42
размере 198 тыс. руб., что позволило ей несколько улучшить или, как
минимум, не ухудшить финансовое положение и сохранить потенциал для
осуществления производственной деятельности.
Показатели рентабельности наглядно представлены на рисунке 13.
Рис.13. Динамика показателей рентабельности ООО «Типография Копринт»
Источник: составлено автором по данным финансовой отчетности ООО
«Типография Копринт».
Как показано на рисунке 13, по итогам 2019 г. компания
демонстрировала высокие показатели рентабельности продаж, выпуска
продукции, активов, капитала, чистой. В свою очередь, в 2020 г. работа
компании по всем направлениям была нерентабельной.
В 2021 г. компания вернулась к рентабельной работе, однако
полученные результаты были в несколько раз ниже, нежели в 2019 г.
Один из важнейших ресурсов для осуществления производственной
деятельности – это человеческий ресурс.
На рисунке 14 представлены данные о численности и
укомплектованности персонала компании.
Как показано на рисунке 14, численность персонала по итогам
анализируемого периода выросла с 16 до 24 человек, то есть, на 50%.
Компании удалось сохранить ключевых сотрудников даже в периоды
22,14
9…
15,88
18,87
15
-4,33
-19,68
-5,04
-4,8
-5,69
1,57
8…
2,01
2,05
1,26
-40
-20
0
20
40
60
80
100
Рент.активов Рентабельность
капитала
Рент.продаж Рент.продукции Рент.чистая
2019 2020 2021
43
простоев, которые были характерны для 2020 г.
Рисунок 14 - Динамика показателей численности и укомплектованности
штата ООО «Типография Копринт», %
Источник: составлено автором по данным финансовой отчетности ООО
«Типография Копринт».
Рост числа сотрудников в 2021 г. обусловлен расширением
производственной деятельности, выпуском новых видов продукции. Если в
предыдущие годы, штат компании был укомплектован не полностью, то по
состоянию на 01.01.2022 г. данная проблема была решена и фактическая
численность персонала соответствовала штатной численности.
Персонал компании обладал следующими качественными
характеристиками:
- по гендерному признаку – 58,3% (14 человек) – мужчины и 41,7%
(10 человек) – женщины;
- по категориям персонала – 54,2% (13 человек) - руководящий
персонал и прочие сотрудники; 45,8% (11 человек) - производственный
персонал;
- по уровню образования - 62,5% (15 человек, включая всех
руководителей) – высшее образование; 37,5% (9 человек) – среднее
профессиональное образование;
16
20
24
88,9
95,2
100
82
84
86
88
90
92
94
96
98
100
102
0
5
10
15
20
25
30
01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022
Фактическая
численность
сотрудников,
человек
Фактическая
численность по
отношению к
шатной
численности, %
44
- по возрасту – 40,3% – от 20-35 лет; 45,5% – от 36 до 50 лет; 14,2% –
от 50 до 65 лет;
- по стажу работу в профессиональной сфере - 75% (18 человек) –
более 10 лет.
Для обеспечения нужд производственной деятельности компания
использовала программные средства, в том числе:
- программу 1С 8 Малое предприятие;
- а также специализированные программы для полиграфической
печати, в том числе, программу SPSM, обладающую широким
функционалом и позволяющую осуществлять Расчет и ведение всех видов
заказов печати одновременно; обслуживать нужды производства, вести учёт
в разрезе разных пользователей, дифференцировать действия по событиям и
т.д.
В качестве недостатка следует отметить неиспользование комплексных
инновационных программ для организации полиграфического производства,
которые присутствуют на рынке.
Компания как представитель отрасли полиграфии, характеризуется
наличием нескольких десятков производственных бизнес-процессов, в числе
основных из которых можно назвать: брошюровочно-переплётные;
бронзирования оттисков; вакуумформовки; вёрстки; вырубки (высечки);
гравертона; градационной коррекции; дизайна; допечатные процессы;
каширования; конгрева; копирования контактного; корректуры текста;
краскопрогона; ламинирования; макетирования; наборные процессы;
пелеплёточные; перетискивания, перфорации; растрирования; сканирования;
тиснения; тонирования; увлажнения; фальцовки; цветоделения;
цветокоррекции и многие другие.
При осуществлении производственной деятельности в типографии
используется большое число специализированного оборудования, в том
числе:
- монохромная ЦПМ для ч/б печатной продукции;
45
- полноцветной принтер;
- полноцветные цифровые системы;
- биговальная машина;
- брошюровщик;
- резаки;
- ламинаторы;
- плоттеры и др.
Перечисленные виды оборудования позволяют компании использовать
разные способы печати, в том числе:
- плоской печати – способа, где пробельные и буквенные элементы
расположены практически в одной плоскости;
- глубокой печати – печатающие элементы представляют собой
углубления, пробельные возвышаются над ними;
- высокой печати – передаче иллюстраций, знаков и букв на
запечатываемый материал производится с печатной формы, у которой
печатающий элемент находится выше пробельных элементов и расположены
в одной плоскости
Также компанией используются разные методы печати и нанесения
изображения, которые зависят от типа конкретного полиграфического
продукта, в том числе:
- шелкография;
- цифровая печать;
- широкоформатная печать;
- офсетная печать;
- флексографическая печать;
- уф-печать.
К числу факторов положительного порядка следует отнести
реализуемую в компании программу цифровизации ряда бизнес-процессов, в
том числе, в системах управления персоналом, закупками, логистикой, а
46
также реализовать цифровые технологии при осуществлении
производственной деятельности (отдельных видов).
Таким образом, компания располагает необходимой организационной
структурой, финансовыми ресурсами, основными производственными
фондами, человеческими и информационными ресурсами для осуществления
производственной деятельности; использует современное оборудование и
передовые технологии, осуществляет цифровизацию бизнес-процессов. В то
же время ряд выявленных проблем выступает преградой для динамичного и
эффективного развития производственной деятельности ООО «Типография
Копринт».
2.2. Проблемные вопросы в организации производственной
деятельности
Проведённое исследование показало, что существуют стоп-факторы
развития производственной деятельности ООО «Типография Копринт»,
которые требуют более детального изучения, выявления причин их
образования.
Как было отмечено выше, в компании снизились объёмы вложений в
основные средства. В таблице 6 рассмотрены показатели состояния и
обеспеченности основными производственными фондами (ОПФ).
Таблица 6
Динамика показателей состояния и обеспеченности основными
производственными фондами ООО «Типография Копринт»
Показатели
На 1 января года
Изменение
2020
2021
2020
2020
2021
Коэффициент износа ОПФ
0,64
0,65
0,66
0,01
0,01
Коэффициент годности ОПФ
0,36
0,35
0,34
-0,01
-0,01
Фондовооружённость, руб.
342,53
434,50
326,32
91,97
-108,2
Фондоотдача, руб.
2,38
1,17
2,20
-1,21
1,03
Рентабельность ОПФ, %
37,80
-5,89
4,42
-43,69
10,31
Данные для расчетов, тыс. руб.:
Прирост, %
Балансовая стоимость ОПФ
6971
5918
5934
-15,1
0,3
47
Продолжение таблицы 6
Показатели
На 1 января года
Изменение
2020
2021
2020
2020
2021
Амортизация ОПФ
12393
10914
11455
-11,9
5,0
Среднегодовая стоимость ОПФ
5138
7821
7179
52,2
-8,2
Первоначальная стоимость ОПФ
19364
16832
17389
-13,1
3,3
Среднесписочная численность
персонала
15
18
22
20,0
22,2
Источник: составлено автором по данным финансовой отчетности ООО
«Типография Копринт».
Как показано в таблице 6, по итогам 2020 г. и первоначальная, и
балансовая стоимость снизились при гораздо меньшем снижении
амортизации, что привело к росту коэффициента износа и снижению
коэффициента годности ОПФ. В 2021 г. первоначальная стоимость ОПФ
даже несколько выросла, но более высокие темпа роста амортизации привели
к утверждению динамики роста износа и снижения годности ОПФ. В целом
уровень износа является высоким: по состоянию на 01.01.2022 г. только 34%
ОПФ отвечали критериям годности, а 66% были изношенными.
В результате значимого роста среднегодовой стоимости ОПФ по
итогам 2021 г. выросла фондовооружённость, однако в 2021 г. произошло её
снижение до самого низкого за период показателя – 326,32 руб.
Фондоотдача за период снизилась: если в 2019 г. с помощью единицы
вложений в ОПФ было получено 2,38 руб. выручки, то в 2021 г. – 2,20 руб.
По итогам 2021 г. был отмечен рост коэффициента, но он был вызван
экстенсивным фактором – снижением вложений в ОПФ.
Также, несмотря на переход к положительной рентабельности ОПФ,
показатель в 2021 г. был очень низким в сравнении с 2019 г. – 4,42% против
37,8%.
В ходе исследования было выяснено, что компания испытывала
дефицит оборотного капитала, 93% которого занимала дебиторская
задолженность.
48
На рисунке 15 исследовано влияние просроченной дебиторской
задолженности на её совокупный объём.
Рис.15. Удельный вес просроченной дебиторской задолженности в
совокупной дебиторской задолженности ООО «Типография Копринт», %
Источник: составлено автором по данным финансовой отчетности ООО
«Типография Копринт».
Как показано на рисунке 15, отмечается существенный вес доли
просроченной дебиторской задолженности – с 3,7 до 12,1% (или в
абсолютных величинах с 147 до 747 тыс. руб. - в 5 раз). Это отвлекает
средства из оборота, снижает возможности финансирования текущих нужд, в
том числе, в части обеспечения необходимыми материалами и сырьём для
осуществления производственной деятельности.
Таким образом, одной из насущных проблем компании выступает
повышение деловой активности в сегменте использования дебиторской
задолженности. Часть высвобожденных после её погашения оборотных
активов могут быть направлены на обеспечение нужд производственной
деятельности.
Показатели эффективности использования трудовых ресурсов
рассмотрены в таблице 7.
Как показано в таблице 7, производительность труда в компании
значительно снизилась по итогам 2020 г. – с 815,5 до 508,3 тыс. руб., то есть,
на 37,7%, что было связано с вынужденными простоями на фоне локдаунов,
3,7
8,9
12,1
0,0
1,0
2,0
3,0
4,0
5,0
6,0
7,0
8,0
9,0
10,0
01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022
Доля просроченной дебиторской задолженности
49
связанных с пандемией. В 2021 г. производительность труда выросла на 41%
и составила 716,5 тыс. руб., однако докризисного уровня по данному
показателю компания не достигла.
Таблица 7
Показатели эффективности использования трудовых ресурсов ООО
«Типография Копринт»
Показатель
Годы
Изменение ,
% (п.п.)
2019
2020
2021
2020
2021
Производительность труда, тыс. руб.
815,5
508,3
716,5
-37,7
41,0
Коэффициент опережения роста
производительности труда
-
0,58
1,20
-
0,62
Данные для расчётов
Выручка, тыс. руб.
12232
9149
15764
-25,2
72,3
Среднесписочная численность,
человек
15
18
22
20,0
22,2
Средняя заработная плата, тыс. руб.
44,6
47,5
55,8
6,5
17,5
Темпы роста производительности
труда, %
-
62,3
141,0
-
78,70
Темпы роста заработной платы, %
-
106,5
117,5
-
11,00
Справочно:
Коэффициент текучести кадров, %
20,0
22,2
27,3
2,2
5,1
Источник: рассчитано автором по данным финансовой отчетности ООО
«Типография Копринт».
Одним из показательных индикаторов является так называемый
коэффициент роста опережения производительности труда, рассчитываемый
как отношение темпа роста производительности труда к темпу роста
заработной платы. Коэффициент должен быть больше единицы, то есть
динамика производительности труда в оптимальном варианте выше
динамики заработной платы. Как показали расчёты, в 2020 г. коэффициент
опережения роста производительности труда был ниже единицы, что
означает, что рост заработной платы не подкреплён экономическими
результатами работы персонала компании, но в 2021 г. ситуация качественно
изменилась и повышение заработной платы было оправдано.
50
В качестве негативного фактора следует отметить высокое в целом
значение и рост коэффициента текучести кадров, который увеличился с 20 до
27,3% (например, в 2021 г., по собственному желанию уволились 5
работников при среднесписочной численности 22 человека).
Для того, чтобы дать оценку эффективности производственной
деятельности представляется целесообразным рассчитать показатель OEE
(методика представлена в первом разделе исследования).
Ввиду значительного количества производственных процессов и видов
оборудования, используемого в компании, предлагается рассчитать
показатель по такому направлению как флексографическая печать, так как
именно результаты данных производственных процессов в наибольшей
степени влияют на выручку компании.
Рис.16. Динамика выручки ООО «Типография Копринт» от продаж
продукции, произведённой методом флексографической печати
Источник: составлено автором по данным финансовой отчетности ООО
«Типография Копринт».
Как показано на рисунке 16, доля выручки от производства продукции
методом флексографической печати в совокупной выручке является
определяющей -77,9%. Выручка по всем другим направлениям
производственной деятельности гораздо ниже.
9458,7
7042,1
12274,4
77,3
77,0
77,9
76,4
76,6
76,8
77,0
77,2
77,4
77,6
77,8
78,0
0,0
2000,0
4000,0
6000,0
8000,0
10000,0
12000,0
14000,0
2019 2020 2021
Фактическая выручка от
продукции
флексографической печати,
тыс. руб.
Удельный вес показателя в
совокупной выручке
компании, %
51
По итогам анализируемого периода выручка в данном сегменте
производства снизилась с 9459 до 7042 тыс. руб. в 2020 г. – на 25,6%, показав
рост до 12274 тыс. руб. – на 74,3% в 2021 г.
Преимущества флексографической печати связаны с тем, что она
может быть использована на любой основе, включая гофрированный картон,
целлофан, пластик, этикеточный материал, ткань и металлическую плёнку.
Основные виды продукции с использованием данного метода печати –
различная упаковка и этикетки.
Показатели, необходимые для расчёта индикатора ОЕЕ представлены в
таблице 8.
Таблица 8
Показатели для оценки эффективности производственной деятельности
Показатель
Годы
Изменение ,
% (п.п.)
2019
2020
2021
2020
2021
Количество рабочих дней в году,
дней
247
248
247
0,4
-0,4
Стоимость одного кг. продукции
0,300
0,315
0,335
5,0
6,3
Плановый выпуск, кг
33100
35000
42000
5,7
20,0
Фактический выпуск, кг
32740
23641,3
39337,3
-27,8
66,4
Время работы оборудования за
смену, мин.
480
480
480
0,0
0,0
Время планового техобслуживания
оборудования за год
11115
11160
11115
0,4
-0,4
Время внепланового простоя
оборудования за год, мин
22230
28024
23465
26,1
-16,3
Рабочее время за год, мин
118560
119040
118560
0,4
-0,4
Потенциальное рабочее время, мин
107445
107880
107445
0,4
-0,4
Фактически отработанное время,
мин
85215
79856
83980
-6,3
5,2
Отправлено продукции конечным
заказчикам, кг.
31529
22356
36640
-29,1
63,9
Фактический выпуск, тыс. руб.
9822
7447
13178
-24,2
77,0
Недополученная выручка, тыс. руб.
363,3
404,9
903,6
11,5
123,2
Доля брака, %
3,7
5,4
6,9
1,7
1,4
Источник: рассчитано автором.
Как показано в таблице 8, компания устанавливала плановые