22
– обеспечение мотивации работников;
– контроль за реализацией подразделениями и работниками
поставленных задач.
Рис. 2.3. Организационная структура управления ИПУП «Веза-Г¬
Основными инструментами управления, используемыми в деятельности
ИПУП «Веза-Г¬, являются:
– организационно-административные инструменты, включая приказы,
распоряжения, утверждаемые директором положения и правила, а также
другие локальные акты;
– экономические инструменты, основным их которых является
материальное стимулирование работников в виде заработной платы, а также
система премирования и депремирования.
На основе данных годовой бухгалтерской отчетности (приложения Б, В)
в таблице 2.1 рассчитаны основные экономические показатели хозяйственной
деятельности ИПУП «Веза-Г¬ за 2020-2022 гг.
23
Таблица 2.1
Показатели деятельности ИПУП «Веза-Г¬ за 2020-2022 гг.
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Отклонение, +/-
Темп роста, %
2021 /
2020
2022 /
2021
2021 /
2020
2022 /
2021
1. Выручка от продаж, тыс.
руб.
3 329 062
3 533 945
3 934 231
204 882
400 286
106,2
111,3
2. Себестоимость продаж,
тыс. руб.
2 374 841
2 848 265
2 769 524
473 424
-78 741
119,9
97,2
3. Валовая прибыль, тыс.
руб.
954 221
685 679
1 164 706
-268 542
479 027
71,9
169,9
4. Прибыль от продаж, тыс.
руб.
780 310
495 909
986 820
-284 400
490 911
63,6
199,0
5. Чистая прибыль, тыс.
руб.
732 104
419 026
879 165
-313 078
460 139
57,2
209,8
6. Рентабельность продаж:
- по прибыли от продаж
(стр.4 : стр.1 х 100)
23,44
14,03
25,08
-9,41
11,05
-
-
- по чистой прибыли (стр.5
: стр.1 х 100)
21,99
11,86
22,35
-10,13
10,49
-
-
7. Среднесписочная
численность, чел.
604
611
620
7
9
101,2
101,5
8. Производительность
труда, тыс. руб. (стр.1 :
стр.7)
5 512
5 784
6 346
272
562
104,9
109,7
9. Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
342 319
833 846
463 724
491 526
-370 122
243,6
55,6
10. Фондоотдача, руб. / руб.
(стр.1 : стр.9)
9,73
4,24
8,48
-5,49
4,25
43,6
200,2
11. Среднегодовая
стоимость оборотных
средств, тыс. руб.
953 304
1 137 446
1 462 254
184 142
324 807
119,3
128,6
12. Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств (стр.1 :
стр.11)
3,49
3,11
2,69
-0,39
-0,42
-
-
По данным таблицы 2.1 видно, что выручка от продаж предприятия в
2021 г. выросла на 204,9 млн. руб. и еще на 400,3 млн. руб. в 2022 г. до 3 934,2
млн. руб. При этом в 2021 г. темпы прироста себестоимости были выше темпов
прироста продаж, а в 2022 г. себестоимость снизилась на фоне роста продаж.
Это обусловило следующее изменение финансовых результатов деятельности
предприятия:
24
– валовая прибыль снизилась на 268,5 млн. руб. в 2021 г. и в 2022 г.
увеличилась на 479,0 млн. руб. до 1 164,7 млн. руб., что было выше показателя
2020 г. на 210,5 млн. руб.;
– прибыль от продаж снизилась на 284,4 млн. руб. в 2021 г. и в 2022 г.
увеличилась на 490,9 млн. руб. до 986,8 млн. руб., что было выше показателя
2020 г. на 206,5 млн. руб.;
– чистая прибыль снизилась на 313,1 млн. руб. в 2021 г. и в 2022 г.
увеличилась на 460,1 млн. руб. до 879,2 млн. руб., что было выше показателя
2020 г. на 147,1 млн. руб.;
– рентабельность продаж, рассчитанная по прибыли от продаж,
снизилась на 9,41 п.п. в 2021 г. и в 2022 г. увеличилась на 11,05 п.п. до 25,08 %,
что было выше показателя 2020 г. на 1,64 п.п.;
– рентабельность продаж, рассчитанная по чистой прибыли, снизилась
на 10,13 п.п. в 2021 г. и в 2022 г. увеличилась на 10,49 п.п. до 22,35 %, что
было выше показателя 2020 г. на 0,36 п.п.
То есть, несмотря на ухудшение показателей работы предприятия в
2021 г., можно отметить существенное повышение эффективности работы его
в 2022 г., вплоть до улучшение финансовых результатов деятельности до
трехлетнего максимума.
Рост объемов выпуска и реализации продукции предприятия обусловил
рост потребности в персонале. За три года прирост среднеспичочной
численности работников ИПУП «Веза-Г¬ составил плюс 16 человек до 620
человек в 2022 г. При этом производительность труда работников на
предприятии увеличивалась ежегодно, в том числе на 272 тыс. руб. в 2021 г. и
еще на 562 тыс. руб. в 2022 г., до 6 346 тыс. руб.
Опережающий прирост среднегодовой стоимости основных средств в
2021 г., обусловленный завершением одного из этапов инвестиционного
проекта по наращиванию производственной мощности предприятия, повлек
снижение фондоотдачи на 5,49 руб. до 4,24 руб. Несмотря на рост показателя
в 2022 г. на 4,25 руб., за три года фондоотдача на предприятии снизилась на
25
1,24 руб. Вместе с этим вследствие наращивания стоимости оборотных
активов, темпы которого превышали темпы прироста продаж, необходимо
отметить замедление их оборачиваемости – на 0,39 оборота в 2021 г. и еще на
0,42 оборота в 2022 г. до 2,69 оборота. То есть необходимо отметить наличие
тенденции снижения эффективности управления ресурсным потенциалом на
предприятии, что можно объяснить наличием на предприятии текущих
инвестиционных проектов и наладкой цепочек поставок и систем управления
ресурсами.
В таблице 2.2 представлен расчет основных показателей финансового
состояния ИПУП «Веза-Г¬ за 2020-2022 гг.
Таблица 2.2
Показатели финансового состояния ИПУП «Веза-Г¬ за 2020-2022 гг.
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Отклонение, +/-
Темп роста, %
2021 /
2020
2022 /
2021
2021 /
2020
2022 /
2021
1. Стоимость оборотных
активов на конец года
1 025 272
1 269 699
1 795 755
244 428
526 055
123,8
141,4
2. Стоимость
краткосрочных
обязательств на конец года
239 428
360 508
826 060
121 080
465 552
150,6
229,1
3. Стоимость капитала и
долгосрочных обязательств
на конец года
1 187 672
1 448 474
1 932 245
260 802
483 771
122,0
133,4
4. Стоимость внеоборотных
активов на конец года
401 829
539 283
962 550
137 454
423 267
134,2
178,5
5. Собственный оборотный
капитал (стр.3 - стр.4)
785 843
909 191
969 695
123 348
60 503
115,7
106,7
6. Коэффициент текущей
ликвидности (норматив -
1,7) (стр.1 : стр.2)
4,28
3,52
2,17
-0,76
-1,35
-
-
7. Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средствами (норматив - 0,3)
(стр.5 : стр.1)
0,77
0,72
0,54
-0,05
-0,18
-
-
Анализируя данные таблицы 2.2. можно отметить следующие тенденции
в изменении финансового состояния ИПУП «Веза-Г¬ в анализируемом
периоде:
26
– как значение коэффициента текущей ликвидности, так и по
коэффициенту обеспеченности собственными оборотными средствами,
наблюдается ежегодное снижение, что свидетельствует о наличии
отрицательной динамики;
– однако, при нормативе не ниже 1,7 пункта уровень текущей
ликвидности предприятия составил 2,17 пункта, а уровень обеспеченности
собственными оборотными средствами 0,54 пункта при нормативе не менее
0,3 – это свидетельствует о достаточном уровне ликвидности (способности
погасить накопленные текущие обязательства) и обеспечения собственными
источниками финансирования текущего оборотного капитала предприятия.
То есть финансовое состояние ИПУП «Веза-Г¬ в целом можно считать
удовлетворительным.
В таблице 2.3 произведен расчет обобщающих показателей
рентабельности работы ИПУП «Веза-Г¬ за 2020-2022 гг.
Таблица 2.3
Рентабельность работы ИПУП «Веза-Г¬ за 2020-2022 гг.
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Отклонение, +/-
Темп роста, %
2021 /
2020
2022 /
2021
2021 /
2020
2022 /
2021
1. Чистая прибыль, тыс.
руб.
732 104
419 026
879 165
-313 078
460 139
57,2
209,8
2. Среднегодовая
стоимость активов, тыс.
руб.
1 323 913
1 604 068
2 183 238
280 154
579 170
121,2
136,1
3. Среднегодовая
стоимость капитала, тыс.
руб.
1 161 542
1 306 444
1 609 963
144 901
303 520
112,5
123,2
4. Стоимость ресурсного
потенциала, тыс. руб.
1 494 234
2 189 329
2 142 047
695 095
-47 282
146,5
97,8
5. Рентабельность активов,
% (стр.1 : стр.2 х 100)
55,30
26,12
40,27
-29,18
14,15
-
-
6. Рентабельность
капитала, % (стр.1 : стр.3 х
100)
63,03
32,07
54,61
-30,95
22,53
-
-
7. Рентабельность
ресурсного потенциала, %
(стр.1 : стр.4 х 100)
49,00
19,14
41,04
-29,86
21,90
-
-
27
Анализируя данные таблицы 2.3, можно отметить следующее:
– рентабельность активов предприятия снизилась на 29,18 п.п. в 2021 г.
и в 2022 г. увеличилась только на 14,15 п.п. до 40,27 %, что было ниже уровня
2020 г. на 15,03 п.п.;
– рентабельность капитала предприятия снизилась на 30,95 п.п. в 2021 г.
и в 2022 г. увеличилась только на 22,53 п.п. до 54,61 %, что было ниже уровня
2020 г. на 8,42 п.п.;
– рентабельность ресурсного потенциала снизилась на 29,86 п.п. в
2021 г. и в 2022 г. увеличилась только на 21,90 п.п. до 41,04 %, что было ниже
уровня 2020 г. на 7,95 п.п.
То есть наблюдается снижение эффективности использования активов,
капитала и ресурсов, обусловленное ростом их стоимости в 2021 г. и
недостаточным наращиванием прибыли в этот период. Тем не менее, отметим,
что значения показателей существенно превышают порог в 10,0 % и
сложившийся на региональном рынке уровень стоимости кредита и
доходности капитал, что является признаком сохранения высокой
эффективности функционирования предприятия.
Таким образом, проведенный анализ деятельности ИПУП «Веза-Г¬ за
2020-2022 гг. показывает, что предприятие активно наращивает объемы
производства и продаж продукции, демонстрирует улучшение до максимума
за три года финансовых результатов деятельности. Несмотря на некоторое
ухудшение финансовых показателей, для предприятия характерно устойчивое
сохранение удовлетворительного финансового состояния. Проблемным
аспектом функционирования ИПУП «Веза-Г¬, в том числе в силу нахождения
предприятия в стадии роста, реализации текущих инвестиционных проектов и
налаживания систем управления ресурсами, является снижение
эффективности их использования в работе предприятия (снижение
фондоотдачи, замедление оборачиваемости, снижение рентабельности
активов, капитала и ресурсного потенциала).
28
2.2. Анализ организации управления логистическими потоками и
технологии товародвижения на предприятии
Анализ организационной структуры ИПУП «Веза-Г¬ показывает, что на
предприятии нет отдела логистики. Логистикой на ИПУП «Веза-Г¬
занимаются специалисты различных подразделений предприятия, имеющих
отношение к логистике (снабжение, распределение, транспорт, склад).
Стратегические цели логистики ИПУП «Веза-Г¬ включают в себя:
реализация корпоративной стратегии, обеспечение конкурентных
преимуществ, сокращение затрат, увеличение оборачиваемости и доходности
активов, адаптация предприятия к быстрым изменениям внешней среды,
обеспечение прозрачности и управляемости предприятием, снижение рисков
и неопределенности при долгосрочном планировании.
Структура логистической системы ИПУП «Веза-Г¬ отражена на рис. 2.4.
Рис. 2.4. Структура управления логистической системой ИПУП «Веза-Г¬
В области управления логистической системой на ИПУП «Веза-Г¬
можно выделить следующие основные функциональные зоны:
– снабжение (закупочная логистика) – осуществляется отделом
Директор
Директор по
производству
Отдел
сервиса
ОМТС
Коммерческий директор
Нач. склада
Транспортный
участок
Складское
хозяйство
Покупатели
Поставщики
Закупочная логистика
Складская логистика
Распределительная логистика
Отдел маркетинга
29
материально-технического снабжения предприятия;
– складская логистика – осуществляется в рамках складского хозяйства,
где производится сортировка, переработка товарно-материальных ценностей;
– сбыт (распределительная логистика) – реализуется отделами
маркетинга и сервиса;
– финансовый и бухгалтерский учет и контроль – вспомогательные
логистические функции.
В таблице 2.4 представлена информация о структурных подразделениях,
реализующих логистические функции на ИПУП «Веза-Г¬.
Таблица 2.4
Структурные подразделения, реализующие логистические функции на ИПУП
«Веза-Г¬
Логистическая
функция
Наименование
структурного
подразделения
Должность
Количество
персонала, чел.
Снабжение и
закупки
Отдел материально-
технического
обеспечения
Начальник отдела,
специалисты-
инженеры
15
Распределение
Транспортная
логистика
Отдел маркетинга
Отдел сервиса
Служба
диспетчирования
Начальники отделов,
менеджеры, логисты
19
Складская
логистика
Складское
хозяйство
Зав.складом,
Кладовщики,
специалисты склада
17
Логистика
финансов
Бухгалтерия
Гл. бухгалтер
Бухгалтер
5
Важным аспектом в логистической системе управления является
процесс управления товародвижением, в ИПУП «Веза-Г¬ осуществляемый
главным образом в рамках двух направлений логистической деятельности:
– закупочной логистики, в рамках которых производится материально-
техническое обеспечение хозяйственной деятельности предприятия ;
– складской логистики, где происходит хранение и перемещение
материальных запасов и подготовка запасов готовой продукции предприятия
30
для отгрузки;
– распределительной и транспортной логистики, в рамках которой
осуществляется управление товародвижением изготовленных продуктов от
предприятия к их потребителям.
.В таблице 2.5 представлено содержание цепочки принятия решения о
закупке в ИПУП «Веза-Г¬ и дана оценка рациональности использования
нормативного времени в рассматриваемом бизнес-процессе.
Таблица 2.5
Оценка использования нормативного времени в бизнес-процессе по
принятию решения о закупке на ИПУП «Веза-Г¬
Выполняемая операция
Норматив
времени,
дни.
Среднее
затрачи-
ваемое
время, дни
Откло-
нение
(+;-)
Процент
откло-
нения, %
1. Формирование потребности
5
6
+1
+16,6
2. Предварительный подбор
поставщиков
4
4
0
0,0
3. Организация проведения конкурса,
тендера
14
20
+6
+42,9
4. Подготовка решения о выборе
поставщика
4
3
-1
-25,0
5. Согласование решения о выборе
поставщика и организация поставки
3
4
+1
+33,3
6. Диспетчеризация поставки, включая
планирование перемещения ресурсов
внутри предприятия
3
4
+1
+33,3
Итого
34
42
+8
+23,5
Как следует из данных таблицы 2.5, принятие решения о закупке на
предприятии характеризуются экономией нормативного времени только на
этапе «Подготовка решения о выборе поставщика¬ – здесь наблюдается
сокращение фактического фонда времени на реализацию бизнес-процесса
(условная экономия трудовых затрат), что обусловлено ограниченным числом
поставщиков. Существенный (более 40 %) перерасход нормативного времени
наблюдается по организации проведения конкурса; более 30 % перерасхода
нормативного времени приходится также на такие операции, как согласование
31
решения о выборе поставщиков и диспетчеризация поставок. Замедление
рассматриваемых процессов на ИПУП «Веза-Г¬ влечет как рост условных
трудовых затрат на предприятии, так и задержки поставок и потери в
производстве, перерасход топлива и в целом увеличение транспортных
расходов предприятия в логистической системе.
На рис. 2.5 отражена схема реализации цикла заказа в ИПУП «Веза-Г¬ в
процессе организации товародвижения готовой продукции.
Рис. 2.5. Схема организации и реализации полного цикла работы с заказом в
процессе товародвижения в ИПУП «Веза-Г¬
В таблице 2.6 для оценки средней скорости выполнения заказа в ИПУП
«Веза-Г¬ представим карту процесса приема и обработки заказа на поставку
партии приобретаемых новым клиентом запчастей. Как видно из
представленной карты, общая продолжительность цикла заказа составляет от
435 мин. до 935 мин. (в случае поставки по территории района). Наиболее
продолжительными периодами времени, требующими оптимизации и поиска
резервов сокращения времени цикла заказа, являются такие операции, как
формирование заказа, его комплектация и отправка.
Обработка и формирование заказа
Клиент
Специалисты по продажам
Специалисты по сервису
Прием и
обработка заявки
Форми-
рование
заказа
Выполнение заказа
Запрос на
склад
Комплек-
тация на
складе
Подбор
тран-
спорта
Реализа-
ция
(продажа)
Доставка
Контроль
заказа
Клиент
Мониторинг, сервис