43
время, объем продаж продукции увеличился на 55 997 тыс. руб., достигнув
700 101 тыс. руб. Однако, среднегодовая выработка одного работника
снизилась на 194,63 тыс. руб., составив 8 751,26 тыс. руб. в 2023 году по
сравнению с 8 945,89 тыс. руб. в 2022 году.
Наглядно влияние факторов на среднегодовую выработку на одного
работающего представлено на рис. 2.3.
-14,34%
-37,58%
3,15%
44,93%
Удельный
вес
рабочих
Рис. 2.3. Влияние факторов на среднегодовую выработку на одного
работающего, %
53
Среднегодовая выработка на одного рабочего, напротив, возросла на
868,94 тыс. руб., составив 14 287,78 тыс. руб. Это свидетельствует о
повышении эффективности труда среди рабочих. Также увеличилась
среднедневная выработка на одного рабочего на 1,58 тыс. руб., достигнув
5,68 тыс. руб., и среднечасовая выработка на 0,18 тыс. руб., составив 0,70
тыс. руб.
На рис. 2.4 представлено влияние факторов на среднегодовую
выработку на одного рабочего.
53
Составлено автором по данным ООО Альянс
44
-43,87%
3,68%
52,45%
Влияние факторов на среднегодовую
выработку на одного рабочего
Количество
отработанных
дней одним …
Рис. 2.4. Влияние факторов на среднегодовую выработку на одного рабочего,
%
54
Несмотря на рост объемов продаж и повышение производительности
труда среди рабочих, общее снижение среднегодовой выработки на одного
работника указывает на необходимость улучшения организации труда и
оптимизации численности персонала для повышения общей эффективности
ООО Альянс.
Факторы среднегодовой выработки на одного работающего
представлены в табл. 4.
Таблица 4 – Факторы среднегодовой выработки на одного работающего в
ООО Альянс в 2023 г.
55
Показатель
Формула
Расчет
Удельный вес рабочих
∆ГВ(уд) = ∆Уд*ГВп
-726,85
Количество отработанных дней одним рабочим за год
∆ГВ(д) =
Удф*∆Д*ДВп
-1 904,57
Продолжительность рабочего дня
∆ГВ(п) =
Удф*Дф*∆П*ЧВп
159,86
Изменение среднечасовой выработки рабочих
∆ГВ(чв) =
Удф*Дф*Пф*∆ЧВ
2 276,94
Итого
-194,63
54
Составлено автором по данным ООО Альянс
55
Составлено автором по данным ООО Альянс
45
Анализ факторов, влияющих на среднегодовую выработку на одного
работающего в ООО Альянс в 2023 году, позволяет сделать следующие
выводы:
Влияние изменения удельного веса рабочих на среднегодовую
выработку оказалось отрицательным. Снижение удельного веса рабочих
привело к уменьшению выработки на 726,85 тыс. руб.
Сокращение количества отработанных дней одним рабочим за год
также имело значительное отрицательное влияние на среднегодовую
выработку. Этот фактор снизил выработку на 1 904,57 тыс. руб.
Увеличение средней продолжительности рабочего дня способствовало
росту среднегодовой выработки. Данный фактор положительно повлиял на
выработку, добавив 159,86 тыс. руб.
Наибольшее положительное влияние на среднегодовую выработку
оказало увеличение среднечасовой выработки рабочих. Этот фактор
увеличил выработку на 2 276,94 тыс. руб.
В результате совокупное влияние всех факторов привело к снижению
среднегодовой выработки на одного работающего на 194,63 тыс. руб.
Таким образом, основные причины снижения среднегодовой
выработки на одного работающего в 2023 году включают уменьшение
удельного веса рабочих и сокращение количества отработанных дней одним
рабочим. Несмотря на положительное влияние увеличения
продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки, этих факторов
оказалось недостаточно для компенсации негативных эффектов. Это
указывает на необходимость улучшения организации труда и повышения
эффективности использования рабочего времени для повышения общей
производительности труда в компании.
Факторы среднегодовой выработки на одного рабочего представлены в
табл. 5.
46
Таблица 5 – Факторы среднегодовой выработки на одного рабочего
56
Показатель
Формула
Расчет
Количество отработанных дней одним
рабочим за год
∆ГВр(д) = ∆Д*Пп*ЧВп
-3 109,50
Продолжительность рабочего дня
∆ГВр(п) = Дф*∆П*ЧВп
260,99
Изменение среднечасовой выработки
рабочих
∆ГВр(чв) = Дф*Пф*∆ЧВ
3 717,45
Итого
868,94
Анализ факторов, влияющих на среднегодовую выработку на одного
рабочего в ООО Альянс за 2023 год, показывает следующие результаты:
Сокращение количества отработанных дней одним рабочим за год
имело значительное отрицательное влияние на среднегодовую выработку.
Этот фактор уменьшил выработку на 3 109,50 тыс. руб.
Увеличение средней продолжительности рабочего дня способствовало
росту среднегодовой выработки. Данный фактор положительно повлиял на
выработку, добавив 260,99 тыс. руб.
Наибольшее положительное влияние на среднегодовую выработку
оказало увеличение среднечасовой выработки рабочих. Этот фактор
увеличил выработку на 3 717,45 тыс. руб.
Совокупное влияние всех факторов привело к общему увеличению
среднегодовой выработки на одного рабочего на 868,94 тыс. руб.
Таким образом, несмотря на значительное снижение количества
отработанных дней одним рабочим, что негативно повлияло на выработку,
положительные изменения в продолжительности рабочего дня и особенно в
среднечасовой выработке позволили компенсировать этот негативный
эффект и в целом улучшить производительность труда на одного рабочего.
Это подчеркивает важность повышения эффективности работы в течение
каждого часа рабочего времени для достижения высоких показателей
производительности.
Расчет влияния структурных сдвигов представлен в табл. 6.
56
Составлено автором по данным ООО Альянс
47
Таблица 6 – Расчет влияния структурных сдвигов в ООО Альянс
57
Изделие
Плано
вая
цена,
руб.
Объем продаж,шт
Удельный вес
продукции, %
Планов
ая
товарна
я
продукц
ия, тыс.
руб.
Объем при
фактическом
выпуске, тыс. руб
2022
2023
2022
2023
при
плановой
структуре
при
плановы
х ценах
женская
обувь
563
626 575
740 900
50,4
55,0
352
761,73
382 390,60
417
126,70
мужская
обувь
496
387 790
436 610
31,2
32,4
192
343,84
208 499,03
216
558,56
детская
обувь
389
229 206
170 510
18,4
12,6
89
161,13
96 649,88
66 328,39
Итого
1 243
571
1 348
020
100,0
100,0
634
266,70
687 539,51
700
013,65
Женская обувь стала основным фактором увеличения объема продаж и
удельного веса в общей структуре продукции. Ее вклад в общую стоимость
товарной продукции значительно вырос, что подтверждает высокий спрос на
эту категорию товаров.
Мужская обувь также показала рост в объеме продаж и удельном весе,
что указывает на увеличение популярности данного сегмента продукции.
Детская обувь, напротив, показала снижение объема продаж и
удельного веса, что может свидетельствовать о снижении спроса или
изменении приоритетов в производственной стратегии компании.
В результате структурных сдвигов компания смогла увеличить общий
объем продаж и стоимость товарной продукции. Это подтверждает
успешную адаптацию ООО Альянс к изменениям в рыночных условиях и
оптимизацию ассортимента продукции для удовлетворения
потребительского спроса.
Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных
сдвигов составило 12 474,14 тыс. руб., что подчеркивает позитивное влияние
этих сдвигов на финансовые результаты компании.
57
Составлено автором по данным ООО Альянс
48
Расчет непроизводительных затрат времени в ООО Альянс представлен
в табл. 7.
Таблица 7 – Расчет непроизводительных затрат времени в ООО Альянс в
2023 г.
58
Показатель
ед. изм.
Значение
Издержки обращения
тыс. руб.
603 727,00
Заработная плата ППП
тыс. руб.
78 600,00
Заработная плата рабочих
тыс. руб.
35 881,00
Материальные затраты
тыс. руб.
352 885,00
Фонд рабочего времени
час
997 952,00
Себестоимость забракованной продукции
тыс. руб.
600,00
Затраты на исправление брака
тыс. руб.
90,00
Удельный вес заработной платы торговых работников в
издержках обращения
%
13,0%
Сумма заработной платы в себестоимости окончательного
брака
тыс. руб.
78,11
Удельный вес заработной платы торговых работников в
издержках обращения за вычетом материальных затрат
%
31,3%
Заработная плата торговых работников по исправлению брака
тыс. руб.
28,20
Заработная плата рабочих в окончательном браке и на его
исправление
тыс. руб.
106,32
Среднечасовая зарплата торговых работников
руб.
35,95
Рабочее время, затраченное на совершение брака и его
исправление
чел.-ч
2 956,94
Анализ данных по расчету непроизводительных затрат времени в ООО
Альянс за 2023 год позволяет сделать следующие выводы.
Издержки обращения составили 603 727 тыс. руб., что свидетельствует
о значительных затратах, связанных с процессом продажи продукции. Это
указывает на необходимость оптимизации этих издержек для улучшения
финансовых показателей компании.
Общая заработная плата производственного персонала (ППП)
составила 78 600 тыс. руб., а заработная плата рабочих – 35 881 тыс. руб.
Удельный вес заработной платы торговых работников в издержках
обращения составил 13,0%, а за вычетом материальных затрат – 31,3%. Это
58
Составлено автором по данным ООО Альянс
49
показывает высокую долю затрат на оплату труда в общих издержках
компании.
Материальные затраты составили 352 885 тыс. руб., что является
значительной частью издержек обращения. Оптимизация этих затрат может
значительно повлиять на общую себестоимость продукции.
Себестоимость забракованной продукции составила 600 тыс. руб., а
затраты на исправление брака – 90 тыс. руб. Это свидетельствует о наличии
проблем с качеством продукции, которые требуют внимания.
Заработная плата, связанная с браком (78,11 тыс. руб. для
окончательного брака и 28,20 тыс. руб. для исправления), показывает
дополнительные затраты, которые могли бы быть устранены при улучшении
производственных процессов.
Фонд рабочего времени составил 997 952 часа, из которых 2 956,94
человеко-часов были затрачены на исправление брака. Это значительное
количество времени, которое можно было бы использовать более
продуктивно.
Среднечасовая зарплата торговых работников составила 35,95 руб., что
показывает средний уровень оплаты труда в компании.
Высокие издержки обращения требуют пересмотра и оптимизации,
чтобы снизить затраты и повысить финансовую устойчивость компании.
Значительные затраты на исправление брака и высокая себестоимость
забракованной продукции указывают на необходимость улучшения контроля
качества и внедрения более эффективных производственных процессов.
Высокая доля заработной платы в издержках обращения и заработная плата,
связанная с браком, требуют пересмотра. Оптимизация численности
персонала и улучшение системы оплаты труда могут привести к снижению
затрат. Сокращение времени, затрачиваемого на исправление брака, и
улучшение производственных процессов помогут увеличить общую
производительность труда и снизить непроизводительные затраты времени.
50
ООО Альянс необходимо сосредоточиться на оптимизации издержек,
повышении качества продукции и эффективном использовании рабочего
времени для улучшения своих финансовых и производственных показателей.
Факторный анализ производительности труда в ООО Альянс в 2023 г.
представлен в табл. 8.
Таблица 8 – Факторный анализ производительности труда в ООО Альянс в
2023 г.
59
Фактор
Изменения за счет фактора
Измене
ние
среднеч
асовой
выработ
ки, тыс.
руб.
Изменени
е
среднегод
овой
выработк
и на
одного
рабочего,
тыс. руб.
Изменение
среднегодовой
выработки на
одного
работающего,
тыс. руб.
Изменение
выпуска
продукции,
тыс. руб.
1. Численность персонала
71 567,11
2. Среднегодовая выработка одного
работника
-15 570,11
Итого
55 997,00
2.1. Удельный вес рабочих
-726,85
-58 148,28
2.2. Количество отработанных дней
одним рабочим за год
-3 109,50
-1 904,57
-152 365,41
2.3. Продолжительность рабочего
дня
260,99
159,86
12 788,50
2.4. Изменение среднечасовой
выработки рабочих
3 717,45
2 276,94
182 155,08
Итого
868,94
-194,63
-15 570,11
2.4.1. Организация производства
(интенсивность труда)
0,19
3 964,12
2 428,02
194 241,66
2.4.2. Повышение технического
уровня производства
0,00
51,13
31,31
2 505,19
2.4.3. Непроизводительные затраты
рабочего времени
-0,00
-43,22
-26,47
-2 117,64
2.4.5. Структура производства
-0,01
-254,57
-155,93
-12 474,14
Итого
0,18
3 717,45
2 276,94
182 155,08
Анализ данных факторного анализа производительности труда в ООО
Альянс за 2023 год позволяет сделать следующие выводы:
59
Составлено автором по данным ООО Альянс
51
Изменение численности персонала положительно сказалось на выпуске
продукции, увеличив его на 71 567,11 тыс. руб. Это свидетельствует о том,
что увеличение численности работников способствовало росту общего
объема выпускаемой продукции.
Среднегодовая выработка одного работника оказала отрицательное
влияние на выпуск продукции, снизив его на 15 570,11 тыс. руб. Это
указывает на то, что, несмотря на рост численности персонала,
эффективность использования трудовых ресурсов снизилась.
Снижение удельного веса рабочих привело к сокращению
среднегодовой выработки на одного рабочего на 726,85 тыс. руб. и на одного
работающего на 58 148,28 тыс. руб.
Сокращение количества отработанных дней привело к снижению
выработки на 3 109,50 тыс. руб. на одного рабочего и на 1 904,57 тыс. руб. на
одного работающего, а также уменьшило выпуск продукции на 152 365,41
тыс. руб.
Увеличение средней продолжительности рабочего дня положительно
повлияло на выработку, увеличив её на 260,99 тыс. руб. на одного рабочего и
на 159,86 тыс. руб. на одного работающего, что привело к росту выпуска
продукции на 12 788,50 тыс. руб.
Повышение среднечасовой выработки рабочих оказало значительное
положительное влияние, увеличив выработку на одного рабочего на 3 717,45
тыс. руб. и на одного работающего на 2 276,94 тыс. руб., что привело к росту
выпуска продукции на 182 155,08 тыс. руб.
Улучшение организации производства и повышение интенсивности
труда увеличили среднечасовую выработку на 0,19 тыс. руб., что привело к
росту выработки на одного рабочего на 3 964,12 тыс. руб. и на одного
работающего на 2 428,02 тыс. руб., что в итоге увеличило выпуск продукции
на 194 241,66 тыс. руб.
52
Технические улучшения также внесли положительный вклад, увеличив
выработку на одного рабочего на 51,13 тыс. руб. и на одного работающего на
31,31 тыс. руб., что добавило 2 505,19 тыс. руб. к выпуску продукции.
Снижение непроизводительных затрат времени имело незначительное
отрицательное влияние, уменьшив выработку на одного рабочего на 43,22
тыс. руб. и на одного работающего на 26,47 тыс. руб., что сократило выпуск
продукции на 2 117,64 тыс. руб.
Изменения в структуре производства оказали отрицательное влияние,
уменьшив выработку на одного рабочего на 254,57 тыс. руб. и на одного
работающего на 155,93 тыс. руб., что снизило выпуск продукции на 12 474,14
тыс. руб.
Общий рост выпуска продукции в ООО Альянс в 2023 году составил 55
997 тыс. руб., что стало результатом сложного взаимодействия различных
факторов. Основное положительное влияние оказали увеличение
численности персонала, улучшение организации производства и повышение
технического уровня производства. Однако снижение количества
отработанных дней и изменения в структуре производства оказали
негативное влияние на производительность. Для дальнейшего роста
производительности и выпуска продукции необходимо продолжать
оптимизацию производственных процессов, повышение технического уровня
и эффективное управление численностью персонала.
2.3. Исследование существующей системы управления
производительностью труда на ООО Альянс
Система управления производительностью труда в ООО Альянс
включает в себя целенаправленное планирование, мониторинг и контроль,
мотивацию и стимулирование, обучение и развитие, оптимизацию процессов
и технологическую поддержку. Проведенный SWOT-анализ выявил как
сильные стороны этой системы, так и области для улучшения, что позволит