43
локально производимые модели Renault вошли в ТОП-15 бестселлеров на
российском авторынке по итогам 2017 года.
Такие результаты стали реализованы только благодаря тому, что была
реализована стратегия, которая основывалась на массовом производстве. По
итогам 2017 года Renault Россия уверенно лидирует в сегменте SUV, то есть
спортивно-утилитарный автомобиль.
Одна из важнейших составляющих подобных успехов, является
развитие модельного ряда, интересного потребителям, развитие
официальных центров в России во многих регионах.
Есть большая вероятность, повышение утилизационного сбора и
акцизов приведет к сильному росту цен новых автомобилей на российском
рынке в 2018 году, и если стоимость сильно возрастет, то дальнейшей
положительной динамики роста продаж уже не случится. Но данная
ситуация может затронуть только импортные автомобили, а их процент
продаж в России не большой и на фоне этого, многие игроки рынка считают,
что рост продаж будет продолжать в 2018 году, но с меньшей
интенсивностью.
1.2 Технико-экономические показатели работы предприятия
Организационно-правовой формой коммерческого предприятия
«МОНТ систем» является общество с ограниченной ответственностью. Вид
собственности – частная собственность. Предприятие находится на общей
системе налогообложения.
Организационно-правовая форма: общество с ограниченной
ответственностью.
44
Общество может от своего имени осуществлять и приобретать
неимущественные и имущественные права, нести обязанности, быть
истцом и ответчиком в суде.
Общество несет ответственность и имеет гражданские права,
необходимые для осуществления любых видов деятельности, не
запрещенных федеральными законами.
Общество несет ответственность по своим обязательствам всем
принадлежащим ему имуществом.
ООО «МОНТ систем» создана учетная политика для целей
бухгалтерского учета, в соответствии с Положением «Учетная политика
организации» (ПБУ 1/2008). Составляет учетную политику в компании
главный бухгалтер, так как именно на него возложена обязанность ведения
бухгалтерии и учета. Учетная политика компании оформляется приказом
директора ООО «МОНТ систем», так как именно он несет ответственность
за деятельность организации.
Для любой организации учетная политика является тем
распорядительным документом, без которого невозможны построение и
ведение системы бухгалтерского учета. Негосударственные
образовательные учреждения не являются исключением. Для них значение
учетной политики трудно переоценить. Порядок ведения учета для данных
хозяйствующих субъектов в нормативных актах четко не прописан, поэтому
различные неурегулированные вопросы учреждениям предстоит решать
самостоятельно, фиксируя принятые решения в учетной политике, что
позволит сформировать эффективную систему как бухгалтерского, так и
налогового учета.
Общим собранием участников будет осуществляться высшее
управление ООО «МОНТ систем», что в дальнейшем сокращенно
именуется Общее собрание. Общее собрание имеет право принимать
решения по вопросам, которые относятся к компетенции собрания, которые
45
закреплены уставом в соответствии с Федеральным законом об обществах с
ограниченной ответственностью.
Исполнительным органом в ООО «МОНТ систем» является
Генеральный директор, который является единоличным органом общества.
Генеральный директор выбирается, сроком на пять лет, общим собранием
участников и ведет руководство текущей деятельности организации.
Основная цель деятельности предприятия ООО «МОНТ систем»
является получение прибыли.
Основу деятельности составляют договора, заключенные с
производителями и продавцами, покупателями и заказчиками товаров.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется
директором. Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии
осуществляется главным бухгалтером.
Годовая бухгалтерская отчетность формируется в следующем
составе: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах.
В целях оценки динамики структуры баланса (приложение 1),
проведем его вертикальный анализ, который позволит установить удельный
вес отдельных статей по отношению к валюте баланса и стоимости
внеоборотных и оборотных активов компании (приложение 2).
Вертикальный анализ баланса свидетельствует о том, что активы
компании сформированы преимущественно за счет оборотных средств, на
долю которых к концу отчетного периода приходится 100% всего
имущества ООО «МОНТ систем».
Оборотные активы, в свою очередь, образованы преимущественно за
счет дебиторской задолженности и денежных средств, и эквивалентов, на
долю которых в 2017 году пришлось 72,92% и 21,8% соответственно.
В целом за последние три года наблюдается тенденция увеличения
удельного веса денежных средств и их эквивалентов в структуре оборотных
46
активов ООО «МОНТ систем», доля дебиторской задолженности, запасов и
затрат сокращается.
Внеоборотные (иммобилизированные) активы у компании на конец
отчетного периода отсутствуют, т.е. на балансе ООО «МОНТ систем» не
числится основных средств и прочих внеоборотных активов. Их наличие
было зафиксировано лишь в 2015 году, когда на их долю приходилось 0,58%
всех активов.
Таким образом, баланс компании отличается «легкой» структурой
активов и чрезмерно высокой степенью мобильности.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается
преобладание заемного капитала в общих источниках финансирования. При
этом данная тенденция с годами усиливается: если в 2015 г. на долю
заемных средств приходилось около 53,36% всех пассивов, то к концу 2017
г. этот показатель достиг 85,92%. К концу отчетного периода собственные
средства ООО «МОНТ систем» составили менее 15% всех источников
финансирования.
Заемные средства представлены исключительно краткосрочными
обязательствами. Долгосрочные обязательства ООО «МОНТ систем»
неизменно равны нулю. При этом доля собственного капитала организации
сократилась на 32,56%, а его величина снизилась на 494 тыс. руб. Если в
2015 году на долю заемных средств приходилось порядка 53,36% от общей
величины пассивов компании, то к концу 2017 года этот показатель достиг
85,92% (рисунок 5).
Рис. 5. Структура пассивов ООО «МОНТ систем» в 2017 году
Собственные
средства
144
Заемные
средства
0
краткосрочные
879
долгосрочные
0
Заемные
средства
879
47
Изменилась и сама структура краткосрочных обязательств. Если в
2015 году они были практически в равной степени представлены как
краткосрочными заемными средствами, так и кредиторской
задолженностью (47/53), то к концу отчетного периода они на 89% были
сформированы за счет задолженности кредиторов. В общей сложности
величина кредиторской задолженности за 3 года увеличилась более чем в 2
раза.
Далее обратимся к оценке относительных темпов изменения
основных показателей баланса и проведем его горизонтальный анализ
(приложение 3).
Анализ данных, представленных в приложении 5, свидетельствует о
неравномерном характере изменения имущественного состояния компании.
В 2016 году общая величина имущества ООО «МОНТ систем»
сократилась на 41,15%. При этом полностью из оборота были изъяты
основные средства, на 47,72% сократились объемы дебиторской
задолженности, запасы и затраты снизились на 26,37%, а величина
денежных средств и эквивалентов возросла на 125,58%. В то же время за
счет увеличения краткосрочных пассивов величина заемных средств
возросла на 7,26%, а фонды и резервы сократились более чем на 98,09%.
В 2017 г. имущественное положение компании несколько
улучшилось. Общая величина активов выросла на 27,8%, составив по
итогам года 1023 тыс. руб., что в целом на 25,2% меньше аналогичного
показателя 2015 года.
Рост имущества был обеспечен за счет увеличения денежных средств
и эквивалентов на 29,9% и роста дебиторской задолженности на 16,38%.
При этом величина запасов и затрат снизилась на 19,4%. Растущие
потребности в финансировании были обеспечены за счет прироста заемных
средств на 12,26% и увеличения собственного капитала в виде фондов и
резервов.
48
В целом можно говорить о том, что имущественное положение ООО
«МОНТ систем» за 2015-2017 гг. несколько ухудшилось. При этом
существенно снизилась величина дебиторской задолженности, а
зависимость компании от заемных средств – возросла.
Труднореализуемые активы, представленные внеоборотными
средствами, достигли нулевого значения к концу 2017 года, благодаря чему
структура активов ООО «МОНТ систем» оказалась сформирована
исключительно за счет оборотных средств (рисунок 6).
Рис. 6. Структура активов ООО «МОНТ систем» по итогам 2017 года,
сгруппированных по признаку ликвидности
Таким образом, активы компании сформированы преимущественно за
счет наиболее активных и быстрореализуемых активов, представленных
денежными средствами, финансовыми вложениями и дебиторской
задолженностью. В общей сложности на их долю приходится порядка 95%
всех активов ООО «МОНТ систем» (73% и 22% соответственно).
В общем виде структура обязательств, сгруппированных по срочности
погашения, по состоянию на конец отчетного периода представлена на
рисунке 7.
22%
73%
5%
Наиболее ликвидные активы Быстро реализуемые активы
Медленно реализуемые активы Труднореализуемые активы
49
Рис. 7. Структура пассивов ООО «МОНТ систем» по итогам 2017 года,
сгруппированных по признаку срочности погашения
Таким образом, пассивы ООО «МОНТ систем» сформированы
преимущественно за счет наиболее срочных обязательств и устойчивых
пассивов, на долю которых приходится порядка 77% и 14% соответственно.
2.3 Анализ организации транспортно-экспедиционных услуг
предприятия
В 2017 году в компании ООО «МОНТ систем» осуществляют
деятельность 187 человек.
Проведем анализ сбытовой и закупочной деятельности компании,
чтобы посмотреть на что же в первую очередь расходуются средства
компании, а также для того, чтобы рассмотреть источники поступления
денежных средств.
77%
9%
14%
Наиболее срочные обязательства
Краткосрочные пассивы
Долгосрочные пассивы
Постоянные (устойчивые) пассивы
50
В ООО «МОНТ систем» закупочная деятельность в основном
направлена на то, чтобы обеспечить компанию автомобилями и
прилегающими к деятельности материалами. В таблице 2, рассмотрим
основные закупки, производимые компанией для обеспечения
транспортной деятельности по обслуживанию клиентов. Затраты на оплату
водителей в компании, мы отнесем к отдельной статье, так как водители
являются основными работниками в компании от которых зависит и сам
процесс доставки, и скорость доставки. Водители-это в первую очередь
лицо компании, от деятельности которых зависит почти весь процесс
сбытовой деятельности.
Как видно из таблицы 2, в 2017 году в компании расходы превысили
показатели 2015 года на 292 552 тыс. руб. Динамику повышения расходов
компании на транспортно-экспедиционную деятельность можно
посмотреть на рисунке 8.
Рис. 8. Расходы по закупочной деятельности
1600000
1650000
1700000
1750000
1800000
1850000
1900000
1950000
2000000
2050000
2100000
2015 год 2016 год 2017 год
Расходы компании, тыс. руб.
51
Таблица 2
Основные статьи затрат компании
2015 2016 2017
Зароботная
плата
специалистов и
других служащих
855040 895120 932560 77520
Зароботная
плата водителей-
экспедиторов
607600 655200 776000 168400
Покупка
транспортных
средств
5000 13000 21000 16000
Топливо 150000 152000 155000 5000
Смазочные
материалы
7500 7725 7560 60
Ремонт и
техническое
обслуживание
3250 2456 2568 -682
Восстановления
износа шин
1256 1523 1500 244
Накладные
расходы
256 459 255 -1
Квартальные
водителей-
экспедиторов
150000 152000 175800 25800
Оплатат
автомагистрей
200 250 259 59
Страхование
500 652 650 150
ИТОГО: 1782617 1882401 2075169 292552
Статья затрат
Изменения в
2017 по
отношению к
2015
Год, тыс. руб.
52
Повышение расходов связано в первую очередь с тем, что компанией
были приобретены новые транспортные средства, а также связано с
увеличением персонала в компании. Конечно же, на расходы компании так
же повлияли повышение цен на топливо, смазочные материалы и прочие
средства, которые необходимы для реализации транспортно-
экспедиционной деятельности. Так же повысились квартальные премии, это
связано с тем, что компания ценит своих сотрудников и старается повышать
премиальные выплаты с каждым годом.
Что касается сбытовой деятельности компании, то для этого в
компании существуют свои тарифные ставки, которые зависят от типа
автотранспортного средства, дальности перевозок, грузоподъемности
автотранспортного средства и времени эксплуатации автомобиля.
Предлагаю в первую очередь рассмотреть тарифы компании на
изотермический транспорт (таблица 3).
Таблица 3
Тарифы на изотермический транспорт
Грузоподъемност
ь, тонн
Базовая ставка
(10 часов), руб.
Дополнительны
й километр, руб.
Дополнительны
й час, руб.
1 4800 13 480
1,5 4900 13 490
3 5700 16 570
5 6600 20 660
10 8600 22 860
Изотермический транспорт используется для того, чтобы доставлять
различные виды скоропортящихся, замороженных и охлажденных товаров.
Грузовой отсек такого транспорта герметичен. В основном данный
транспорт заказывают компании, которым необходимо доставить фрукты и
овощи в магазины города и области. В данных автомобилях поддерживается
необходимая плюсовая температура, которая способствует правильной
перевозке продуктов. Перевозка овощей и фруктов в основном происходит