33
- принимая во внимание тот факт, что за исследуемый период
предприятие отражало в 5 разделе баланса только кредиторскую
задолженность, одноименный показатель, и также итоговый показатель по
краткосрочным обязательствам, изменялись пропорционально друг другу, а
именно: за 2019 год показатели увеличились на 12 497 тыс. руб. или на 43,39%.
Также наблюдается увеличение показателей в 2020 году по сравнению с 2019
годом на 18 117 тыс. руб. или на 43,88%, что в общем итоге говорит об
увеличении показателей за 2020 год по сравнению с 2018 годом на
30 614 тыс. руб. или на 106,31%;
- учитывая вышеизложенные изменения наблюдается общая
положительная динамика баланса предприятия: в 2019 году баланс
предприятия составил 57 149 тыс. руб., что на 1 622 тыс. руб. или на 2,92%
больше по сравнению с 2018 годом, и в 2020 году баланс составил 75 731 тыс.
руб., что на 15 582 тыс. руб. или на 32,52% больше по сравнению с 2019 годом,
и в итоге баланс предприятия за исследуемый период увеличился на 75 731
тыс. руб. или на 36,39%. Указанные увеличения произошли за счет увеличения
суммы кредиторской задолженности.
Причинами роста кредиторской задолженности могут быть: увеличение
дебиторской задолженности; несоразмерно высокие обязательства, взятые
предприятием на себя, с которыми оно не справляется; активы не являются
собственностью предприятия, а долги возрастают; неудачная маркетинговая
работа. Рост кредиторской задолженности, как и в случае с дебиторской,
приводит к ослаблению экономики предприятия. Это связано с усилением
кредитной нагрузки на бюджет, с которым предприятие не способно
справиться. Если своевременно расплатиться с долгами не получается, то
возникает множество негативных последствий.
В таблице 2.3. представлена структура отчета о финансовых результатах
ООО «Оптима» и рассчитаны процентные показатели по каждой статье отчета,
позволяющие отследить изменения за 2018-2020 гг.
34
Таблица 2.3.
Динамика финансовых результатов предприятия, тыс. руб.
Исходя из результатов таблицы, можно сделать следующие выводы:
- выручка предприятия за исследуемый период значительно
уменьшилась: в 2019 году выручка уменьшилась на 116 620 тыс. руб. или на
89,57%, и в 2020 году отмечается уменьшение на 5 342 тыс. руб. или на
39,34%, что в итоге говорит об уменьшении суммы выручки за 2020 год по
сравнению с 2018 годом на 121 962 тыс. руб. или на 97,94%;
- себестоимость продаж за исследуемый период также значительно
уменьшилась: в 2019 году себестоимость продаж составила 8 980 тыс. руб., что
на 115 673 тыс. руб. или на 92,80% меньше по сравнению с 2018 годом. В 2020
году сумма показателя составила 2 570 тыс. руб., что на 6 410 тыс. руб. или на
71,38% меньше по сравнению с 2019 годом. Таким образом, общее
уменьшение себестоимости продаж за исследуемый период составило 122 083
тыс. руб. или 97,94%;
35
- сумма валовой прибыли предприятия в 2019 году была уменьшена на
947 тыс. руб. или на 17,08%, но в 2020 году наблюдается увеличение
показателя на 1 068 тыс. руб. или на 23,23%, что в итоге говорит о
положительной динамике показателя за исследуемый период: увеличение
суммы валовой прибыли за 2020 год по сравнению с 2018 годом, составило 121
тыс. руб. или 2,18%;
- за исследуемый период наблюдается общее уменьшение суммы
коммерческих расходов предприятия на 2 707 тыс. руб. или на 63,72%. Это
осуществлено за счет снижения расходов в 2019 году на 2 641 тыс. руб. или на
62,17%, по сравнению с 2018 годов, и в 2020 году на 66 тыс. руб. или на 4,11%,
по сравнению с 2019 годом;
- таким образом, за счет уменьшения суммы коммерческих расходов за
исследуемый период, наблюдается увеличение суммы прибыли от продаж
предприятия: в 2019 году прибыль увеличена на 1 694 тыс. руб. или на
130,61%, и в 2020 году показатель увеличен на 1 134 тыс. руб. или на 37,91%,
что говорит об общем увеличении показателя за исследуемый период на 2 828
тыс. руб. или на 218,04%;
- сумма процентов к получению в 2019 году была увеличена на 1 120 тыс.
руб. или на 69,65%, но в 2020 году наблюдается уменьшение показателя на
1 364 тыс. руб. или на 50%, что в итоге говорит об общем уменьшении суммы
процентов к получению за исследуемый период на 244 тыс. руб. или на 15,17%;
- прочие доходы предприятия за исследуемый период значительно
увеличились: за 2019 год показатель был увеличен на 1 622 тыс. руб. или на
146,39%, и за 2020 год показатель был увеличен на 12 281 тыс. руб. или на
449,85%, что в итоге приводит к общему увеличению прочих доходов на 13 903
тыс. руб. или на 1 254,78% за исследуемый период;
- прочие расходы предприятия за исследуемый период также были
значительно увеличены: за 2019 год показатель увеличен на 4 795 тыс. руб. или
на 175,77%, и за 2020 год показатель был увеличен на 12 818 тыс. руб. или на
170,38%, что в итоге приводит к общему увеличению прочих расходов на
36
17 613 тыс. руб. или на 645,64% за исследуемый период;
- таким образом, за счет общего уменьшения суммы процентов к
получению, а также увеличения прочих расходов предприятия за исследуемый
период, установлено, что прибыль предприятия до налогообложения была
значительно уменьшена: в 2019 году показатель уменьшился на 358 тыс. руб.
или на 27,88%, в 2020 наблюдается уменьшение показателя на 767 тыс. руб.
или на 82,83%, что говорит об общем уменьшении суммы прибыли за
исследуемый период на 1 125 тыс. руб. или на 87,62%;
- в связи с общим уменьшением суммы прибыли до налогообложения за
исследуемый период наблюдается пропорциональное снижение текущего
налога на прибыль и чистой прибыли. Сумма текущего налога на прибыль за
2019 год составила 186 тыс. руб., что меньше на 71 тыс. руб. или на 27,63% по
сравнению с 2018 годом. В 2020 году сумма налога составила 132 тыс. руб.,
что меньше на 54 тыс. руб. или на 29,03% по сравнению с 2019 годом. Таким
образом, сумма налога на прибыль за исследуемый период была уменьшена на
125 тыс. руб. или на 48,64%. Сумма чистой прибыли предприятия за 2019 год
составила 740 тыс. руб., что меньше на 287 тыс. руб. или на 27,97% по
сравнению с 2018 годом. В 2020 году сумма прибыли составила 27 тыс. руб.,
что на 713 тыс. руб. или на 96,35% меньше по сравнению с 2019 годом. Таким
образом, сумма чистой прибыли предприятия за исследуемый период была
уменьшена на 1 000 тыс. руб. или на 97,37%.
2.2. Анализ персонала на предприятии ООО «Оптима»
Проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности перейдем к
анализу персонала на предприятии ООО «Оптима», далее приведены
показатели среднесписочной численности сотрудников, выработки на 1
работающего и среднемесячной зарплаты на одного работника, а также
рассчитаны абсолютные и относительные отклонения (Таблица 2.4).
37
Таблица 2.4.
Динамика показателей среднесписочной численности, среднемесячная
заработная плата и выработка на одного работника в ООО «Оптима» за 2018-
2020 гг.
По итогам проведенного анализа среднесписочная численность в 2019
году по сравнению с 2018 показывает положительную динамику и
увеличивается на 11 человек (на 21,56%), также сохраняется тендеция к
увеличению и в 2020 году и показатель продолжается расти еще на 8 человек,
итого за 2018-2020гг среднесписочная численность увеличилась на 19, что в
общем 37%.
Ниже представлена диаграмма (рис 2.2.), которая наглядно показывает
тенденцию к увеличению среднемесячной заработной платы на одного
работника
38
рис. 2.2. Динамика среднемесячной заработной платы в ООО «Оптима»
за 2018-2020 гг., руб.
Ниже рассчитаем абсолютные и относительные отклонения по
обеспеченности сотрудниками по категориям (Таблица 2.5)
Таблица 2.5.
Анализ состава и структуры персонала ООО «Оптима» по категориям
за 2018-2020 гг.
Проведенный анализ показал, что в 2019 году в компании сократилось
количество рабочих на 3 человека, а в 2020 году компания потеряла еще одного
сотрудника по категории рабочего, сохраняется отрицательная динамика.
Однако, по категории служащих можем отметить положительную
динамику за исследуемый период, а именно в 2019 году по сравнению с 2018
годом в компанию устраивается 3 человека, а в 2020 году еще один человек,
39
тем самым за исследуемый период число служащих увеличилось на 4
человека.
Также положительную динамику можем наблюдать и по категории
специалистов за весь исследуемый период, ежегодно в организации число
сотрудников увеличивалось на 5 человек.
Число руководителей в компании сохраняет тенденцию к росту и в 2019
году по сравнению с 2018 годом приходит на должности руководителей 5
человек, а в 2020 году еще 3 человека.
По итогам проведенного анализа можем сделать вывод, что за весь
исследуемый период общая численность персонала в организации ежегодно
увеличивалась, а именно в 2019 года по сравнению с 2018 годом в компанию
устроилось 11 человек, а в 2020 году 8 человек. Наглядно результаты
проведенного анализа представлены в виде диаграммы на рисунке 2.3.
Рис. 2.3 Динамика состава персонала ООО «Оптима» по категориям за
2018-2020 гг., чел.
Далее в таблице 2.6. представлены показатели движения персонала в
компании и рассчитаны основные коэффициенты.
40
Таблица 2.6.
Показатели движения персонала ООО «Оптима» за 2018-2020гг.
Согласно данным представленным в таблице в 2019 году в компанию
было принято на 1 меньше сотрудника, чем в 2018 году, однако в 2020 году
значительно увеличилось количество принятых сотрудников, а именно число
новых сотрудников увеличилось на 11 человек, что в процентном соотношении
равно 175%.
Количество уволившихся сотрудников колеблется и в 2019 году всего
уволилось 2 человека, что является меньше чем в 2018 году 4 человека и это
говорит о положительной динамике, однако в 2020 году показатель вновь
увеличивается, компания теряет 5 сотрудников, это говорит об отрицательной
динамике.
Далее на рисунке 2.4 наглядно представим результаты проведенного
анализа по коэффициентам.
41
Рис. 2.4. Динамика коэффициентов движения персонала ООО
«Оптима» за 2018-2020 гг.
Для выявления проблем зон необходимо произвести анализ информации
от кадрового отдела и выявить основные причины увольнения сотрудников за
исследуемый период (2018-2020гг.). В таблице 2.7 представлена
статистическая информация по причинам увольнения сотрудников ООО
«Оптима».
42
Таблица 2.7
Анализ причин увольнения персонала ООО «Оптима» в 2018-2020 гг.
По итогам собранных статистических данных за 2018 год можно сделать
вывод, что первостепенная причина увольнения большинства сотрудников
является несоответствие заработной платы за выполняемую работу – 35,6%
сотрудники выбрали эту причину, далее причиной увольнения 15%
сотрудников является отсутствие карьерного роста, и на третьем месте
выявлено, что 13,8% сотрудников уволились по причине социально-
психологического климата в коллективе.
В 2019 году ситуация незначительно меняется и лидером в причинах
увольнения сотрудников становится отсутствие карьерного роста – 21%
опрошенных ответили именно так, далее снова причина, как и в 2018 году,
социально-психологический климат в коллективе – 19%, и вновь
несоответствие заработной платы с выполняемой работой – 16,8%.
В 2020 году руководство не попыталось исправить причину отсутствие
карьерного роста и потеряло по этой причине – 23,5 % опрошенных, далее
21,3% сотрудников ушли вновь по причине несоответствия заработной платы
с количеством выполняемой работы, дополняет этот список 18% опрошенных