36
индивидуальных
особенностей
работников;
создание и
поддержание жесткого
организационного
порядка на
предприятии,
укрепление трудовой и
производственной
дисциплины
оплата труда в
зависимости от личного
вклада;
производственных
участках
Создание и развитие
системы обучения и
повышения
квалификации
руководителей,
специалистов и
служащих
реализация программ
обучения
- аттестация
руководящих
работников и
специалистов;
формирование и
продвижение кадрового
резерва.
Повышение уровня
квалификации
работников
предприятия.
Обеспечение высокого
качества подбора
квалифицированного
персонала и
последующего
непрерывного его
развития с упором на
развитие руководящего
состава.
- создание в сфере труда и производства условий для эффективного
использования каждого сотрудника, повышения его работоспособности и
всестороннего развития личности;
- побуждение работников к инициативе, сотрудничеству, принятию на
себя большей ответственности за результаты деятельности Общества;
- сохранение и умножение корпоративных ценностей, развитие
фирменного патриотизма;
- сохранение и развитие социальной сферы в ОАО, проявление заботы о
персонале, об условиях труда и быта.
В 2018 году были поставлены следующие стратегические задачи в
области управления человеческими ресурсами ООО «МЕТАЛЛ-ЗАВОД»:
- постоянное повышение квалификации работников;
Численность персонала ООО «МЕТАЛЛ-ЗАВОД» на 31.12.2018 г.
составила 105 человек, по сравнению с 2017 годом увеличилась на 8 человек.
37
Основную долю в структуре персонала ООО «МЕТАЛЛ-ЗАВОД»
составляют РСиС - 98 %.
Анализ возрастной структуры показывает, что средний возраст
персонала предприятия на 31.12.2018 года составляет 42 года.
При этом доля лиц в возрасте до 35 лет - 41 %.
3 молодых специалиста обучаются в аспирантуре.
Продолжает активно применяться наставничество, когда
высококвалифицированные работники предпенсионного и пенсионного
возраста передают свой опыт, знания молодому поколению.
Уровень образования в ООО «МЕТАЛЛ-ЗАВОД» достаточно высокий,
что соответствует уровню выполняемых работ. Доля работников, имеющих
высшее образование, на 31.12.2018 г. составляет 88,2%. 1 человек имеет
ученую степень кандидата технических наук.
Рисунок 11 – Уровень образования персонала ООО
«МЕТАЛЛ-ЗАВОД»
88%
6%
2%4%
Высшее
Среднее
профессиональное
Начальное
профессиональное
Среднее общее
38
Обучение персонала является частью корпоративной культуры и
неотъемлемым элементом кадровой политики предприятия. Для работодателя
оно является, в первую очередь, возможностью контролировать уровень и
объем знаний своих сотрудников. Работник совершенствует
профессиональные навыки, получает новые знания, возможности и
перспективы карьерного роста.
В целях приведения уровня квалификации персонала в соответствие с
требованиями предприятия в 2018 году политика в сфере обучения
реализовывалась в форме внешнефирменного обучения, которое проводилось
в сертифицированных учебных заведениях. Было организовано и
внутрифирменное обучение молодых специалистов особенностям устройства
спецтехники. Теоретическую подготовку и практические занятия
осуществляли высококвалифицированные специалисты ООО «МЕТАЛЛ-
ЗАВОД». Общее количество обученных работников составило 70 человек, из
них внешнефирменное обучение прошли 38 человек, внутрифирменное - 32.
Затраты составили 326, 8 тыс. руб.
Регулярно проводится аттестация персонала ООО «МЕТАЛЛ-ЗАВОД»,
целью которой является стимулирование роста квалификации,
профессионализма и эффективности личного труда работников, развитие их
личностных и деловых качеств. За счет роста квалификации повышается
уровень производительности и интенсивности труда.
В 2017 году аттестовано 64 человека. Из них - 48 повысили категорию,
14 - подтвердили.
Все изделия ООО «Металл-завод» перед запуском в серийное
производство проходят стадии серьёзнейших расчётов и многоступенчатых
испытаний. Поэтому, имея дело с продукцией ООО «Металл-завод», можно
быть абсолютно уверенным в её полной безопасности и надёжности. Помимо
стандартной продукции ООО «Металл-завод» производит изделия, исходя из
индивидуальных требований своих корпоративных партнёров.
39
Торговая политика ООО «Металл-завод» ориентирована на
гармоничную консолидацию всех возможностей своих торговых партнёров в
секторе В2В, с одной стороны, а с другой стороны, - на свое временное
обеспечение сегмента конечного потребления (В2С) высококачественной и
надёжной продукцией и необходимым сервисом на прозрачных условиях.
ООО «Металл-завод» – это:
- подтверждённая репутация серьёзного партнёра, который выше всего
ценит надёжность, предсказуемость, постоянство и прозрачность партнёрских
отношений;
- реальная гармоничная возможность стать успешным в бизнесе;
И наконец, ООО «Металл-завод» – это уникальная философия
гармоничного развития бизнеса, в основе которой лежат наряду с
экономическими и глубоко нравственные принципы, которые не разобщают, а
консолидируют партнёров, превращая их из конкурентов в союзников.
Доходы ООО «Металл-завод» в 2018 году составили 105964 тыс. руб.,
уменьшившись по сравнению с 2017 годом на 33315 тыс. руб. В свою очередь
уменьшились и расходы на 11614 тыс. руб. и составили 118074 тыс. руб.
Причем в процентном отношении изменение доходов (-25,3%) опережает
изменение расходов (-12,6%).
Таблица 5
Основные технико-экономические показатели ООО «Металл-
завод» за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатель
на
31.12.
2016
г.
на
31.12.
2017
г.
на
31.12.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2017
от
2016
гг.
2018
от
2017
гг.
1
2
3
4
5
6
Доходы
116615
139279
105964
22664
-33315
Расходы
106001
129688
118074
23687
-11614
Прибыль до
налогообло
10614
5742
-11573
-4872
-17315
40
жени
Чистая прибыль
8158
4104
-10339
-4054
-14443
Среднесписочная
численность
работников
218
215
191
-3
-24
Фонд оплаты
труда
3419,7
4271,4
4028,8
851,7
-242,6
Средняя
заработная плата
15687
19867
21093
4180
1226
Производительнос
ть труда
534,93
647,81
554,79
112,88
-93,02
Рентабельность
продаж
7,1
3,0
-10,1
-4,1
-13,1
Как видно из отчета о финансовых результатах за 2018 год организация
получила убыток от продаж в размере 9413 тыс. руб., что составляет 9,2% от
выручки. В 2017 году, напротив, была получена прибыль в размере 9040 тыс.
руб. Убыток от прочих операций за 2018 год составил 2160 тыс. руб., что на
1138 тыс. руб. (34,5%) меньше, чем убыток за прошлый год. При этом
величина убытка от прочих операций составляет 22,9% от абсолютной
величины убытка от продаж за анализируемый период.
Данная ситуация сложилась из-за снижения объема оказываемых услуг
по некоторым статьям.
Изменения произошли и в структуре персонала ООО «Металл-завод».
Средняя заработная плата по предприятию возросла на 1226 руб. Если в 2016
году она составляла 15687 руб., то в 2017 году она выросла на 4180 руб. и
составила 19867 руб., а ее сумма в 2018 году оказалась равна 21093 руб.
Производительность труда в ООО «Металл-завод» в 2016 году
составляла 534,93 тыс. руб./чел., а в 2017 году возросла на 112,88 тыс. руб./чел.
и составила 647,81 тыс. руб./чел. В 2018 году производительность снизилась
на 93,02 тыс. руб./чел. и составила 554,79 тыс. руб./чел., что, тем не менее,
выше аналогичного показателя 2016 года. В связи со снижением
производительности труда в 2018 году ООО «Металл-завод» необходимо
уделить внимание системе управления производительностью труда, в которой
должны сочетаться два направления: мотивационное (стимулирование
41
качества рабочей силы, ее вовлеченности в инновационные процессы) и
техническое (внедрение новых технологий и техники). Повышение
производительности труда представляет собой процесс изменений всех
составляющих ее элементов, для чего необходимо управлять этими
изменениями, то есть мотивировать, стимулировать и генерировать.
Таким образом, в 2018 году ООО «Металл-завод» получило убытки, что
оказалось связано со снижением спроса на оказываемые предприятием услуги.
В связи с этим ООО «Металл-завод» рекомендуется особое внимание уделить
стимулированию спроса. Кроме того, к увеличению прибыли могут привести
такие факторы как снижение себестоимости продукции, увеличение
производительности труда.
Существует риск снижения спроса на выпускаемую Обществом
продукцию, так как постоянно снижается уровень реальных доходов граждан
РФ – основных потребителей продукции Общества.
Повышение курса иностранных валют по отношению к рублю – влияет
на повышение стоимости импортных сырья, материалов и оборудования,
вследствии чего увеличиваются затраты Общества (увеличивается
себестоимость продукции) и снижается доход Общества.
2.2 Анализ эффективности деятельности ООО «Металл-завод»
Анализ эффективности использования капитала предприятия
начинается с анализа состава и динамики источников формирования
капитала ООО «Металл-завод» на основании показателей бухгалтерского
баланса за 2016, 2017 и 2018 годы (Приложения Б, В). Сведения, приведенные
в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в
структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот
предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, то есть пассив
показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.
42
Также был построен сравнительный аналитический баланс ООО
«Металл-завод» за 2018 год, результаты которого представлены в таблице.
Таблица 6
Горизонтальный анализ баланса ООО «Металл-завод» за
2016-2018 гг., тыс. руб.
Источник
капитала
на
31.12
.
2016
г.
на
31.12
.
2017
г.
на
31.12
.
2018
г.
отклонение
Темп
изменения,
%
2017/
2016
гг.
2018/
2017
гг.
2017/
2016
гг.
2018
/
2017
гг.
1
2
3
4
5
6
7
8
Активы
74352
,0
87004
,0
81691
,0
12652,
0
-
5313,0
117,0
93,9
I. Краткосрочные
активы
62772
,0
76385
,0
70771
,0
13613,
0
-
5614,0
121,7
92,7
II. Долгосрочные
активы
11580
,0
10619
,0
10920
,0
-961,0
301,0
91,7
102,8
Обязательство и
капитал
74352
,0
87004
,0
81691
,0
12652,
0
-
5313,0
117,0
93,9
III. Краткосрочные
обязательства
16362
,0
18725
,0
16493
,0
2363,0
-
2232,0
114,4
88,1
IV. Долгосрочные
обязательства
325
275
397
-50,0
122,0
84,6
144,4
V. Капитал
57665
68004
64801
10339,
0
-
3203,0
117,9
95,3
Таблица 7
Вертикальный анализ баланса ООО «Металл-завод» за
2016-2018 гг., %
Источник капитала
на
31.12.
2016 г.
на
31.12.
2017 г.
на
31.12.
2018 г.
Отклонение
Темп изменения, %
2017/
2016 гг.
2018/
2017 гг.
2017/
2016 гг.
2018/
2017 гг.
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Активы
100,0
100,0
100,0
0,0
0,0
100,0
100,0
1.1 Краткосрочны
активы
84,4
87,8
86,6
3,4
-1,2
104,0
98,7
1.2 Долгосрочные
активы
15,6
12,2
13,4
-3,4
1,2
78,4
109,5
2 Обязательство и
капитал
100,0
100,0
100,0
0,0
0,0
100,0
100,0
43
Актив ООО «Металл-завод» представлен краткосрочными и
долгосрочными активами. В структуре актива баланса преобладают
краткосрочные активы. Доля краткосрочных активов в течение
анализируемого периода несколько колеблется, однако ежегодно находится
примерно на уровне 84-87%.
Краткосрочные активы занимают наибольший удельный вес в структуре
актива баланса ООО «Металл-завод». Их доля составляет 84,4% в 2016, 87,8%
в 2017 и 86,6% в 2018.
Краткосрочные активы общества представлены следующими
составляющими: запасами, денежными средствами и их эквивалентами,
причем первые две статьи занимают около 90% оборотных активов.
Таким образом, анализ укрупненной структуры активов показал, что на
предприятии осуществляются капитальные вложения, происходит обновление
производственных мощностей, однако есть проблемы с управлением
избыточными денежными средствами.
Как видно из укрупненной структуры пассива баланса, большую долю в
источниках финансовых ресурсов ООО «Металл-завод» занимают
краткосрочные обязательства и капитал. Удельный вес капитала постоянно
увеличивается и составляет в 2018 79,3%, что на 1,2% больше аналогичного
показателя 2017. Абсолютное значение краткосрочных обязательств также
растет и составляет на конец анализируемого периода 16493,0 тыс. руб.
Таким образом, проанализировав структуру источников финансовых
ресурсов общества, можем утверждать, что предприятие не привлекает
внешние заемные ресурсы для финансирования своей деятельности.
Анализ баланса ООО «Металл-завод» показал, что за отчетный период
активы (общая стоимость имущества) организации сократились на -5313 тыс.
2.1 Краткосрочные
обязательства
22,0
21,5
20,2
-0,5
-1,3
97,8
93,8
2.2 Долгосрочные
обязательства
0,4
0,3
0,5
-0,1
0,2
72,3
153,8
V. Капитал
77,6
78,2
79,3
0,6
1,2
100,8
101,5
44
руб. Основной причиной сокращения можно назвать сокращение денежных
средств на -1296 тыс. руб.
Для реализации первого направления используем расчеты, где все
активы сгруппированы в зависимости от скорости реализации, а пассивы - от
срочности погашения. Результаты расчетов представлены в таблице 7.
Таблица 8
Активы и пассивы баланса ООО «Металл-завод» за 2016 -
2018 гг, тыс. руб.
Обозначе
ние
на
31.12.
2016 г.
на
31.12.
2017 г.
на
31.12.
2018 г.
на
31.12.
2016 г.
на
31.12.
2017 г.
на
31.12.
2018 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
А1
5698
2084
788
П
1
16493
18725
14573
А2
58362
66060
57176
П
2
0
0
1789
А3
6711
8241
4808
П
3
397
275
325
А4
10920
10619
11580
П
4
64801
68004
57665
Итого
активы
81691
87004
74352
81691
87004
74352
Собственный капитал организации сократился на -10339 тыс. руб.., а в
структуре баланса его доля составила 78%.
Следующим шагом проведения финансового анализа, является анализ
ликвидности, которая характеризует способность предприятия
рассчитываться по своим обязательствам за счет активов, которые могут быть
использованы для погашения долгов. При этом, оценка ликвидности включает
в себя два направления: анализ ликвидности баланса и предприятия в целом.
Как видно из данных, приведенных в таблице 5, в течение
рассматриваемого периода в одном году ООО «Металл-завод» не имел
абсолютно ликвидного баланса. Причиной такой ситуации стало
невыполнение первого неравенства, которое свидетельствует о недостатке
абсолютно ликвидных активов, а именно денежных средств и текущих
45
финансовых инвестиций, для покрытия наиболее срочных обязательств.
Второе и третье неравенство выполняются в каждом году. Это является
свидетельством того, что текущие активы ООО «Металл-завод» превышали
внешние обязательства, при этом излишки денежных средств имеют
достаточно значительные суммы.
Таблица 9
Соотношение групп активов и пассивов баланса ООО
«Металл-завод» за 2016 - 2018 гг.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1
2
3
А1 < П1
А1 < П1
А1 < П1
А2 > П2
А2 > П2
А2 > П2
А3 > П3
А3 > П3
А3 > П3
А4 < П4
А4 < П4
А4 < П4
Четвертое неравенство носит балансирующий характер, и выполняется
в течение всего рассматриваемого периода. Оно свидетельствует о том, что
предприятие за счет собственных средств и долгосрочных обязательств может
не только финансировать внеоборотные активы, но и иметь собственный
оборотный капитал для финансирования оборотных активов.
Ликвидность – это способность предприятия быстро погашать свою
задолженность. У анализируемого предприятия значение коэффициента
текущей ликвидности превышает нормальное значение, равное 2.
Значение коэффициента быстрой ликвидности у ООО «Металл-завод»
тоже соответствует норме. Это свидетельствует о достаточности ликвидных
активов для погашения краткосрочной кредиторской задолженности.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть
текущей задолженности может быть погашена в ближайшее к моменту
составления баланса время, что является одним из условий
платежеспособности.
Приведенные ниже коэффициенты являются основными показателями,
применяемым Федеральным управлением по делам о несостоятельности