32
Рис. 2. Организационная структура ООО «Медис»
Основной контроль деятельности подразделений возложен на
исполнительного директора предприятия при непосредственном
подчинении генеральному директору. Большая же часть функций
генерального директора сводится к решению вопросов налаживания
внешних связей предприятия, заключения крупных договоров и участия в
закупках.
Проведем анализ персонала ООО «Медис» за исследуемый период
2014-2016 гг. Структура персонала ООО «Медис» представлена в таблице
2.
Генеральный
директор
Экономическая
служба
Юридический
отдел
Производственный
отдел
IT-отдел
Кадровый отдел
Отдел продаж
Отдел маркетинга
Отдел логистики
Исполнительный
директор
33
Таблица 2
Структура персонала ООО «Медис» 2014-2016 гг.
Категория
работников
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Кол-во,
чел
Доля в
общей
числ-
сти, %
Кол-
во,
чел
Доля в
общей
числ-
сти, %
Кол-
во,
чел
Доля в
общей
числ-
сти, %
Руководители
6
26,09
7
21,87
7
23,33
Рабочие
9
39,13
12
37,50
12
40,00
Специалисты
8
34,78
13
40,63
11
36,67
Общая численность
23
-
32
-
30
-
По данным таблицы 1 видно, что общей тенденции в изменении
численности персонала ООО «Медис» за анализируемый период нет. Так
в 2015 г. по сравнению с 2016 г. общая численность увеличилась с 23
человек до 32, но в 2016 г. она сократилась на 2 чел. и составила 30 чел.
Как видно из таблицы, в основном увеличение общего количества
персонала в 2015 г. произошло за счет увеличения количества рабочих, в
то время как снижение 2016 г. произошло исключительно за счет
сокращения специалистов. При этом стоит отметить, что соотношение
различных категорий в рассматриваемом периоде практически стабильно.
Немного более 20 % приходится на долю руководителей, практически 40
% (+/- 2,5 %) приходится на долю рабочих и не менее 35 % приходится на
долю специалистов.
В ООО «Медис» применяются две системы оплаты труда:
повременная простая и повременная премиальная (таблица 3). Основой для
формирования системы оплаты труда является «Положение об оплате и
премировании труда работников ООО «Медис».
Целью разработки Положения об оплате труда является повышение
34
мотивации к труду работников, обеспечение материальной
заинтересованности работников в улучшении качественных и
количественных результатов, определения должностного и
количественного состава работников, систем оплаты труда, размера
окладов и премий работников, порядка формирования фонда оплаты труда.
Размер месячной заработной платы без учета премиальных и иных
поощрительных выплат любого, в том числе неквалифицированного,
работника организации, полностью отработавшего норму рабочего
времени, в нормальных условиях труда не может быть ниже минимального
размера оплаты труда (МРОТ), установленного в Калужской области.
Таблица 3
Соответствие должностей и применяемых систем оплаты труда в ООО
«Медис»
Должность
Система оплаты
Директор
повременная простая
Главный бухгалтер
повременная простая
Начальник отдела кадров и
специалисты отдела кадров
повременная простая
Бухгалтер
повременная простая
Заместитель директора по
производству
повременная премиальная
Начальник подразделения
повременная премиальная
Специалист отдела снабжения и сбыта
повременная премиальная
Работник производственного отдела
повременная премиальная
Сотрудник транспортного отдела
повременная премиальная
На основе данных таблицы 3 можно сделать вывод о том, что для
руководителей (за исключением заместителя директора по производству и
35
начальников следующих отделов: сбыта и реализации, производственного
и транспортного) и таких подразделений как бухгалтерия и отдел кадров
заработная плата состоит только из оклада и нерегулярных
индивидуальных премий за отдельные достижения.
Всем сотрудникам ООО «Медис», которым заработная плата
начисляется по повременной простой системе оплаты труда, в штатном
расписании предприятия установлены размеры месячных окладов. Оклад –
это фиксированная цифра в штатном расписании сотрудников ООО
«Медис», которая используется для расчета заработной платы
(Приложения 2).
При этом ООО «Медис» оплачивает работникам фактически
отработанное время. Если все дни в месяце отработаны работником
полностью, размер его заработной платы не зависит от количества рабочих
часов или дней в конкретном месяце. Оклад начисляется в полном размере.
Важно отметить, что отсутствие премиальной части в заработной
плате сотрудников, для которых применяется повременная простая
система оплаты труда, во многом исключает замотивированность
финансами в приложении усилий по:
повышению квалификации;
освоению новых профессий;
по совершенствованию в порядке личной инициативы технологии
улучшение условий труда.
Как правило, темпы роста окладов ниже темпов увеличения
необходимых потребностей работника (рождение детей, приобретение
квартиры и т.п.). Данное несоответствие сотрудник мог бы разрешить за
счёт премиальной оплаты. Премирование – крайне полезный инструмент,
который позволяет нацеливать работников на достижение нужного
организации результата. Но для этого критерии премирования должны
быть ориентированы на развитие работников, на то, чтобы они достигали
большего.
36
Для следующих подразделений: отдел снабжения и сбыта,
производственный отдел, транспортный отдел и их начальникам, как
видно из таблицы 2, установлена повременная премиальная система
оплаты труда. При повременно-премиальной оплате труда вместе с
заработной платой могут начисляться премии. Премии могут
устанавливаться как в твердых суммах, так и в процентах от оклада.
Заработная плата при повременно-премиальной оплате труда
рассчитывается так же, как и при простой повременной оплате труда.
Сумма премии прибавляется к заработной плате работника и
выплачивается вместе с заработной платой.
Премия – является одной из форм материального поощрения
работников за высокие количественные и качественные результаты, такие,
как рост производительности труда, внедрение достижений науки и
техники в производство, экономия материальных, трудовых и
энергетических ресурсов, улучшение качества продукции, точность
соблюдения технологических режимов, содержание оборудования в
хорошем состоянии и т.д. её величина зависит от многих факторов:
финансового положения организации;
оценки количественных и качественных показателей сотрудника и
отдела в целом. [35]
Для сотрудников, труд которых оплачивается по повременной
премиальной системе оплаты труда, штатным расписанием установлены
оклады, а так же существует ряд показателей премирования. Эти
показатели для сотрудников различаются в зависимости от выполняемой
ими работы. Некоторые показатели рассчитываются ежемесячно,
некоторые раз в квартал.
В ООО «Медис» учет рабочего времени ведется с помощью
унифицированной форме табеля № Т-13, утвержденной постановлением
Госкомстата России от 05.01.2004 № 1. В табеле фиксируется следующая
информация: ФИО, табельный номер, должность и количество
37
отработанных часов. Кроме того, для учета выработки работника, в табеле
учета рабочего времени указывается инвентарный номер оборудования, на
котором осуществлял свою работу сотрудник в определенную смену.
Табель ведется для отдела и для каждой смены.
В случаях производственной необходимости сотрудников, имеющих
непосредственное участие в производстве и доставке продукции до
покупателя, могут привлекать к работе в вечерние, ночные и воскресные
смены по согласованию сторон. В ООО «Медис» ведется обязательный
учет таких смен. За каждый час работы в ночную и вечернюю смену
начисляется доплата в процентах от часовой ставки.
В соответствии с Положением об оплате и премировании труда ООО
«Медис» предусмотрена оплата сверх норматива дополнительно: ночные
(плюс 40%), вечерние (плюс 20%), воскресные смены (плюс 30%).
Фонд оплаты труда в ООО «Медис» формируется следующим
образом: в первую очередь рассчитывается плановое значение фонда
заработной платы, далее по результатам произведенной работы
формируется фактический фонд заработной платы.
В исследуемой организации затраты на оплату труда включают:
выплаты по тарифным ставкам, окладам;
выплаты премий за показатели работы;
выплаты прочих премий, надбавок;
выплаты за неотработанное время (больничный, отпуск).
Для анализа фонда оплаты труда ООО «Медис» необходимо изучить
его структуру, состав и динамику. Для анализа фонда заработной платы
используют данные таблицы 4.
38
Таблица 4
Анализ состава и структуры фонда оплаты труда работников
предприятия ООО «Медис» за 2014-2016 г.
Содержание
2014
2015
2016
Сумма
тыс руб.
Уд
вес %
Сумма
тыс руб.
Уд
вес %
Сумма
тыс. руб.
Уд
вес %
Фонд заработной
платы, всего
5 392,16
100,00
7 002,36
100,00
6 458,59
100,00
выплаты по
тарифным ставкам,
окладам
2 670,00
49,52
4 272,00
61,01
4 032,00
62,43
выплаты премий за
показатели работы
2 173,16
40,30
2 143,33
30,61
1 791,86
27,74
выплаты прочих
премий, надбавок
99,00
1,84
101,26
1,45
124,00
1,92
выплаты за
неотработанное
время (больничный,
отпуск)
450,00
8,35
496,10
7,08
510,74
7,91
Согласно данным таблицы 4 видно, что фонд оплаты труда в
рассматриваемом периоде не имеет единой тенденции к увеличению или
уменьшению. Так, в 2015 г. по сравнению с 2014 г. произошло увеличение
фонда на 1 658,27 тыс. рублей, но в 2016 г. он сократился на 8,39 %.
Увеличение фонда оплаты труда в 2015 г. произошло за счет роста всех его
составляющих. В свою очередь повышение составляющих статьей фонда
оплаты труда произошло в связи с ростом численности персонала.
На рисунке 3 представлена динамика структуры расходов на оплату
труда ООО «Медис» за 2014-2016 гг.
39
Рис. 3. Динамика структуры расходов на оплату труда ООО «Медис»
за 2014-2016 гг.
По представленным данным наглядно видно, что в структуре
расходов на оплату труда за анализируемый период с 2014 по 2016 год
произошли следующие изменения:
- наблюдается увеличение удельного веса выплат по тарифным
ставкам, окладам с 49,52% до 62,43 %;
- уменьшение удельного веса выплат премий за показатели работы с
40,30 % до 27,74 % от общих расходов на оплату труда;
- выплаты прочих премий, надбавки, а так же выплаты за
неотработанное время изменились незначительно.
Таким образом, структура фонда оплаты труда ООО «Медис»
поменялась незначительно. Согласно анализа состава фонда оплаты труда
видно, что наибольший удельный вес в рассматриваемом периоде 2014-
2016 гг. приходится на выплаты по тарифным ставкам и окладам они
составляют более 49 %. Это связано с тем, что в ООО «Медис» для расчете
оплаты труда применяется в основном повременная система, хоть и для
49,52
61,01
62,43
40,30
30,61
27,74
1,84
1,45
1,92
8,35
7,08
7,91
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
2014 2015 2016
выплаты по тарифным ставкам, окладам выплаты премий за показатели работы
выплаты прочих премий, надбавок выплаты за неотработанное время
40
большой части сотрудников она дополняется премиальной частью. На
втором месте по удельному весу в общем объеме находятся выплаты
премий за показатели работы. Повышение почти всех показателей
считается неплохой тенденцией для организации.
Основными недостатками системы оплаты труда и стимулирования
персонала в ООО «Медис» являются:
несоответствие интенсивности труда заработной плате;
отсутствие возможности карьерного роста рабочих;
отсутствие прозрачной и понятной сотрудникам системы
премирования;
недостаточное проведение психологических работ, бесед с
рабочими именно в плане психологической адаптации, преодоления
конфликтов.
Рассмотрим как изменялся уровень оплаты труда по категориям
персонала в ООО «Медис» за анализируемый период 2014-2016 гг.
2.2. Динамика уровня оплаты труда по категориям персонала
ООО «Медис»
Проанализируем динамику уровня оплаты труда в ОО «Медис» за
2014-2016 гг. Согласно представленным ранее данным сотрудников ООО
«Медис» можно разделить на три категории: руководители, специалисты и
рабочие.
В таблице 5 представлена динамика оплаты труда в ООО «Медис»
по категориям персонала за 2014 г.
41
Таблица 5
Динамика оплаты труда по категориям персонала ООО «Медис» за 2014 г.,
тыс. рублей
Категория
янв
фев
март
апр
май
июнь
июль
авг
сент
окт
нояб
дек
Руководители
118,19
135,30
136,78
141,49
151,87
159,80
164,93
171,91
165,14
157,29
156,47
171,42
Специалисты
92,02
102,24
115,66
121,95
130,61
133,67
134,68
137,93
137,13
126,13
109,09
114,90
Рабочие
161,22
151,46
154,09
167,67
163,48
190,33
189,91
198,66
192,81
188,08
161,82
186,05
Итого:
371,43
389,00
406,53
431,11
445,96
483,80
489,52
508,50
495,08
471,50
427,38
472,37
Стоит отметить, что более всего на оплату труда в течение 2014 г.
приходится на летний период (с мая по октябрь). Данная тенденция
связана с предметом деятельности организации. Т.к. основным предметом
деятельности является производство бетонных, гипсовых изделий,
товарного бетона, бетонных смесей, применяемых в строительстве, спрос
на подобные товары в летний период, как правило, выше. Наглядно это
видно на рисунке 4.
Рис. 4. Динамика оплаты труда в ООО «Медис» по категориям
персонала в 2014 г., тыс. рублей
Кроме того, важной тенденцией является резкое увеличение
расходов на оплату труда в декабре. Данная особенность связана с тем, что
80
100
120
140
160
180
200
220
Руководители Специалисты Рабочие