32
Окончание таблицы 2.2
В целях включения в собственный капитал безвозмездно полученного
имущества и государственной помощи, необходимо учесть отсутствие
доходов будущих периодов.
Из представленных в первой части таблицы данных можно сделать
вывод, что к концу исследуемого периода доля текущих активов в активах
организации составляет 1/3, в то время как доля внеоборотных средств
составляет 2/3. Активы организации значительно увеличились за исследуемый
период (на 111,4%). Однако, несмотря на значительный рост активов,
собственный капитал сократился на 20,5%, что отрицательно влияет на
динамику имущественного положения организации. На диаграмме ниже
представлена структура активов организации в разрезе основных групп (рис.
2.3).
Рост объема активов компании в основном связан с увеличением
следующих позиций в бухгалтерском балансе (в скобках указан процент
изменения каждой позиции относительно общей суммы всех положительно
изменившихся позиций): основные средства - 385 603 013 тыс. руб. (80,8%);
запасы - 31 871 611 тыс. руб. (6,7%); краткосрочные финансовые вложения (за
исключением денежных эквивалентов) - 30 001 388 тыс. руб. (6,3%).
33
Рис. 2.3 Активы организации в %
В активе баланса наибольший рост по строкам "прочие долгосрочные
обязательства" в размере 348 056 352 тыс. рублей (66,4%) и "кредиторская
задолженность" в размере 154 398 295 тыс. рублей (29,5%). Среди статей
баланса, которые показали отрицательное изменение, можно отметить
"долгосрочные финансовые вложения" в активе (-9 060 061 тыс. рублей) и
"долгосрочные заемные средства" в пассиве (-34 346 795 тыс. рублей). За два
года собственный капитал значительно сократился с 96 711 962,0 тыс. рублей
до 76 925 465,0 тыс. рублей (на 19 786 497,0 тыс. рублей).
Таблица 2.3
Оценка стоимости чистых активов организации
34
Окончание таблицы 2.3
Чистые активы на 31 декабря 2022 года превышают уставной капитал
на 167%. Такое соотношение положительно характеризует финансовое
положение организации и полностью соответствует требованиям
нормативных актов к величине чистых активов. Однако, за анализируемый
период с 31 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года, следует отметить
снижение чистых активов на 20,5%. Несмотря на то, что величина чистых
активов все еще находится в пределах нормы по отношению к уставному
капиталу, продолжение их снижения может негативно повлиять на данное
соотношение. График ниже наглядно демонстрирует изменение чистых
активов и уставного капитала.
Рис. 2.4 Динамика чистых активов ООО «Агроторг¬ за 2020-2022 гг., в тыс.
руб.
Таблица 2.4
35
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка)
собственных оборотных средств
С учетом данных на конец декабря 2022 года, наблюдается нехватка
собственных оборотных средств во всех трех вариантах, что свидетельствует
о недостаточном финансовом положении организации. Более того, все три
показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за
анализируемый период ухудшились.
36
Рис. 2.5 Собственные оборотные средства ООО «Агроторг¬ за 2020-2022 гг.,
в тыс. руб.
Таблица 2.5
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по
сроку погашения
37
Окончание таблицы 2.5
Ни одно из четырех неравенств, представленных в таблице, не
соблюдается, что указывает на негативное соотношение между активами по
степени ликвидности и обязательствами по сроку погашения. Активы
организации не покрывают соответствующие им обязательства по сроку
погашения.
Таблица 2.6
Анализ рентабельности
38
Рис. 2.6 Динамика показателей рентабельности продаж ООО «Агроторг¬ за
2021-2022 гг., в тыс. руб.
За период с 1 января по 31 декабря 2022 года организация получила
положительную прибыль как от продаж, так и от финансово-хозяйственной
деятельности, что привело к положительным значениям всех трех показателей
рентабельности, представленных в таблице. Величина прибыли от продаж
составила 6,5% от общего объема выручки за анализируемый период. Кроме
того, рентабельность обычных видов деятельности выросла на 2,2% по
сравнению с показателем за период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021
года. Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до
уплаты процентов и налогов (EBIT) к выручке организации, составил 1,9% за
2022 год. Это означает, что в каждом рубле выручки организации содержалось
1,9 копейки прибыли до уплаты налогов и процентов. В таблице ниже
приведены показатели, используемые в методике Федерального управления
по делам о несостоятельности 1 1 22 1 38 (банкротстве) (Распоряжение N 31-р
от 12.08.1994; на данный момент распоряжение утратило силу, поэтому
расчеты представлены в информационных целях).
39
Таблица 2.7
Анализ платежеспособности ООО «Агроторг¬, в %
Для того чтобы оценить финансовое состояние предприятия,
необходимо провести анализ структуры его баланса. Позволяет оценить
активы и пассивы компании, определить их долю в общем балансе. Это
показатели, которые позволяют оценить финансовую устойчивость
предприятия и его способность выполнять свои обязательства в
установленный срок.
Для проведения анализа структуры баланса необходимо учитывать
данные за определенный период времени. В данном случае, анализ
выполнялся за период с начала 2022 года по 31.12.2022 года. Это позволяет
оценить динамику изменения структуры баланса и выявить возможные
тенденции и проблемы.
Однако, для полноценной оценки финансового положения
предприятия необходимо учитывать и другие финансовые показатели. Кроме
структуры баланса, важно проанализировать рентабельность предприятия,
ликвидность его активов, оборачиваемость активов и другие показатели. Это
40
позволит получить более полное представление о финансовом состоянии
предприятия и его эффективности.
Также следует учитывать отраслевую специфику предприятия. Нормы
и требования к показателям могут отличаться в зависимости от отрасли, в
которой работает компания. Например, для предприятий в сфере производства
могут быть установлены определенные нормативы по оборачиваемости
запасов или срокам погашения кредиторской задолженности. Поэтому при
анализе финансового состояния предприятия важно учитывать отраслевые
особенности и сравнивать показатели с аналогичными предприятиями в
отрасли.
В целом, анализ структуры баланса и других финансовых показателей
является важным этапом в оценке финансового состояния предприятия. Он
позволяет выявить проблемные места, определить сильные и слабые стороны
компании, и разработать дальнейшие стратегии для улучшения финансового
положения и повышения эффективности предприятия. Коэффициент
восстановления платежеспособности, рассчитанный на основе первых двух
коэффициентов и динамики за анализируемый период, позволяет оценить
перспективы восстановления нормальной структуры баланса в будущем.
Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,34) указывает
на низкую вероятность восстановления платежеспособности в ближайшее
время. Важно отметить, что анализ финансового состояния предприятия
является комплексным процессом, и выводы следует делать на основе
нескольких показателей и факторов. Также рекомендуется учитывать
специфику отрасли и проводить сравнение с другими предприятиями в
отрасли для получения более точной оценки.
2.3 Анализ транспортной и складской логистики, технологических
процессов на предприятии
41
Бухучет в предприятие используется с применением
автоматизированной системы. Обществу необходима интегрированная
информационная система управления, основанная на SAP-системе.
За последний год добавились новые распределительные центры 6
площадок на Урале и Сибири. В дополнение к уже существующим модулям
в продукте "Мобильное приложение склада", были добавлены еще два модуля
- "Размещение и хранение" и "Отгрузка".
ООО «Агроторг¬ реализовали ряд мероприятий, чтобы свести к
минимуму расходы на персонал склада и транспорта, были реализованы ряд
мероприятий. Предполагалось, что эти инвестиции позволят обеспечить
бесперебойное функционирование рынка труда в условиях дефицита рабочей
силы.
Основные показатели складской логистики в предприятиях компании
такие как- производительность и финансовая эффективность находиться на
высоком уровне
Проанализируем складской технологический процесс на примере
распределительного центра, расположенного по адресу Россия, Республика
Татарстан, город Казань .
Особенностью данного склада является деление площадки на складское
и производственное помещение
Таким образом, общее здание разделено на две основные секции: первая
секция - производственное помещение, где осуществляются все
технологические процессы, связанные с распределением продукции, и вторая
секция - складское помещение. Складское помещение разделено на две
основные части.
Секции склада в компании "Агроторг" разделены на производственные
и распределительные, соответствующие функциональным областям
логистики. Вместо аренды помещения, компания является владельцем
складского сооружения, что позволяет снизить затраты на его содержание.