77
Шарошечное
долото
20000
1
20000
Рукава
4000
1
4000
Бензогенератор
30000
1
30000
Трубы
пластиковые
300
10
3000
Болгарка
5000
1
5000
Перфоратор
8000
1
8000
Паяльник для
трубы
7000
1
7000
Шлифомашинка
5000
1
5000
Дрель ударная
4000
1
4000
Итого
331500
В итоге необходимые инвестиции в размере 331500 руб. необходимо
осуществить для начала деятельности. Источником финансирования
являются собственные средства организатора бизнеса.
Оборудование планируется использовать 5 лет, по истечении 5 лет
необходимо будет купить новое оборудование.
Так как срок эксплуатации оборудования 5 лет, тогда годовая норма
амортизации составит: 100%/5=20%.
Ежегодная сумма амортизации составит: 331500/5=66300 руб., а
ежемесячная амортизация составит: 66300/12=5525 руб.
Рассчитаем текущие постоянные и переменные затраты в таблице 3.6.
Таблица 3.6 – Определение текущих годовых затрат предприятия
Показатели
На 1 заказ, руб.
На все заказы в
месяц, руб.
ГСМ
250
19250
Переменная часть заработной
платы
700
53900
Отчисления с заработной платы
210
16170
Затраты на расходные материалы
300
23100
Итого переменные затраты
1460
112420
Постоянная часть заработной
платы
390
30000
78
Отчисления с заработной платы
117
9000
Амортизация
72
5525
Реклама
39
3000
Итого постоянные расходы
578
47525
Итого затраты
2038
159945
Оплата труда будет состоять из двух частей:
- постоянная часть, которая не будет зависеть от количества заказов и
составит 10 тыс. руб. на работника и 20 тыс. руб. на организатора бизнеса;
- переменная будет зависеть от количества заказов и составит 300 руб.
за заказ помощнику, а 400 руб. за заказ организатору бизнеса, который сам
тоже будет участвовать в работе.
Для работы установки необходимо 5 литров бензина, как максимум
бензин может стоить 50руб. за литр, тогда за заказ требуется бензина на 250
руб.
Затраты на расходные материалы представляют собой запасные части к
оборудованию, которые могут понадобиться для выполнения работы и их
стоимость составляет 300 руб.
В итоге переменные затраты составляют 1460 руб. на 1 заказ или на 77
планируемых заказов.
Постоянные затраты составляют 47525 руб. за месяц и составят
примерно 578 руб. за заказ, если в месяц будет выполнено 77 заказов.
Средняя себестоимость заказа составит 2038 руб.
Определим точку безубыточности заказов:
Безубыточное количество заказов = Постоянные расходы/(Средняя
цена – Переменные затраты на единицу) = 47525/(2382-2038)= 52заказа.
Выручка в точке безубыточности = 52*2382=123864 руб.
Определим теперь основные показатели проекта.
Предприятие будет использовать упрощенную систему
налогообложения по объекту «Доходы за вычетом расходов».
79
Выручка и текущие затраты будут расти во втором году на 5% от
значения прошлого года, в третьем году на 3%, а в четвертом году на 1%, в
пятом году они снизятся на 5%. При оценке темпов роста исходим из
минимальных темпов роста на услуги компании и пессимистического
прогноза.
Прибыли по экономическому смыслу при упрощенной налоговой
системе соответствует показатель доходы за вычетом расходов.
Данный показатель облагается по ставке 15%.
Поэтому единый налог определяем следующим образом:
Доходы минус расходы в первом году 140730 руб.
Единый налог составит: 140730*15%/100%=21110 руб.
Минимальный налог составляет 1% от дохода, то есть:
1100400*1%/100%=11004 руб.
11004 руб. меньше 21110 руб., поэтому платим большую сумму, то есть
21110 руб.
Таблица 3.7– Основные показатели проекта
Показатели
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Итого
Выручка
110040
0
115542
0
1190083
1201983
1141884
5789770
Текущие
затраты
959670
100765
4
1037883
1048262
995849
5049317
Доходы за
вычетом
расходов
140730
147767
152199,
5
153721
146035
740453
Единый
налог
21110
Минимальны
й налог
11004
Чистая
прибыль
119621
Капитальные
затраты
331500
0
0
0
0
80
Чистый
денежный
поток
-211880
147767
152199,
5
153721
146035
387843
Коэффициен
т
дисконтиров
ания
0,91
0,83
0,75
0,68
0,62
Дисконтиров
анный поток
наличности
-192618
122121
114350
104994
90677
239523
Дисконтиров
анный поток
нарастающи
м итогом
-192618
-70497
43853
148847
239523
Чистую прибыль определяем как разницу между доходом за вычетом
расходов и единым налогом: 140730-21110=119621 руб.
Чистый денежный поток = 119621-331500=-211880 руб.
Ставку дисконтирования будет брать в размере 10%.
Она складывается следующим образом:
- инфляционная премия, % = 2%;
- безрисковая ставка дисконта, % = 3%;
- премия за риск = 5%.
Итого =2+3+5=10%.
Коэффициент дисконтирования в первом году:
1/(100+10)/100=1/1,1=0,91
Коэффициент дисконтирования во втором году: 1/1,1
2
=0,83.
Коэффициент дисконтирования в третьем году: 1/1,1
3
=0,75.
Коэффициент дисконтирования в четвертом году: 1/1,1
4
=0,68.
Коэффициент дисконтирования в пятом году: 1/1,1
5
=0,62.
Чистый денежный поток умножим на ставку дисконтирования.
В итоге получим дисконтированный поток наличности.
Затем определяем данный поток нарастающим итогом.
81
В итоге получаем, что в третьем году инвестиции окупятся, и
предприятия начнет получать прибыль. Чистая текущая стоимость проекта =
148847 руб. Проект окупится между вторым и третьим годом, то есть его
срок окупаемости больше двух лет, но меньше трех лет.
Определим прирост срока окупаемости = -70497/114350=0,62.
Срок окупаемости = 2,62 года.
Определим индекс рентабельности инвестиций в таблице 3.7.
Таблица 3.8 - Расчеты для определения индекса рентабельности
инвестиций в проект
Показатели
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Итого
Приток
денежных
средств (равен
чистой прибыли)
119621
147767
152199
153721
146035
719343
Отток денежных
средств (равен
инвестициям)
331500
Коэффициент
дисконтирования
0,91
0,83
0,75
0,68
0,62
Дисконтируемый
приток
127936
122121
114350
104994
90677
560078
Дисконтируемый
отток
301364
301364
Индекс рентабельности инвестиций =560078/301364=1,86.
Каждый рубль, вложенный в проект, принесет 86 копеек прибыли.
Определим внутреннюю норму доходности. Используем
вспомогательную таблицу 3.8.
Таблица 3.9 – Вспомогательный расчет для определения внутренней
доходности проекта, денежный поток при коэффициенте дисконтирования
равном 50%.
Год
Чистый денежный
поток
Коэффициент
дисконтирования
Дисконтируемый
денежный поток
82
1-й
-211879,5
0,667
-141253
2-й
147767
0,444
65674
3-й
152199
0,296
45096
Итого
88086
-30483
ВНД = 10+63044/(63044-R[-2]C[2])*(50-10)=36,96% или примерно 37%.
Проект будет выгодным при любой ставке дисконтирования меньше
37%, что является маловероятным, учитывая современное состояние рынка и
внешней среды.
Итак, в итоге получаем: рассматриваемый проект продолжительностью
пять лет начнет окупаться с третьего года его осуществления, чистая текущая
стоимость проекта составила 148847 руб. – проект выгодный, что больше
нуля, а внутренняя норма доходности 37%, что значит высокую устойчивость
проекта к факторам внешней среды. Индекс рентабельности проекта
составляет 1,86, то есть каждый рубль, вложенный в проект принесет 86
копеек прибыли.
83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В целом организационную структуру можно охарактеризовать как
линейно-функциональную. Ее достоинством является небольшое количество
уровней управления, что позволяет максимально увеличить скорость
прохождения сигналов от высшего к низшему уровню управления, четкость в
распределении функциональных областей управления (механизация работ,
сбыт и снабжение, учет и отчетность, осуществление строительства,
реклама). Недостатком существующей структуры управления является
большое количество ступеней от главного инженера к дорожным рабочим.
То есть для того, чтобы дорожные рабочие могли осуществить работу, надо
чтобы главный инженер его составил и подписал, дал поручение прорабу о
его выполнении, тот должен передать проект мастеру и только потом мастер
даст конкретную работу дорожному рабочему.
Анализ макросреды предприятия показал, что можно выделить
следующие возможности предприятия:
- возможность увеличения цены на услуги;
- инвестиционная привлекательность строительства за счет высокого
уровня доходности инвестиций;
- стабильного осуществления деятельности, так как политическая
стабильность в России, а также благоприятные налоговые ставки;
- увеличение заработной платы в строительстве;
- повышение квалификации персонала.
Угрозы со среды дальнего окружения:
- дополнительные затраты на поиск других поставщиков;
- долгий срок окупаемости строительной отрасли может отпугнуть
потенциальных инвесторов;
- расширение ассортимента продукции;
- выход на новые рынки сбыта.
84
Анализ среды непосредственного окружения целесообразно
проводить, исследуя потребителей, поставщиков, конкурентов и рынок
рабочей силы.
Возможности, предоставляемые средой непосредственного окружения,
заключаются в следующем:
- повышение уровня доходов у покупателей приведет к росту спроса на
услуги предприятия;
- наличие долгосрочных договоров на выполнение строительных работ
позволяют обеспечить стабильный доход в течение года и длительного
периода времени;
- преимущества по цене по сравнению с конкурентами;
- преимущества по ассортименту услуг;
- низкий уровень зависимости от поставщиков и легкость
переключения на других поставщиков.
Угрозы:
- снижение активности заказчиков;
- более значительные затраты на маркетинг у конкурентов.
ООО «Ист-Колыма» необходимо добиться повышения уровня
выполнения своих договорных обязательств, что позволит увеличить
выручку от реализации продукции. Поиск новых поставщиков строительных
материалов с более выгодными ценами позволит компании значительно
снизить себестоимость услуг, что позволит ее деятельность делать более
привлекательной для потенциальных заказчиков. Улучшению отношений
компании с государством может способствовать участие в тендерах на
выполнение государственных заказов по строительству автодорог.
Анализ показателей эффективности использования ресурсов показал,
что что у предприятия снизился размер только основных средств, размер же
остальных видов ресурсов вырос, что свидетельствует о росте ресурсного
потенциала предприятия. Выручка выросла за последние три года
85
практически в 2 раза, а прибыль снизилась на 37,9%. То есть с учетом
расходов эффект от использования ресурсов предприятия снизился, хотя
отдача в форме выручке выросла. На предприятии также наблюдается рост
интенсивности использования всех видов ресурсов за исключением
оборотных активов. Интенсивность оборотных активов снизилась, так как
размер оборотных активов вырос в большей степени, чем выросла выручка
от реализации предприятия. Эффективность использования всех ресурсов
снизилась за счет снижения прибыли от реализации.
Выручка от реализации продукции растет быстрее за последние три
года по сравнению с себестоимостью продукции, что привело к росту
валовой прибыли более чем в три раза. Высокий же рост коммерческих
расходов привел к снижению прибыли от продаж, а также прибыли до
налогообложения и чистой прибыли предприятия.
Поиск новых поставщиков строительных материалов с более
выгодными ценами позволит компании значительно снизить себестоимость
услуг, что позволит ее деятельность делать более привлекательной для
потенциальных заказчиков. Улучшению отношений компании с
государством может способствовать участие в тендерах на выполнение
государственных заказов по строительству автодорог.
Далее предлагается при формировании системы управления запасами
перейти к системе фиксированного размера заказа, так как размер запасов
будет зависеть от реализации конкретного проекта по согласованию с
заказчиком. Данная система позволит увеличить выполнение работ за счет
улучшения выполнения договорных обязательств. В частности, если бы в
2016 году действовала такая система, то ООО «Ист-Колыма» бы получила
дополнительно 3162 тыс. руб. от строительства автодорог, так как именно
такой объем заказов не был выполнен по причине невыполнения
поставщиками договорных обязательств. Организации для осуществления
производства и строительства не хватило битума дорожного БНД 90/130
86
(60/90), который стоит 10050 руб./ тонна при доставке своим транспортом,
что является выгодным для данной организации, так как она располагает
собственным транспортом. Стоимость доставки составляет 2000 руб..
Неиспользуемое в строительстве оборудование, которое можно продать
приведено включает: тротуароукладчик – 1929729 руб.; гудронатор –
3952266 руб.; передвижной вибропресс:1500000 руб. Итого: примерно 7382
тыс. руб. Затраты на продажу путем объявлений на сайте объявление на
сайте avito.ru. Будет куплен пакет размещения на 30 дней 6 раз,
следовательно, продать предполагается за 180 (30*6) дней. Прибыль от
мероприятия = 7382-65*6=6992 тыс. руб.
От продажи излишнего оборудования эффект будет получен только в
первом году – 6992 тыс. руб., так как в следующие периоды не
предусматриваются продажи оборудования. Данная компания не является
торговой организацией, чтобы постоянно заниматься продажами.
Совокупный эффект от мероприятий в первом году составит 8829 тыс.
руб., во втором году он снизится до 3674 тыс. руб., в третьем году вырастет
до 3843 тыс. руб., а в четвертом году вырастет еще до 4008 тыс. руб. То есть
он будет наибольший в первом году, когда будут реализовываться два
мероприятия. Общий экономический эффект составит 20354 тыс. руб.
Помимо этого в работе предлагается для повышения
конкурентоспособности освоить новый вид деятельности, в сфере
деятельности, в которой не столь высокий уровень конкуренции –ГНБ
бурение. ГНБ бурение позволит получить конкурентное преимущество за
счет того, что предприятие сможет предложить не только услуги по
прокладке дорог, но и по рациональному размещению коммуникаций, что
позволит увеличить его конкурентоспособность.
На первоначальном этапе численность работников предприятия будет
минимальной, и директор будет являться учредителем, сам будет выполнять
работы, постепенно готовя себе замену из помощника, которого он возьмет