45
Ожидается, что в результате оптимизации портфеля недвижимости
общий размер площадей сократится к 2022 году на 20 %, а дополнительные
доходы от монетизации недвижимости — увеличатся в 2 раза. При этом
реализация программы позволит существенно сократить операционные
расходы и обеспечит суммарную экономию в размере около 10% от выручки
компании в 2018–2022 гг.
2.2. Анализ финансово-экономических показателей предприятия ООО
«Флекслайн-Н».
Рассмотрим экономическое состояние предприятия ООО «Флекслайн-
Н». На основании данных бухгалтерского баланса проанализируем структуру
активов и пассивов предприятия [6].
В соответствии со сведениями, отриаженными в таблице 3, необходимо
заметить, что за весь анализируемый промежуток 2015-2017 гг. общая сумма
имущественного состояния рассматриваемой компании имеет
направленность к увеличению, где наибольший удельный вес имеют
оборотные активы¸ значения которых по итогам 2017 года составляют 1 251
543 тыс. руб., которые в сопоставлении с 2015 годом – 2 210 236 тыс. руб.
существенно снизились.
Таблица 3
Динамика активов баланса ООО «Флекслайн-Н» за 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
Годы
Изменения
2015
2016
2017
2015
2016
/2016
/2017
тыс.
руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс.
руб.
тыс.
руб.
Внеоборотные
активы
162653
6,85
749708
34,10
1117859
47,18
+587055
+368151
Оборотные
активы
2210118
93,15
1449138
65,90
1251543
52,82
-760980
-197595
Всего
активов
2372771
100,00
2198910
100,00
2369402
100,00
-173861
+170492
Минимальный удельный вес в структуре активов компании занимают
внеоборотные активы, роль каковых, напротив, увеличивается быстрыми
46
темпами. Таким образом, например, в 2015 году количество внеоборотных
активов достигло 162534 тыс. руб., и согласно результатам 2017 года –
1117859 тыс. руб., темп прироста которых составил приблизительно 687,27%.
Также необходимо обратить внимание, что темп роста оборотных активов
ниже внеоборотных, т.е. процентное соотношение 2017 к 2015 году
внеоборотных активов составляет около 687,26%, когда оборотных активов –
56,63% (подробная информация отображена в Приложении 1).
В связи с этим, целесообразно привести состав и соответственно
отразить динамику пассивной части исследуемого предприятия ООО
«Флекслайн-Н» за 2015-2017 гг. В таблице 4 отображены показатели оценки
динамики и структуры пассивной части баланса.
Сведения, которые приведены в пассиве баланса, позволяют
определить изменения, произошедшие в структуре собственного и заемного
капитала, т.е. пассив показывает, откуда были взяты средства, и кому обязано
за них предприятие. [21]
Таблица 4
Состав и структура пассивной части баланса ООО «Флекслайн-Н»
за 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
Годы
Изменения
2015
2016
2017
2015
2016
/2016
/2017
тыс. руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
тыс.
руб.
Капитал и
резервы
1996906
84,16
2085695
94,85
2228277
94,04
+88789
+142582
Долгосрочные
обязательства
0
0,00
64
0,00
612
0,03
+64
+548
Краткосрочн.
обязательства
375865
15,84
113151
5,15
140513
5,93
-262714
+27362
Всего пассивов
2372771
100,00
2198910
100,00
2369402
100,00
-173861
+170492
Исходя из данных, представленных в таблице 4, необходимо отметить,
что у анализируемой компании ООО «Флекслайн-Н» за 2015-2017 гг.
максимальный удельный вес занимают такие статьи пассивной части
баланса, как капитал, резервы, и краткосрочные обязательства. За
47
исследуемый промежуток значения статьи капитал и резервы возрастают, это
свидетельствует о хорошем состоянии компании. Одновременно с этим
следует заметить, что значения статьи краткосрочные обязательства за
исследуемый промежуток имеют направленность к снижению, что также
положительно воздействует на финансовое положение компании.
Соответственно, наименьший удельный вес в общей структуре
пассивной части баланса занимают долгосрочные обязательства, однако,
несмотря на это, значения этой статьи за 2015-2017 гг. увеличиваются.
Как ранее было заявлено, наибольший удельный вес занимает такая
статья затрат как «капитал и резервы», уместно показать структуру и
динамику этой статьи за исследуемый промежуток 2015-2017 гг.
По результатам ранее изложенного анализа источников формирования
капитала компании ООО «Флекслайн-Н» следует отметить, что
максимальный рост наблюдается по строкам: нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток), которая намного превышает уставный капитал
предприятия (в 4,4 раза). Подобное соответствие благоприятно финансовое
положение, целиком удовлетворяя условиям нормативных актов к величине
чистых активов предприятия; кредиторская задолженность, однако, по
истечению 2017 года, общая величина по этой строке значительно снижается,
что свидетельствует о своевременных выплатах поставщикам и подрядчикам.
Кроме того, уместно провести исследование финансовых показателей
анализируемой компании – ООО «Флекслайн-Н» за 2015-2017 гг. в
соответствии с данными, представленным в отчете о финансовых итогах. В
таблице ниже представлена динамика и структура финансовых итогов
компании.
В целом необходимо отметить, что за рассматриваемый период
значения большинства показателей, представленные в таблице 5, имеют
тенденцию к росту в 2017 году по сравнению с 2015 годом.
48
Таблица 5
Динамика и состав финансовых результатов ООО «Флекслайн-Н»
за 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
Годы
Изменения
2015
2016
2017
2015
2016
/2016
/2017
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
Выручка
888164,00
974226,00
1092020,00
86062,00
117794,00
Себестоимость продаж
608974,00
700958,00
852050,00
91984,00
151092,00
Прибыль от продаж
279190,00
273268,00
239970,00
-5922,00
-33298,00
Прочие доходы и
расходы
119151,00
65877,00
67227,00
-53274,00
1350,00
Прибыль до уплаты
налогов и процентов
29719,00
143005,00
161170,00
113286,00
18165,00
Текущий налог на
прибыль
6538,18
31461,10
35457,40
24922,92
3996,30
Чистая прибыль
23180,82
111543,90
125712,60
88363,08
14168,70
Таким образом, к примеру, в 2017 году согласно сопоставлению с 2016
годом выросла выручка от продаж и, следовательно, пропорционально
себестоимость товаров (работ, услуг). При этом в процентном отношении
изменение выручки (+36,5%) опережает изменение расходов (+34,1%).
Прибыль от прочих операций за 2017 год составила 67 227 тыс. руб., что на 1
350 тыс. руб. (2%) больше, чем прибыль за подобный промежуток прошлого
2016 года. При этом величина прибыли от прочих операций составляет 55,9%
от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период. Но
хотелось бы отметить, что прибыль от продаж, соответственно и чистая
прибыль в 2017 году по сравнению с 2015 годом снизилась практически в 2,5
раза.
В целом, с финансовой точки зрения, компанию ООО «Флекслайн-Н»
можно охарактеризовать как стабильно и успешно функционирующее
предприятие, имеющее перспективы дальнейшего развития (детальная
информация отображена в Приложении 2).
На основании данных из открытых источников, таких как
официальный сайт организации, сайты Росстат и другие, проведем краткую
оценку финансовых показателей деятельности организации. В оценке будем
49
использовать данные, указанные в таблице 6. Рассмотрим динамику
основных показателей в таблице ниже. [22]
Таблица 6
Показатели деятельности организации
Наименование
показателен
Единица
измерения
Значения по годам
Отклонение
2015
2016
2017
Абс.
(тыс.р.)
Отн.
(%)
2
3
4
5
6
7-6-4
8-6-4*100
Объем
реализованных
услуг
тыс.р.
888164,00
974226,00
1092020,00
203856,00
122,95
Себестоимость
услуг в всего, в.т.ч.
по элементам
затрат:
тыс.р.
608974,00
700958,00
852050,00
243076,00
139,92
материальные
затраты
тыс.р.
225030,00
220298,00
199632,00
-25398.00
88,71
расходы на оплату
труда
тыс.р.
175513,00
204033,00
260199,00
84686,00
148,25
отчисления на
социальные нужды
тыс.р.
59252,00
51557,00
63644,00
4392,00
107,41
амортизация
тыс.р.
76664,00
105790,00
122151,00
45487.00
159,33
прочие расходы
тыс.р.
64338,00
104000,00
171362,00
107024,00
266,35
Прибыль от
реализации услуг
тыс.р.
279190,00
273268,00
239970,00
-39220,00
85,95
Балансовая
прибыть
тыс.р.
29719,00
143005,00
161170,00
131451,00
542,31
Общая
рентабельность
активов
%
4,00
14,15
13,19
9,19
329,48
Рентабельность
продаж
%
31,43
28,05
21,97
-9,46
69,91
Рентабельность
продукции
(производства)
%
4,88
20,40
18,92
14,04
387,60
Выработка
работников
(п.1:п.2)
тыс.р. чел.
2266,00
2204,00
2411,00
144,92
106,40
Средняя зарплата
за месяц
руб.
7500,00
7900,00
8500,00
1000,00
113,33
На основании данных, приведенных в таблице, можно сделать
следующие выводы по таким важным показателям как себестоимость услуг
связи, динамика изменения этого показателя год от года, а также изменение
выручки и рентабельности продаж. Построим эти данные на рисунке для
наглядности и проанализируем их.
50
2015 2016 2017
Рисунок 9. Изменение выручки организации за 2015-2017 г.г.
Динамика выручки от реализации на протяжении 2015-2017 гг.
положительна. Наблюдается тенденция роста объемов реализации.
2015 2016 2017
Рисунок 10. Изменение выручки от объема проданных услуг за
2015-2017 г.г.
На рисунке видно, что себестоимость услуг на протяжении
исследуемого периода растет. Это может быть свидетельством того, что в
организации повысились издержки по основным статьям расхода. В тоже
время, объем реализованной продукции возрастает, но идет с замедленными
51
темпами. Данные показатели характеризуют деятельность предприятия и
показывают, что в организации сбыта услуг необходимо предпринять меры
по более эффективной политике ее продвижения. Такая тенденция
показателей может привести к негативным последствиям в дальнейшем.
Можно рекомендовать руководству организации обратить внимание на
такие статьи расходов как арендная плата и организация производства. При
оптимизации расходов по этим статьям можно снизить риски такой
негативной тенденции в дальнейшем.
Рисунок 11. Финансовые результаты организации за 2015-
2017г.г.
На рисунке выше указана динамика таких показателей, как объем
реализованной продукции (красный тренд), балансовая прибыль (голубой
тренд) и прибыль от реализации продукции (в нашем случае, услуг связи и
интернет) (синий тренд). На протяжении трехлетнего периода динамика
положительная в общем, но можно наблюдать резкие колебания от одного
года к другому.
Также можно заметить и колебания значения рентабельности продаж.
Данные изменения могут свидетельствовать о нерациональном подходе
руководства к вопросу управления издержками на предприятии.
52
2.3. Оценка системы организации труда на предприятии.
При проведении оценки системы организации труда на предприятии
ООО «Флекслайн-Н» акцентируем внимание на наиболее уязвимых
направлениях таких, как: охрана и безопасность труда; организация рабочих
мест; оснащенность и модернизация рабочего оборудования; планирование и
учет труда; подбор, обучение и повышение квалификации персонала; оплата
и материальное стимулирование труда и др.
В связи с тем, что компания ООО «Флекслайн-Н» в рамках повышения
качества труда особое внимание уделяет персоналу, начнем оценку с анализа
работы с персоналом. Обратимся к данным по кадровому составу за
исследуемый период и проанализируем качество работы персонала более
подробно и детально. Приведем данные по найму персонала в таблице ниже.
Таблица 7
Анализ найма персонала в 2017 году в ООО «Флекслайн-Н»
Всего, (чел.)
Кадровая потребность за год
90
Обращений о трудоустройстве
150
Отказано в трудоустройстве
70
Причины отказа в трудоустройстве:
Медицинские противопоказания
30
Низкая конкурентоспособность (наличие более высокого
образовательного уровня у других кандидатов)
20
Иные причины
10
Принято на работу
80
Деловая оценка персонала. Оценку персонала проводит Служба
персонала ООО «Флекслайн-Н». Оценка профессиональных знаний помогает
выявлять тех, кто нуждается в повышении квалификации или
переподготовке. Специальные программы позволяют работникам повышать
уровень профессионализма. Активно проводятся тренинги по таким
программам, как «Командообразование», «Техника продаж», «Стандарты
обслуживания». В рамках всей региональной системы ООО «Флекслайн-Н»
используются такие методы оценки, как тестирование, рейтинг, ассессмент-
центры. [15, 32]
53
Система оценки тесно связана с системой обучения и повышения
квалификации. В компании обучаются все сотрудники: линейный персонал,
руководители, сотрудники офиса. Бесплатно проходят подготовку и новые
сотрудники, и опытные работники. Сводный анализ за 2017 год, связанный с
процессом обучения и оценки персонала, приведен в таблице 8.
Таблица 8
Анализ обучения и оценки персонала в 2017 году
Всего, (чел.)
Прошли оценку, всего чел.
50
В том числе по категориям персонала:
АУП
20
ТОП
30
Присвоены категории
40
Не прошли оценку
10
В компании активно реализуется возможность карьерного роста для
своих сотрудников. При оценке те работники, которые показывают наиболее
высокий уровень профессиональных знаний и хорошо зарекомендовали на
рабочем месте, рекомендуются в кадровый резерв, что предполагает
необходимость в прохождении обучения по направлению повышения по
служебной лестнице. В программу подготовки входит теоретическая часть и
стажировка на рабочем месте.
Высвобождение персонала также осуществляется в соответствии с
регламентом. Основная последовательность действий: получение заявления
от работника и его проверка на предмет правильности заполнения;
визирование заявления с указанием кода причины увольнения; уведомление
работника; оформление соответствующих документов и передача их в отдел
кадров; регистрация факта увольнения в 1С.
В таблице ниже отражен состав увольнений в 2017 году и их причины.
54
Таблица 9
Анализ увольнений персонала в 2017 году
Всего, (чел.)
Уволено, всего чел.
80
В том числе по причинам:
Собственное желание
40
Не устраивает график работы, условия работы
10
Не устраивает заработная плата
30
По семейным обстоятельствам
10
Также необходимо отметить, что в основе организации труда и этики
деловых отношений, а также системы управления конфликтами лежит
подход, основанный на реализуемом в компании стиле управления –
либеральном. Директор активно сотрудничает с работниками, что формирует
устойчивую рабочую атмосферу. Морально-психологический климат
характеризуется как благоприятный.
Для оценки использования трудовых ресурсов необходимо провести
анализ обеспеченности трудовыми ресурсами, анализ структуры персонала и
его движение.
Для начала проанализируем производительность труда персонала и
фонд заработной платы.
Таблица 11
Основные экономические показатели деятельности персонала
ООО «Флекслайн-Н» за 2015-2017 гг.
Показатель
2015
2016
2017
Темп роста
2016 от
2015
2017 от
2016
Среднесписочная численность,
(чел.)
230,00
210,00
220,00
-8,70
4,76
Фонд оплаты труда, (тыс.руб.)
8331,52
7865,76
9021,10
-5,59
14,69
Среднемесячная заработная плата,
(руб./чел.)
36224,00
37456,00
41005,00
3,40
9,48
Выручка от продаж, (тыс. руб.)
888164,00
974226,00
1092020,00
86062,00
117794,00
Производительность труда,
(тыс.руб./чел.)
13096,88
11626,09
15151,00
-11,23
30,32
Как видно с таблицы производительность труда уменьшилась по
сравнению с уровнем 2015 г. в 2016 г. 11,23 %, а в 2017 г. она увеличилась на