64
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯПОВЫШЕНИЯ
КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ СЕТИ КОФЕЕН «ШОКОЛАДНИЦА»
3.1. Разработка рекомендаций по повышению конкурентоспособности сети
кофеен «Шоколадница»
Проведенный анализ позволил выявить две ключевых проблемы
функционирования сети кофеен «Шоколадница», оказывающих существенное
влияние на ее конкурентоспособность на современном рынке:
недостаточно высокий уровень сервиса, связанный со слабой
мотивированностью работников и текучестью кадров;
повышение конкуренции со стороны смежной отрасли – сетей
фастфуда, предлагающей клиентам кофе и кондитерские изделия по
значительно более низким ценам.
Проблема слабой мотивации кадров обусловлена недостаточной
проработанностью системы поощрений, в которой отсутствует прямая
зависимость между качеством выполнения работников своих обязанностей и
заработной платой.В качестве альтернативы существующей в сети кофеен
«Шоколадница» системе оплаты труда предлагается переход на бестарифную
модель, предусматривающую учет личных результатов труда работников при
исчислении заработной платы.
Наиболее оптимальным вариантом для исследуемой организации, по
мнению автора, является бестарифная система с использованием вилок
соотношений в оплате труда различного качества (ВСОТРК).
Бестарифная система оплаты труда характеризуется следующими
чертами:
1) тесной взаимосвязью уровня оплаты труда работника и фонда
заработной платы (ФОТ
К
), начисляемой по коллективным результатам работы
определенного числа работников (n);
2) присвоением каждому сотруднику относительно постоянных
коэффициентов, комплексно характеризующих его квалификационный уровень
(K
i
) и определяющих в основном его трудовой вклад в общие результаты труда
65
по данным в предыдущей трудовой деятельности работника или группы
работников, относимых к этому квалификационному уровню;
3) присвоением каждому сотруднику коэффициентов трудового участия в
текущих результатах деятельности (КТУ
i
), дополняющих оценку его
квалификационного уровня.
Индивидуальная заработная плата (ЗП
i
) каждого работника представляет
собой его долю в заработанном всем коллективом фонде оплаты труда.
Принципиальная формула её расчета может быть представлена в следующем
виде:
∑
=
⋅⋅
⋅
⋅
⋅
=
n
i
iii
iiiк
i
TКТУK
TКТУKФОТ
ЗП
1
(1)
Приведенная формула достаточно отчетливо показывает, что доля
работника в фонде оплаты труда определяется четырьмя факторами:
количеством отработанного работником рабочего времени, коэффициентом
квалификационного уровня и трудового участия, количеством работающих в
том или ином трудовом коллективах.
При этом рекомендуется ввести десять основных квалификационных
групп (табл.27).
Таблица 27
Параметры бестарифной модели оплаты труда с использованием
ВСОТРК в сети кофеен «Шоколадница»
Квалификационные группы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Интервалы
коэффициентов
0,6
–
1,4
1,0
–
1,6
1,4
–
1,8
1,8
–
2,2
2,0
–
3,6
2,4
–
3,8
2,8
–
4,4
3,2
–
4,0
4,0
–
5,0
5,0 –
6,0
Среднее
значение
коэффициента
в интервале
1,0 1,3 1,6 2,0 2,8 3,1 3,6 3,7 4,5 5,5
Размер
интервала
0,8 0,6 0,4 0,4 1,6 1,4 1,6 1,2 1,0 1,0
Отношение
максимального
значения к
минимальному
2,33
1,60
1,29
1,22
1,80
1,58
1,57
1,25
1,25
1,20
66
В данном случае имеет место смешанный тип нарастания коэффициентов,
что обусловлено спецификой деятельности исследуемой организации. В
качестве базового значения берется среднее значение интервала.
Соответствие между ключевыми должностями и квалификационными
группами в сети кофеен «Шоколадница» приведено в таблице 28.
Таблица 28
Соответствие между должностями и квалификационными группами
Должность
Квалификационная
группа
I. Руководители
Х
1.1. Генеральный директор
10
1.2. Начальник производства
9
1.3. Коммерческий директор
9
1.4. Финансовый директор
9
1.5. Главный бухгалтер
9
1.6. Заместитель директора по общим вопросам
8
II. Специалисты
Х
2.1. Бухгалтер
7
2.2. Работник налоговой группы
7
2.3. Работник финансово-экономического отдела
7
2.4. Работник отдела труда и заработной платы
6
2.5. Юрист
7
2.6. Специалист по продажам
6
2.7. Маркетолог
6
2.8. Работник IT-службы
7
2.9. Работник отдела снабжения
6
III. Основные работники
Х
4.1. Повара
I разряд – 3
II разряд – 4
III разряд – 5
IV разряд – 6
4.2. Официанты
I разряд – 2
II разряд – 3
III разряд – 4
4.3. Посудомойщицы и уборщицы
I разряд – 2
II разряд – 3
IV. Служащие 7
Для каждой должности должны быть разработаны свои показатели
корректировки. Так, показатели корректировки для генерального директора
представлены в таблице 29.
67
Таблица 29
Показатели корректировки для генерального директора
Увеличивающие значения
коэффициентов и мера
увеличения
Уменьшающие значения
коэффициентов и мера
уменьшения
1. Выполнение договорных
обязательств, программ за месяц
(+0,1)
1. Невыполнение договорных
обязательств, производственных
программ за месяц (-0,1)
2. Обеспечение стабильного
социального, а также безопасного
положения на предприятии, а также
его высокого общественного
авторитета (+0,1)
2. ЧП на предприятии: забастовки,
крупные аварии, несчастные случаи (-
0,2)
3. Обеспечение производственно-
трудового и административно-
должностного порядка и трудовой
дисциплины (+0,1)
3. Более трёх случаев нарушения
трудовой дисциплины или случаи
нарушения административного
порядка работниками
(-0,1)
4. Увеличение прибыли по сравнению
с предыдущим месяцем (+0,2)
4. Сокращение прибыли по сравнению
с предыдущим месяцем (-0,1)
Показатели корректировки для главного бухгалтера представлены в
таблице 30.
Таблица 30
Показатели корректировки для главного бухгалтера
Увеличивающие значения
коэффициентов и мера
увеличения
Уменьшающие значения
коэффициентов и мера
уменьшения
1. Отсутствие замечаний по ведению
бухгалтерского учета в акте последней
аудиторской проверки (+0,3)
1. Наличие замечаний по ведению
бухучета в акте последней
аудиторской проверки
(-0,1)
2. Подготовка и организация
периодических (2 раза в год) полных
аудиторских проверок (+0,1)
2. Несвоевременность и неполнота
организуемых аудиторских проверок (-
0,1)
3. Своевременное начисление
заработной платы и дивидендов (+0,1)
3. Несвоевременное начисление
заработной платы и дивидендов (-0,1)
4. Нарушение сроков представления
бухгалтерской отчетности (-0,1)
5. Недостоверность бухгалтерской
отчетности (-0,1)
68
Показатели корректировки для коммерческого директора представлены в
таблице 31.
Таблица 31
Показатели корректировки для коммерческого директора
Увеличивающие значения
коэффициентов и мера
увеличения
Уменьшающие значения
коэффициентов и мера
уменьшения
1. Увеличение объема продаж в
стоимостном выражении (+0,1)
1. Уменьшение объема продаж в
стоимостном выражении (-0,1)
2. Увеличение прибыли по
сравнению с предыдущим месяцем
(+0,1)
2. Уменьшение прибыли по
сравнению с предыдущим месяцем
(-0,1)
3. Повышение производительности
труда (+0,1)
3. Понижение производительности
труда
(-0,1)
4. Повышение рентабельности
продукции (+0,1)
4. Понижение рентабельности
продукции
(-0,1)
5. Отсутствие задолженности у
предприятия (+0,1)
5. Наличие задолженности у
предприятия
(-0,1)
Показатели корректировки для официантов приведены в таблице 32.
Таблица 32
Показатели корректировки для официантов
Увеличивающие значения
коэффициентов и мера
увеличения
Уменьшающие значения
коэффициентов и мера
уменьшения
1. Увеличение среднего чека
(+0,2)
1. Уменьшение среднего чека (-0,1)
2. Положительные отзывы
клиентов (+0,1)
2. Отрицательные отзывы (-0,1)
3. Стаж работы по данной
профессии
3. Отказ от обучения новых
сотрудников (-0,1)
не менее 2 лет (+0,1) 4. Порча блюд более 3 раз (-0,2)
не менее 5 лет (+0,2)
4. Обучение новых сотрудников
(+0,2)
69
Приведем пример расчета коэффициента трудового вклада сотрудников
исходя из его квалификационной группы и показателей корректировки.
Пусть результаты работы главного бухгалтера сети кофеен
«Шоколадница» характеризуются следующими результатами:
подготовка и организация периодических (2 раза в год) полных
аудиторских проверок (+0,1)
наличие замечаний по ведению бухучета в акте последней
аудиторской проверки (-0,1)
подготовка и организация периодических (2 раза в год) полных
аудиторских проверок (+0,1)
Итоговая величина коэффициента его трудового вклада составит:
К = 4,5 + 0,1 – 0,1 + 0,1 = 4,6
Таким образом, предлагаемый бестарифный вариант систем организации
оплаты труда жестко увязывает размер заработной платы с результатами
хозяйственной деятельности сети кофеен «Шоколадница», а также позволяет
оперативно управлять размером заработной платы с учетом вклада каждого
работника в результаты деятельности предприятия.
Для повышения эффективности конкуренции сети кофеен
«Шоколадница» с сетями ресторанов быстрого питания рекомендуется
разработать новый формат торговой точки – «Шоколадница-мини»,
работающей по упрощенному формату без официантов.
Полуфабрикаты для «Шоколадницы-мини» должны производиться в
крупных кофейнях сети, меню должно быть сокращено до наиболее дешевых и
быстрых в приготовлении блюд.
Краткая характеристика предложенного бизнес-проекта представлена в
таблице 33.
70
Таблица 33
Бизнес-проект кофейни «Шоколадница-мини»
Идея
Создание заведений общественного питания,
ориентированных на любителей кофе со средним достатком
Меню
Кофе: классический, капучино, латте, раф
Чай: черный, зеленый, ягодный, авторские чайные напитки
Холодные напитки: лимонад, газированная вода
Еда: сэндвичи, блинчики, сырники, пирожные
Целевая
аудитория
40% - люди среднего возраста со средним достатком
40% - молодые люди со средним достатком
15% - обеспеченные люди разных возрастов
5% - пожилые пары
Количество
кофеен
10 +
Количество
посадочных мест
20
Среднее
количество
посетителей в
день
200
Средний чек на
одного посетителя
180
Финансирование
1 кофейня – 3 000 000 руб.
10 кофеен – 30 000 000 руб.
Среднемесячная
выручка
1 кофейня – 1 095 000 руб.
10 кофеен – 10 950 000 руб.
Среднегодовая
выручка
1 кофейня – 13 140 000 руб.
10 кофеен – 131 400 000 руб.
Предполагаемая
рентабельность
16%
Прибыль
1 кофейня – 2 064 000 руб.
10 кофеен – 20 640 000 руб.
Представленный формат кофейни «Шоколадница» придется по вкусу
клиентам и будет способствовать успешной конкуренции исследуемого
предприятия на рынке общественного питания.
71
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
ООО «Галерея-Алекс», обладающему сетью кофеен «Шоколадница»,
предложено два ключевых мероприятия по повышению
конкурентоспособности:
внедрение бестарифной системы оплаты труда для повышения
мотивации персонала;
разработка нового формата торговой точки – «Шоколадница-мини»,
работающей по упрощенному формату без официантов.
Проведем оценкуэкономической эффективности предложенных
мероприятий по повышению конкурентоспособности сети кофеен
«Шоколадница».
Анализ современной коммерческой практики показывает, что за счет
перехода на бестарифную систему оплаты труда, предполагая, что за счет
данного мероприятия общая производительность труда работников увеличится
на 10%, а затраты на оплату труда вырастут на 5% (показатели по
аналогичному предприятию). При этом среднесписочная численность
работников останется без изменений. Производительность труда составит:
35 347 × 110% = 38 881тыс.руб./чел.
Выручка будет равна: 10 100×38 881 / 1000 = 392 700 тыс.руб.
Фонд оплаты труда до реализации мероприятия (в 2018 году) по
управленческим данным составлял41 700 тыс.руб. После перехода на другую
систему оплаты труда составит:
41 700× 105% = 43 785 тыс.руб.
Себестоимость продукции (кромеФОТ) после реализации мероприятия
она останется без изменений.
Валовая прибыль после реализации мероприятия:
392 700 – 155 465 – 43 785 – 6 260 = 159 631тыс.руб.
Доля чистой прибыли в валовой прибыли до и после реализации
мероприятия признается одинаковой для исключения влияния других факторов:
72
73 000 / 151 490 × 100 = 48,2%.
Чистая прибыль после реализации мероприятия составит:
159 631 ×48,2% = 76 942 тыс.руб.
Рентабельность продаж по чистой прибыли:
76 942 / 392 700× 100 = 20,5%
Оценку экономической эффективности перехода на бестарифную систему
оплаты труда в ООО «Галерея-Алекс» представим в таблице 34.
Таблица 34
Оценка экономической эффективности перехода на бестарифную
систему оплаты труда
№ Показатель
До
реализации
мероприятия
После
реализации
мероприятия
Изменение
1
Среднесписочная
численность работников,
чел.
10 100 10 100 0
2
Производительность
труда, тыс.руб./чел.
35 347 38 881 3 535
3
Выручка, тыс.руб.
357 000
392 700
35 700
4
Себестоимость продукции,
тыс.руб.
157 550 155 465 -2 085
4.1
Фонд оплаты труда,
тыс.руб.
41 700 43 785 2 085
4.2
Прочие затраты, тыс.руб.
6 260
6 260
0
6
Валовая прибыль, тыс.
руб.
151 490 159 631 8 141
7
Доля чистой прибыли в
валовой прибыли, %
48,2 48,2 0,0
8
Чистая прибыль, тыс.руб.
73 000
76 942
3 942
9
Рентабельность продаж по
чистой прибыли, %
20,4 20,5 0,1
Таким образом, за счет перехода на бестарифную систему оплаты труда
производительность работников и выручка предприятия возрастут на 10%.
Чистая прибыль при этом увеличится на3942 тыс.руб. или 5,4%.
Рентабельность продаж по чистой прибыли увеличится на 0,5% и составит
20,5%. Следовательно, предложенное мероприятие является экономически
эффективным и может быть реализовано в сети кофеен «Шоколадница».
Проанализируем эффективность предложения по открытию сети кофеен
«Шоколадница-мини» с сокращенным меню, отсутствием официантов и более
73
низкими ценами на блюда и напитки. Требуемый размер инвестиций для
реализации предложенных мероприятий – 30 тыс.руб. Ожидаемый размер
прибыли от реализации проекта за год – 20,64 тыс.руб.
Проведем расчет целесообразности предложенногомероприятия(табл. 35).
Таблица 35
Расчет целесообразности открытия
сети кофеен «Шоколадница-мини»
№
п/п
Показатель Расчет Значение
1
Первоначальный объем
инвестиций
Х
30000
тыс.руб.
2
Прибыль от реализации
проекта за год
Х
20640
тыс.руб.
3
Ставка дисконтирования
Х
15%
4
Период расчета интегральных
показателей
Х 36 месяцев
5 Срок окупаемости проекта
30000 / 20640 = 1,45
года = 17 мес.
17 месяцев
6
Дисконтированный срок
окупаемости
30000 / (20640 ×
1/1,15) = 1,67 года =
20 мес.
20 месяцев
7
Средняя норма
рентабельности (ARR)
20640 × 3 / 30000 ×
100
206,4%
8
Чистый приведенный доход
(NPV)
1 год: 20640 / 1,15
2 год: 20640 / 1,15
2
3 год: 20640 / 1,15
3
NPV = 17948 + 15606
+ 13571 – 30000
17948
тыс.руб.
15606
тыс.руб.
13571
тыс.руб.
NPV = 17126
тыс.руб.
9 Индекс прибыльности (PI)
(17948 + 15606 +
13571) / 30000
1,57
Из таблицы 35 очевидно, что срок окупаемости предложенного
мероприятия составляет 17 месяцев. Дисконтированный срок окупаемости при
ставке 15% равняется 20 месяцев.
Средняя норма рентабельности – 206,4%. Чистый приведенный доход
составляет 17126 тыс.руб. Индекс прибыльности (PI) равен 1,57. Чистый
приведенный доход больше нуля и индекс прибыльности больше 1,
следовательно, инвестиционный проект является финансово обоснованным.
Предложенные мероприятия в совокупности позволят повысить
прибыльность и конкурентоспособность исследуемой организации.