33
На предприятии большая доля работников старшего возраста. Доля
работников старше 50 лет составляла в 2022 году 59,7%. Руководству
необходимо омолаживать состав персонала, положительным фактом является
увеличение доли работников в возрасте до 30 лет с 15,9% в 2020 году до
17,2% в 2022 году. У работников ООО «Хардпостер¬ высокий уровень
образования, в 2022 году 39,9% работников имели высшее профессиональное
и 21,3% среднее профессиональное.
На предприятии больше мужчин, их доля увеличилась с 61,1% в 2020
году до 63,7% в 2022 году.
2.2. Анализ финансово-экономических показателей ООО «Хардпостер¬
Проведем анализ прибыли ООО «Хардпостер¬ в 2020-2022 гг. (см.
таблицу 2.3).
Таблица 2.3
Анализ прибыли ООО «Хардпостер¬ в 2020-2022 гг.
Показатели
2020г.
2021г.
2022г.
Изменение
2022г. к
2020г.
Темп роста
2022г. к
2020г., %
Выручка
1234826
1354143
1459126
224300
118,2
Себестоимость
продаж
618867
714471
732797
113930
118,4
Валовая прибыль
615684
639672
726329
110645
118,0
Коммерческие
расходы
132849
135207
170888
38039
128,6
Управленческие
расходы
221503
227010
252050
30547
113,8
Прибыль от продаж
261333
277456
303392
42059
116,1
Доходы от участия в
других организациях
119
94
204
85
171,7
Проценты к уплате
159
478
483
324
303,5
Прочие доходы
25
25
48
23
190,0
Прочие расходы
498
423
169
-329
33,9
Прибыль до
налогообложения
260819
276673
302991
42172
116,2
Чистая прибыль
195615
207505
227244
31629
116,2
34
Как видно, выручка компании увеличилась на 18,2% (118,2-100) в
2022г. по сравнению с 2020г. Себестоимость продаж также увеличилась, ее
рост составил 118,4%.
Коммерческие и управленческие расходы увеличились большими
темпами, их рост составил 128,6% и 113,8% соответственно.
Рост прибыли от продаж меньше роста выручки, он составил 116,1%,
чистая прибыль при этом увеличилась на 116,2%.
Динамика выручки представлена на рисунке 2.3.
Динамика коммерческих и управленческих расходов представлена на
рисунке 2.4.
Рис. 2.3. Динамика выручки ООО «Хардпостер¬ в 2020-2022гг., тыс. руб.
Рис. 2.4. Динамика коммерческих и управленческих расходов ООО
«Хардпостер¬ в 2020-2022гг., тыс. руб.
Динамика чистой прибыли показана на рисунке 2.5.
1100000
1150000
1200000
1250000
1300000
1350000
1400000
1450000
1500000
2020 2021 2022
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
Коммерческие расходы Управленческие расходы
2020 2021 2022
35
Рис. 2.5. Динамика чистой прибыли ООО «Хардпостер¬ в 2020-2022гг.,
тыс. руб.
Отрицательной тенденцией является высокий уровень коммерческих и
управленческих расходов. Думается, здесь имеется резерв для роста
финансовых показателей.
Далее необходимо рассмотреть показатели рентабельности.
Показатели рентабельности представляют собой различные сочетания
прибыли с факторами, влияющими на нее.
Показатели рентабельности различаются по содержанию и решаемым
задачам, а также по использованным для расчета показателям прибыли.
Обычно используются показатели прибыли от продаж и чистой прибыли.
Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:
%
В
Рпр
R 100
1
, (2.1)
где Рпр – прибыль от продаж;
В – выручка.
Чистая рентабельность рассчитывается по формуле:
%
В
Рчист
R 100
2
, (2.2)
где Рчист – чистая прибыль.
Экономическая рентабельность рассчитывается по формуле:
170000
180000
190000
200000
210000
220000
230000
2020 2021 2022
36
%
А
Рчист
R 100
3
, (2.3)
где А – стоимость активов.
Рентабельность собственного капитала рассчитывается по формуле:
%
Асобст
Рчист
R 100
4
, (2.4)
где Асобст – стоимость собственного капитала.
37
Расчет данных показателей приведен в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Показатели рентабельности ООО «Хардпостер¬ в 2020-2022 гг., %
Наименование показателя
2020г.
2021г.
2022г.
Изменение (+/-)
2022г. от 2020г.
Рентабельность продаж
21,1
20,5
20,8
-0,3
Чистая рентабельность
15,8
15,3
15,6
-0,2
Экономическая рентабельность
8,2
9,3
10,5
2,3
Рентабельность собственного капитала
36,9
35,0
38,4
1,5
Динамика рентабельности показана на рисунке 2.6.
Рис. 2.6. Динамика рентабельности ООО «Хардпостер¬ в 2020-2022гг., %.
В компании стабильные показатели рентабельности. Рентабельность
продаж и чистая рентабельность практически сохраняются на одном уровне.
Остальные виды рентабельность показывают поступательный рост.
Одним из важнейших факторов увеличения объема производства на
предприятии является обеспеченность его основными средствами в
0,0
5,0
10,0
15,0
20,0
25,0
30,0
35,0
40,0
Рентабельность
продаж
Чистая
рентабельность
Экономическая
рентабельность
Рентабельность
собственного
капитала
2020 2021 2022
38
необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их
использование (таблица 2.5).
Таблица 2.5
Эффективность использования основных фондов ООО «Хардпостер¬ в 2020-
2022гг.
Показатель
2020г.
2021г.
2022г.
Темп роста 2022г.
к 2020г.
к 2021г.
Выручка, тыс. руб.
1186769
1354143
1459126
114,1
107,8
Стоимость основных
средств, тыс. руб.
635190
707017
750939
111,3
106,2
Фондоотдача, руб.
1,87
1,92
1,94
102,7
101,0
Фондоемкость, руб.
0,54
0,52
0,51
96,3
98,1
За анализируемый период стоимость основных средств увеличилась,
темп роста составил в 2021 году 111,3%, в 2022 году 107,8% по сравнению с
2021 годом. Предприятие активно расширяет свою деятельность,
приобретает новое оборудование, что отражается на увеличении стоимости
основных фондов.
Также увеличились показатели эффективности использования
основных фондов. Фондоотдача увеличилась с 1,87 руб. в 2020 году до 1,94
руб. в 2022 году.
Проведем анализ структуры имущества и источников его
формирования ООО «Хардпостер¬.
Поступление, приобретение и создание имущества осуществляется за
счет собственных и заемных средств, характеристика соотношения которых
раскрывает сущность финансового положения. Различают горизонтальный и
вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Горизонтальный анализ
характеризует изменения показателей за отчетный период, а вертикальный
анализ – удельный вес показателей в общем, итоге (валюте) баланса
предприятия (Таблица 2.6).
В структуре активов компании в 2020-2022 гг. наибольший удельный
вес занимают внеоборотные активы.
39
В 2020г. наблюдалось соотношение 79,6% внеоборотных активов и
20,4% оборотных активов. В 2021 году соотношение составило 80,1% и
19,9%, в 2022 году – 85,2% и 14,8%.
Таблица 2.6
Анализ структуры имущества и источников его формирования ООО
«Хардпостер¬ в 2020-2022гг.
Показатели
2020г.
2021г.
2022г.
Темп роста
2022г.
Тыс. руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
к
2020г.
к
2021г.
Актив
1. Внеобо-
ротные
активы
1895940
79,6
1793580
80,1
1849011
85,2
94,6
103,1
2. Оборот-
ные активы
486485
20,4
445927
19,9
320485
14,8
91,7
71,9
Баланс
2382425
100,0
2239507
100,0
2169496
100,0
94,0
96,9
Пассив
1. Капитал и
резервы
530057
22,3
592832
26,5
591510
27,3
111,8
99,8
2. Долгоср.
обязатель-
ства
1325344
55,6
1131229
50,5
1095709
50,5
85,4
96,9
3. Краткоср.
обязатель-
ства
527024
22,1
515446
23,0
482278
22,2
97,8
93,6
Баланс
2382425
100,0
2239507
100,0
2169496
100,0
94,0
96,9
По соотношению доли оборотных и внеоборотных активов можно
судить о характере производства. Так, фондоемкие предприятия
характеризуются большой долей внеоборотных активов. Внеоборотные
активы требуют долгосрочных инвестиций, поэтому источниками их
приобретения должен быть в основном собственный капитал организации, и
частично долгосрочные заемные средства.
Пассивы в 2022г. на 46% сформированы за счет долгосрочных
обязательств.
В качестве положительного момента в изменении структуры пассива
стоит отметить увеличение удельного веса собственного капитала в 2022
40
году по сравнению с 2020 годом на 61453 (591510-530057) тыс. руб. Также в
компании имеется значительные размеры нераспределенной прибыли,
которая является источником финансирования. За рассматриваемый период
уменьшились обязательства компании, и, прежде всего долгосрочные, что
также можно расценивать положительно.
Оценить финансовую работу компании можно по уровню финансовой
устойчивости.
Финансовая устойчивость определяется общей финансовой структурой
предприятия, степенью зависимости от внешних источников
финансирования. Финансовая устойчивость обеспечивает стабильность
деятельности предприятия в долгосрочном плане.
Ликвидность характеризует способность организации в установленные
сроки и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам. Для
оценки ликвидности организации используются три относительных
показателя ликвидности, которые различаются между собой теми
ликвидными средствами организации, которые рассматриваются в качестве
покрытия ее краткосрочных обязательств.
Рассмотрим показатели ликвидности и финансовой устойчивости ООО
«Хардпостер¬.
Коэффициент абсолютной ликвидности (К
ал
) рассчитывается по
формуле:
; (2.5)
Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочных обязательств
предприятие может погасить немедленно. Рекомендуемое значение: не ниже
0,2 -0,5.
К
ал2020
= (239232 + 35688) / (215563 + 242618 + 68842) = 0,52
К
ал2021
= (64102 + 20901) / (208515 + 242634 + 64297) = 0,16
1550.1520.1510.
1260.1250.
стрстрстр
стрстр
=К
ал
41
К
ал2022
= (52453 + 21675) / (170591 + 258869 + 52817) = 0,15
Как видно, у ООО «Хардпостер¬ коэффициент абсолютной ликвидности
в 2020 году была около нормативного. Однако в 2021 – 2022 годах он стал
меньше минимально возможного значения. Это негативно сказывается на
платежеспособности компании.
Коэффициент быстрой ликвидности (критический коэффициент
ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия) рассчитывается по
формуле:
, (2.6)
Коэффициент быстрой ликвидности характеризует платежеспособность
предприятия при условии своевременного проведения расчетов с
дебиторами. Рекомендуемое значение: не ниже 1.
К
бл2020
= (239232 + 45070 + 156758) / (215563 + 242618 +68842) = 0,84
К
бл2021
= (64102 + 107435 + 248044) / (208515 + 242634 +64297) = 0,81
К
бл2022
= (52453 + 61199 + 176140) / (1705591 + 258869 + 52817) = 0,6
У ООО «Хардпостер¬ все коэффициенты быстрой ликвидности меньше
предела допустимого, причем в 2020 – 2021 годах коэффициент близок к 1,
но в 2022 году он уменьшился до 0,6. Это говорит о том, что предприятие не
платежеспособно даже при погашении дебиторской задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент общего покрытия):
155015201510
1200
.стр.стр.стр
.стр
Ктл
(2.7)
Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность
организации оборотными средствами для ведения хозяйственной
деятельности и своевременного погашения обязательств.
Рекомендуемое ограничение: не ниже 2.
1550.1520.1510.
1230.1240.1250.
трстрстр
стрстрстр
К
бл
42
К
тл2020
= 486485 / (215563 + 242618 +68842) = 0,92
К
тл2021
= 445927 / (208515 + 242634 +64297) = 0,87
К
тл2022
= 320485 / (1705591 + 258869 + 52817) = 0,66
Текущая ликвидность за рассматриваемый период у ООО
«Хардпостер¬ не соответствовала нормам, причем коэффициент снизился с
0,92 до 0,66. у компании не хватает оборотных средств для погашения
обязательств.
Коэффициент автономии предприятия.
Данный коэффициент является одной из важнейших характеристик
устойчивости финансового состояния организации, характеризует ее
независимость от внешних займов.
Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше займов у
организации и тем выше риск неплатежеспособности. Коэффициент
автономии предприятия:
(2.8)
Рекомендуемое ограничение этого параметра: не ниже 0,4-0,6.
К
а2020
= 530057 / 2382425 = 0,22
К
а2021
= 592832 / 2239507 = 0,26
К
а2022
= 591510 / 2169496 = 0,27
Такое низкое значение коэффициентов за рассматриваемый период
свидетельствует о финансовой зависимости ООО «Хардпостер¬.
Положительным является то, что коэффициент автономии постепенно
увеличился с 0,22 в 2020 году до 0,27 в 2022 году.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
источниками. Этот коэффициент показывает, какая часть оборотных активов
финансируется за счет собственных источников.
1700.
1300.
стр
стр
К
а