43
Таблица 2.10
Анализ экономии (перерасхода) фонда заработной платы за 2020-2022 годы в
ООО «ЮВЕНАинвест»
Показатели
2020
г.
2021 г.
2022 г.
Абсолютное отклонение, (+,-.)
2021 г. к 2020
г.
2022 г. к 2021
г.
Плановый фонд заработной
платы, тыс. руб.
85
115
155
30
40
Фактический фонд
заработной платы, тыс. руб.
83,04
113,4
153,78
30,36
40,38
Абсолютная экономия, тыс.
руб.
1,96
1,60
1,22
-0,36
-0,38
Относительная экономия, %
2,31
1,39
0,79
-0,91
-0,60
За последние 3 года в организации наблюдается тенденция экономии
средств фонда заработной платы, однако в 2022 году он упал по сравнению с
предыдущими годами и составил всего 0,79%, что на 0,6 процентных пункта
меньше, чем в 2021 году. Далее с помощью данных из табл. 2.11 проведем
анализ эффективности системы заработной платы.
Таблица 2.11
Анализ эффективности использования заработной платы
ООО «ЮВЕНАинвест» за 2020-2022 годы, тыс. руб.
Показатели
2020
г.
2021 г.
2022
г.
Абсолютное
отклонение, (+,-).
Относительное
отклонение, %
2021/
2020
2022/
2021
2021/
2020
2022/
2021
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от
реализации услуг,
тыс. руб.
875
1164
1506
289
342
133,03
129,38
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
8
10
11
2
1
125,00
110,00
Среднемесячная
заработная плата,
руб.
865
945
1165
80
220
109,25
123,28
44
Продолжение таблицы 2.11
1
2
3
4
5
6
7
8
Фонд заработной
платы, тыс. руб.
83,04
113,4
153,7
30,36
40,38
136,56
135,61
Выработка на
одного
работающего, тыс.
руб.
109,3
116,40
136,9
7,03
20,51
106,42
117,62
Динамика темпов роста производительности труда и средней заработной
платы проведем с помощью табл. 2.12.
Таблица 2.12
Динамика темпов роста производительности труда и средней заработной
платы работников
Показатели
2020
г.
2021
г.
2022
г.
Абсолютное
отклонение, (+,-).
Относительное
отклонение, %
2021/
2020
2022/
2021
2021/
2020
2022/
2021
Выручка от
реализации услуг,
тыс. руб.
875
1164
1506
289
342
133,03
129,38
Среднесписочная
численность, чел.
8
10
11
2
1
125,00
110,00
Среднемесячная
заработная плата, руб.
865
945
1165
80
220
109,25
123,28
Фонд заработной
платы, тыс. руб.
83,04
113,4
153,7
30,36
40,38
136,56
135,61
Выработка на одного
работающего, тыс.
руб.
109,38
116,4
136,9
7,03
20,51
106,42
117,62
Среднегодовая
заработная плата 1
работника, тыс. руб.
10,38
11,34
13,98
0,96
2,64
109,25
123,28
Темп роста
производительности
труда, %
100
106,4
117,6
6,42
11,20
–
–
Темп роста средней
заработной платы
работника, %
100
109,2
123,2
9,25
14,03
–
–
Соотношение темпа
роста
производительности
труда и средней
заработной платы
1,00
0,97
0,95
–
–
–
–
Анализируя табл. 2.12, видно, что производительность труда имеет
45
тенденцию к росту, что обусловлено, в частности, увеличением выручки
организации. Рост средней заработной платы одного работника превышал
рост выработки на одного работника в 2020-2022 годах. Таким образом, можно
сделать вывод о снижении эффективности использования фонда заработной
платы работников в 2022 году по сравнению с 2020 годом.
В табл. 2.13 приведен анализ состава и структуры фонда заработной
платы, а также определен удельный вес элементов заработной платы в общей
сумме.
Таблица 2.13
Состав и структура фонда заработной платы ООО «ЮВЕНАинвест» за 2020-
2022 гг., тыс. руб.
Состав фонда
заработной
платы
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Абсолют-
ное
отклонение,
( +,-)
Абсолют-
ное
отклонение
уд. веса, +,-
сумма
уд.
вес,
%
сумма
уд.
вес,
%
сумма
уд.
вес,
%
2021
г. к
2020
г.
2022
г. к
2021
г.
2021
г. к
2020
г.
2022
г. к
2021
г.
Фонд
заработной
платы, всего
83,04
100,0
113,40
100,0
153,78
100,0
30,36
40,38
0,00
0,00
по тарифным
ставкам,
окладам,
сдельным
расценкам
39,72
47,84
54,78
48,31
77,11
50,14
15,06
22,32
0,47
1,83
стимулирующ
ие выплаты
33,05
39,80
44,57
39,30
60,16
39,12
11,52
15,59
-0,50
-0,18
компенсацион
ные выплаты
9,52
11,46
11,80
10,41
14,78
9,61
2,29
2,97
-1,05
-0,80
иные
0,75
0,9
2,26
1,99
1,74
1,13
1,51
1,09
-0,52
-0,86
Таблица 2.13 показывает, что фонд заработной платы в целом
увеличивается на 30,36 тыс. руб. В 2021 году большая доля в структуре фонда
заработной платы приходится на группу выплат по тарифным ставкам –
48,31%. На долю стимулирующих выплат приходится 39,3%, на долю
компенсационных выплат 10,41%, на долю иных выплат 1,99%.
46
Структура заработной платы в 2022 году представлена на рис. 2.6.
Рис. 2.6 – Структура заработной платы ООО «ЮВЕНАинвест» в 2022 году, %
В динамике наблюдается увеличение в 2022 году по сравнению с 2021
годом удельного веса расходов на оплату труда в части выплат по тарифным
ставкам и окладам на 1,83 процентных пункта, и снижение удельного веса
стимулирующих выплат на 0,18 процентных пункта.
Наблюдается снижение доли компенсационных выплат, что связано с
уменьшением оснований для осуществления выплат данной категории.
Основную долю в структуре фонда заработной платы в 2022 году
занимают выплаты по тарифным ставкам – 50,14%. Стимулирующие выплаты
составляют 39,12% общей структуры.
На долю компенсационных выплат приходится 9,61%, а на долю иных
выплат 1,13%. Итак, наблюдается рост удельного веса выплат по тарифным
ставкам (окладам), и снижение доли выплат стимулирующего характера.
Для повышения объективности оценки стимулирующей роли
заработной платы в ноябре 2022 году в ООО «ЮВЕНАинвест» был проведен
социологический опрос, целью которого было определить отношение
работников к уровню заработной платы и степень удовлетворенностью ее
размером.
В опросе участвовало 11 чел., т.е. полный кадровый состав ООО
47
«ЮВЕНАинвест». Результаты опроса представлены в табл. 2.14.
Таблица 2.14
Результаты ответов на вопрос «Удовлетворенность уровнем оплаты труда»
ООО «ЮВЕНАинвест» по состоянию на 04 февраля 2023 г.
Вопрос
Положитель-
ные ответы
Уд.вес,
%
Отрицательные
ответы
Уд.вес, %
1. Является ли заработная
плата основной причиной
вашей трудовой деятельности?
10
90,9
1
9,1
2. Знаете ли вы процедуру
начисления заработной платы
и состав доплат к окладу в
соответствии с вашей
должностью?
6
54,5
5
45,5
3. Вы считаете, что уровень
вашей заработной платы
соответствует объему и
качеству выполняемой
работы?
7
63,6
4
36,4
4. Удовлетворены ли вы
размером заработной платы?
8
72,7
3
27,3
5. Считаете ли вы
справедливым уровень доплат
за выполняемую вами работу?
8
72,7
3
27,3
Проведение опроса позволило оценить эффективность заработной
платы с позиции работников. Было установлено, что 90,9% трудится с целью
обеспечения материального благосостояния, что позволяет рассматривать
причины трудоустройства как материальные, а, следовательно, наиболее
важно для работников – уровень оплаты труда.
При этом можно видеть проблемы, которые характерны для многих
работников, не связанных непосредственно с деятельностью – 45,5%
работников не знают механизмов начисления оплаты труда в полной мере;
54,5% работников знают и понимают структуру начислений, удержаний и
выплат, что свидетельствует о том, что у работников могут возникать вопросы
и недовольства по поводу выплаты заработной платы и ее размера несмотря
на ежемесячную выдачу на руки расчетных листков, при этом многие
48
работники не обращаются к директору за разъяснениями по разным причинам
(рис. 2.7).
Рис. 2.7 – Результаты социологического опроса ООО «ЮВЕНАинвест» по
состоянию на 15 ноября 2022 г.
63,6% работников считают, что уровень заработной платы
соответствует качеству и объему работ. 36,4% сотрудников считают, что их
трудовые заслуги недооценены. Удовлетворенность размером заработной
платы выразили 72,7% работников, 27,3% сотрудников указывают на
неудовлетворенность. Справедливыми доплаты считают 72,7% работников,
27,3% не удовлетворены размером доплат.
Итак, в результате анализа, проведенного во второй главе можно
сказать, что система стимулирования труда в ООО «ЮВЕНАинвест»
недостаточно эффективна:
за последние 3 года в организации наблюдается тенденция
экономии средств фонда заработной платы, однако в 2022 году он упал по
сравнению с предыдущими годами и составил всего 0,79% при 2,31 и 1,39%
49
ранее;
зарплатоотдача уменьшается в период 2020 – 2021 годов на 0,273
руб./руб. или 2,59% и составляет в 2021 году 10,265 руб./руб. Данная
тенденция в изменении показателя может быть охарактеризована как
отрицательная. В период 2021 – 2022 годов показатель также снизился на 0,471
руб./руб. или на 4,59% – это отрицательная тенденция в изменении показателя;
рост средней заработной платы одного работника превышал рост
выработки на одного работника в 2020-2022 годах. Таким образом, можно
сделать вывод о снижении эффективности использования фонда заработной
платы работников в 2022 году по сравнению с 2020 годом;
основную долю в структуре фонда заработной платы в 2022 году
занимают выплаты по тарифным ставкам – 50,14%. Стимулирующие выплаты
составляют 39,12% общей структуры. На долю компенсационных выплат
приходится 9,61%, а на долю иных выплат 1,13%. 0% выплачивается в 2022
году в натуральной форме;
наблюдается рост удельного веса выплат по тарифным ставкам
(окладам), и снижение доли выплат стимулирующего характера;
удовлетворенность размером заработной платы выразили 72,7%
работников, 27,3% указывают на неудовлетворенность. Справедливыми
доплаты считают 72,7% работников, 27,3% не удовлетворены размером
доплат. Это свидетельствует о том, что заработная плата не реализует в полной
мере свою стимулирующую роль, поэтому необходимо осуществлять поиск
путей, которые позволяют повышать эффективности воздействия заработной
платы и ее размера на результаты трудовой деятельности.
50
3. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ СТИМУЛИРОВАНИЯ
ПЕРСОНАЛА В ООО «ЮВЕНАИНВЕСТ»
3.1. Комплексный подход к системе стимулирования персонала
С целью совершенствования системы стимулирования персонала
ООО «ЮВЕНАинвест» предлагаются следующие мероприятия:
1. Использование комплекса инструментов нематериальной мотивации;
2. Совершенствование оплаты труда на основе KPI.
Наглядно мероприятия направленные на улучшения системы
стимулирования труда персонала в ООО «ЮВЕНАинвест» представлены на
рис. 3.1.
Рис. 3.1 – Мероприятия направленные на улучшения системы
стимулирования труда персонала в ООО «ЮВЕНАинвест»
Мероприятие 1 – Использование комплекса инструментов
нематериальной мотивации.
Анализ существующей системы мотивации показал необходимость
совершенствования инструментов нематериальной мотивации, так как
различные виды нематериального стимулирования существуют в организации
разрозненно. Новая система мотивации будет способствовать
организационной лояльности, преданности общему делу, ответственности и
Мероприятия по совершенствованию
системы стимулирования труда персонала
Инструменты
нематериальной
мотивации
Совершенствование оплаты
труда на основе KPI
51
как следствие желанию работать с большей отдачей.
В соответствии с этим необходимо:
– постоянно улучшать сферу профессиональной деятельности
работника;
– расширить социальный пакет с учетом возможностей организации и
предоставить выбор подходящих льгот для сотрудника;
– улучшить качество мероприятий по досугу персонала;
– дать возможность воплощать творческие начинания работников,
направленные на повышение эффективности труда;
– планировать карьерный рост.
Коллектив ООО «ЮВЕНАинвест» нуждается в корпоративных
праздниках, спортивных мероприятиях и культурно- развлекательных
мероприятиях, более широком признании заслуг.
В связи с этим необходимо разработать мероприятия по повышению
эффективности мотивации трудовой деятельности в системе управления
персоналом ООО «ЮВЕНАинвест».
В табл. 3.1 приведены предложения по внедрению нематериального
стимулирования сотрудников ООО «ЮВЕНАинвест».
Таблица 3.1
Предлагаемые элементы нематериальной мотивации сотрудников ООО
«ЮВЕНАинвест»
Инструменты нематериальной мотивации
Достигаемый результат
1
2
Организация корпоративных
мероприятий: посещение кинотеатров,
театра
Удовлетворение потребности
родственности (общение, признание,
причастность) и повышение
приверженности компании, развитие
корпоративной культуры
Организация и проведение спортивных
мероприятий с персоналом
Повышение сплоченности коллектива
Предоставление льгот для занятия
спортом: тренажерный зал, бассейн, и т. д.
Повышение степени удовлетворения
потребности в существовании и
корпоративном общении
52
Продолжение таблицы 3.1
1
2
Фотографии лучших работников месяца
вывешивать на доске Почета,
установленной в фойе, где их могут видеть
коллеги, клиенты и деловые партнеры
Повышение удовлетворенности процессом
труда
На доске объявлений поздравлять
открытками работников с днем рождения,
государственными и корпоративными
праздниками, рождением детей,
свадьбами, юбилеями и т.д.
Повышение сплоченности коллектива,
осознание работниками своей значимости
и востребованности
Ежегодно присуждать звание «Лучший
работник года»
Повышение удовлетворения потребности,
самовыражения, осознание работниками
значимости своего вклада в общее дело
Директору проводить периодические
совещания с подчиненными, обеспечив
участие сотрудников в принятии решений
Повышение стремления к достижению
корпоративных целей, осознания
значимости своего вклада сотрудниками,
их причастности к интересам компании,
обеспечение самовыражения и
самореализации
В отличие от системы премирования, активизирующей в работнике
стремление к качественному выполнению его основной и обязательной
функции, система нематериальной мотивации должна быть направлена на
повышение лояльности к организации, мотивации к успеху, а также на
формирование в сотрудниках креативных качеств и инициативности.
Мероприятие 2 – Совершенствование оплаты труда на основе KPI.
Стимулирование труда персонала на основе оплаты труда по системе
KPI позволит ООО «ЮВЕНАинвест»:
– контролировать текущие и долгосрочные показатели деятельности
организации;
–оценивать эффективную деятельность каждого сотрудника
подразделения и организации ООО «ЮВЕНАинвест»;
– мотивировать на сотрудников на выполнение требуемых задач и др.
Основные показатели эффективности деятельности сотрудника
организации, которые применяются, в организации делятся на несколько
уровней и формируют группы, табл. 3.2.