67
питания» позиционируется в высоком ценовом сегменте. Качество продукции
подтверждают полученные в отчетном году награды.
Основным фактором, который может негативно повлиять на сегмент
рынка продаж в перспективе, рост конкуренции со стороны кондитерских
предприятий, расположенных в центральной части России и Нижегородской
области, выпускающих аналогичную продукцию по ценам ниже оптовых цен
продукции МБУ «Комбинат питания».
Как производитель продукции МБУ «Комбинат питания» зависит от
поставок качественного сырья. Выбор поставщиков сырья для производства
осуществляется в зависимости от стоимости и наличия необходимых
ингредиентов. В связи с этим постоянных поставщиков нет, но большинство
поставок осуществляется из центральных регионов РФ ж/д. транспортом.
Увеличение тарифов поставщика транспортных услуг ОАО «РЖД» в
условиях кризиса существенно сказывается на себестоимости продукции.
Так же ощущается сильная зависимость от поставщика электроэнергии,
тарифов и бесперебойной поставке.
По показателям динамики производства и реализации можно отследить
приверженность покупателей к тем или иным видам ассортимента продукции.
За последние годы МБУ «Комбинат питания» увеличил объёмы
производства. Высокие темпы роста сохраняются и в отчётном году. Доля
доходов МБУ «Комбинат питания» от продажи в 2018 г. составляет 96%.
Динамика выручки от продажи товаров (работ и услуг) отражена в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Динамика выручки от продажи товаров (работ и услуг) МБУ
«Комбинат питания» в 2016-2018 гг., тыс. рублей
Наименование
показателя
2016 год
2017 год
2018 год
Отчёт
2016 г.
к 2015
г., %.
Отчёт
2017 г.
к 2016
г., %.
Отчёт
2018 г.
к 2017
г., %
68
Выручка от
реализации всей
деятельности, тыс.
руб.
323001
111,1
383858
118,8
430466
112,1
Выручки от продажи собственной продукции в 2018 году получено
412972 тыс. рублей. По сравнению с 2017 годом прирост составил - 48025 тыс.
руб., (13,2 %).
Факторы увеличения выручки от продаж: повышение качества
выпускаемой продукции; повышение отпускной цены; рост объёма продаж.
Можно судить об изменении приверженности к тем или иным видам
продукции, что влечёт за собой необходимость снижения производства
позиций номенклатуры, подверженных снижению спроса, или заниматься
разработкой новых замещающих их видов. Например, отделом маркетинга и
технологической службой проделана определенная работа по разработке
инновационных продуктов.
Таблица 2.4
STEEP-анализ дальнего окружения МБУ «Комбинат питания»
№
Факторы
среды
Знак
влияния
Качествен
ная
Оценка
Балльная
оценка
Вес
Важность
(Балл*Вес
)
Критический
синтез
1
2
3
4
5
6
7
8
Экономическ
ие
1
Рост темпов
инфляции
-
Сильно
е
8
0,
07
-0,56
Поиск новых
источников
пополнения
оборотных
средств
2
Скачки
курсов валют
-
Значит.
5
0,
12
- 0,6
1. Указывать в
договоре курс
69
№
Факторы
среды
Знак
влияния
Качествен
ная
Оценка
Балльная
оценка
Вес
Важность
(Балл*Вес
)
Критический
синтез
валют
2. Стремиться
заключать
сделки в рублях
3
Рост налогов
и пошлин
-
Значит.
7
0,
08
-0,56
Переход
предприятии на
удобную систему
налогового учёта
4
Снижение
налогов и
пошлин
+
Значит.
7
0,
06
0,42
Уменьшение
издержек
производства
5
Рост уровня
доходов
потребителей
+
Слабое
4
0,
09
0,36
1. Расширение
сети магазинов
2. Увеличение
выпуска мебели
среднего класса
Политико-
правовые
6
Принятие
закона по
предпринима
тельской
деятельности
+
Сильно
е
8
0,
07
0,56
1. Снижение
бюрократическо
й проволочки
7
Ухудшение
политическо
й обстановки
-
Оч.
слабое
1
0,
06
-0,06
1.Спад
производства,
потеря рынка
2. Снижение
ассортимента
услуг
8
Переход на
европейские
стандарты
+
Слабое
4
0,
07
0,28
Переобучение и
повышение
специализации
70
№
Факторы
среды
Знак
влияния
Качествен
ная
Оценка
Балльная
оценка
Вес
Важность
(Балл*Вес
)
Критический
синтез
сотрудников
Социально-
культурные
9
Рост
численности
специалистов
с высшим
образование
м
+
Значит.
7
0,
06
0,42
Привлечение
более
квалифицирован
ных кадров
10
Изменения
вкусов и
потребностей
+
Значит.
5
0,
08
0,40
Расширение
ассортимента
выпускаемой
продукции
Научно-
технические
11
Совершенств
ование
технологии
производства
+
Слабое
6
0,
07
0,42
Снижение
времени и
издержек
производства
12
Изменение
рекламных
технологий
+
Сильно
е
9
0,
09
0,81
Увеличение
продаж
13
Ускорение
темпов
обновления
производства
+
Сильно
е
8
0,
08
0,64
Мониторинг
современного
оборудования
71
Рис. 2.2 Значимость факторов STEEP-анализа дальнего окружения МБУ
«Комбинат питания»
Результаты STEEP-анализа наглядно показывают (см. рис. 2.2)
негативное влияние на деятельность организации факторов внешней среды
таких, как:
ослабление курса рубля. Влияет на закупки импортного сырья для
производства, что повышает себестоимость продукции. (Влияние мирового
финансового кризиса);
рост инфляции. Снижает покупательскую способность, влияет на
прибыль организации;
рост налогов на ввоз импортного сырья и иные ограничения;
уровень доходов потребителей.
Большая площадь графика изображённого на рис. 2.2 лежит выше оси
OX, что говорит о позитивном влиянии факторов внешней среды на МБУ
«Комбинат питания». Общество имеет возможности для дальнейшего
функционирования и развития.
Внутренняя среда МБУ «Комбинат питания» характеризуется
следующими моментами:
Значимость факторов STEEP-анализа
-0,8
-0,6
-0,4
-0,2
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
Рост инфляции
курс валют
рост налалогов
сниж налагов
доходы потребителей
закон пред. деятельности
ухудшение полит. обст.
евро стандарт
рост спец. с высш. обр.
изм вкусов потр.
совер. технологий
измен. рекл. деят.
ускор. темп. произ.
фактор
важность
72
Кадры.
В 2016 году среднесписочная численность составила 146 человек. По
сравнению с 2017 годом увеличилась на 4 человека. Абсолютный рост
численности произошел по рабочим, занятым в основном производстве.
Стиль управления МБУ «Комбинат питания» - командно-
административный.
Квалификация менеджеров среднего уровня имеет не столь высокую
оценку, как высшее руководство, но позволяет справляться с вопросами
планирования и контроля. Кадровая политика общества направлена на поиск
молодых специалистов среди студентов ВУЗов обучающихся на «отлично» по
требуемой специальности. Для чего проводит конкурсы дипломных работ
среди избранных кандидатов.
Среди рабочих основного производства периодически проводится
аттестация, направленная на выявление оценки соответствия уровню знаний и
навыков работы по специальности. Проводится переобучение, повышение
уровня квалификации. Руководство МБУ «Комбинат питания» мотивирует
персонал не только финансово (заработная плата увеличена с 01.03.2016 года в
среднем на 18 %), но и предоставлением социальных гарантий, дешевым
питанием в столовой фабрики, доставкой служебным транспортом,
предоставлением путёвок в лагеря отдыха для детей сотрудников с
существенной скидкой и пр.
Организация управления.
В условиях выпуска массовой крупносерийной продукции, когда
производственные технологии меняются медленно, а внешняя среда
относительно стабильная МБУ «Комбинат питания» имеет линейно-
функциональную структуру управления. Она сочетает в себе как
технологические, экономические, информационные, административно-
организационные взаимодействия, которые поддаются непосредственному
анализу и рациональному проектированию, так и социально- психологические
характеристики и связи. Недостаток такой структуры состоит в медленном
73
принятии решений, поскольку последние проходят по всей иерархии
управления между подразделениями. Структура управления МБУ «Комбинат
питания» представлена рисунком 2.1.
Производство.
Производительность труда на одного работника за отчетный год
составила в денежном выражении 858 тыс. рублей, в натуральном 15,47 тонн.
По сравнению с 2017 годом наблюдается снижение производительности труда в
натуральном выражении на 1,3 %.
Снижение производительности труда в тоннах на одного рабочего
связано с изменением ассортимента выпускаемой продукции, увеличились
объемы производства розничных сортов конфет в коробках (высокая отпускная
цена). Показатели производительности труда МБУ «Комбинат питания» за 2018
год отражены в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Показатели производительности труда МБУ «Комбинат
питания»
Показатели
2017
г.
2018
г.
Отклонение
Абсолютное
%
Товарная продукция, тыс. рублей
112748
125268
12520
111
Среднесписочная числ. рабочих,
чел.
142
146
4
100,7
Производительность труда, тыс. руб.
794
858
64
108
Производительность труда, тонн
15,68
15,47
0,21
98,7
Основные факторы роста прибыли от продаж увеличение объёма продаж,
снижение себестоимости производства.
Существенное влияние на снижение чистой прибыли оказало списание в
бухгалтерском учёте дебиторской задолженности нереальной для взыскания в
сумме 7800 тыс.рублей. Анализ качественных показателей формирования
прибыли представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Анализ качественных показателей формирования прибыли
74
МБУ «Комбинат питания»
Показатели
2017
2018
Отклонение
Выручка
383858
430466
112
Прибыль от продаж, тыс. руб.
23589
37016
157
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей
20369
24941
122
Чистая прибыль, тыс. рублей
10570
15535
147
Динамика показателей рентабельности за отчётный период позитивная.
Рентабельность собственного капитала составила 17,2 %, рентабельность
активов 10,7 %, рентабельность продаж 8,5 %. Динамика показателей
рентабельности представлена в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Динамика показателей рентабельности производственной
деятельности МБУ «Комбинат питания»
Наименование показателей
2014
2015
2016
2017
2018.
Рентабельность собственного капитала,
%.
1,2
13,2
18,8
14
17,2
Рентабельность активов, %.
0,6
7,3
11,2
8,0
10,7
Рентабельность продаж, %.
3,2
4,8
8,3
6,5
8,5
Использование производственной мощности в 2018 году составило 56 %.
Финансы.
На 01.01.2019 года имущество общества составило – 148535 тысяч рублей
по сравнению с 2017 годом снижение на 91 тысячу рублей. Вне оборотные
активы увеличились на 5978 тысяч рублей и составили 57473 тысяч рублей.
Объем инвестиций, направленных на развитие и модернизацию, в 2018 году
составил – 8855 тысяч рублей. Из них: машины и оборудование - 5869 тысяч
рублей; строительно-монтажные и проектные работы - 890 тысяч рублей;
выкуп земли - 2089 тысяч рублей. Доля вне оборотных активов в имуществе –
0,39.
Оборотные активы на 01.01.2019 года составили – 91062 тысячи рублей,
75
по сравнению с 2017 годом снижение на 6066 тысяч рублей. Снижение
оборотных активов обусловлено снижением запасов и остатков денежных
средств на конец отчетного периода
Дебиторская задолженность на 01.01.2019 года составила 43419 тысячи
рублей, по сравнению с 2017 годом увеличилась на 3184 тысячи рублей, в том
числе дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев, снизилась на 7804 тысячи рублей, дебиторская задолженность
с покупателями увеличилась на 11003 тысячи рублей.
Рост дебиторской задолженности объясняется увеличением объёма
продаж. Анализ качественных характеристик дебиторской задолженности в
отчётном году свидетельствует о снижении её уровня по сравнению с 2017
годом, период погашения дебиторской задолженности увеличился по
сравнению с уровнем прошлого года на 4 дня.
Анализ источников финансирования характеризует качественное
изменение их структуры. Так за отчетный период доля собственных средств в
финансировании увеличилась на 10,5 %, доля привлечённых средств снизилась
на 10,9 %.
Чистые активы на конец года составили - 98025 тысяч рублей,
абсолютный прирост к уровню прошлого года на 15535 тысяч рублей.
Увеличение чистых активов произошло за счёт выполнения планового задания
по чистой прибыли.
Собственные оборотные средства, на конец 2018 года, составили 40552
тысячи рублей, что выше уровня прошлого года на 9560 тысяч рублей.
За 2018 год произошли существенные изменения в соотношении
оборотных активов и краткосрочных обязательств. Данные указаны в таблице
2.8.
Положительный тренд, уровень коэффициентов платежеспособности и
ликвидности в отчётном периоде свидетельствует о финансовой устойчивости
предприятия. Уровень коэффициента независимости свидетельствует о
независимости предприятия в финансировании оборотных средств и
76
инвестиций от инвесторов и кредиторов. Данные указаны в таблице 2.9.
Таблица 2.8
Источники финансирования МБУ «Комбинат питания»
Наименование
2017 год
2018 год
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Собственные источники
82490
55,5
98025
66,0
Займы и кредиты
9764
6,5
8063
5,4
Отложенные налоговые обязательства
374
0,2
966
0,6
Кредиторская задолженность
55983
37,7
41466
27,9
Задолженность перед участниками по
выплате доходов
15
0,1
15
0,01
Итого
148626
100
148535
100
Таблица 2.9
Показатели платежеспособности и ликвидности МБУ
«Комбинат питания»
Наименование показателя
2014год
2015год
2016
год
2017год
2018год
Собственные оборотные
средства, руб.
5596
10945
23232
30992
40552
Индекс постоянного
актива
0,89
0.9
0,79
0,73
0,89
Коэффициент текущей
ликвидности
1.30
1.27
1,55
1,35
1,8
Коэффициент быстрой
ликвидности
0.43
0.42
0,66
0,62
0,03
Коэффициент автономии
собственных средств
0.50
0.55
0,6
0,56
0,7
Миссия и корпоративная культура.
Миссия МБУ «Комбинат питания» - приносить радость и удовольствие