
- размещение модульной рекламы в наиболее популярны газетах
(«Мой район», тираж в трех рассматриваемых выше районах города - 110 тыс.
экземпляров еженедельно);
- размещение рекламы в специализированных СМИ («Стройка»);
- строчная реклама в газете «Метро» (аудитория 762 000 человек).
Таблица 31
Затраты на рекламу по вариантам проекта (тыс., руб.)
Значительную часть затрат по рекламе по второму варианту берет на себя
франчайзер, что является несомненным плюсом для франчайзи.
К прочим затратам относятся (одинаковые по обоим проектам): Закупка
1 вариант
Тип рекламы
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Газета ’’Метро”
42,2
44,4
46,6
48,9
51,3
Контекстная реклама
25
26,3
27,6
28,9
30,4
Газета «Мои район»
124,8
131
137,6
144,5
151,7
Газета «Работа и обучение»
86,4
90,7
95,3
100
105,2
Газета «Профессия»
29,8
31,2
32,8
34,5
36,2
Тип рекламы
25,5
26,8
28,1
29,5
31
Газета ’’Метро”
55
587
616
647
679
Контекстная реклама
Газета «Мои район»
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Газета «Работа и обучение»
42,2
44,4
46,6
48,9
51,3
Газета «Профессия»
124,8
131
137,6
144,5
151,7
Газета «Стройка»
25,5
26,8
28,1
29,5
31
Итого:
192
202
212
223
234
78
канцелярских товаров - 36000 руб. в год. Закупка питьевой воды - 6480 руб. в
год.
Таким образом можно подсчитать общие текущие затраты по вариантам
проекта (таблица 32)
Таблица 32
Сводная таблица текущих затрат по вариантам проекта тыс., руб.
Элементы затрат
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
1
2
3
4
5
6
1 вариант
временные затраты
ФОТ
преподавателей
1015,56
1623,93
2065,6
1
2275,51
2403,42
Итого переменных
затрат
1015,56
1623,93
2065,6
1
2275,51
2403,42
постоянные затраты
Фот прочего
персонала
1859,26
1965,23
2077,2
5
2195,66
2320,81
Реклама
558,69
586,62
615,95
646,751
679,09
Оплата ипотеки
3224,98
3224,98
3224,9
8
3224,98
3224,98
Коммунальные
платежи
294
309
324
340
357
79
Амортизация
1100
1100
1 100
9832,4210
137,29101
5,561623,9
32065,611
015,56162
3,932065,6
1 1859,26
1965,23
2077,25
558,69
586,62
615,95
3224,98
3224,98
3224,98
29430
9 324 1100
1100 1 100
42,48
44,60
46,83
7079,41
7230,14
7389,16
7556,91
7733,87
1100
1 100
Прочие платежи
42,48
44,60
46,83
49,18
51,63
Итого постоянных
затрат:
7079,41
7230,14
7389,1
6
7556,91
7733,87
Всего:
8094,97
8854,07
9454,7
7
9832,42
10137,29
2 вариант
Временные затраты
временные затраты
ФОТ
преподавателей
1223,88
1761,
55
2036,5
2
2583,01
2728,21
Итого переменных
затрат
1223,88
1761,
55
2036,5
2
2583,01
2728,21
затраты
ФОТ прочего
персонала
1421,78
1502,
82
1588,4
9
1679,03
1774,74
Реклама
192,53
202,1
5
212,26
222,88
234,02
Оплата аренды
3120
3120
3120
3120
3120
Отчисления
франчайзеру
720
720
720
720
720
Коммунальные
платежи
333,85
350,5
4
368,07
386,47
405,8
Прочие платежи
42,48
44,60
4
46,83
49,176
51,63
Итого постоянных
затрат:
5830,64
5940,
13
6055,6
5
6177,56
6306,19
80
Всего текущих
затрат:
7054,52
7701,
68
8092,1
8
8760,57
9034,39
Текущие затраты по первому варианту на 11028,99 тыс. рублей
превышают затраты второго варианта. Соответственно, первый вариант
является более дорогим.
Главной целью представленных мероприятий является максимально
эффективное обучение персонала с наименьшими затратами на организацию
данного процесса.
Компании необходимо обучить 158 человек в течение года, и в
последующее время повторять обучение каждые 3-5 лет.
Из этого количества персонала 77 человек производственный персонал,
нуждающийся в курсах повышения квалификации, 63 человека -
производственный персонал, нуждающийся в курсах переподготовки кадров. 18
человек - прочий персонал, нуждающийся в курсах повышения квалификации.
Переподготовка кадров важна для того, чтобы максимально сократить
использование услуг субподрядных организаций при нехватке кадров
определенной квалификации при выполнении большого объекта и повысить
эффективность использования трудовых ресурсов компании.
Себестоимость обучения одного сотрудника по первому варианту, исходя
из объема реализации и текущих затрат, составляет 17080 руб.
По второму варианту стоимость обучения одного сотрудника для ПАО
«ГК ПИК» составит 13480 руб.
В третьем варианте средняя стоимость обучения в Инновационном -
образовательном центре «Северная столица» на одного человек составляет
21700 для курсов повышения квалификации и 32000 для курсов переподготовки
кадров.
Полная стоимость обучения персонала представлена в таблице 33
81
Таблица 33
Таблица Затраты на обучения персонала ПАО «ГК ПИК» (тыс. руб)
Вариант
1
2
3
Полная стоимость
обучения 158 человек
2698,7
2129,9
4077,5
Наиболее дешевым является второй вариант реализации
проекта.
В первую очередь в снижении себестоимости продаж за счет снижения
брака, снижения текучести кадров и минимизации использования услуг
субподрядных организаций посредствам обучения персонала.
По итогам внедрения первого и второго варианта проекта, можно
ожидать следующие показатели по дополнительному виду деятельности
(образовательные услуги). Расчет уровня прибыли по 1 и 2-му варианту проекта
представлен в таблицу 34
Таблица 34
Расчет чистой прибыли от дополнительно вида деятельности по 1 и
2 вариантам проекта (тыс., руб.)
1 вариант
Показатель
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Средн
ее
Выручка
8398, 5
13404,8
15914
17881,8
18775,9
14875
Текущие
затраты
8094,97
8854,07
9454,77
9832,4
10137,3
9274,7
Прибыль от
продаж
303,53
4550,75
6459,26
8049,4
8638,6
5600,3
2
Чистая
прибыль
242,83
3640,6
5167,4
6439,5
6910,9
4480,2
5
Денежный
поток (ДП)
1342,8
4740,6
6267,4
7539,5
8010,9
5580,2
5
2 вариант
Показатель
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Средне
е
Выручка
8287,5
11658,2
14076,7
17076,1
17929,9
13805,
7
Текущие
затраты
7054,5
7701,68
8092,18
8760,57
9034,39
8128,6
7
Прибыль от
продаж
1232,97
3956,47
5984,54
8315,56
8895,54
5677,0
1
82
Чистая
прибыль
986,38
3165,17
4787,64
6652,45
7116,43
4541,6
Денежный
поток (ДП)
986,38
3165,17
4787,64
6652,45
7116,43
4541,6
Среднее значение чистой прибыли по проектам имеет незначительную
разницу, соответственно оба проекта являются прибыльными.
Денежный поток - одно из важнейших понятий современного
финансового анализа, финансового планирования. Для оценки изменения,
динамики финансового положения предприятия под денежным потоком
понимается план движения денежных средств предприятия, учитывающий все
поступления денежных средств и платежи. Используется для бюджетирования
деятельности предприятия, при составлении бизнес - плана. Именно на
основании денежного потока будут рассчитаны основные показатели,
необходимые для принятия решения.
Ожидается, что после внедрения мероприятий по обучению персонала
уровень себестоимости продаж сократиться на 12%, тем самым увеличиться
прибыль компании по основному виду деятельности (ремонт и строительство).
Расчет производится на основе показателей 2018 года, без учета
возможного роста выручки.
Влияние процесса обучения на показатели отчета о прибылях и убытках
представлены в таблице 35
Таблица 35
Изменение финансовых показателей с учетом внедрения
мероприятия по обучению персонала (тыс. руб.)
Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя
2018
г.
1
вариант
2
вариант
3
вариант
Выручка
16005
9
160059
160059
160059
Себестоимость продаж
14408
0
126790,
4
1267904
126790,4
+ затраты на обучение
0
2699
2130
4078
Прибыль (убыток) от продаж
15979
30570
31139
29191
Прочие доходы
37003
37003
37003
37003
83
Прочие расходы
41992
41992
41992
41992
Прибыль (убыток) ДО
налогообложения
10990
25580,9
26149,7
24202,1
Текущий налог на прибыль
2239
5116,18
5229,94
4840,42
в т. постоянные налоговые
обязательства
12
12
12
12
Изменение отложенных
налоговых обязательств
29
29
29
29
Чистая прибыль
8780
20447,7
2
20902,7
6
19344,68
Таким образом, доля чистой прибыли по основному виду деятельности в
размере выручки предприятия увеличиться с 5,5% .
1) вариант -12,8%;
2) вариант - 13%;
3) вариант - 12,1%.
Для принятия решения по выбору варианта проекта необходимо
рассчитать два простых показателя эффективности:
- простой срок окупаемости инвестиций;
- простая норма прибыли по проекту.
Срок окупаемости относится к числу наиболее часто используемых
показателей эффективности инвестиций. Цель его расчета состоит в
определении продолжительности периода, в течение которого проект будет
работать, что называется, "на себя". Расчет простого срока окупаемости, в силу
своей специфической наглядности, часто используется как метод оценки риска,
связанного с инвестированием. Боле того, в условиях дефицита
инвестиционных ресурсов (например, на начальной стадии развития бизнеса
или в критических ситуациях) именно этот показатель может оказаться
наиболее значимым для принятия решения об осуществлении
капиталовложений.
Простой срок окупаемости:
1) вариант: 7689,8/5580,3= 1,38 года