36
освоение и промышленное производство продукции, уровень качества которой
удовлетворяет установленным нормам и требованиям заказчика, гарантирует
расширение рынка и получение устойчивой прибыли.
Благодаря достигнутым производственным и финансово -
экономическим показателям ОАО «Элетроприбор» характеризуется высокой
конкурентоспособностью и финансовой устойчивостью: его деятельность
финансируется без участия иностранного капитала, исключительно за счет
собственных средств.
Для достижения намеченных показателей ОАО «Элетроприбор»
располагает производственными площадями. За счет собственных средств
обновляется парк оборудования. Ведется постоянная реконструкция
существующего производства с внедрением новых технологий на базе
современного оборудования. Изменения направления основной деятельности
не планируется.
По итогам 2018 года ОАО «Элетроприбор» заняло 1 место в
экономическом соревновании между промышленными предприятиями
Чувашской Республики в группе предприятий с численностью от 300 человек
до 600 человек.
Благодаря огромной сплоченной работе коллектива предприятия, ОАО
«Элетроприбор» превратилось в лидера отрасли по производству аналоговых и
цифровых приборов, измерительных преобразователей и стал ведущим
научным и производственным центром приборостроения в стране.
Основные социально-экономические показатели за 2018 г., которые
вывели предприятие в лидера промышленности региона:
Индекс производства за 2018 год - 110,9 %.
Индекс производства за последние 3 года (2018, 2017, 2016гг.)
110,9 %, 86,0%,101,2 %.
Темп роста производительности труда - 114,5 %.
Уровень рентабельности по прибыли до налогообложения - 10,8
%.
37
Инвестиции в основной капитал - 27340 тыс.руб.
Доля инновационной продукции в общем объёме отгруженной
продукции - 10,7 %.
Темп роста зарплаты - 112,9%.
Отношение средней зарплаты к среднереспубликанскому уровню
зарплаты по соответствующему виду деятельности - 85,9%.
Наличие задолженности по платежам или отсутствие в бюджеты -
отсутствуют.
Наличие задолженности по платежам или отсутствие в госу-
дарственные внебюджетные фонды - отсутствуют.
Наличие или отсутствие несчастных случаев - отсутствуют.
Бухгалтерский учет ОАО «Элетроприбор» ведется в соответствии с
учетной политикой и охватывает все стороны деятельности предприятия.
На основании данных бухгалтерской отчетности проведен анализ
основных технико-экономических показателей ОАО «Элетроприбор».
Расчеты представлены в таблице 2.
Таблица 2
Основные показатели хозяйственной деятельности ОАО
«Элетроприбор» за 2016-2018 гг.
Показатели
годы
Отклонение
(+;-)
Темп
измене-
ния, %
2016 г.
2017
г.
2018 г.
2017
г. к
2016
г.
2018 г.
к 2017
г.
2017
г. от
2016
г.
201
6 г.
от
201
5 г.
1 .Выручка от продажи про-
дукции, тыс. руб.
43701
4
42578
8
486936
-
1122
6
61148
0,97
1,14
2.Себестоимост ь проданных
товаров, продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
35289
6
36149
1
422740
8595
61249
1,02
1,17
3.Прибыль, тыс. руб.
84118
64297
64196
-
1982
1
-101
0,76
1,00
4.Основные средства, тыс.
руб.
10959
1
11633
1
109404
6740
-6927
1,06
0,94
5.Среднесписоч ная численность
работающих, чел.
514
501
507
-13
6
0,97
1,01
38
продолжение таблицы 2
6. Фонд оплаты труда, тыс. руб.
14448
3
15850
9
179888
1402
6
21379
1,10
1,13
7. Среднемесячная зарплата,
руб.
23,42
26,37
29,57
2,94
3,20
1,13
1,12
8. Фондоотдача
3,99
3,66
4,45
-0,33
0,79
0,92
1,22
9.Фондорентаб ельность
0,77
0,55
0,59
0,21
0,03
0,72
1,06
10.Фондоемкость
0,25
0,27
0,22
0,02
-0,05
1,09
0,82
11. Фондовооруженность
213,21
232,2
0
215,79
18,99
-16,41
1,09
0,93
12. Производительность труда,
тыс. руб. / чел.
850,22
849,8
8
960,43
-0,35
110,55
1,00
1,13
По данным таблицы 1, выручка от продажи продукции в 2017 г.
уменьшилась на 11226 тыс. руб. по сравнению с 2016 г. и увеличилась в 2018
году на 61148 тыс. руб. В последние годы наблюдается тенденция к
уменьшению размера прибыли: в 2017 г. на 19821 тыс. руб. меньше, чем в 2016
г., но в 2018 г. прибыль уменьшилась незначительно в сравнении с
предыдущим годом, и осталась примерно на том же уровне, снизившись лишь
на 101 тыс. руб. Снижение продаж в целом связано с кризисом в российской
экономике. Снижается платежеспособность заказчиков и покупателей.
Себестоимость проданных продукции, услуг ежегодно увеличивается.
Положительная динамика может быть связана с государственной
политикой импортозамещения, в рамках которой предприятие получает
государственные заказы и возвратами кредитов предприятию от ранее
реализованной продукции.
Наблюдается ежегодная тенденция увеличения фонда оплаты труда:
фонд оплаты труда в 2017 г. увеличился по сравнению с 2016 г. на 14026 тыс.
руб., в 2018 г. увеличилась на 21379 тыс. руб. в сравнении с 2017 г.
На предприятии в последние годы наблюдалась тенденция уменьшения
численности персонала. Значительное сокращение численности персонала
произошло в 2016 г.- уменьшение на 34 чел. в сравнении с 2015 г., в 2017 г.
уменьшилась на 13 чел. в сравнении с 2016 г. Это связано с устареванием
персонала и выходом работников на пенсию. Но в 2018 г. вновь наблюдался
рост численности персонала - и среднесписочная численность была на 6 чел.
больше, чем в 2017 г.
39
На ОАО «Элетроприбор» в последние годы наблюдается положительная
тенденция к повышению уровня среднемесячной заработной платы, несмотря
на увеличение численности персонала. В 2017 г. по сравнению с 2016 г. средняя
заработная плата выросла на 2940 руб., в 2018 г. среднемесячная заработная
плата выросла на 3200 руб. в сравнении с 2017 г.
Средняя стоимость основных средств в 2017 г. увеличилась на 6740 тыс.
руб., т.е. были вложены средства в приобретение основных средств, но в 2018 г.
их стоимость снизилась на 6927 тыс. руб. в сравнении с предыдущим 2017 г.
Фондоотдача в 2016 г. снизилась на 330 руб. в 2017 г. в сравнении с 2016
г., но увеличилась в 2018 г. в сравнении с предыдущим годом на 790 руб. в
связи с уменьшением среднегодовой стоимости основных фондов и
увеличением темпов роста выручки.
Производительность труда в 2017 г. уменьшилась на 0,35 тыс. руб./чел. в
2016 г., и увеличилась в 2018 г. на 110,55 тыс. руб./чел. в сравнении с 2017 г.
Опережение темпов роста заработной платой сотрудников по сравнению
с производительностью труда является отрицательным моментом в работе
предприятия. Данная тенденция наблюдалась в отчетном 2017 г., но в 2018 г.
все нормализовалось, что является показателем положительной динамики
развития предприятия на данном этапе.
Анализ финансовой отчетности ОАО «Элетроприбор» позволил
сформулировать следующие выводы о финансовом положении и финансовой
эффективности предприятия.
В таблице 3 приведена динамика активов ОАО «Элетроприбор» за 2017-
2018 гг.
40
Таблица 3
Показатели динамики активов ОАО «Элетроприбор»
за 2017-2018 гг. (тыс.руб.)
на конец года
Отклонение
(+;-)
Темп изменения,
%
Показатели
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2017 г.
к 2016
г.
2018 г.
к 2017
г.
2017 г.
от 2016
г.
2018 г.
от 2017
г.
Основные сред ства
1095
91
1163
31
1094
04
6740
-6927
106,15
94,05
Финансовые
вложения
882
882
5088
2
0
50000
100,00
5768,93
Отложенные
налоговые активы
1447
1427
1409
-20
-18
98,62
98,74
Внеоборотные
активы всего
1209
84
1275
62
1794
11
6578
51849
105,44
140,65
Запасы
9367
3
1065
48
1223
37
12875
15789
113,74
114,82
Дебиторская
задолженность
5543
3
3851
4
4943
0
-16919
10916
69,48
128,34
Денежные средства и
денежные
эквиваленты
2090
776
1954
9
-1314
18773
37,13
2519,20
Прочие оборотные
активы
60
1488
189
1428
-1299
2480,00
12,70
Оборотные активы
всего
4166
43
4078
71
3925
16
-8772
-15355
97,89
96,24
Баланс
5376
27
5354
33
5719
27
-2194
36494
99,59
106,82
В течение 2016 - 2018 гг. происходит увеличение стоимости
внеоборотных активов предприятия на фоне уменьшения стоимости оборотных
активов. За 2018 г. стоимость внеоборотных активов возросла на 51849 тыс.
руб., что на 40,65 % выше, чем в 2017 г., в 2017 г. стоимость внеоборотных
активов была выше, чем в 2016 г. на 6578 тыс. руб. или на 5,44 % . В 2018 г.
стоимость оборотных активов уменьшилась на 15355 тыс. руб. или на 3,76 % в
сравнение с 2017 г., в 2017 г. стоимость была меньше, чем в 2016 г., на 8772
тыс. руб. или на 2,11 %.
Такую динамику нельзя однозначно оценить положительно. Чем ниже
доля оборотных активов (и, соответственно, выше доля внеоборотных), тем
меньше организация может привлекать краткосрочного финансирования
(краткосрочных кредитов и займов, отсрочек платежа поставщикам и т.п.) без
ущерба для своей финансовой устойчивости.
41
Динамика финансовых результатов ОАО «Элетроприбор» за 2017-2018
гг. представлена в таблице 4.
Таблица 4
Показатели динамики финансовых результатов ОАО
«Элетроприбор» за 2017-2018 гг. (тыс. руб.)
Показатели
Годы
Отклонение
(+;-)
Темп изменения,
%
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017 г.
к 2016
г.
2018 г.
к 2017
г.
2017 г. от
2016 г.
2018 г.
от 2017
г.
Выручка
437 014
425788
486936
-11 226
61148
97,43
114,36
Себестоимость
продаж
352 896
361491
422740
8 595
61249
102,44
116,94
Валовая при-
быль (убыток)
84 118
64297
64196
-19 821
-101
76,44
99,84
Коммерческие
расходы
10 554
11829
12188
1 275
359
112,08
103,03
Прибыль
(убыток) от
продаж
73 564
52468
52008
-21 096
-460
71,32
99,12
По данным таблицы 4 в 2018 г. выручка выросла в сравнении с 2017 г.
на 61148 тыс. руб. и составила 14,36 %, в предыдущем периоде в 2017 г. в
сравнении с 2016 г. она уменьшилась на 11226 тыс. руб. и составила 97,43 %. За
2018 г. отмечается значительный рост себестоимости продаж на 61249 тыс.
руб., что на 16,94 % больше, чем в предыдущем 2017 г., а в 2017 г. рост
составил 8595 тыс. руб., это больше, чем в 2016 г. на 2,44 %.
Коммерческие расходы выросли в 2018 г. в сравнении с 2017 г. на 359
тыс. руб., что составило 3,03%, также за данный период уменьшилась валовая
прибыль (убыток) на 101 тыс. руб., что на 0,16 % меньше, чем в предыдущем
2017 г. Прибыль (убыток) от продаж уменьшилась на 460 тыс. руб., что на 12,21
% меньше, чем в предыдущем 2017 г. Особенно резкое снижение валовой
прибыли (убытка) и прибыли (убытка) от продаж отмечалось в 2017 г. в
сравнении с 2016 г. и было, соответственно: на 19821 тыс. руб. и на 21096
тыс.руб. меньше.
С целью определения сильных, слабых сторон организации, а так же
возможностей и угроз, был проведен SWOT-анализ ОАО «Элетроприбор».
Ниже в таблице 5 приведены сильные и слабые стороны ОАО «Элетроприбор».
42
Таблица 5
Сильные и слабые стороны ОАО «Элетроприбор»
Сильные стороны
Слабые стороны
Возможности
Угрозы
- Государственная политика по
импортозамещению в отрасли
энергетического
машиностроения, кабельной и
электротехнической про-
мышленности Захват смежных
сегментов
- Государственная поддержка
- Тенденции спроса
- Удовлетворенность
покупателей
4.1. Экономический кризис в России,
экономические санкции против
России
4.2. Понижение инвестиционной
активности в России
4.3. Увеличение цен на комплек-
тующие, сырье и услуги из-за
колебании курса мировых валют
4.4. Инфляция, способная оказывать
негативное влияние на прибыль
предприятия, затраты по
основному виду деятельности,
операционные расходы и
рентабельность его деятельности
4.5. Неопределенность политической
конъюнктуры, способной
оказывать влияние на изменение
доли экспорта
4.6. Возможные потери прибыли из-
за нехватки у потребителя
оборотных средств и сложностей в
получении кредитных ресурсов
(высокая процентная ставка),
4.7. Выход на российский рынок
зарубежных конкурентов
Внешняя среда
Внутренняя среда
Преимущества
Недостатки
1. Большой опыт работы на
рынке
2. Высокое качество работ
3. Мероприятия по разработке и
модернизации профильной
продукции
4. Внедрение инновационных
технологий
5. Низкая себестоимость
продукции
- Сплоченный коллектив
- Качественное оборудование
- Широкий ассортимент
продукции
- Обученный персонал
1. Рост затрат по основной
деятельности и операционных
расходов
2. Внутренние конфликты,
связанные с распространением
семьей акционеров Медведевых
недостоверной порочащей
информации, касающейся
угрозы банкротства Общества.
В соответствии с таблицей 5, факторами, влияющими на деятельность
ОАО «Элетроприбор», являются:
- изменение цен на импортные комплектующие микропроцессорных
приборов, связанное с колебаниями валютного курса. В частности,
43
увеличивается себестоимость цифровых приборов, в которых доля импортных
комплектующих составляет более 70%. Это влечет за собой снижение прибыли
предприятия;
-экономические санкции.
-конкуренция со стороны отечественных и зарубежных производителей;
-инфляция, отражающаяся в повышении цен на энергоносители;
-риск потери части выручки, связанный с санкциями и другими
негативными изменениями во взаимоотношениях со странами, являющимися
рынками сбыта продукции ;
-состояние отраслей-потребителей и платежеспособность их
предприятий;
- развитие науки и техники: появление новых технологий.
Одной из сильных сторон предприятия является высокий про-
фессионализм топ-менеджмента предприятия, осуществляющего руководство
хозяйственной деятельностью, широкий ассортимент выпускаемой продукции,
разработка и модернизации профильной продукции.
Слабой стороной предприятия является наличие у ОАО «Элетроприбор»
корпоративного конфликта, ведущего к необоснованным расходам в связи с
судебными процессами, риску возникновения ситуаций упущенной финансовой
выгоды в виде изменения условий договоров с контрагентами в связи с фактом
распространения об Обществе семьей акционеров Медведевых недостоверной
порочащей информации.
Основные действия ОАО «Элетроприбор» для снижения риска
негативного влияния внешних факторов и условий на его деятельность:
- при формировании плана новой техники, основной упор делается на
расширение номенклатурного ряда производимых изделий, с целью увеличения
объемов продаж;
-при новых разработках особое внимание уделяется импорто-
замещению потребляемых комплектующих изделий;
44
- изучается потребность отраслей - потребителей в средствах измерения
электрических параметров с целью расширения номенклатурного ряда;
-выявляются возможности для внедрения новых технологий,
современного оборудования и материалов;
-ведется постоянный мониторинг отраслевых рынков сбыта и
конкурентоспособности цен на выпускаемую продукцию;
-повышается эффективность продвижения продукции: сбыта,
коммуникаций и пр.;
- осуществляется техническая поддержка потребителей продукции:
консультации, ремонт, обновление программного обеспечения и пр.
2.2 Анализ кадрового состава организации ОАО «Элетроприбор»
Проведем анализ кадровых ресурсов ОАО «Элетроприбор» за 2016-2018
гг.
В таблице 6 представлены показатели использования трудовых ресурсов
ОАО «Элетроприбор».
Таблица 6
Показатели использования трудовых ресурсов ОАО
«Элетроприбор» за 2016-2018 гг.
№№
Показатели
годы
Отклонение,
Темп из-
менения,
%
2016 г.
2017 г.
2018
г.
2017 г.
к 2016
г.
2018
г. к
2017
г.
2017
г. от
2016
г.
2018
г. от
2017
г.
1
Среднесписочная
численность
работников, чел.
514
501
507
-13
6
0,97
1,01
2
Расходы на оплату
труда, тыс. руб.
144483
158509
1798
88
14026
2137
9
1,10
1,13
3
Объем дея-
тельности, тыс.
руб.:
- в действующих
ценах
437014
425788
4869
36
-11226
6114
8
0,97
1,14
4
Затраты, тыс. руб.
363450
373320
4347
58
9870
6143
8
1,03
1,16
продолжение таблицы 6
45
5
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
106043
53368
4576
4
-52675
-7604
0,50
0,86
6
Средняя заработная
плата за:
- год, тыс. руб.
281
316
355
35,29
38,42
1,13
1,12
- месяц, руб.
23,42
26,37
29,57
2,94
3,20
1,13
1,12
7
Производительность
труда, тыс.
Руб.
850,22
849,88
960,4
3
-0,35
110,5
5
1,00
1,13
8
Уровень расходов
на оплату труда, в
% к объему дея-
тельности
33,06
37,23
36,94
4,17
-0,28
1,13
0,99
9
Прибыль в расчете
на:
- 1 работника,
тыс. руб.
206,31
106,52
90,26
-99,79
-
16,26
0,52
0,85
- 1 руб. рас
ходов на оплату
труда, руб.
0,73
0,34
0,25
-0,40
-0,08
0,46
0,76
10
Доля расходов на
оплату труда в
затратах, %
39,75
42,46
41,38
2,71
-1,08
1,07
0,97
Из таблицы 6 видим, что производительность труда значительно
выросла в 2018 г. в сравнении с 2017 г. и 2016 г. и составила 960,43
тыс.руб./чел. В 2018 г. показатель производительности труда вырос за счет
значительного увеличения объема выручки.
Фонд заработной платы ежегодно увеличивался при незначительном
изменении численности персонала. Доля расходов на оплату труда в общих
затратах уменьшилась в 2018 г. в сравнении с 2017 г. на 1,08 %, несмотря на
увеличение численности персонала на 6 человек.
Прибыль в расчете на 1 работника уменьшилась 2018 г. в сравнении с
2017 г. на 16,26 тыс. руб., т.е. на 15 %, т.к. наблюдается ежегодное снижение
прибыли до налогообложения : в 2018 г. на 7604 тыс.руб. меньше, чем в 2017 г.,
что является негативным фактором в деятельности предприятия.
Ниже приведены показатели движения персонала ОАО «Элетроприбор»
за 2016-2018 гг. (таблица 7).
Таблица 7